注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法一真題匯編1（總分：80.00,做題時(shí)間：150分鐘）一、單項(xiàng)選擇題（總題數(shù)：40,分?jǐn)?shù)：40.00）1.下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“金融服務(wù)一貸款服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。A.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)B.融資性售后回租VC.存款利息D.貨幣兌換解析：選項(xiàng)A：屬于現(xiàn)代服務(wù)一租賃服務(wù)；選項(xiàng)C：不征收增值稅：選項(xiàng)D：屬于金融服務(wù)一直接收費(fèi)金融服務(wù)。2.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。2499027300J3689019110解析：納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷(xiāo)售額中減除。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300X700X13%=27300（元）。3.某咨詢公司是增值稅一般納稅人（不符合加計(jì)抵減政策），2021年1月，提供咨詢服務(wù)取得收入68萬(wàn)元，將公司一臺(tái)商務(wù)車(chē)出租取得收入10萬(wàn)元，為同行提供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬(wàn)元，公司的上述應(yīng)稅銷(xiāo)售行為均向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元。該公司選擇享受?chē)?guó)家出臺(tái)的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2021年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬(wàn)元。3V3.343.85D.5解析：自2020年1月1日至2021年3月31日，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。咨詢公司為同行提供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)屬于生活服務(wù)中的教育培訓(xùn)，免征增值稅。應(yīng)納增值稅=68+（1+6%）X6%+10-r（1+13%）X13%-2=3（萬(wàn)元）。4.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)稅大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算B.每一排放口或者沒(méi)有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅VC.固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額D.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定解析：每一排放口或者沒(méi)有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前三項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅。.自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額（）以上，且累計(jì)超過(guò)（）的，對(duì)應(yīng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。50%；2萬(wàn)元50%；3萬(wàn)元70%；5萬(wàn)元V70%；10萬(wàn)元解析：增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證，同時(shí)符合下列情形的，其對(duì)應(yīng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍：（1）異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%（含）以上的；（2）異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過(guò)5萬(wàn)元的。.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，不予免征增值稅的是（）。A.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)B(niǎo).承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的糧食C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.提供飛機(jī)維修勞務(wù)V解析：選項(xiàng)D：對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退的政策。.下列各項(xiàng)中，無(wú)須計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.法國(guó)某酒店為上海某公司出差的員工提供在法國(guó)的住宿服務(wù)V.英國(guó)的某企業(yè)為北京的某企業(yè)在北京提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)C.境內(nèi)某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶使用D.天津某餐飲企業(yè)為國(guó)外旅客提供餐飲服務(wù)解析：選項(xiàng)A：境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)，不繳納增值稅。8.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，主要包括（）。A.稅收利益B.物和行為兩大類(lèi)C.權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象D.納稅人的權(quán)利義務(wù)和征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)V解析：選項(xiàng)D,稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享受的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)，主要包括納稅人的權(quán)利義務(wù)和征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)。選項(xiàng)ABC,指的都是稅收法律關(guān)系的客體。9.甲企業(yè)2020年9月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)2月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。18250V1875020000D.21250解析：應(yīng)稅固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物貯存量、處置最、綜合利用量的余額。甲企業(yè)2月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=[（500+200+300）-（200+50+20）]X25=18250（元）。10.下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅的其他規(guī)定中，說(shuō)法不正確的是（）。A.適用相關(guān)規(guī)定的增值稅退（免）稅或免稅政策的出口企業(yè)或其他單位，應(yīng)辦理退（免）稅認(rèn)定B.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由作為購(gòu)買(mǎi)方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅C.出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格VD.納稅人出口貨物勞務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅解析：出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。11.下列銷(xiāo)售行為中，一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷(xiāo)售免稅貨物B.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.向企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送貨物VD.銷(xiāo)售舊貨解析：選項(xiàng)ABD：不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。12.某外貿(mào)公司2021年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷(xiāo)售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（增值稅出口退稅率13%,消費(fèi)稅稅率15%）16.2511.20J19.8025.80解析：外貿(mào)公司出口貨物，按增值稅專用發(fā)票價(jià)款依據(jù)法定退稅率計(jì)算應(yīng)退增值稅稅額，按實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅退還消費(fèi)稅。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅=40X13%+40X15%=11.20（萬(wàn)元）。13.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B.企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金C.個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場(chǎng)偷逃的增值稅稅金V解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。企業(yè)所得稅、滯納金、罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù).14.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。2%?3%。V5%。解析：進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3%。計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。15.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺(tái)自己使用過(guò)14年的設(shè)備，以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）A.按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅B.按簡(jiǎn)易辦法依照5%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅C.按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅VD.不交增值稅解析：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。16.關(guān)于增值稅境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，下列說(shuō)法正確的是（）。A.