姓名單位姓名單位準(zhǔn)考證號分?jǐn)?shù)密封線題目一二三四五六七分?jǐn)?shù)得分一、單選題（每題1分，共35分）1．關(guān)于稅務(wù)文書送達，下列說法正確的是（）。A．必須當(dāng)面送交受送達人B．未成年家屬C．必須交財務(wù)負(fù)責(zé)人D．受送達人有代理人的可以送交其代理人簽收答案：d2．某企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅納稅申報數(shù)據(jù)中銷售費用為87萬元、管理費用為58萬元、財務(wù)費用為46萬元；該企業(yè)2013年度三項費用分別為55萬元、42萬元、40萬元。對三項費用列支情況設(shè)置的預(yù)警值分別為20-30；10-20；10-20。則費用列支正常的是（）。A．都不正常B．銷售費用C．管理費用D．財務(wù)費用答案：d3．納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在（）上發(fā)生爭議時，必須先依法申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才可依法向人民法院起訴。A．納稅B．稅務(wù)行政處罰決定C．稅收保全措施D．稅收強制執(zhí)行答案：a4．下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。A．企業(yè)所得稅B．農(nóng)業(yè)稅C．耕地占用稅D．車船使用稅答案：a5．分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時,采用的資產(chǎn)類評估分析指標(biāo)是()A．資產(chǎn)負(fù)債率B．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C．凈資產(chǎn)收益率D．存貨周轉(zhuǎn)率答案：c6．稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照（）的規(guī)定執(zhí)行。A．國務(wù)院B．國家稅務(wù)總局C．地方政府D．法律答案：d7．在經(jīng)濟規(guī)模既定的前提下，稅收收入的增加和規(guī)模的擴大，主要取決于（）。A．稅源管理與控制水平的高低B．課稅的努力程度C．經(jīng)濟發(fā)展水平D．稅率的高低答案：a8．各級稅務(wù)機關(guān)可運用掌握的企業(yè)涉稅信息選取企業(yè)涉稅事項進行比對、分析,及時全面了解企業(yè)集團及其成員企業(yè)的稅源變動情況,為()、評估和應(yīng)對提供基礎(chǔ)性信息。姓名姓名單位準(zhǔn)考證號分?jǐn)?shù)密封線B．稅務(wù)審計C．風(fēng)險核查D．風(fēng)險自查答案：a9．下列指標(biāo)中屬于企業(yè)經(jīng)營能力指標(biāo)的是()。A．速動比率B．銷售凈利潤率C．資產(chǎn)負(fù)債率D．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率答案：d10．稅收分析的內(nèi)容不包括()。A．稅負(fù)分析B．稅收彈性分析C．稅收增減幅度分析D．稅收關(guān)聯(lián)分析答案：c11．某工業(yè)企業(yè)在正常情況下單位產(chǎn)品耗電18度,9月份的用電量為54000度,9月初庫存產(chǎn)品為200件,月末庫存產(chǎn)品為300件,其申報的銷量為2000件。則運用單位能耗評估分析法推算該企業(yè)的實際銷量與申報銷量之間的差為()件。A．700B．800C．900D．1000答案：c12．納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人（）情況的真實性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。A．納稅申報（包括減免緩抵退稅申請）B．稅款征收C．發(fā)票使用D．稅務(wù)稽查答案：a13．各級稅務(wù)機關(guān)在稅收風(fēng)險管理工作中要合理劃分各層級和各部門的職責(zé),形成()的工作機制A．縱向互動、橫向聯(lián)動B．縱向聯(lián)動、橫向互動C．納稅服務(wù)、稅源管理、稅收分析、稅務(wù)稽查相結(jié)合D．納稅服務(wù)、稅源管理、風(fēng)險分析、稅務(wù)稽查相結(jié)合答案：b14．納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的()作出定性和定量的判斷。A．客觀性B．完整性C．真實性和準(zhǔn)確性D．真誠性答案：c15．“省、市、縣三級稅務(wù)管理機構(gòu)全面轉(zhuǎn)型為直接面向納稅人的實體化納稅遵從管理機構(gòu)”體現(xiàn)了現(xiàn)代稅收管理體制中的()特征。A．稅收管理機構(gòu)設(shè)置體現(xiàn)扁平化B．稅收管理機構(gòu)設(shè)置體現(xiàn)實體化C．稅收管理職責(zé)分工體現(xiàn)專業(yè)化D．稅收管理要素資源配置體現(xiàn)集約化答案：b姓名姓名單位準(zhǔn)考證號分?jǐn)?shù)密封線16．“傳統(tǒng)稅收管理機制僅注重機制的建立和執(zhí)行，不注重收集運行過程中的問題和建議，機制缺乏持續(xù)改進,長效性較差。”這體現(xiàn)了傳統(tǒng)稅收管理機制的()特征。A．重建立輕改進B．重結(jié)果輕過程C．重內(nèi)部輕外部D．重監(jiān)督輕激勵答案：a17．“稅收管理中的遵從管理職責(zé)按照稅收管理流程的納稅服務(wù)、風(fēng)險監(jiān)控、納稅評估、稅務(wù)稽查等主要環(huán)節(jié)進行歸并，”這是()所要求的。A．法定原則B．正列舉原則C．同類歸并原則D．風(fēng)險導(dǎo)向原則答案：c18．稅收行政法規(guī)，由國務(wù)院審議通過后，以()的名義發(fā)布實施。A．國家主席區(qū)B．全國人大C．國務(wù)院總理D．財政都或國家稅務(wù)局答案：c19．“將風(fēng)險管理的理念和方法全面運用于稅收管理，風(fēng)險分析識別庫覆蓋全行業(yè)、歸集全項目、整合全指標(biāo)、聚焦高風(fēng)險”。