擔保機構風險評審和項目管理

廣東銀達擔保投資公司孫宛青1/1/20231第一部分中小企業(yè)特點及其融資需求分析1/1/20232中小企業(yè)的概念中小企業(yè)是一個相對的、比較模糊的概念。世界各國對中小企業(yè)的界定尚無統(tǒng)一的標準。2003年1月1日，我國政府頒布實施了《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，其第二條規(guī)定“中小企業(yè)的劃分標準由國務院負責企業(yè)工作的部門根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標，結合行業(yè)特點制定，報國務院批準”。本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。

1/1/20233中小企業(yè)劃分標準中小企業(yè)劃分標準困難的原因：1、經(jīng)濟區(qū)域發(fā)展的不平衡；2、企業(yè)本身的發(fā)展是一個動態(tài)、復雜的過程；3、中小企業(yè)的管理不規(guī)范、信息不對稱；4、行業(yè)分布廣泛，各行業(yè)特點不同，新的行業(yè)不斷出現(xiàn)；5、中小企業(yè)信用信息的登記、征集、評價、發(fā)布和獎懲為主要內容的信用制度尚未建立。1/1/20234中小企業(yè)的特征中小企業(yè)的運作管理相對簡單，企業(yè)主直接面對員工、面對客戶，所以企業(yè)主的素質就等于企業(yè)的素質。內部組織的家庭性，我國中小企業(yè)中民營家族企業(yè)更為普遍。幾千年的封建歷史使中國人形成了“家天下”觀念，由血緣紐帶形成的“家族”觀念，貫穿于企業(yè)管理過程中。具體表現(xiàn)就是：1/1/20235中小企業(yè)的特征1、股權結構中實際出資人多由親朋組成，剩余為形式股東；2、在企業(yè)管理結構上，類似采購、收款、財務管理等重要職位多由親友承擔；3、財務管理水平偏弱，制度不健全，信息不透明，缺乏真實的財務數(shù)據(jù)；4、缺乏銀行信用記錄，信用意識和信用支付能力有待提升。5、主營業(yè)務突出，產(chǎn)業(yè)鏈鮮明，同時關聯(lián)性小。1/1/20236中小企業(yè)財務的特點1、流動資產(chǎn)比例較高，占總資產(chǎn)的60%-70%，主要是由于應收款項和存貨引起的；2、固定資產(chǎn)偏低，通常不超過30%；3、流動負債較高，主要由于偏高的應付款項造成；4、中小企業(yè)資產(chǎn)負債率偏低，尤其長期借款偏少，但民間借貸具有隱蔽性；5、所有者權益較高，但注冊資本偏??；6、為避稅，納稅申報表反映收入偏少，真實收入核實有一定難度。1/1/20237流動資金運動的特點：空間上并存，時間上繼起經(jīng)營循環(huán)和資金循環(huán)從生產(chǎn)型企業(yè)角度看：三個階段，四種形態(tài)貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金供應階段生產(chǎn)階段銷售階段