境外旅客是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)365天的外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞B.退稅物品不包括退稅商店銷(xiāo)售的免稅品VC.應(yīng)退增值稅額=退稅物晶銷(xiāo)售發(fā)票金額（不含增值稅）X退稅率D.退稅額超過(guò)5000元的，只能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅解析：選項(xiàng)A：境外旅客是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)183天的外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞。選項(xiàng)C：應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷(xiāo)售發(fā)票金額（含增值稅）X退稅率。選項(xiàng)D：退稅額超過(guò)10000元的，只能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅。17.甲企業(yè)（非先進(jìn)制造業(yè)納稅人）2017年成立，同年登記為增值稅一般納稅人。增值稅按月申報(bào)，納稅信用等級(jí)為B級(jí),無(wú)出口業(yè)務(wù)。2019年3月的期末留抵稅額為10萬(wàn)元，2020年4―9月增值稅申報(bào)情況如下單位：萬(wàn)元 該企業(yè)申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅情形，也未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，同時(shí)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。該企業(yè)2019年4月至2020年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款并、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額為798萬(wàn)元，同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為1194萬(wàn)元。該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額為（）萬(wàn)元。A.26.88B.21.65J32.4048.09解析：自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。該企業(yè)每月增量留抵均大于零，第六個(gè)月增量留抵稅額=64—10=54（萬(wàn)元），信用等級(jí)為B級(jí)，符合規(guī)定的條件，因此可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=798/1194X100%=66.83%增量留抵稅額=64—10=54（萬(wàn)元）該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例X60%=54X66.83%X60%=21.65（萬(wàn)元）.某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙農(nóng)價(jià)款700萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了1餓的價(jià)外補(bǔ)貼，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬(wàn)元。154.00V116.80140.00解析：煙葉稅應(yīng)納稅額=實(shí)際支付的價(jià)款總額X20%=煙葉收購(gòu)價(jià)款X（14-10%）X20%=700X（1+10%）X20%=154（萬(wàn)元）.下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是（）。A.耕地占用稅7B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過(guò)戶手續(xù)費(fèi).為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款解析：耕地占用稅計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中扣除。.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)繼承B.房地產(chǎn)的代建房行為C.將房地產(chǎn)贈(zèng)與承擔(dān)宜接贍養(yǎng)義務(wù)的人D.以房地產(chǎn)抵債V解析：選項(xiàng)ABC：均不征收土地增值稅。.根據(jù)現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（）。A.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率VB.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地C.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)所有新購(gòu)置車(chē)輛的行為征稅D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車(chē)輛的出廠環(huán)節(jié)解析：選項(xiàng)B,納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，需辦理車(chē)輛登記的，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅；購(gòu)置不需要辦理車(chē)輛登記的應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。選項(xiàng)C,車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)置行為課征。選項(xiàng)D,車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)（即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)）。.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元，另提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元，將上月收購(gòu)的成本為8萬(wàn)元的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）作為福利發(fā)放給職工，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。40.240.99V43.444.19解析：將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=8+（1—9%）X9%=0.79（萬(wàn)元）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=500X13%+80X9%-（32-0.79）=40.99（萬(wàn)元）。.納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書(shū)之日起（）日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟。15V306090解析：納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書(shū)之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟。.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司新建兩棟寫(xiě)字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為700萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本均為1200萬(wàn)元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息支出120萬(wàn)元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明.B棟發(fā)生利息支出100萬(wàn)元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8樂(lè)則這兩棟寫(xiě)字樓可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬(wàn)元。367.00J258.00320.00198.50解析：納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒉⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為：利息.+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）X5%以內(nèi)（注：利息最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的金額）：納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為：（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）X10%以內(nèi)。A棟寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用=120+（700+1200）X5%=215（萬(wàn)元）；B棟寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（700+1200）X8%=152（萬(wàn)元），則開(kāi)發(fā)費(fèi)用合計(jì)=215+152=367（萬(wàn)元）。25.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，C.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。.某企業(yè)2021年7月進(jìn)口載貨汽車(chē)1輛；8月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車(chē)2輛，支付全部?jī)r(jià)款為75萬(wàn)元（不含增值稅），另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車(chē)1輛。上述車(chē)輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬(wàn)元B.進(jìn)口載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅JC.受贈(zèng)小汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為同類(lèi)小汽車(chē)的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬(wàn)元解析：選項(xiàng)AD：購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛，車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款（不包含增值稅稅款），車(chē)輛裝飾費(fèi)不是購(gòu)車(chē)價(jià)款的組成部分，所以計(jì)稅依據(jù)是75萬(wàn)元；選項(xiàng)C：受贈(zèng)小汽車(chē)自用計(jì)稅依據(jù)按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。.下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅B.翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅C.