這體現(xiàn)了現(xiàn)代稅收管理方式的()特征。A．集約化B．信息化C．科學(xué)化D．社會化答案：c20．稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有嚴(yán)重的違法行為，因此法律賦予稅務(wù)機關(guān)懲治嚴(yán)重違法行為的權(quán)利，這屬于()規(guī)則。A．納稅人自我評定B．稅收評定C．稅款追征D．稅法調(diào)查答案：d21．稅收負(fù)擔(dān)公平體現(xiàn)的是稅收立法的（）原則。A．客觀原則則B．公平效率原則C．民主決策原則D．原則性與靈活性相結(jié)合原則答案：b22．提請稅務(wù)稽查是指在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在移送稽查情形的，可提請稅務(wù)稽查。其業(yè)務(wù)流程正確的是().A．制作稽查建議書一申請一審批一移送稽查查B．制作移送稽查建議書一申請一審批一移送稽查C．制作稽查審批文書一申請一審批一移送稽查D．制作移送稽查文書一申請一審批一移送稽查答案：b23．稅收征收管理程序及環(huán)節(jié)包括：納稅人申報、稅收機關(guān)納稅評估、稅款征收及欠稅追征、違法調(diào)查、稅收爭議處理等。下列各項中，不屬于稅收征收管理必經(jīng)環(huán)節(jié)的是().A．納稅申報B．納稅評估C．稅款征收姓名姓名單位準(zhǔn)考證號分?jǐn)?shù)密封線答案：d24．下列各項中。不屬于稅收優(yōu)先權(quán)范圍的是()。A．稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)(法律呆有規(guī)定的除外)B．稅收優(yōu)先干發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)C．稅收優(yōu)先于各種罰款和罰金D．稅收優(yōu)先于各種行政性罰款、沒收違法所得答案：c25．以下各項中，不符合稅法規(guī)定關(guān)于無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是()A．外購的無形資產(chǎn)，以購買價款減去相關(guān)稅費支出為計稅基礎(chǔ)B．外購的無形資產(chǎn)，以購買價款加上支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)C．自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)D．通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)答案：a26．下列各項中，不屬于對經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核范圍的是()。A．審核轉(zhuǎn)制時間是否符合規(guī)定要求B．審核是否屬于轉(zhuǎn)制的經(jīng)營性文化事業(yè)單位范圍C．審核轉(zhuǎn)制人員身份是否符合規(guī)定要求D．審核企業(yè)申報的減免稅金額是否正確答案：c27．下列各項中，屬于成本類重點審計事項的是().A．生產(chǎn)成本計算時間B．生產(chǎn)成本計算價格C．生產(chǎn)成本計算方法D．生產(chǎn)成本計算數(shù)量答案：c28．在建立稅收行業(yè)風(fēng)險模型工作中，要設(shè)置制造業(yè)的“通用指標(biāo)”，其中的一個重要指標(biāo)是“納稅調(diào)整后應(yīng)稅所得率”，其正確公式應(yīng)是()。A．納稅調(diào)整后應(yīng)稅所得率=納稅調(diào)整后所得額/主營業(yè)務(wù)收入B．納稅調(diào)整后應(yīng)稅所得率=納稅調(diào)整后所得額/會計利潤C．納稅凋整后應(yīng)稅所得率=納稅調(diào)整后所得額/經(jīng)營收人D．納稅調(diào)整后應(yīng)稅所得率=納稅調(diào)整后所得額/營業(yè)利潤答案：a29．對銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的處罰，下列表述中，不符合稅法規(guī)定的是()。A．由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正B．如屬于一般情節(jié)的，可處2000元以上2萬元以下的罰款C．如屬于一般情節(jié)的，可處2萬元以上的罰款D．如屬于情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款答案：c30．成本加成法，是以()加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。A．關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本B．非關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本C．關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的評估成本D．非關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的成本姓名姓名單位準(zhǔn)考證號分?jǐn)?shù)密封線31．再銷售價格法的計算公式是()。A．公平成交價格=再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格X(1十可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率)B．公平成交價格=再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格X(1一可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率)C．公平成交價格=再銷售給關(guān)聯(lián)方的價格X(1十可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率)D．