1/1/20238信用擔保機構的角度

資產(chǎn)轉換周期：信貸資金由金融資本轉換為實物資本，再由實物資本轉換為金融資本的過程。

購入存貨-100出售商品+140支付成本、費用–20資產(chǎn)轉換周期歸還銀行貸款–80歸還供應商–20從銀行借款+80從供應商賒賬+20利潤20（或損失）1/1/20239資金流動的時間差異和融資需求為擴大生產(chǎn)購買設備產(chǎn)生的融資需求購買原材料或貨物生產(chǎn)加工或儲藏貨物銷售貨物或產(chǎn)品回收資金或收回貨物持有期回收期支付期持有期時間差時間差資金流入生產(chǎn)周期購買設備資金流出生產(chǎn)周期資金生產(chǎn)周期生產(chǎn)周期1/1/202310企業(yè)融資需需求分類一、季節(jié)性性銷售的增增長、非季季節(jié)性的銷銷售增長而而導致的銷銷售增長融融資需求。。二、因應收收帳款回收收期延長、、應付帳款款付款期縮縮短、存貨貨周轉率下下降而導致致的營運能能力降低產(chǎn)產(chǎn)生的融資資需求。三、因更新新、添置固固定資產(chǎn)而而導致購買買固定資產(chǎn)產(chǎn)的融資需需求。四、因資金金來源結構構變化、無無形資產(chǎn)和和遞延資產(chǎn)產(chǎn)項目增長長等而導致致的資金需需求。12/24/202211第二部分擔保業(yè)務的的項目評審審12/24/202212服務對象信用擔保機構廣大大中中小小企企業(yè)業(yè)面臨臨的環(huán)環(huán)境境內部部因因素素行政政干干預預銀保保關關系系法律律環(huán)環(huán)境境社會會環(huán)環(huán)境境信用用擔擔保保機機構構自自身身因因素素專業(yè)業(yè)性性高風風險險制度度化化約約束束科學學化化管管理理規(guī)范范化化操操作作個性性化化服服務務12/24/202213核心心理理念念：：清晰晰的的邏邏輯輯思思路路明確確的的調調查查主主線線嚴密密的的調調查查方方案案科學學的的評評估估方方法法和和評評價價體體系系明確確調調查查什什么么、、信信息息源源在在哪哪里里、、如如何何采采集集（（信信息息采采集集的的方方法法和和手手段段））、、如如何何核核實實（（企企業(yè)業(yè)提提供供依依據(jù)據(jù)的的真真實實性性核核查查））、、進進行行組組織織和和歸歸納納、、運運用用評評價價體體系系和和評評估估方方法法進進行行風風險險分分析析、、設設計計擔擔保保方方案案注：：調調查查方方案案和和工工作作底底稿稿(留留下下工工作作軌軌跡跡））12/24/202214投資資風風險險技術術風風險險被擔擔保保企企業(yè)業(yè)風險險道德德風風險險經(jīng)營營風風險險市場場風風險險行業(yè)業(yè)風風險險財務務風風險險12/24/202215信用用主主體體調調查查領導導團團隊隊個個人人信信用用主主體體調調查查1、、主主要要管管理理人人員員素素質質和和經(jīng)經(jīng)驗驗2、、管管理理團團隊隊及及員員工工結結構構的的合合理理性性12/24/202216信用用主主體體調調查查企業(yè)業(yè)信信用用主主體體的的調調查查企業(yè)業(yè)的的基基本本信信息息及及發(fā)發(fā)展展變變遷遷企業(yè)業(yè)的的組組織織管管理理法人人的的資資格格調調查查企業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)營營的的類類型型及及特特征征企業(yè)業(yè)現(xiàn)現(xiàn)狀狀和和發(fā)發(fā)展展前前景景調調查查12/24/202217行業(yè)調查查行業(yè)風險險評價1、行業(yè)業(yè)發(fā)展與與經(jīng)濟運運行周期期的相關關性2、行業(yè)業(yè)的周期期性分析析3、行業(yè)業(yè)的競爭爭性分析析4、行業(yè)業(yè)的盈利利性分析析5、行業(yè)業(yè)的進入入壁壘6、企業(yè)在同同業(yè)中所所占的地地位和特特色12/24/202218企業(yè)經(jīng)營營與市場場調查1、企業(yè)業(yè)經(jīng)營環(huán)環(huán)境分析析產(chǎn)業(yè)政策策、法律律環(huán)境、、環(huán)保政政策、信信貸政策策、稅收收政策2、企業(yè)業(yè)組織形形式和公公司法人人治理結結構組織形式式：獨資資經(jīng)營、、聯(lián)營、、有限責責任公司司、股份份有限公公司分析借款款人股權權和組織織形式變變化對還還款能力力的影響響公司法人人治理結結構是否否按現(xiàn)代代企業(yè)組組織管理理制度12/24/202219企業(yè)經(jīng)營營與市場場調查3、市場場需求狀狀況4、產(chǎn)品品狀況分分析5、產(chǎn)品品生產(chǎn)能能力分析析6、銷售售預測12/24/202220技術風險險調查1、技術術來源2、技術術研發(fā)能能力及發(fā)發(fā)展?jié)摿α?