對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計(jì)稅VD.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。解析：對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按“其他現(xiàn)代服務(wù)”計(jì)稅。.某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)為5元/斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物取得含稅收入6200元；本月銷(xiāo)售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠1月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。483000390000385059.83391097.35V解析：納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷(xiāo)售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=（12000X5+62004-1.13）X20%+12000X0.5+6000X300X20%+6000X4X0.5=391097.35（元）。29.（）適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物。A.最惠國(guó)稅率B.特惠稅率C.普通稅率D.協(xié)定稅率V解析：協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物。.下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物一般納稅人提供適用零稅率的跨境應(yīng)稅行為C.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物V解析：來(lái)料加工復(fù)出U的貨物適用免稅不退稅的政策。.土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率VD.定額稅率解析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。.某天然氣開(kāi)采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開(kāi)采天然氣200萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售給甲企業(yè)100萬(wàn)立方米，不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為3元/立方米。當(dāng)月銷(xiāo)售給乙企業(yè)80萬(wàn)立方米，不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為4元/立方米。移送10萬(wàn)立方米用于職工食堂，剩余的10萬(wàn)立方米庫(kù)存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6樂(lè)則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。37.5539.0539.26V39.55解析：納稅人既有對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)售額征收資源稅。平均價(jià)格=（100X3+80X4）/（100+80）=3.44（元/立方米），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=（100X3+80X4+10X3.44）X6%=39.26（萬(wàn)元）。.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅單位的是（）。A.每污染當(dāng)量B.每噸C.超標(biāo)分貝D.每立方米J解析：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅單位有：每污染當(dāng)量、每噸、超標(biāo)分貝。.某單位進(jìn)口小轎車(chē)100輛，每輛小轎車(chē)18萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2機(jī)關(guān)稅稅率為30%,該單位應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。550.80456.40552.45V551.35解析：進(jìn)口貨物的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算，如果進(jìn)口貨物的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（運(yùn)費(fèi)額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3%。計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。運(yùn)費(fèi)=18X100X2%=36（萬(wàn)元）保險(xiǎn)費(fèi)=（18X100+36）X3%°=5.51（萬(wàn)元）應(yīng)納關(guān)稅=（100X18+36+5.51）X30%=552.45（萬(wàn)元）.35.自2020年2月1日起，下列各項(xiàng)中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（）。A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開(kāi)具且已上傳的增值稅專用發(fā)票VB.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)"''作廢”的增值稅專用發(fā)票D.經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開(kāi)、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的解析：符合下列情形之一的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍：（1）納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開(kāi)具或已開(kāi)具未上傳的增值稅專用發(fā)票：（2）非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票；（3）增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票：（4）經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開(kāi)、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的；（5）屬于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第76號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票。36.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)表述不正確的是（）。A.征稅項(xiàng)目為四類(lèi)重點(diǎn)污染物B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營(yíng)者和個(gè)人VC.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合D.稅收收入全部歸地方解析：納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營(yíng)者，不包含個(gè)人。37.某汽車(chē)制造廠2021年1月將自產(chǎn)轎車(chē)10輛向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方約定投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車(chē)3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車(chē)4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車(chē)成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為180000元/輛。該汽車(chē)制造廠應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。4500054000V252000D.306000解析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛的銷(xiāo)售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。該汽車(chē)制造廠僅針對(duì)自用的3輛繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅;180000X3X10%;54000（元）。38.某企業(yè)2021年7月產(chǎn)生爐渣650噸，其中綜合利用的爐渣150噸（符合國(guó)家和地方相關(guān)規(guī)定），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸。爐渣環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為每噸25元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）元。7500V112501250016250解析：固體廢物排放量;當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量-當(dāng)期固體廢物的綜合利用量-當(dāng)期固體廢物的貯存量-當(dāng)期固體廢物的處置量爐渣排放量二650T50-200=300（噸）爐渣環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額=300X25=7500（元）°39.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2020年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為80萬(wàn)元的高爾夫球桿移送至門(mén)市部，當(dāng)月門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售了其中的80%,取得價(jià)稅合計(jì)金額95.30萬(wàn)元。已知高爾夫球桿的消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤(rùn)率為10%,則該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)兀。6.47.048.43J9.28解析：納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=95.30+（1+13%）X10%=8.43（萬(wàn)元）.40.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開(kāi)發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A.5%B.3%VC.2%D.1%解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企?業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開(kāi)發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照3%預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。二、多項(xiàng)選擇題（總題數(shù)：20,分?jǐn)?shù)：20.00）.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅減免稅優(yōu)惠的表述，正確的有（）.A.