財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德一、單項(xiàng)選擇題：

1．凡有法律、法規(guī)規(guī)定的〔d〕、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)按照?稅收征收管理法?及其實(shí)施細(xì)那么和國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的?稅務(wù)登記管理方法?規(guī)定辦理稅務(wù)登記。

A.收入B.現(xiàn)金收入C.勞務(wù)收入D.應(yīng)稅收入

2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照〔含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照〕的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起〔B〕日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A.20B.30C.50

D.60

3.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為〔B〕。

A.自動(dòng)注銷稅務(wù)登記

B.已恢復(fù)營(yíng)業(yè)，實(shí)施正常的稅收征收管理

C.自動(dòng)延長(zhǎng)停業(yè)登記D.納稅人已自動(dòng)接受罰款處理

4．納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起〔

c〕內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

A、15日

B、20日

C、30日

D、60日

5．依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在領(lǐng)取〔b〕后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B、稅務(wù)登記證件

C、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書

D、稅務(wù)師資格證書

6.已開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存〔C〕。

A．1年

B.3年

C.5年

D.10年

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料審核完畢的時(shí)間為(C)。

a、自收到之日起15日內(nèi)b、自納稅人填報(bào)之日起15日內(nèi)

c、自收到之日起30日內(nèi)d、自納稅人填報(bào)之日起30日內(nèi)

答案：c

8.、納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理(B)。

a、開業(yè)登記b變更稅務(wù)登記c注銷稅務(wù)登記d注銷后辦理開業(yè)登記

答案：b

9.按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的納稅人，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，其時(shí)間限制為(a)。

a、自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)

b、自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)

c、自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起60日內(nèi)

d、自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起90日內(nèi)

答案：a

10..納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束時(shí)應(yīng)當(dāng)填報(bào)?外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表?并上交給(b)。

a公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)b經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)c上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)d不用上交

答案：b

13.、專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票是(a)。

a增值稅專用發(fā)票b普通發(fā)票c專業(yè)發(fā)票d一般普通發(fā)票

答案：a

14、單位和個(gè)人開具發(fā)票的時(shí)間是(a)。

a、發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)b、收到貨款時(shí)c、產(chǎn)品發(fā)出時(shí)d、合同簽訂時(shí)

答案：a

16.納稅申報(bào)的方式中，比較傳統(tǒng)的方式是(a)。

a、直接申報(bào)b、郵寄申報(bào)c、數(shù)據(jù)電文申報(bào)d、網(wǎng)上申報(bào)

答案：a

17.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變法定代表人、增加注冊(cè)資金〔資本〕的情形，應(yīng)當(dāng)辦理〔d〕。

A.開業(yè)登記

B.停業(yè)登記

C.注冊(cè)登記

D.變更登記

18．納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)〔a

〕核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

A稅務(wù)機(jī)關(guān)

B財(cái)政部門

C業(yè)務(wù)主管部門

D單位負(fù)責(zé)人

19.對(duì)全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一樣式的發(fā)票由〔c〕確定

A、國(guó)務(wù)院財(cái)政部B、各省、自治區(qū)、直轄市的財(cái)政局C、國(guó)家稅務(wù)總局D、各省、自治區(qū)、直轄市的稅務(wù)局

20.〔a〕是稅務(wù)征收管理的根底環(huán)節(jié)，是稅款征收和稽查的前提

A、稅務(wù)登記B、納稅申報(bào)C、登記代收代扣稅金賬D、變更登記

二、多項(xiàng)選擇題：

1．行業(yè)發(fā)票適用于〔ABC〕。

A．商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票B．商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票C．工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票D．如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票

2.稅務(wù)登記的種類包括〔ABCD〕。

A.開業(yè)登記

B.變更登記C.復(fù)業(yè)登記D.外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記

3.

納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，可以采用〔ABC〕。

A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.口頭申報(bào)

4.