、科研研條件和和技術市市場優(yōu)勢勢12/24/202221還款意愿愿分析還款意愿愿很大程程度上取取決于企企業(yè)管理理層信用用意識和和法律意意識1、銀行還款款信用記記錄通過貸款款卡記錄錄及與客客戶貸款款、結算算銀行的的信息溝溝通2、供應商等等其他債債權人處處的履約約情況12/24/2022223、工工商、、稅務務、海海關、、司法法、會會計事事務所所等部部門信信息交交流4、企業(yè)利利用兼兼并、、破產(chǎn)產(chǎn)、重重組、、轉讓讓、承承包、、分立立等形形式惡惡意逃逃廢債債5、與與企業(yè)業(yè)內部部人員員交流流有無無經(jīng)常常性拖拖欠員員工工工資、、福利利等現(xiàn)現(xiàn)象注：含含對主主要關關聯(lián)企企業(yè)的的調查查12/24/202223企業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)負債情況況分析通常采用逆逆查法：報表分析有有針對性核核查相關賬賬戶核核查記賬賬憑證審審查查原始憑證證資產(chǎn)狀況流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)及及長期待攤攤費12/24/202224流動資產(chǎn)－－貨幣資金金貨幣資金：：現(xiàn)金、銀銀行存款、、其他貨幣幣資金。通過查證日日記帳、收收付款憑證證、收支記記錄、銀行對帳單來來確定其真真實性、收收支記錄是是否完整以及資金流流量情況。。12/24/202225流動資產(chǎn)－－應收賬款款應收賬款：：應收賬款數(shù)數(shù)量和結構構、應收賬賬款賬齡和和周轉速度、壞帳計計提比例等等因素。特特別是當企企業(yè)應收賬款過大的的情況下，，要防止企企業(yè)通過虛虛擬業(yè)務來虛增收入入。12/24/202226應收賬款是是企業(yè)銷售售商品、產(chǎn)產(chǎn)品和提供供勞務等應應向購買方收取取的款項。。應收賬款的的數(shù)額并不不代表著企企業(yè)可以收收取的現(xiàn)金金數(shù)額，應應收賬款是是帶有一定定風險的流流動資產(chǎn)，，它只有在轉變?yōu)楝F(xiàn)現(xiàn)金之后才才能用于償償還負債和和生產(chǎn)經(jīng)營營；應收賬款的的增長速度度應與銷售售收入的增增長速度相相匹配，如如果是增長長速度過快快可能是賒賒銷條件的的放寬或收款工作不不利。應收賬款的的集中程度度和帳齡也也是調查的的重點，應應索取應收賬款款的客戶名名單，并對對應收賬款款的質量（（帳齡）進進行分析。。12/24/202227流動資產(chǎn)－－存貨存貨：對存存貨的真實實性、有效效性、變現(xiàn)現(xiàn)性進行實地考考察作到賬賬賬相符、、賬實相符符。包括：存存貨價值、、存貨結構構、存貨的的品質和保質期限限、存貨跌跌價準備、、不良存貨貨比重、存貨周周轉速度、、存貨的保保險情況及及防護措施等。。12/24/202228存貨是流動動資產(chǎn)分析析的一個重重點和難點點，特別是是對于生產(chǎn)產(chǎn)性企業(yè)，，一是由于于品種繁多多，無法一一一核實，，二是價格格難已確定定。存貨包括原原材料、在在產(chǎn)品和產(chǎn)產(chǎn)成品等。。存貨引起的的風險：a、跌價風風險；b、、積壓風險險；c、銷銷售出去后后，產(chǎn)生的的應收賬款款的回收問問題。注意：a、、存貨的權權屬性，b、存貨的的適銷性，，c、不良良存貨比重重，d、存存貨周轉速速度存貨應保持持流動性和和結構的合合理性12/24/202229流動動資資產(chǎn)產(chǎn)其他他應應收收款款：：反反映映經(jīng)經(jīng)濟濟事事項項的的真真實實性性、、有有效性性、、合合法法性性。?？偪傎~賬、、明明細細賬賬、、原原始始憑憑證證以及及對對應應時時點點的的管管理理報報表表核核對對。。關關注注關關聯(lián)聯(lián)企業(yè)業(yè)間間的的往往來來款款項項。。預付付帳帳款款：：核核對對購購貨貨合合同同、、明明細細帳帳、、總總帳帳是否否相相符符。。