公平成交價格=再銷售給關(guān)聯(lián)方的價格X(1一可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率)答案：b32．對權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿，適用印花稅定額稅率，即按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件（）元。A．2B．3C．4D．5答案：d33．個人取得的下列所得，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）A．個人在企業(yè)上班取得的薪金B(yǎng)．國債利息C．國家發(fā)行的金融債券利息D．退休工資答案：a34．國家稅務(wù)總局《關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第20號），該文件屬于（）A．部門規(guī)章B．政府規(guī)章C．稅收規(guī)范性文件D．稅務(wù)行政決定答案：c35．根據(jù)《行政處罰法》和《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)所實施行政處罰的最高額度是（）A．1000元B．2000元C．5000元D．1萬元答案：b二、多選題（每題2分，共30分）1．根據(jù)稅收優(yōu)先的原則，下列說法不正確的是（）。A．稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)B．納稅人有欠稅的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得C．稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)D．稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)答案：acd2．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應(yīng)當(dāng)先于（）執(zhí)行。A．抵押權(quán)B．質(zhì)權(quán)C．留置權(quán)D．罰款和沒收違法所得答案：abcd3．為使從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的協(xié)稅責(zé)任得到落實，《稅收征管法》規(guī)定在金融機構(gòu)（）的情況下，稅務(wù)機關(guān)可對其實施行政處罰。姓名姓名單位準(zhǔn)考證號分?jǐn)?shù)密封線B．拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的扣繳稅款決定C．拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出凍結(jié)存款的決定D．拒絕在納稅人的稅務(wù)登記證上登錄納稅人的賬號答案：abcd4．下列有關(guān)對稅務(wù)人員違法處理的表述正確的有（）。A．對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的，調(diào)離稅收工作崗位B．對違反法律規(guī)定提前征收稅款的，對直接責(zé)任人員依法給予行政處分C．協(xié)助納稅人逃避追繳欠稅，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D．稅務(wù)人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分答案：abcd5．大企業(yè)的特點包括()A．跨行業(yè)、跨區(qū)域甚至跨國經(jīng)營的特性B．內(nèi)部組織架構(gòu)和核算復(fù)雜C．生產(chǎn)經(jīng)營分散而內(nèi)部決策集中D．依法納稅意識和維權(quán)意識較強答案：abcd6．稅收管理的基本要素包括()A．稅收管理的主體B．稅收管理的客體C．稅收管理的方式D．稅收管理的目的答案：abd7．實施綜合洽稅的主要措施包括()A．強化風(fēng)險管理的績效評價B．完善信息共享機制以及社會信用體系C．加強國地稅聯(lián)合征管以及跨區(qū)域稅收管理合作D．加強納稅信用評定管理和結(jié)果應(yīng)用答案：bcd8．稅收管理流程主要包括()A．稅收管理基本流程B．稅收風(fēng)險管理流程C．稅收數(shù)據(jù)情報管理流程D．稅收管理流程融合答案：abc9．違法違章處理報告審議主要包括()。A．違法違章調(diào)查程序是否合法B．違法違章事實認(rèn)定是否清楚C．證據(jù)資料是否齊全D．法律適用是否正確答案：abcd10．查賬征收企業(yè)所得稅年度申報報送資料包括()。A．《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》及其附表B．企業(yè)會計報表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表)、會計報表附注和財務(wù)情況說明書C．備案事項的相關(guān)資料D．減免所得稅額明細表答案：abc11．下列各項中，屬于執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的報表有()。姓名姓名單位準(zhǔn)考證號分?jǐn)?shù)密封線B．利潤表C．現(xiàn)金流量表D．所有者權(quán)益(股東權(quán)益)變動表答案：abcd12．為了避免因?qū)嵤┺D(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整而造成的重復(fù)征稅問題，稅收對此做出了允許相應(yīng)調(diào)整的原則規(guī)定，但并非所有轉(zhuǎn)讓定價稅收調(diào)整案件都能進行相應(yīng)調(diào)整。下列各項屬于相應(yīng)調(diào)整例外的有（）。A．稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整，涉及企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付利息、租金、特許權(quán)使用費等已扣繳的稅款，不再做相應(yīng)詞整B．