某養(yǎng)雞場(chǎng)規(guī)?；B(yǎng)殖排放的固體廢物，免征環(huán)境保護(hù)稅B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放水污染物，不超過(guò)國(guó)家規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅VC.鐵路機(jī)車(chē)排放應(yīng)稅污染物，免征環(huán)境保護(hù)稅V.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅E.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅V解析：選項(xiàng)A,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)D,納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。.下列項(xiàng)目屬于不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（）。A.用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的外購(gòu)貨物VB.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)VC.從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免稅政策的蔬菜而取得增值稅普通發(fā)票JD.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的我國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額E.因違反法律被執(zhí)法部門(mén)強(qiáng)令銷(xiāo)毀的貨物V解析：接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的我國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除的情形。43.下列屬于由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的有（）。A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》VC.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》D.《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》 VE.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》V解析：選項(xiàng)A：由國(guó)務(wù)院制定；選項(xiàng)C：由國(guó)家稅務(wù)總局制定.44.下列關(guān)于納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅征收管理的表述中，說(shuō)法正確的有（）。A「?般納稅人跨縣（市、區(qū)）出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額VC.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額VE.納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅7解析：選項(xiàng)A：一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C：納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)。45.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅行為適用6%增值稅稅率的有（）。A.采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方收取的處理費(fèi)用B.采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方收取的處理費(fèi)用VC.采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方收取的處理費(fèi)用VD.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)E.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)解析：選項(xiàng)A：采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用13%的增值稅稅率。選項(xiàng)D：提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用13%的增值稅稅率。選項(xiàng)E：提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用9%的增值稅稅率.關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納，下列說(shuō)法正確的有（）。A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的次日B.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一車(chē)一申報(bào)制度VC.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，需要辦理車(chē)輛登記的，向車(chē)輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅VD.免稅條件消失的車(chē)輛，納稅人不用繳納車(chē)輛購(gòu)置稅E.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅V解析：選項(xiàng)A,車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)日；選項(xiàng)D,免稅條件消失的車(chē)輛，即免稅車(chē)輛因轉(zhuǎn)讓、改制后改變了原免稅前提條件的，就不再屬于免稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，取得土地使用權(quán)所支付的金額為支付的土地出讓金VB.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，取得土地使用權(quán)所支付的金額為支付的地價(jià)款VC.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，取得土地使用權(quán)所支付的金額為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金VD.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在取得土地使用權(quán)過(guò)程中支付的契稅，計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額VE.占用土地繳納的耕地占用稅，計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額解析：耕地占用稅計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中扣除。.下列關(guān)于從價(jià)定率計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）.A.消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價(jià)外稅VB.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額包括銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品從購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用VC.符合條件的代為收取的政府性基金不屬于價(jià)外費(fèi)用VD.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的晶牌使用費(fèi)，屬于價(jià)外費(fèi)用，耍并入白酒的銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅VE.符合條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用，屬于價(jià)外費(fèi)用解析：同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用，不屬于價(jià)外費(fèi)用：（1）承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的；（2）納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的。49.2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策的有（）。A.教育醫(yī)療服務(wù)VB.旅游娛樂(lè)服務(wù)VC.研發(fā)服務(wù)D.餐飲住宿服務(wù)VE.居民日常服務(wù)V解析：2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15樂(lè)抵減應(yīng)納稅額。生活服務(wù)包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。選項(xiàng)C：研發(fā)服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)，適用10%加計(jì)抵減的政策。50.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售新建商品房過(guò)程中，繳納的下列稅金中，在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的有（）。A.城建稅VB.教育費(fèi)附加7C.增值稅D.印花稅E.取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅解析：51.以下符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策規(guī)定的有（）。A.允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策實(shí)施階段是2019年4月1日至2021年12月31日B.所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人VC.適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷(xiāo)售額確定適用加計(jì)抵減政策VD.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額應(yīng)計(jì)入查補(bǔ)當(dāng)期銷(xiāo)售額確定適用加計(jì)抵減政策VE.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，兼有提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)中多項(xiàng)應(yīng)稅行為的，多項(xiàng)應(yīng)稅行為的當(dāng)期銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算，然后再除以納稅人當(dāng)期全部的銷(xiāo)售額，如果比重超過(guò)50%則應(yīng)享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策V解析：選項(xiàng)A：允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策實(shí)施階段是2019年10月1日至2021年12月31日..