對對掛掛帳帳期期長長的的，，特特別別審審查查預預購購貨物物到到庫庫情情況況待攤攤費費用用：：帳帳務務處處理理及及帳帳面面余余額額的的正正確確性性，，是否否符符合合權權責責發(fā)發(fā)生生制制和和收收入入費費用用配配比比原原則則12/24/202230長期期投投資資1、、明明確確出出資資方方式式、、資資金金投投向向、、投投資資金金額額、、股股權權比比例例、、回回報報方方式式2、、審審查查真真實實性性、、有有效效性性、、收收益益性性及及不不良良投投資資3、、審審查查總總賬賬、、明明細細賬賬、、投投資資清清單單、、各各種種權權利利證證明明及及合合約約主要要考考慮慮長長期期投投資資的的真真實實性性、、合合規(guī)規(guī)性性以以及及實實際際的的收收益益情情況，，特特別別要要注注意意企企業(yè)業(yè)將將調調撥撥到到其其關關聯(lián)聯(lián)企企業(yè)業(yè)的的資資金金做做成成投投資的的可可能能性性12/24/202231固定定資資產(chǎn)產(chǎn)1、、現(xiàn)現(xiàn)場場觀觀察察固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的類類別別、、存存在在真真實實性性、、使使用用狀狀態(tài)態(tài)（（自自用用、、出出租租、、閑閑置置、、處處置置中中））2、、查查閱閱原原始始憑憑證證、、產(chǎn)產(chǎn)權權證證書書，，驗驗證證其其所所有有權權并并核核對對評評估估報報告告確確認認其其評評估估價價值值的的真真實實性性3、、到到相相關關登登記記管管理理部部門門查查冊冊驗驗證證其其法法律律狀狀態(tài)態(tài)（（抵抵押押、、違違章章、、查查封封））12/24/202232固定定資資產(chǎn)產(chǎn)4、、在在建建工工程程：：總總賬賬、、明明細細賬賬、、施施工工合合同同、、材材料發(fā)發(fā)票票及及領領用用單單等等原原始始憑憑證證、、付付款款記記錄錄、、審審查查是否否存存在在已已交交付付使使用用，，但但未未辦辦竣竣工工交交付付手手續(xù)續(xù)，，未及及時時進進行行會會計計處處理理的的項項目目5、、累累計計折折舊舊：：審審查查固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)折折舊舊政政策策，，折折舊舊計提提是是否否正正確確12/24/202233固定資產(chǎn)注：對固定資資產(chǎn)的考察應應根據(jù)其種類類分析包括固定資產(chǎn)的價價值評估、質質量狀況分析析、使用狀態(tài)、法律狀態(tài)態(tài)、變現(xiàn)能力力以及折舊情情況，這對擔保機構判斷斷企業(yè)的有形形資產(chǎn)規(guī)模，，實際生產(chǎn)能力，準確估估計企業(yè)預期期生產(chǎn)銷售計計劃完成的可能性提供重重要依據(jù)12/24/202234無形資產(chǎn)1、專有技術、專專利2、商標、商譽3、收益權、經(jīng)營營權4、使用權及其他他注：主要考察察合法性、計計價依據(jù)、評評估價值、變現(xiàn)能力、處處置過程中的的法律問題12/24/202235長期待攤費用用長期待攤費用用是指企業(yè)尚尚未攤銷的攤攤銷期在1年年以上的各種種費用。長期待攤費用用越大則表明明應攤以后年年度的費用壓壓力越大，潛潛虧越多。在分析長期待待攤費用時，，要與企業(yè)未未來的經(jīng)濟效效益和獲利能能力結合起來來進行分析，，有些企業(yè)當當期利潤可觀觀，但如果長長期待攤費用用過高，以后后年度利潤必必然會受影響響。12/24/202236負債情況流動負債長期負債或有負債12/24/202237負債是企業(yè)在在一定期限內內需要償還的的經(jīng)濟責任，，合理的負債是是企業(yè)經(jīng)營的的明智選擇，，也是信用經(jīng)濟的集中表表現(xiàn)形式。但但是過度和不不合理結構負債，是導致致企業(yè)發(fā)生償償債危機的直直接原因。合理負債規(guī)模模12/24/202238在分析析企業(yè)業(yè)負債債時要要注意意以下下幾方方面的的問題題：（1））資產(chǎn)產(chǎn)負債債結構構。重重點分分析流流動資資產(chǎn)與與流動動負債債的關系系比率率、長長期負負債與與長期期資產(chǎn)產(chǎn)的收收益能能力和和期限的匹匹配以以及企企業(yè)總總體的的資產(chǎn)產(chǎn)負債債水平平。（2））負債債結構構。要要分析析長期期與短短期、、有償償與無無償、、抵押與與無抵抵押負負債的的關系系。對對銀行行的借借款記記錄，，應付賬款款履約約情況況和已已抵押押資產(chǎn)產(chǎn)的現(xiàn)現(xiàn)狀要要重點點分析析。12/24/202239流動負負債短期借借款：：貸款款卡查查詢、、借款款合同同（含含一年年內到期長長期借借款））應付票票據(jù)：：根據(jù)據(jù)購銷銷合同同、貸貸款卡卡及銀銀行保保證金存款款查詢詢應付付銀行行承兌兌匯票票余額額；通通過向向采購部門門核查查應付付商業(yè)業(yè)承兌兌匯票票余額額。關關注有有無長期掛掛帳現(xiàn)現(xiàn)象。。