由于資本弱化原因，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息支出以及視同股息分配的利息支出，不適用相應(yīng)調(diào)整的規(guī)定C．非稅收協(xié)定國之間不能進行相應(yīng)調(diào)整D．磋商未能達成共識的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整不能進行相應(yīng)調(diào)整答案：abc13．《特別納稅調(diào)整實施辦法》對提出預(yù)約定價安排申請的企業(yè)設(shè)定的條件限制是，只有同時滿足()條件時，企業(yè)才具備資格提出預(yù)約定價申請。A．年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上B．依法履行獨立納稅申報義務(wù)C．依法履行關(guān)聯(lián)納稅申報義務(wù)D．按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料答案：acd14．根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列項目的所得享受“三免三減半征收企業(yè)所得稅”的有（）A．企業(yè)從事符合條件的公共垃圾處理B．企業(yè)從事承包經(jīng)營城市公共交通建設(shè)C．企業(yè)從事符合條件的海水淡化D．企業(yè)從事符合條件的沼氣綜合開發(fā)利用答案：acd15．下列行政復(fù)議情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的有（）A．申請人自愿申請撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)予撤回的B．案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的C．行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的D．因自然災(zāi)害致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的答案：ac三、判斷題（每題1分，共20分）1．納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件及其他稅務(wù)證件。()答案：錯2．納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)申請。()答案：對3．對經(jīng)責(zé)令限期繳納稅款，逾期仍不繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人，稅務(wù)機關(guān)可依法采取強制執(zhí)行措施。()答案：對4．因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。()答案：對5．企業(yè)取得的國家財政性補貼和其他補貼，應(yīng)一律并入實際收到補貼年度的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。()答案：錯6．企業(yè)有境外所得的，其企業(yè)所得稅扣除限額應(yīng)當(dāng)分國不分項計算。()答案：對7．稅務(wù)機關(guān)和業(yè)務(wù)主管部門是發(fā)票的主管機關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。()答案：錯8．2008年，隨著金稅工程三期項目的啟動，我國稅收管理信息化建設(shè)也正式步入了集中深化階段，也就是諾蘭模型六階段中的數(shù)據(jù)管理和集成階段()答案：對9．稅收管理的主體是指參加稅收法律關(guān)系，享有國家稅收征管權(quán)力和履行國家稅收征管職能，依法對納稅主體進行稅收征收管理的當(dāng)事人。()答案：對10．函調(diào)管理共包括三項內(nèi)容，分別是發(fā)函管理、收函管理、復(fù)函管理.()答案：對11．第三方調(diào)查是指評估檢查中需要對被查納稅人提供的涉稅資料加以佐證的，向有關(guān)單位調(diào)查與其納稅相關(guān)的各種信息，以確認(rèn)或排除涉稅疑點的方式.()答案：對12．稅收管理，是指主管稅收工作的職能部門或其他機關(guān),依法代表國家對稅收分配的全過程進行計劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的工作，旨在保證財政收入及時足額入庫，以充分發(fā)揮稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用。()答案：對13．納稅評估報告審議應(yīng)以集體會議審議形式開展，如遇重大涉稅疑點或事項，則可組建審理委員會，并對審議情況及結(jié)論制作《審議記錄隊：最后由主持審議的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。()答案：錯14．對于一次還本付息的長期債券投資的會計處理，小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計算的應(yīng)收來收利息收入，應(yīng)當(dāng)增加或減少長期債券投資的賬面余額；債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收人時采用直線法進行推銷。()答案：錯15．稅法規(guī)定，企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。但企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置該投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，可準(zhǔn)予扣除。()答案：對16．在對存貨的檢查中，如果出現(xiàn)結(jié)存數(shù)量為零或是正數(shù)，而金額卻是紅字，可以判斷為發(fā)出價高于賬面成本價。()答案：對17．所謂數(shù)據(jù)倉庫，就是說它是一個面向具體目標(biāo)的、