假設(shè)某天然氣生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在2020年7月開(kāi)采天然氣600噸，當(dāng)月銷(xiāo)售500噸并取得含稅銷(xiāo)售額1130萬(wàn)元，100噸天然氣用于在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程加熱，天然氣資源稅稅率為6%,下列選項(xiàng)正確的有（）。A.當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是62.20萬(wàn)元VB.用于在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程加熱的天然氣免征資源稅VC.當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是72萬(wàn)元D.天然氣實(shí)行從價(jià)計(jì)征資源稅VE.納稅開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品按規(guī)定繳納資源稅解析：用于在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程加熱的天然氣免征資源稅，所以當(dāng)月應(yīng)納資源稅=1130+（1+9%）X6V62.20萬(wàn)元；納稅開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品不繳納資源稅。.依據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按同類(lèi)消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅VB.納稅人用委托加工收回的己稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計(jì)稅時(shí)，一律不得扣除委托加工收回的珠寶玉石的已納稅款JC.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款VD.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅E.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅J解析：選項(xiàng)D：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。.下列各項(xiàng)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，以選礦為征稅對(duì)象的有（）.A.中重稀土VB.鈉鹽VC.天然氣水合物D.輕稀土VE.地?zé)峤馕觯哼x項(xiàng)C：天然氣水合物以原礦為征稅對(duì)象；選項(xiàng)E：地?zé)嵋栽V為征稅對(duì)象。.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的有（）。A.某農(nóng)業(yè)機(jī)械廠既生產(chǎn)銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)，又從事加工、修理修配勞務(wù)B.家電零售企業(yè)銷(xiāo)售空調(diào)的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝VC.大型商場(chǎng)一至三層銷(xiāo)售貨物，四層美食城提供餐飲服務(wù)D.照相館向某客戶提供照相服務(wù)的同時(shí)，向該客戶銷(xiāo)售相框VE.飯店向某客戶提供餐飲服務(wù)的同時(shí)，向該客戶銷(xiāo)售外購(gòu)飲料V解析：一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷(xiāo)售。選項(xiàng)A、C屬于兼營(yíng)行為。.下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（）。A.進(jìn)料加工復(fù)出口B.來(lái)料加工復(fù)出口VC.小規(guī)模納稅人出口的自產(chǎn)貨物JD.非出口企業(yè)委托出口的貨物VE.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物解析：選項(xiàng)AE：適用免稅并退稅政策。.甲企業(yè)2019年5月購(gòu)置一輛國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)自用，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅10萬(wàn)元，2020年7月該小汽車(chē)因質(zhì)量不合格退回生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于上述情形的說(shuō)法中，正確的有（）。A.甲企業(yè)可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅JB.甲企業(yè)申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)時(shí)，應(yīng)提供生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的退車(chē)證明和退車(chē)發(fā)票VC.甲企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅10萬(wàn)元D.甲企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅9萬(wàn)元VE.甲企業(yè)不可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅解析：選項(xiàng)CD：納稅人將已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛退回車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷(xiāo)售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減10%。2019年5月到2020年7月己經(jīng)滿1年了，所以應(yīng)退稅額=10X（1-1X10%）=9（萬(wàn)元）..下列選項(xiàng)中，適用9%稅率的有（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)VB.郵政服務(wù)JC.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)VE.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)J解析：提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的稅率。.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法中正確的有（）.A.對(duì)于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的地方教育附加VB.經(jīng)中國(guó)人民銀行依法決定撤銷(xiāo)的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)，用其財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，免征被撤銷(xiāo)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等應(yīng)繳納的地方教育附加VC.進(jìn)口產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)征收的地方教育附加D.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日起免征地方教育附加JE.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已經(jīng)征收的地方教育附加解析：選項(xiàng)CE,地方教育附加進(jìn)口不征、出口不退。.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅VB.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為10%C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天VD.煙葉稅的征稅對(duì)象是生煙葉E.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款解析：選項(xiàng)B：煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%：選項(xiàng)D：煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉，包括晾曬煙葉和烤煙葉；選項(xiàng)E：煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。三、不定項(xiàng)選擇題（總題數(shù)：20,分?jǐn)?shù)：20.00）61.某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）從境外進(jìn)口小轎車(chē)50輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)20萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，已知運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為3%,已向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。（2）進(jìn)口高檔化妝品一批，支付國(guó)外的買(mǎi)價(jià)280萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)6萬(wàn)元、向自己的采購(gòu)代理人支付傭金4萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用22萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用14萬(wàn)元；支付海關(guān)到外貿(mào)公司的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元.（3）2018年11月1日，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣600萬(wàn)元（關(guān)稅稅率為20%）,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2020年10月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊300萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。（4）將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，設(shè)備原進(jìn)口價(jià)382萬(wàn)元；境外修理費(fèi)20萬(wàn)元，耗用材料費(fèi)8萬(wàn)元，在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。已知：小轎車(chē)關(guān)稅稅率40%、高檔化妝品關(guān)稅稅率20樂(lè)小轎車(chē)消費(fèi)稅稅率12%,高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%,運(yùn)往境外修理設(shè)備關(guān)稅稅率20%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：小轎車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。