12/24/202240流動負負債－－應付付賬款款應付賬賬款：：總賬賬、明明細賬賬及對對應時時點報報表；；購貨合合同、、付款款記錄錄；財財務、、采購購、倉倉儲部門核核對（（檢查查長期期掛帳帳原因因以備備確認認企業(yè)資信信情況況）12/24/202241應付帳帳款是是一種種商業(yè)業(yè)信用用，是是指企企業(yè)為為了維維持其其正常常經(jīng)營營而向向供應應商賒賒購產(chǎn)產(chǎn)品或或服務務、并并在獲獲得這這些產(chǎn)產(chǎn)品或或服務務后欠欠下的的債務務，其其對應應是應應收賬賬款。。應付帳帳款是是一種種重要要的無無利息息資金金來源源，但但從另另一方方面看看，以以賒銷銷方式式取得得的商商品或或服務務的價價格要要比一一次性性付款款的價價格要要高。。應付帳帳款與與存貨貨之間間的關關系，，應付付帳款款的占占用期期往往往比存存貨短短。但但是，，兩項項賬目目的變變化軌軌跡基基本是是相同同的。。如果果并非非如此此，應應調查查原因因。注意：：應了了解應應付帳帳款的的到期期日。。12/24/202242流動負債債－其他他應付款款反映企業(yè)業(yè)所有應應付和暫暫收其它它單位和和個人的的款項。。有人稱稱它為企企業(yè)經(jīng)營營的“蓄蓄水池””和“調調節(jié)器””，如果果余額過過大的話話，要密密切關注注。注：a、、將其它它業(yè)務收收入列入入“其它它應付款款”，以以少交營營業(yè)稅；；b、將將股東的的投資列列入“其其它應付付款”，，在企業(yè)業(yè)虧損或或破產(chǎn)時時，以便便抽逃資資金，或或在企業(yè)業(yè)利潤較較高時，，轉移利利潤。重點列示示向股東東或關聯(lián)聯(lián)公司借借款，確確定屬于于出資還還是借款款。12/24/202243流動負債債－應交交稅金審計企業(yè)業(yè)納稅鑒鑒定或納納稅通知知及征、、免、減、退稅稅的批準準文件。。根據(jù)企企業(yè)的納納稅申報表核查查企業(yè)納納稅情況況。12/24/202244長期負債債1、長期期借款2、長期期應付帳帳款12/24/202245或有負債債企業(yè)是否否存在未未在報表表反映的的對外擔保等或或有負債債。對或或有負債債的分析析要涉及第第三方，，要慎重重審查。。（含關聯(lián)聯(lián)企業(yè)））12/24/202246所有者權權益（一）、、實收資資本：核核查營業(yè)業(yè)執(zhí)照、、驗資報報告、公公司章程程1、首先先要看企企業(yè)注冊冊資本金金是否充充實和穩(wěn)穩(wěn)定，是是否存在在虛注資資本的成成分；2、其次次，關注注企業(yè)注注冊資本本中貨幣幣入資與與實物入入資的比比例，也也應關注注注冊資資本中無無形資產(chǎn)產(chǎn)所占的的比例，，以及無無形資產(chǎn)產(chǎn)的評估估方法和和依據(jù)；；3、第三三在對實實收資本本評價過過程中，，分析凈凈資產(chǎn)增增減變化化及原因因也是十十分必要要的,這這是判斷斷企業(yè)是是否處于于成長階階段的重重要依據(jù)據(jù)。12/24/202247（二）、資資本公積1、根據(jù)資資產(chǎn)評估報報告，分析析其資產(chǎn)評評估動機及及間隔時限限，判斷重重估增值部部分是否屬屬實2、根據(jù)驗驗資報告，，分析出資資形式，判判斷進入資資本公積科科目項下的的股東增值值是否屬實實（三）、盈余余公積和未未分配利潤潤重點分析未未分配利潤潤變化趨勢勢，判斷企企業(yè)有無抽抽逃資金跡象12/24/202248企業(yè)收入及及利潤情況況分析銷售收入情情況核實1、銷售明明細賬、總總賬以及對對應時點報報表2、銀行對對帳單（存存折、信用用卡）12/24/2022493、銷售合合同、發(fā)票票4、銷售部部門、倉儲儲部門出貨貨單、運輸輸單5、納稅申申報表注：虛構交易對對象、偽造造購銷合同同、虛構交交易事實或通通過關聯(lián)或或非關聯(lián)交交易調整收收入和利潤潤12/24/202250成本、費用用分析1、成本：：直接材料料、直接人人工、制造造費用確認認成本計算是否正正確，制造造費用分攤攤是否合理理，是否與與收入相匹配并作作相應的趨趨勢分析2、費用：：銷售費用用、管理費費用、財務務費用對重重大波動及異常查查明原因，，必要時抽抽查原始憑憑證的合法法性及帳務處理理的正確性性12/24/202251投資收益短期投資收收益長期投資收收益計算依據(jù)是是否充分、、期間歸屬屬是否正確確、成本法法與收益法是是否適當納稅銷售稅金所得稅12/24/202252現(xiàn)金流量分分析損益表資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量表銷售收入（一）銷售成本=銷售利潤（+）其他業(yè)務利潤（-）銷售、管理、財務費用=營業(yè)利潤+投資收益營業(yè)外收支凈額-所得稅=凈利潤減應收帳款（增加額）加預收帳款增加額加存貨增加額，預付帳款增加額，減應付帳款增加額

