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文檔簡介

06【一般思路】假定母公司將成本為80萬元的商品以售價100萬元銷售給子公司，子公司未對外銷售。 【例題·計算分析題】A公司為B公司的母公司，持有B公司的股權比例為80%。A、B公司均為一般，適用的稅率為13%，所得稅稅率為25%，發(fā)出存貨采用先進先出法計價，與稅定（1）2×20年B公司向A公司銷售甲產品100件，每件價款為8萬元，成本為6萬元，至年末已對外銷售甲產品70件。貨款尚未收付。（2）2×21年B公司A公司銷售甲產90件，每件售9萬元8萬元；至年末已對外銷售甲產品20件。本年、上年貨款均未收付。2×202×21 借：少數股東權益（60×20%×75%）9 貸：年初未分配利潤9借：應付賬款 借：應付賬款[904＋（90×9×1.13）]1 1 借：所得稅費用 （500×6）3 2 方法二：見表（單位：萬元）—0——為3萬元。

【例題·計算分析題】甲公司為一般，適用的稅率為13%，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2×21年6月20日甲公司向其子公司乙公司銷售200件A產品，每件為20萬元，每件產品成本為12萬元，當日發(fā)出A產品，甲公司根據歷史經驗，估計該批A產品的退貨率為8%。當日通過評估A公司的退貨率為5%；乙公司本年從甲公司購入的A產品對外銷售50%，其余形成存貨，假設個表中會 4貸：主營業(yè)務收入預計負 借：主營業(yè)務成本（12×200×92%）2208應收退貨成本（12×200×8%）192貸：庫存商品（12×200）2 借：營

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