868.52824.13V896.76D.912.02解析：①進(jìn)口小轎車(chē)的貨價(jià)=20X50=1000（萬(wàn)元）②進(jìn)口小轎車(chē)的運(yùn)輸費(fèi)=1000X3%=30（萬(wàn)元）③進(jìn)□小轎車(chē)的保險(xiǎn)費(fèi)=（1000+30）X3%°=3.09（萬(wàn)元）④進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納的關(guān)稅：關(guān)稅的完稅價(jià)格=1000+30+3.09=1033.09（萬(wàn)元）應(yīng)繳納的關(guān)稅=1033.09X40%=413.24（萬(wàn)元）⑤進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：組成計(jì)稅價(jià)格=（1033.09+413.24）+（1-12%）=1643.56（萬(wàn)元）應(yīng)納的消費(fèi)稅=1643.56X12%=197.23（萬(wàn)元）應(yīng)納的增值稅=1643.56X13%=213.66（萬(wàn)元）小轎車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅合計(jì)=413.24+197.23+213.66=824.13（萬(wàn)元）62.某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）從境外進(jìn)口小轎車(chē)50輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)20萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，已知運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為3%,已向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。（2）進(jìn)口高檔化妝品一批，支付國(guó)外的買(mǎi)價(jià)280萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)6萬(wàn)元、向自己的采購(gòu)代理人支付傭金4萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用22萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用14萬(wàn)元；支付海關(guān)到外貿(mào)公司的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元。（3）2018年“月1日，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣600萬(wàn)元（關(guān)稅稅率為20%）,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2020年10月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊300萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。（4）將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，設(shè)備原進(jìn)口價(jià)382萬(wàn)元；境外修理費(fèi)20萬(wàn)元，耗用材料費(fèi)8萬(wàn)元，在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。已知：小轎車(chē)關(guān)稅稅率40%、高檔化妝品關(guān)稅稅率20%、小轎車(chē)消費(fèi)稅稅率12%,高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%,運(yùn)往境外修理設(shè)備關(guān)稅稅率20%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：進(jìn)口高檔化妝品環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)（）萬(wàn)元。191.69V352.56364.68384.28解析：進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=（280+6+22+14）X20%=64.40（萬(wàn)元）進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（280+6+22+14+64.4）+（1-15%）X15%=68.19（萬(wàn)元）進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅=（280+6+22+14+64.4）+（1-15%）X13%=59,10（萬(wàn)元）進(jìn)口高檔化妝品環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)=64.40+68.19+59.10=191.69（萬(wàn)元）63.某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）從境外進(jìn)口小轎車(chē)50輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)20萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，已知運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為3%,已向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。（2）進(jìn)口高檔化妝品一批，支付國(guó)外的買(mǎi)價(jià)280萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)6萬(wàn)元、向自己的采購(gòu)代理人支付傭金4萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用22萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用14萬(wàn)元；支付海關(guān)到外貿(mào)公司的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元。（3）2018年11月1日，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣600萬(wàn)元（關(guān)稅稅率為20%）,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2020年10月31日，公司研發(fā)項(xiàng)口完成后，將已計(jì)提折舊300萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。（4）將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，設(shè)備原進(jìn)口價(jià)382萬(wàn)元；境外修理費(fèi)20萬(wàn)元，耗用材料費(fèi)8萬(wàn)元，在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。已知：小轎車(chē)關(guān)稅稅率40%、高檔化妝品關(guān)稅稅率20%、小轎車(chē)消費(fèi)稅稅率12%,高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%,運(yùn)往境外修理設(shè)備關(guān)稅稅率20%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：轉(zhuǎn)讓進(jìn)口科研設(shè)備應(yīng)補(bǔ)關(guān)稅（）萬(wàn)元。546072J80解析：轉(zhuǎn)讓進(jìn)口科研設(shè)備應(yīng)補(bǔ)關(guān)稅=600X20%X[1-2X12+（5X12）]=72（萬(wàn)元）64.某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）從境外進(jìn)口小轎車(chē)50輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)20萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，已知運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為3%,已向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。（2）進(jìn)口高檔化妝品一批，支付國(guó)外的買(mǎi)價(jià)280萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)6萬(wàn)元、向自己的采購(gòu)代理人支付傭金4萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用22萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用14萬(wàn)元；支付海關(guān)到外貿(mào)公司的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元.（3）2018年11月1日，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣600萬(wàn)元（關(guān)稅稅率為20%）,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2020年10月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊300萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。（4）將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，設(shè)備原進(jìn)口價(jià)382萬(wàn)元；境外修理費(fèi)20萬(wàn)元，耗用材料費(fèi)8萬(wàn)元，在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。已知：小轎車(chē)關(guān)稅稅率40%、高檔化妝品關(guān)稅稅率20樂(lè)小轎車(chē)消費(fèi)稅稅率12%,高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%,運(yùn)往境外修理設(shè)備關(guān)稅稅率20%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：運(yùn)往境外修理的設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)應(yīng)納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元76.450.6C.5.6JD.6.8解析：運(yùn)往境外修理的設(shè)備，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。進(jìn)口關(guān)稅=（20+8）X20%=5.6（萬(wàn)元）。65.甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原煤1000噸，對(duì)外銷(xiāo)售原煤350噸、無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)50噸，每噸不含稅售價(jià)3.5萬(wàn)元。（2）進(jìn)口原煤120噸，關(guān)稅完稅價(jià)格為480萬(wàn)元：從國(guó)內(nèi)乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)450噸原煤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)格為3?2萬(wàn)元/噸。（3）本月以自采原煤和從乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原煤混合加工洗選煤700噸并全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入5880萬(wàn)元。（4）因安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣20000立方米，并全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入56萬(wàn)元。