應交所得稅收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金

支付的所得稅=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量1、經(jīng)營活活動現(xiàn)金流流量表分析析（直接法法）（間接法））凈利潤+折舊12/24/202253現(xiàn)金流量分分析投資活動現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出購建處置處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和支付其他長期資產(chǎn)的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金

權益性投資分得股利或利潤收到的現(xiàn)金對外權益性投資支付的現(xiàn)金債券投資取得債務利息收入收到的現(xiàn)金債權性投資支付的現(xiàn)金2、投資活活動現(xiàn)金流流量分析12/24/202254現(xiàn)金流量分分析3、籌資活活動現(xiàn)金流流量分析籌資活動現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出權益性投資吸收權益性投資收到的現(xiàn)金減少注冊資本支付現(xiàn)金發(fā)債或借款發(fā)行債券收到的現(xiàn)金償付利息支付的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金償還債務支付的現(xiàn)金投資

分配股利或利潤支付的現(xiàn)金籌資費用所支付的現(xiàn)金12/24/202255現(xiàn)金流量的的預測經(jīng)營活動現(xiàn)金流量銷售增長速度

銷售方式賒銷銷售方式、結算周期，有無變化現(xiàn)銷購貨賒購采購方式，采購資金結算周期，有無變化現(xiàn)購費用控制

折舊計算方法有無變化投資活動現(xiàn)金流量固定資產(chǎn)購置、處置

長期投資

籌資活動現(xiàn)金流量借款銀行借款

民間借款

股利發(fā)放政策有無變化直接融資計劃發(fā)行債券或新股計劃12/24/202256現(xiàn)金流出順順序的分析析在正常的現(xiàn)現(xiàn)金流出順順序中，借借款人如何何安排其現(xiàn)現(xiàn)金流量1、銷售收收入－應收收項目增加加＝“銷售售商品得到到的現(xiàn)金””2、扣除銷銷售成本、、存貨的增增加＋應付付項目增加加＝“交易易活動得到到的現(xiàn)金””3、扣除銷銷售費用、、管理費用用＝“營運運活動得到到的現(xiàn)金””4、扣除繳繳納所得稅稅＝“營營運活動后后剩余的凈凈現(xiàn)金”5、支付籌籌資成本，，包括利息息和股利6、償還到到期貸款以以免出現(xiàn)支支付危機而而面臨清算算7、為滿足足生產(chǎn)需要要購置長期期資產(chǎn)，包包括固定資資產(chǎn)，專利利技術和長長期投資8、現(xiàn)金不不足，對外外籌資9、現(xiàn)金流流量凈額（（剩余或不不足）12/24/202257關聯(lián)交易及及重大事項項1、審查客客戶與關聯(lián)聯(lián)企業(yè)發(fā)生生的債權債債務真實性性2、審查客客戶與關聯(lián)聯(lián)公司發(fā)生生的收入和和費用，其其作價是否否公平合理理、憑證手手續(xù)是否齊齊全3、對重大大關聯(lián)交易易，追查原原始憑證4、有無發(fā)發(fā)生訴訟、、主要股東東變更、重重組或分立立等重大事事項的可能能。12/24/202258企業(yè)主要財財務指標分分析項目前三年數(shù)據(jù)當期同行業(yè)平均水平（或行業(yè)標準值）年末年末年末償債能力資產(chǎn)負債率

