XXXX大學(xué)關(guān)于印發(fā)《XXXX大學(xué)預(yù)算管理辦法（修訂）》的通知校內(nèi)各單位、部門：為進一步加強預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制工作，學(xué)校對《XXXX大學(xué)預(yù)算管理辦法（試行）》（XXXX大〔20XX〕X號）進行了修訂，現(xiàn)予以發(fā)布，請遵照執(zhí)行。附件：XXXX大學(xué)預(yù)算管理辦法（修訂）XXXX大學(xué)20XX年X月X日附件XXXX大學(xué)預(yù)算管理辦法（修訂）第一章總則第一條為進一步規(guī)范和提高學(xué)校預(yù)算管理水平，建立、健全預(yù)算編制和執(zhí)行機制，維護預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力，提高預(yù)算資金使用效益，促進學(xué)校各項事業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法（2014年修正）》（中華人民共和國主席令第12號)、《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財政部頒布財教〔2012〕488號）、《XXXX省省級預(yù)算管理規(guī)定》(XXXX省人民政府令〔2005〕第3號)、《XXXX省省級基本支出預(yù)算管理辦法》（X財預(yù)〔2014〕228號）、《XXXX省績效預(yù)算管理辦法》（X財庫〔2016〕47號）、《XXXX大學(xué)財務(wù)管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本辦法。第二條學(xué)校預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)校組織經(jīng)濟活動的依據(jù)。學(xué)校預(yù)算分為經(jīng)費收支預(yù)算和財務(wù)綜合預(yù)算。經(jīng)費收支預(yù)算是學(xué)校根據(jù)上級部門要求和學(xué)校財力與事業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制的，由省財政廳報省人大常委會批準(zhǔn)后執(zhí)行的預(yù)算。財務(wù)綜合預(yù)算是根據(jù)上級批復(fù)的經(jīng)費收支預(yù)算,對支出預(yù)算細化后的預(yù)算。第三條學(xué)校預(yù)算編制堅持“量入為出、收支平衡”的基本原則。收入預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)積極穩(wěn)妥，既要考慮經(jīng)費來源渠道的增加和收入的增長，又要考慮實現(xiàn)收入增長的可能性；支出預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約、講求績效，優(yōu)先保證人員經(jīng)費支出和基本公用經(jīng)費支出，合理安排各項經(jīng)費支出。第四條學(xué)校預(yù)算年度自公歷1月1日起，至12月31日止。學(xué)校預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣為計量單位。第二章預(yù)算管理職責(zé)第五條學(xué)校黨委常委會是學(xué)校預(yù)算管理的決策機構(gòu)。學(xué)校預(yù)算和預(yù)算調(diào)整經(jīng)過學(xué)校預(yù)算管理委員會審議后,提交學(xué)校黨委常委會研究決定。第六條學(xué)校教職工代表大會聽取學(xué)校預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況報告,提出意見和建議。第七條學(xué)校預(yù)算管理委員會負責(zé)審議財務(wù)處編制的預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案以及其他事項，提交學(xué)校黨委常委會研究決定。第八條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)指導(dǎo)分管預(yù)算責(zé)任單位、部門編制預(yù)算，審核預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整申請，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。第九條財務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理的職能部門，組織各預(yù)算責(zé)任單位、部門編報單位、部門預(yù)算草案；編制學(xué)校經(jīng)費收支預(yù)算草案和財務(wù)綜合預(yù)算草案；負責(zé)向上級主管部門報送學(xué)校經(jīng)費收支預(yù)算和錄入省級預(yù)算項目庫；下達和管理預(yù)算指標(biāo)；審核預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算管理委員會審議；負責(zé)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行過程中的控制、監(jiān)督和會計核算；撰寫學(xué)校預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。第十條學(xué)校各單位、部門負責(zé)組織、編報本單位、部門的年度預(yù)算和業(yè)務(wù)責(zé)任范圍內(nèi)的全校性預(yù)算；負責(zé)組織、監(jiān)督本單位、部門預(yù)算和管理職責(zé)范圍內(nèi)全校性預(yù)算的執(zhí)行；負責(zé)提交本單位、部門的預(yù)算調(diào)整申請。各單位、部門應(yīng)根據(jù)本辦法制訂本單位、部門經(jīng)費預(yù)算管理實施細則，確定預(yù)算編制流程、責(zé)任人和測算匯總方法，并對本單位、部門報送預(yù)算數(shù)據(jù)的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和及時性負責(zé)。第三章預(yù)算編制內(nèi)容第十一條預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)全面反映學(xué)校財務(wù)收支狀況，實行全口徑預(yù)算，學(xué)校所有的收入和支出全部納入預(yù)算。