納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，依照法律規(guī)定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供〔ABCD〕等證件和資料。

A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件B.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書

C.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書D.法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件

5.以下屬于普通發(fā)票的有〔BC〕。

A.增值稅專用發(fā)票B.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票C.商品房銷售發(fā)票D.郵票

6.以下屬于稅務(wù)管理的內(nèi)容有〔ABD〕?！才c第十六題〕

a稅務(wù)登記b帳簿憑證管理c稅款征收d納稅申報(bào)

答案：abd

7.以下屬于納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有(ABC)。

a應(yīng)稅收入b應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)c應(yīng)稅行為d任何行為

答案：abc

8.增值稅一般納稅人被取消資格需變更登記的，應(yīng)當(dāng)提交的證件包括(ACD)。

a、增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定書原件b、稅務(wù)登記證正本復(fù)印件

c、稅務(wù)登記證副本原件d、納稅人稅種登記

答案：acd

9、納稅人需要申請(qǐng)辦理注銷登記等情況有(ABC)。

a解散b破產(chǎn)c撤銷d、暫停營(yíng)業(yè)

答案：abc

12.、發(fā)票一般包括的三個(gè)聯(lián)次是(ABC)。

a發(fā)票聯(lián)b存根聯(lián)c記賬聯(lián)d抵扣聯(lián)答案：abc

13.、開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按順序填開，并且要求(ABC)。

a填寫工程齊全b內(nèi)容真實(shí)c字跡清楚d逐聯(lián)填寫答案：abc

14、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)開具發(fā)票時(shí)可以(AD)。

a、在使用中文的同時(shí)使用一種外國(guó)文字b、只使用外國(guó)文字c、同時(shí)使用兩種外國(guó)文字d、只使用中文

答案：ad

15、以下關(guān)于發(fā)票使用的說(shuō)法正確的選項(xiàng)是(ADCD)。

a、任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票b、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票

c、不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍d使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

答案：abcd

16、下面屬于專業(yè)發(fā)票的有〔BCD)。

a廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票b保險(xiǎn)企業(yè)的保險(xiǎn)憑證c輪船客票d電報(bào)收據(jù)答案：bcd

17、以下屬于普通發(fā)票的有(BC)。

a.增值稅專用發(fā)票b商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票c商品房銷售發(fā)票d郵票答案：bc

18、增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括(ABCD)。

a存根聯(lián)b發(fā)票聯(lián)c記賬聯(lián)d、抵扣聯(lián)答案：abcd

19、以下做法不正確的有(ABC)。

a、甲公司代其子公司開具了，一張價(jià)值20000萬(wàn)元的增值稅發(fā)票

b、乙公司將其未用完的增值稅發(fā)票轉(zhuǎn)讓給丙公司

c、丙公司將閑置的發(fā)票本出借給丁公司并收取一定的費(fèi)用

d丁公司將已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存6年后予以銷毀。

答案：abc

20、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同情況相應(yīng)報(bào)送以下有關(guān)證件、資料(ABCD)。

a、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料b、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書

c、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明d、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件

答案：abcd

22、納稅申報(bào)的方式中，網(wǎng)上申報(bào)不屬于(ABD)。

a.直接申報(bào)b.郵寄申報(bào)c.數(shù)據(jù)電文申報(bào)d、上門申報(bào)

答案：abd

三、判斷題：

1.未辦理工商營(yíng)業(yè)登記的，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人可以暫不辦理稅務(wù)登記。×

2.

所有一般納稅人均可領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。×

3.

為了簡(jiǎn)化手續(xù)，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。×

第三章第二節(jié)練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題：

1．〔c〕是指由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計(jì)算繳納稅款，事后由稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符合稅法規(guī)定的，那么多退少補(bǔ)的一種稅款征收方式。

A.查定征收B.查賬征收C.查驗(yàn)征收D.自報(bào)核繳

2.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期

納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款〔c〕的滯納金。

A、千分之四

B、萬(wàn)分之三

C、萬(wàn)分之五

D、百分之五

3從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)〔a

〕批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

A、縣以上稅務(wù)局〔分局〕局長(zhǎng)

B、省以上稅務(wù)局〔分局〕局長(zhǎng)

C、國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門

D、省以上財(cái)政部門

4．根據(jù)?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?的規(guī)定，在稅款征收方式中，〔A〕一般適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、又確無(wú)建帳能力，經(jīng)主觀稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，縣級(jí)以上〔含縣級(jí)〕稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以不設(shè)置帳薄或者暫緩建帳的小型納稅人。