已知：原煤關(guān)稅稅率20%,原煤資源稅稅率6%,洗選煤資源稅稅率4樂(lè)煤層氣資源稅稅率1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的資源稅（）萬(wàn)元。73.584V74.34210解析：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的資源稅二（350+50）X3.5X6%=84（萬(wàn)元）。66.甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原煤1000噸，對(duì)外銷(xiāo)售原煤350噸、無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)50噸，每噸不含稅售價(jià)3.5萬(wàn)元。（2）進(jìn)口原煤120噸，關(guān)稅完稅價(jià)格為480萬(wàn)元；從國(guó)內(nèi)乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)450噸原煤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)格為3.2萬(wàn)元/噸。（3）本月以自采原煤和從乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原煤混合加工洗選煤700噸并全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入5880萬(wàn)元。（4）因安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣20000立方米，并全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入56萬(wàn)元。已知：原煤關(guān)稅稅率20%,原煤資源稅稅率6%,洗選煤資源稅稅率4%,煤層氣資源稅稅率1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的資源稅（）萬(wàn)元。0J36.7729.38123.17解析：在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。進(jìn)口和從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅資源，不繳納資源稅。67.甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原煤1000噸，對(duì)外銷(xiāo)售原煤350噸、無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)50噸，每噸不含稅售價(jià)3.5萬(wàn)元。（2）進(jìn)口原煤120噸，關(guān)稅完稅價(jià)格為480萬(wàn)元；從國(guó)內(nèi)乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)450噸原煤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)格為3.2萬(wàn)元/噸。（3）本月以自采原煤和從乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原煤混合加工洗選煤700噸并全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入5880萬(wàn)元。（4）因安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣20000立方米，并全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入56萬(wàn)元。已知：原煤關(guān)稅稅率20%,原煤資源稅稅率6樂(lè)洗選煤資源稅稅率4%,煤層氣資源稅稅率1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的資源稅（）萬(wàn)元。A.177.6B.196.8148.8V235.2解析：準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額=（450X3.2）X（6%+4%）=2160（萬(wàn)元）。應(yīng)納資源稅=（5880-2160）X4%=148.8（萬(wàn)元）?68.甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原煤1000噸，對(duì)外銷(xiāo)售原煤350噸、無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)50噸，每噸不含稅售價(jià)3.5萬(wàn)元。（2）進(jìn)口原煤120噸，關(guān)稅完稅價(jià)格為480萬(wàn)元：從國(guó)內(nèi)乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)450噸原煤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)格為3.2萬(wàn)元/噸。（3）本月以自采原煤和從乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原煤混合加工洗選煤700噸并全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入5880萬(wàn)元。（4）因安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣20000立方米，并全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入56萬(wàn)元。己知：原煤關(guān)稅稅率20%,原煤資源稅稅率6%,洗選煤資源稅稅率4%,煤層氣資源稅稅率1機(jī)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。計(jì)算甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月合計(jì)應(yīng)繳納的資源稅（）萬(wàn)元。233.36222.3270.13232.8V解析：煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅。甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月合計(jì)應(yīng)繳納的資源稅=84+148.8=232.8（萬(wàn)元）.69.某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付地價(jià)款2600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)88萬(wàn)元；于2020年1月將受讓土地的90%用于開(kāi)發(fā)建造辦公樓。（2）開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付耕地占用稅100萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)800萬(wàn)元、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用300萬(wàn)元，辦公樓的裝修費(fèi)400萬(wàn)元。（3）開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用75萬(wàn)元、管理費(fèi)用50萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向金融機(jī)構(gòu)貸款利息支出100萬(wàn)元以及超過(guò)貸款期限加罰的利息20萬(wàn)元，利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂＃?）2021年7月該辦公樓建造完成并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。（5）2021年8月對(duì)外銷(xiāo)售建筑面積的90%,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，共取得不含稅銷(xiāo)售收入9500萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：省級(jí)政府規(guī)定其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%,準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為65萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。計(jì)算該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額（）萬(wàn)元。A.2177.28J2277.282419.22688解析：允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額=（2600+88）X90%X90%=2177.28（萬(wàn)元）。70.某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付地價(jià)款2600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)88萬(wàn)元；于2020年1月將受讓土地的90%用于開(kāi)發(fā)建造辦公樓。（2）開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付耕地占用稅100萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)800萬(wàn)元、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用300萬(wàn)元，辦公樓的裝修費(fèi)400萬(wàn)元。（3）開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用75萬(wàn)元、管理費(fèi)用50萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向金融機(jī)構(gòu)貸款利息支出100萬(wàn)元以及超過(guò)貸款期限加罰的利息20萬(wàn)元，利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?。?）2021年7月該辦公樓建造完成并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。（5）2021年8月對(duì)外銷(xiāo)售建筑面積的90樂(lè)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，共取得不含稅銷(xiāo)售收入9500萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：省級(jí)政府規(guī)定其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%,準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為65萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。計(jì)算該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（）萬(wàn)元。108012001440V1600解析：允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=（100+800+300+400）X90%=1440（萬(wàn)元）。71.某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付地價(jià)款2600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)88萬(wàn)元：于2020年1月將受讓土地的90%用于開(kāi)發(fā)建造辦公樓。