營運資金

短期債務償還比率

流動比率

速動比率

利息保障倍數(shù)

盈利能力銷售利潤率

總資產(chǎn)利潤率

凈資產(chǎn)收益率

營運能力應收帳款周轉率

存貨周轉率

總資產(chǎn)周轉率

分析：12/24/202259風險綜合分分析風險因素分析借款人風險分析

反擔保措施風險分析（反擔保措施有效性、可行性、充分性等方面進行分析）其它因素風險分析（政策、法律）風險應對措施分析擔保前提條件

設計避險方案

保后監(jiān)管重點

信用評級和綜合風險度

建議擔保額度

建議擔保期限

12/24/202260第三部分擔保機構的的風險控制制12/24/202261信用擔保機構構的風險分析析來自被擔保企企業(yè)的風險行業(yè)、市場、、經(jīng)營、技術術、財務、道道德（還款意意愿）來自擔保機構構自身的風險險業(yè)務操作、制制度完善和道道德風險來自合作貸款款銀行的風險險貸款條件的放放寬、銀企騙騙保、責權利利不對等12/24/202262來自現(xiàn)實社會會、法律環(huán)境境的風險擔保機構的社社會和法律環(huán)環(huán)境不利于自自身維權來自目前我國國投融資體系系不完善的風風險缺乏風險分擔擔、分散機制制和風險退出出機制來自經(jīng)濟運行行周期的風險險由于宏觀經(jīng)濟濟運行變化引引起的系統(tǒng)性性風險，反映映國民經(jīng)濟運行狀況況的先導性機機構12/24/202263擔保機構的風風險控制一、制定科學學規(guī)范的業(yè)務務操作流程和和業(yè)務制度來來防范風險業(yè)務操作的合合規(guī)性業(yè)務制度的先先進性、完善善性項目調查、評評估、審批的的嚴密性、科科學性12/24/202264擔保機機構的的風險險控制制二、嚴嚴格落落實反反擔保保措施施1、選選擇反反擔保保物的的原則則易于變變現(xiàn)原原則、易于評評估原原則、易于執(zhí)執(zhí)行操操作、易于觸觸動受受保人人利益益原則則2、組組合反反擔保保的設設計有效整整合客客戶信信用資資源，，個人人財產(chǎn)產(chǎn)和企企業(yè)資資產(chǎn)的的打包包、提提供個個性化化服務務3、穩(wěn)穩(wěn)健科科學的的評估估4、各各項合合同（（包括括事先先的委委托授授權等等）的的簽訂訂，抵抵（質質）押押登記記的辦辦理5、反反擔保保物處處置渠渠道的的設計計12/24/202265銀達要要求的的客戶戶信用用資源源有：：1、房房屋、、土地地、在在建工工程等等不動動產(chǎn)；；2、設設備、、車輛輛、存存貨等等動產(chǎn)產(chǎn)；3、存存單、、股票票、債債券、、票據(jù)據(jù)、保保險單單、倉倉單、、提單單等有有價證證券；；4、商商標、、專利利、著著作權權等知知識產(chǎn)產(chǎn)權；；5、應應收帳帳款、、租金金收益益權、、承包包權、、股權權等法法定權權益；；6、關關聯(lián)企企業(yè)的的信用用保證證；7、企企業(yè)的的應退退稅款款、應應收貼貼息等等應收收款項項；8、法法人代代表及及其配配偶的的家庭庭財產(chǎn)產(chǎn)；9、企企業(yè)法法人代代表、、董事事、經(jīng)經(jīng)理等等經(jīng)營營骨干干的個個人保保證；；10、、企業(yè)業(yè)其他他一切切財產(chǎn)產(chǎn)、權權益、、社會會支持持等信信用資資源。。信用擔擔保機機構接接受的的可客客戶信信用資資源12/24/202266擔保機機構的的風險險控制制三、建建立風風險分分散機機制分散擔擔保風風險的的途徑徑主要要有1、注注重增增加擔擔?？涂蛻魯?shù)數(shù)量，，擴大大受保保面。。2、不不斷進進行擔擔保品品種創(chuàng)創(chuàng)新，，優(yōu)化化擔保保品種種組合合。3、合合理控控制擔擔保集集中性性風險險，科科學確確定行行業(yè)和和單個個客戶戶擔保保集中中度。。