A.定期定額征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.代扣代繳

5.甲企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊(cè)不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平也較低、產(chǎn)品零星、稅源分散，其適用的稅款征收方式是(B)。

a查賬征收b查定征收c查驗(yàn)征收d、定期定額征收

答案：b

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某些零星、分散的高稅率工業(yè)產(chǎn)品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售價(jià)格計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的征收方法是(C)。

a查賬征收b查定征收c查驗(yàn)征收d定期定額征收

答案：c

4、受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收零散稅款的稅款征收方式是(B)。

a定期定額征收b委托代征c代扣代繳d、代收代繳

答案：b

5、對(duì)會(huì)計(jì)制度健全，會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確真實(shí)、納稅意識(shí)較強(qiáng)，并設(shè)有專門辦稅人員的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取的稅款征收方式為(A)。

a查賬征收b查定征收c查驗(yàn)征收d、定期定額征收

答案：a

6、對(duì)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，(C)。

a、由工商行政管理機(jī)構(gòu)征收應(yīng)繳的稅費(fèi)b、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其辦理工商注冊(cè)登記

c、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納d稅務(wù)機(jī)關(guān)在其辦理工商登記后進(jìn)行稅款的征收

答案：c

7、某單位為負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在支付職工工資時(shí)，按個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)超過(guò)法定扣除額的工資局部，應(yīng)〔B

〕個(gè)人所得稅。

a、代收代繳b、代扣代繳c、委托代征d、自報(bào)核繳

答案：b

8.稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)是〔C〕

A、稅務(wù)登記B、納稅申報(bào)C、稅款征收

D、稅務(wù)檢查

9．某納稅人，當(dāng)月應(yīng)交稅額為5000元，因疏忽本應(yīng)在15日之前去交納的，結(jié)果到25日才去申報(bào)，那么其應(yīng)交納的稅款為〔b〕

A、5000B、5025C、7000D、7025

10。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因?qū)е录{稅人少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在〔B〕可以要求納稅人補(bǔ)繳

A、1年B、3年C、5年D、10年

二、多項(xiàng)選擇題：

1．以下各情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的有〔abcd〕。

A．納稅人按稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的

B．納稅人設(shè)置賬簿但賬目混亂，難以查賬的

C．納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

D．納稅人本錢資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

2．為了減少核定應(yīng)納稅額的隨意性，使核定的稅額更接近納稅人實(shí)際情況和法定負(fù)擔(dān)水平，稅務(wù)機(jī)關(guān)按以下方式進(jìn)行核定〔abcd〕。

A．參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤(rùn)率核定

B．按照本錢加合理費(fèi)用和利潤(rùn)核定

C．按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者核算核定

D．按照其他合理的方法核定

3.稅收征收方式有〔ABCD〕等。

A.查定征收

B.查驗(yàn)征收C.定期定額征收D.代扣代繳

4．稅款征收的措施有〔abcd〕

A、加收滯納金B(yǎng)、核定應(yīng)納稅額C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行D、阻止出境

5．以下〔abc〕屬于稅收保全措施

A、凍結(jié)納稅人的存款B、扣押商品貨物C、查封其他財(cái)產(chǎn)D、查封公司

6．稅款優(yōu)先執(zhí)行具體表達(dá)為〔ABCD〕

A、稅收優(yōu)先于有擔(dān)保責(zé)任B、優(yōu)先于罰款C、優(yōu)先于沒(méi)收違法所得D、優(yōu)先于抵押權(quán)

三、判斷題：

1.對(duì)于設(shè)置了賬簿的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就應(yīng)當(dāng)采用查賬征收的方式征收稅款。錯(cuò)

第三章第三節(jié)練習(xí)題：

1．稅務(wù)機(jī)關(guān)須查詢涉案人員的儲(chǔ)蓄存款的，要經(jīng)〔C〕批準(zhǔn)

A、縣以上稅務(wù)局〔分局〕局長(zhǎng)批準(zhǔn)B、縣以上財(cái)政局局長(zhǎng)批準(zhǔn)C、市、自治州以上稅務(wù)局〔分局〕局長(zhǎng)批準(zhǔn)D、市、自治州以上財(cái)政局局長(zhǎng)批準(zhǔn)

2．在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以對(duì)涉案的資料記錄，錄音，錄像和復(fù)制〔對(duì)〕

3．稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，被檢查人無(wú)權(quán)拒絕檢查〔錯(cuò)〕

第三章第四節(jié)練習(xí)題

1．納稅人采取隱匿，擅自銷毀賬簿、記賬憑證的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%，并且偷稅數(shù)額在1萬(wàn)元以上不滿10萬(wàn)元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處分又偷稅的，應(yīng)追究的刑事責(zé)任為〔Ac〕。

A.處3年以下有期徒刑或者拘役B.處3年以上7年以下有期徒刑

C.并處偷稅數(shù)額的1倍以上5倍以下的罰金D.并處20萬(wàn)以上的罰金

2．以下屬于偷稅行為的是___bcd_____。