（2）開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付耕地占用稅100萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)800萬(wàn)元、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用300萬(wàn)元，辦公樓的裝修費(fèi)400萬(wàn)元。（3）開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用75萬(wàn)元、管理費(fèi)用50萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向金融機(jī)構(gòu)貸款利息支出100萬(wàn)元以及超過(guò)貸款期限加罰的利息20萬(wàn)元，利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?。?）2021年7月該辦公樓建造完成并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。（5）2021年8月對(duì)外銷(xiāo)售建筑面積的90%,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，共取得不含稅銷(xiāo)售收入9500萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：省級(jí)政府規(guī)定其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%,準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為65萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。計(jì)算該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用（）萬(wàn)元。234.69V244.69270.86245解析：允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=100X90%+（2177.28+1440）X4%=234.69（萬(wàn)元）。72.某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付地價(jià)款2600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)88萬(wàn)元；于2020年1月將受讓土地的90%用于開(kāi)發(fā)建造辦公樓。（2）開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付耕地占用稅100萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)800萬(wàn)元、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用300萬(wàn)元，辦公樓的裝修費(fèi)400萬(wàn)元。（3）開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用75萬(wàn)元、管理費(fèi)用50萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向金融機(jī)構(gòu)貸款利息支出100萬(wàn)元以及超過(guò)貸款期限加罰的利息20萬(wàn)元，利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?。?）2021年7月該辦公樓建造完成并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。（5）2021年8月對(duì)外銷(xiāo)售建筑面積的90%,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，共取得不含稅銷(xiāo)售收入9500萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：省級(jí)政府規(guī)定其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%,準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為65萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。計(jì)算該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的合計(jì)（）萬(wàn)元。3916.974640.43V4575.435151.15解析：準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為65萬(wàn)元，加計(jì)扣除金額=（2177.28+1440）X20%=723.46（萬(wàn)元）。準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的合計(jì)=2177.28+1440+234.69+65+723.46=4640.43（萬(wàn)元）。73.某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付地價(jià)款2600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)88萬(wàn)元；于2020年1月將受讓土地的90%用于開(kāi)發(fā)建造辦公樓。（2）開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付耕地占用稅100萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)800萬(wàn)元、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用300萬(wàn)元，辦公樓的裝修費(fèi)400萬(wàn)元?（3）開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用75萬(wàn)元、管理費(fèi)用50萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向金融機(jī)構(gòu)貸款利息支出100萬(wàn)元以及超過(guò)貸款期限加罰的利息20萬(wàn)元，利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?。?）2021年7月該辦公樓建造完成并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。（5）2021年8月對(duì)外銷(xiāo)售建筑面積的90%,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，共取得不含稅銷(xiāo)售收入9500萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：省級(jí)政府規(guī)定其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%,準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為65萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅（）萬(wàn)元。2203.971775.971401.751733.72J解析：增值額=9500-4640.43=4859.57（萬(wàn)元），增值率=4859.57/4640.43X100%=104.72%,應(yīng)繳納的土地增值稅=4859.57X50%-4640.43X15%=1733.72（萬(wàn)元）。74.某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付地價(jià)款2600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)88萬(wàn)元；于2020年1月將受讓土地的90%用于開(kāi)發(fā)建造辦公樓。（2）開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付耕地占用稅100萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)800萬(wàn)元、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用300萬(wàn)元，辦公樓的裝修費(fèi)400萬(wàn)元。（3）開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用75萬(wàn)元、管理費(fèi)用50萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向金融機(jī)構(gòu)貸款利息支出100萬(wàn)元以及超過(guò)貸款期限加罰的利息20萬(wàn)元，利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂＃?）2021年7月該辦公樓建造完成并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。（5）2021年8月對(duì)外銷(xiāo)售建筑面積的90樂(lè)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，共取得不含稅銷(xiāo)售收入9500萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：省級(jí)政府規(guī)定其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%,準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為65萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.裝修費(fèi)用計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本扣除JB.耕地占用稅計(jì)入取得土地使用權(quán)支付的金額中扣除C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算JD.超過(guò)貸款期限的利息部分不允許扣除VE.納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算解析：選項(xiàng)B：耕地占用稅計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本扣除。選項(xiàng)E：已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。75.2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開(kāi)采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采石油50萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售30萬(wàn)噸，取得不含增值稅價(jià)款120萬(wàn)元；另將15萬(wàn)噸贈(zèng)送給長(zhǎng)期從事合作關(guān)系的X公司。（2）將外購(gòu)的15萬(wàn)元原煤與自采的10萬(wàn)元原煤混合加工為選煤銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元。（3）開(kāi)采高含硫天然氣并銷(xiāo)售，取得不含增值稅價(jià)款150萬(wàn)元。（4）當(dāng)月從設(shè)備生產(chǎn)商手中購(gòu)入資源開(kāi)采設(shè)備2套，每套不含增值稅價(jià)款25萬(wàn)元，并取得增值稅專用發(fā)票；支付給一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)3萬(wàn)元運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸業(yè)務(wù)增值稅專用發(fā)票。（已知石油、天然氣的資源稅稅率為6%,原煤的資源稅稅率為3%,選煤的資源稅稅率為2%,不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，依次回答