學(xué)校預(yù)算按照性質(zhì)分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。第十二條收入預(yù)算是指預(yù)算年度內(nèi)學(xué)校通過多種渠道籌集的資金收入計劃，匯集預(yù)算年度內(nèi)學(xué)?？赡芴峁┑目捎糜陂_展各項事業(yè)的全部資金收入，是完成事業(yè)計劃的財力保證。收入預(yù)算按照資金來源渠道分為一般公共預(yù)算撥款、財政專戶核撥和其他來源收入。一般公共預(yù)算撥款：主要指學(xué)校從省本級財政部門取得的各類經(jīng)費撥款，包括限額補助、非限額補助、生均撥款、專項撥款和財政科研專項撥款等。財政專戶核撥：主要指學(xué)校通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務(wù)費、培訓(xùn)費和其他教育事業(yè)收入。其他來源收入：主要指一般公共預(yù)算撥款和財政專戶核撥之外的各項收入，包括科研事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。第十三條支出預(yù)算是指學(xué)校為完成事業(yè)目標(biāo)而組織的各項資金支出計劃，按照預(yù)算的級次可分為校級預(yù)算（學(xué)校所屬各級預(yù)算的綜合反映）和校屬各級預(yù)算（學(xué)校所屬各級非獨立核算單位、部門資金的支出計劃）。支出預(yù)算根據(jù)當(dāng)年的財力情況，在優(yōu)先確保學(xué)?；具\行的前提下編制。主要包括：人員經(jīng)費支出：主要指學(xué)校支付給在職和離退休教職工的各項工資福利、個人和家庭補助、學(xué)生獎助學(xué)金等。日常公用經(jīng)費支出：主要指水、電、暖、物業(yè)、網(wǎng)絡(luò)等維持學(xué)校日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費。部門公用經(jīng)費支出：主要指校內(nèi)各單位、部門為履行工作職責(zé)，在日常開展的業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的經(jīng)費開支?？蒲薪?jīng)費支出：主要指各類縱向、橫向科研經(jīng)費支出。專項項目經(jīng)費支出：主要指學(xué)校為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，而安排的有特定支出用途的支出，包括中央、省級和校內(nèi)三個級別。項目支出編制三年滾動計劃，按照輕重緩急排序,建立三年滾動項目庫，明確當(dāng)年預(yù)算項目，確定政府采購支出預(yù)算。第四章預(yù)算編制與審批程序第十四條預(yù)算編制遵循“量入為出、收支平衡”的基本原則，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，體現(xiàn)效率、公平、透明。收入預(yù)算編制積極穩(wěn)妥，經(jīng)常性支出按照科學(xué)的定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系編制，科研經(jīng)費支出依據(jù)測算的科研收入編制全部支出預(yù)算，項目支出通過填報項目申請材料，科學(xué)論證、建立三年滾動項目庫，推動預(yù)算資源優(yōu)化配置，增強預(yù)算約束力，提高預(yù)算安排的前瞻性、針對性和有效性。（一）財務(wù)處根據(jù)國家的法令法規(guī)和上級主管部門的要求，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，確定預(yù)算編制政策，發(fā)布下一年度的預(yù)算編制方案。（二）各預(yù)算責(zé)任單位、部門按照學(xué)校下達的預(yù)算政策及通知，結(jié)合自身實際，提出本單位、部門預(yù)算的具體方案報財務(wù)處。（三）財務(wù)處對各預(yù)算責(zé)任單位、部門報送的預(yù)算方案進行匯總、審核，提出綜合平衡建議，并編制年度預(yù)算草案，提交學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。第十五條經(jīng)費收支預(yù)算編制時間及審批程序（一）財務(wù)處根據(jù)省財政廳和教育廳要求，于每年5月份下達經(jīng)費收支預(yù)算編制通知。6月中旬，預(yù)算責(zé)任單位、部門要完成責(zé)任范圍內(nèi)收支預(yù)算的測算和匯總，分管校領(lǐng)導(dǎo)審核同意后報送財務(wù)處。（二）7月中上旬，財務(wù)處根據(jù)省級部門要求和當(dāng)年學(xué)校財力狀況，編制學(xué)校經(jīng)費收支預(yù)算草案，提交學(xué)校預(yù)算管理委員會，報請校黨委常委會研究批準(zhǔn)后錄入省預(yù)算編審系統(tǒng)。（三）8月底，預(yù)算責(zé)任單位、部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃及工作重點，在嚴(yán)格的可行性研究和論證的基礎(chǔ)上，建立三年滾動項目庫,編制三年滾動計劃并按照輕重緩急排序,確定政府采購支出預(yù)算，分管校領(lǐng)導(dǎo)審定并與主管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)后報送財務(wù)處，由財務(wù)處匯總后提交學(xué)校預(yù)算管理委員會,報請校黨委常委會研究批準(zhǔn)后錄入省預(yù)算項目庫。第十六條財務(wù)綜合預(yù)算編制時間及審批程序（一）財務(wù)處于每年11月初下達下一預(yù)算年度財務(wù)綜合預(yù)算編制通知，布置預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作。預(yù)算責(zé)任單位、部門按通知要求，根據(jù)學(xué)校總體目標(biāo)和本單位、部門具體任務(wù)，采用零基預(yù)算編制方法，編制學(xué)校財務(wù)綜合預(yù)算草案,確定下一預(yù)算年度的經(jīng)費需求計劃和創(chuàng)收經(jīng)費收支計劃，并附測算依據(jù)的文字說明和政策文件，于11月30日前報送財務(wù)處。（二）財務(wù)處根據(jù)省人大批準(zhǔn)的經(jīng)費收支預(yù)算和預(yù)算責(zé)任單位、部門的財務(wù)綜合預(yù)算草案，編制學(xué)校財務(wù)綜合預(yù)算草案并于2月底前提交分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)。