管理階層應(yīng)體認內(nèi)部控制制度之重要性,負責制度之建立及修訂，並確保制度持續(xù)有效運作。為建立內(nèi)部控制制度，應(yīng)配合業(yè)務(wù)、財務(wù)及管理之需要，涵蓋以交易循環(huán)為基礎(chǔ)之控制及非交易循環(huán)之管理控制。組織規(guī)劃應(yīng)予合理化，並明確劃分權(quán)責。交易事項之授權(quán)、核準、執(zhí)行及記錄等步驟，應(yīng)由不同之部門或人員負責，資產(chǎn)之記錄與保管等職能宜予分立，俾相互驗證其正確性。建立健全會計制度，俾正確記錄交易事項，適時提供有效會計資訊。建立員工甄選、任用、升選、培訓(xùn)等人事制度，俾以適當之工作人員提高內(nèi)部控制之效能。設(shè)置內(nèi)部稽核人員，協(xié)助管理階層調(diào)查、評估內(nèi)部控制制度，適時建議改進，以求有效持續(xù)實施。如何做好公司內(nèi)部控制?

各職員有責任在專業(yè)能力和道德操守方面，保持優(yōu)良的表現(xiàn)，以配合職位的要求。同時亦應(yīng)盡忠職守，竭誠為公署工作，並且不斷尋求改進，務(wù)求有更佳的表現(xiàn)。審慎、致力及貫徹履行本身的職務(wù)和責任，尤其須特別留意以下各點：

誠實正直適時、準確、周全不徧不倚、程序公允公正不阿、伸張正義

承擔責任、專業(yè)精神利益衝突資料保密如何做好職員操守?太平洋電線電纜長期投資常常迷失重新出發(fā)倍受考驗資料來源：會研月刊NO.217218Yahoo網(wǎng)站指導(dǎo)老師：龐玉涓老師學(xué)生：90417111陳玉玲90417112洪永昌

90417119郭勝賢90417152呂善羚

90417155蔡瀗毅

班級：四會四甲前言

同樣從事電線電纜起家的太平洋電線電纜曾與華新麗華並列業(yè)界的翹楚，不過近年來，太電由盛轉(zhuǎn)疲，進而發(fā)生財務(wù)危機，甚至有可能終止下市，分析其業(yè)務(wù)財務(wù)狀況可以發(fā)現(xiàn)，除了短期金融負債居高不下、背書保證與資金貸與關(guān)係人過重之外，重業(yè)外而輕本業(yè)的作風(fēng)更是其由盛轉(zhuǎn)衰的重要關(guān)鍵。背景^^

太電是在民國46年12月30日設(shè)立，至今年底就滿46歲了，但到底是壽終正寢亦是重新出發(fā)，截至目前還沒有正確答案。一直以來它的成長壯大都能趕上臺灣經(jīng)濟成長的腳步，與華新麗華都是界的翹楚，股價亦曾創(chuàng)下194元的歷史天價，但曾幾何時，志得意滿後股價卻是與業(yè)績獲利同步下滑至今年的0.52元，真是所謂的滄海桑田。~太平洋電線電纜

太電是多個家族共同創(chuàng)業(yè)，董事會與高階管理階層分別都由家族成員擔任，形成了共治的局面。仔細觀查後發(fā)現(xiàn)太電幾乎百分之百的轉(zhuǎn)投資子公司，這即是標準臺灣版的交叉持股(即創(chuàng)業(yè)家族在低持股的現(xiàn)象下，為了保有公司的控制權(quán)，乃利用上市公司的資金轉(zhuǎn)投資子公司再買回母公司股權(quán)，藉以鞏固經(jīng)營的地位)。因此公司除了創(chuàng)業(yè)家族之間彼此的牽制之外，是缺乏其他的制衡力量。背景<續(xù)>圖一太電董事會(89/6～92/6)控制結(jié)構(gòu)的安排孫、仝、李家族太吉投資太設(shè)企業(yè)太友投資太電仝：3.1%孫：2.3%李：0.87%99.93%23.17%99.94%7.23%0.075%5.88%資料來源：民國89年報資料佔常董會7席中的5席(71.4%)佔董事會23席中的13席(56.5%)擔任董事長、副董事長、總(副)經(jīng)理危機～

孫、仝、李3個家族已經(jīng)掌握了常董會與高階管理階層，擁有公司實質(zhì)控制權(quán)；然而由於這些創(chuàng)業(yè)家族持股相當?shù)?，可說明是有能力控制公司，但公司價值與創(chuàng)業(yè)家族財富的關(guān)聯(lián)程度愈來愈低，儼然成了其危機最大的種因之一。危機<續(xù)>