12/24/202267擔保機機構的的風險險控制制四、建建立風風險準準備金金制度度1、按按年擔擔保費費的50%提取取未到到期責責任準準備金金。2、按按不超超過當當年年年末擔擔保責責任余余額1%的的比例例以及及所得得稅后后利潤潤的一一定比比例提提取風風險準準備金金。五、信信用擔擔保與與保險險和再再擔保保1、信信用擔擔保與與保險險的協(xié)協(xié)作2、信信用擔擔保與與再擔擔保機機構的的合作作12/24/202268第四四部部分分擔保保業(yè)業(yè)務務的的項項目目管管理理12/24/202269擔保保機機構構的的項項目目管管理理建立立完完善善的的全全程程動動態(tài)態(tài)風風險險管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)控控制制風風險險全程程動動態(tài)態(tài)監(jiān)監(jiān)控控，，過過程程化化管管理理的的管管理理理理念念擔保保業(yè)業(yè)務務部部門門A、、B角角自自控控；；業(yè)務務部部門門與與風風險險控控制制部部門門的的前前后后臺臺互互控控；；審計計部部門門事事前前、、事事中中、、事事后后審審計計的的監(jiān)監(jiān)控控。。風險險預預警警、、風風險險預預控控、、風風險險監(jiān)監(jiān)管管、、風風險險處處置置、、風風險險后后評評價價12/24/202270審、、保保、、償償分分離離：：審審保保分分離離、、風風險險獨獨控控；；前前臺臺操操作作、、后后臺臺監(jiān)監(jiān)控控1、、受受理理登登記記登記記員員和和項項目目經(jīng)經(jīng)理理與與客客戶戶洽洽談談，，填填寫寫《《申申請請記記錄錄書書》》，，讓讓客客戶戶帶帶回回提提交交資資料料清清單單和和《《申申請請報報告告書書》》樣樣稿稿。。2、基本本信息采采集項目經(jīng)理理根據(jù)《《申請記記錄書》》情況，，協(xié)助客客戶準備備資料，，若需補補充資料料，應及及時告知知客戶。。3、立項項初審，，任務分分配和分分類歸檔檔項目經(jīng)理理根據(jù)項項目初期期材料進進行初審審，報公公司立項項。若立立項通過過則由分分管領導導進行任任務分配配，進入入調查程程序，項項目經(jīng)理理擬定調調查方案案，聯(lián)系系落實B角，安安排調查查；否決決項目及及時通知知客戶并并完成項項目歸檔檔。擔保業(yè)務務項目管管理12/24/2022714、實地地調查A、B角角同時到到客戶實實地調查查，經(jīng)批批準風控控部門可可提前介介入,根根據(jù)工工作底稿稿和調查查方案進進行信息息采集和和真實性性核查，，關注特特殊風險險點。5、整理理資料，，撰寫寫調查報報告A、B角角整理工工作底稿稿，撰寫寫調查報報告雙人人簽字申申報。6、風控控審查調查報告告經(jīng)擔保保部門經(jīng)經(jīng)理審查查通過后后報風險險控制部部門進行行合規(guī)性性審查及及真實性性核查，，并由風風控人員員獨立出出具風險險評審報報告。擔保業(yè)務務項目管管理12/24/2022727、權限限審批按業(yè)務程程序、風風控程序序以及業(yè)業(yè)務審批批權限，，在權限限內報分分管領導導走審批批程序，，權限以以上報風風險評審審委員會會表決。。8、項目目上會審批權限限以上項項目，由由風險評評審會秘秘書組織織項目經(jīng)經(jīng)理A、、B角上上會，由由風險評評審委員員會成員員投票表表決，獨獨立評審審提供獨獨立意見見，集體體決策。。9、辦理理出保根據(jù)評審審會決議議的決策策意見，，與客戶戶簽定有有關合同同協(xié)議，，辦理公公證、登登記手續(xù)續(xù)。收取取保費，，出具擔擔保合同同。擔保業(yè)務務項目管管理12/24/20227310、協(xié)協(xié)助放款款落實反擔擔保手續(xù)續(xù)后，向向銀行出出具放款款通知書書，協(xié)協(xié)助客戶戶到