分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)與分管各單位、部門業(yè)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌各單位、部門支出預(yù)算。財務(wù)處與各單位、部門協(xié)調(diào)、溝通財務(wù)綜合預(yù)算草案，提交學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。（三）財務(wù)處將學(xué)校預(yù)算管理委員會審議、教職工代表大會表決通過的財務(wù)綜合預(yù)算草案，提交學(xué)校黨委常委會研究決定，發(fā)布學(xué)校財務(wù)綜合預(yù)算批復(fù)文件。第五章預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整第十七條預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行主要是對預(yù)算實施過程的監(jiān)督與控制。（一）經(jīng)省人大批準(zhǔn)的經(jīng)費收支預(yù)算和學(xué)校教職工代表大會通過的財務(wù)綜合預(yù)算，是學(xué)校財務(wù)收支活動的重要依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任單位、部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。（二）當(dāng)年預(yù)算安排的收支，原則上必須當(dāng)年完成，不得跨年度執(zhí)行。（三）預(yù)算責(zé)任單位、部門應(yīng)及時組織收取各類預(yù)算收入，不得擅自減收、免收或緩收，不得截留、占用或挪用。各預(yù)算責(zé)任單位、部門要加強內(nèi)部控制，嚴(yán)格按預(yù)算安排的內(nèi)容、額度和進度執(zhí)行預(yù)算支出。未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自更改項目內(nèi)容，或突破預(yù)算。（四）預(yù)算批準(zhǔn)后由財務(wù)處下達各預(yù)算責(zé)任單位、部門經(jīng)費指標(biāo)。需要二次分配的業(yè)務(wù)經(jīng)費等支出預(yù)算，由預(yù)算責(zé)任單位、部門擬定經(jīng)費分配方案，報分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財務(wù)處下達經(jīng)費指標(biāo)。（五）在學(xué)校預(yù)算草案批準(zhǔn)下達之前，財務(wù)處可以按照上一年度預(yù)算經(jīng)費的一定比例，預(yù)撥部分經(jīng)費，以保證學(xué)校財務(wù)正常運行。第十八條預(yù)算的調(diào)整。經(jīng)省人大批準(zhǔn)的經(jīng)費收支預(yù)算，未經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。財務(wù)綜合預(yù)算在執(zhí)行過程中一般不予調(diào)整。各單位、部門的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出。（一）因上級部門增加專項資金撥款而引起的預(yù)算收支變化，不屬于預(yù)算調(diào)整的范圍。（二）遇國家政策變動、學(xué)校工作任務(wù)發(fā)生重大變化以及各種突發(fā)事件等不可預(yù)見因素對預(yù)算的執(zhí)行產(chǎn)生較大影響時，學(xué)校可以根據(jù)上級主管部門意見或?qū)W校的實際情況對預(yù)算作適當(dāng)調(diào)整。預(yù)算調(diào)整時，追加的支出要有相應(yīng)的收入來源；收入減少時，要壓縮相應(yīng)的支出。不可預(yù)見的開支，應(yīng)首先從學(xué)校預(yù)備金考慮解決。（三）預(yù)算調(diào)整的程序，由預(yù)算責(zé)任單位、部門將預(yù)算調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及相關(guān)說明報財務(wù)處；財務(wù)處審核后，對確需進行調(diào)整的內(nèi)容，提出預(yù)算調(diào)整建議，報送學(xué)校預(yù)算管理委員會審核。支出在100萬元及其以上的項目需要經(jīng)學(xué)校黨委常委會研究決定，50-100萬元（含50萬元）的項目需經(jīng)校長辦公會研究決定，50萬元以下的項目由分管副校長決定。第六章預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及報告第十九條學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行報告制度，財務(wù)處定期檢查、分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，形成書面報告，上報分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)，并對出現(xiàn)的問題及時提出對策建議。第二十條預(yù)算責(zé)任單位、部門要加強預(yù)算控制，按時間節(jié)點完成預(yù)算支出進度，并保證支出合法、有效。第二十一條項目預(yù)算實行績效評價制度。項目完成后，預(yù)算責(zé)任單位、部門組織相關(guān)單位、部門，按預(yù)先申報的“經(jīng)費績效評價指標(biāo)”對項目進行評價，將預(yù)算執(zhí)行效益和效果提交學(xué)校預(yù)算績效管理工作小組，其考評結(jié)果與下年度經(jīng)費安排掛鉤。第二十二條財務(wù)決算是學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)。年終，財務(wù)處按要求在規(guī)定時間內(nèi)編制決算報表和報告。決算報表和報告要求數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明充分、報送及時。第二十三條編制的學(xué)校財務(wù)決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審議同意后，上報省教育廳、財政廳。第七章預(yù)算公開和監(jiān)督第二十四條財務(wù)處按省級部門要求，在規(guī)定的時間內(nèi)對學(xué)校預(yù)算收支、