長期股權(quán)投資亦是太電最需檢測的一個重大項目，其89年底佔資產(chǎn)54%，90年重編後所列示的佔資產(chǎn)59%，已超過股東權(quán)益總額。龐大的轉(zhuǎn)投資是其多角化投資的結(jié)果；其優(yōu)點是可帶領(lǐng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)跨足明星產(chǎn)業(yè)且可分散風(fēng)險，但公司因多角化發(fā)展，帳務(wù)愈複雜，降低財務(wù)報表的透明度，也提供管理當局挪用公司資金的管道。<續(xù)一>

因其空洞而讓財務(wù)長胡洪九係有計畫掏空太電資產(chǎn)後，再用假定存製作不實財報，美化帳面，導(dǎo)致太電損失約新臺幣四百億，係縝密的經(jīng)濟犯罪。胡洪九於民國八十三到八十七年間，成立包括「中俊企業(yè)」在內(nèi)的多家太電海外子公司，利用太電做擔保大舉向銀行借款，將款項轉(zhuǎn)往海外洗錢後，將債務(wù)拋給太電母企業(yè)以偽造的公司董事會紀錄及授權(quán)，在維京群島及香港等地登記成立子公司大量借款，一部分用在香港購買投資「海怡廣場」超大型購物中心，一部分用於在港收購科技公司再回臺轉(zhuǎn)投資，胡還將太電在香港的「港麗酒店」以一億美金拍賣，一半挪入自己的子公司。

胡洪九為避避免掏空曝曝光，指示示黃姓女子子等人為他他作假帳，，他們先透透過在萬那那杜及馬來來西亞等國國的銀行製製作假定存存單，再將將其回流太太電進行沖沖銷作帳，，從八十三三到八十七七年間每季季都作，少少則千萬美美金，多則則三億美金金，營造太太電財報良良好的假象象，而仝清清筠自八十十七年到九九十年接任任董事長時時，仍持續(xù)續(xù)買假定存存。胡胡洪九四年年共掏空太太電新臺幣幣兩百億，，以現(xiàn)今的的匯率計算算則達四百百億，全都都去向不明明，又以不不實文件回回填掏空後後的資產(chǎn)漏漏洞，接受受調(diào)查時又又涉嫌與證證人勾串，，目前羈押押禁見，全全案可望近近期偵查終終結(jié)。<續(xù)二>圖二太電電公司治理理不佳的分分析低持股高控控制低持股(低現(xiàn)金流量權(quán))但透過交叉持股到到對公司的高控控制令人質(zhì)疑的的關(guān)係人資金往往來鉅額關(guān)係人人資金融通與背背書保證，令人人質(zhì)疑而轉(zhuǎn)投資資造成380億的損失財務(wù)報表失失真透過掩蓋投投資損失，延遲遲損失的認列，虛虛增之前的盈餘餘誤導(dǎo)投資大眾眾令人錯愕爆爆發(fā)財務(wù)困困難太電由盛轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)疲，進而而發(fā)生財務(wù)務(wù)危機，甚甚至終止下下市，從財財報資訊來來看，一定定有其軌跡跡，而且財財報的由強強而弱，也也絕非一日日或一年可可竟成，在在沒有發(fā)生生財務(wù)危機機前，也一一定有財務(wù)務(wù)預(yù)警因子子會提醒我我們，這些些資訊從交交易所公開開揭露的財財務(wù)資訊系系統(tǒng)網(wǎng)站都都可以發(fā)覺覺，同時妥妥善運用這這些財報訊訊也足以讓讓我們明哲哲保身。財務(wù)預(yù)警預(yù)警一財務(wù)危機導(dǎo)導(dǎo)火線───短期金融融負債居高高不下預(yù)警三預(yù)警二財務(wù)安全之之警訊───背書保證證與資金貸貸與關(guān)係人人過重重業(yè)外而輕輕本業(yè)───本業(yè)營運運不振獲利利有限表一太太電歷年重重要財報科科目與經(jīng)營營績效一覽覽表項目年年度長期投資(%)註185.7(35.6)93.2(37.9)241.4(45.9)343.7(54.2)282.7(44.5)短期投資長期負債1114313485自有資本率率營收淨額毛利率營益率本期損益股本每股淨值元元單位：億元元註1：括弧內(nèi)表表示長期股股權(quán)投資占占總資產(chǎn)比比例資訊來源：：交易所公公開資訊觀觀測站預(yù)警六預(yù)警四預(yù)警五轉(zhuǎn)投資管理理不善，導(dǎo)導(dǎo)致財務(wù)危危機董監(jiān)事多且且持股低，，中途頻出出現(xiàn)