大數(shù)據(jù)背景下我們國(guó)家稅收征管的路徑設(shè)計(jì),財(cái)政稅收論文內(nèi)容摘要：本文基于大數(shù)據(jù)相關(guān)理論對(duì)我們國(guó)家稅收征管問題進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)我們國(guó)家稅收征管存在眾多問題，并針對(duì)我們國(guó)家稅收征管存在的問題設(shè)計(jì)大數(shù)據(jù)背景下推進(jìn)我們國(guó)家稅收征管的途徑，試圖構(gòu)建與大數(shù)據(jù)時(shí)代相適應(yīng)的稅收征管形式，進(jìn)而促進(jìn)稅收征管體系的不斷成熟。本文關(guān)鍵詞語(yǔ)：大數(shù)據(jù),稅收征管,推進(jìn)途徑一、引言稅收征管是稅收征收管理的簡(jiǎn)稱，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收的計(jì)劃以及統(tǒng)計(jì)等業(yè)務(wù)的管理，其目的是要實(shí)現(xiàn)漏管戶最少化、稅款流失最小化、稅收獲本最低化以及納稅服務(wù)優(yōu)質(zhì)化。而稅收征管制度作為稅收制度的重要組成部分，在我們國(guó)家進(jìn)入經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期以來(lái)，由于稅制變革以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)，稅收征管制度一直處于一種變革的、動(dòng)態(tài)的經(jīng)過中。進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，大數(shù)據(jù)技術(shù)不僅帶來(lái)了數(shù)據(jù)信息化，也使得移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)覆蓋范圍越來(lái)越廣，并催生了各類數(shù)據(jù)的產(chǎn)生及迅速增長(zhǎng)，為稅收征管形式改革創(chuàng)造了條件。在這里背景下，我們國(guó)家對(duì)現(xiàn)有的稅收征管形式進(jìn)行了屢次改革，并不斷開展了金稅一期工程、二期工程、三期工程的建設(shè)，進(jìn)而為我們國(guó)家稅收征管信息化建設(shè)做出了突出奉獻(xiàn)。當(dāng)下，我們國(guó)家已經(jīng)進(jìn)入到了金稅三期工程建設(shè)，推進(jìn)數(shù)字信息化成為了可能。稅務(wù)機(jī)關(guān)將大數(shù)據(jù)技術(shù)與稅收征管形式相融合將成為稅收改革的必然趨勢(shì)，使得稅收征管形式進(jìn)入到數(shù)據(jù)信息形式。因而，本文基于大數(shù)據(jù)背景下，以我們國(guó)家稅收征管作為研究對(duì)象，積極討論推進(jìn)稅收征管形式改革的新途徑，進(jìn)而保障稅收征管工作高效進(jìn)行。二、我們國(guó)家稅收征管現(xiàn)在狀況〔一〕(稅收征管法〕不斷完善根據(jù)發(fā)展社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的總要求，我們國(guó)家正積極構(gòu)建統(tǒng)一、公平、法治、開放的稅制。我們國(guó)家于1992年公布(稅收征管法〕，其對(duì)于保障納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)稅收征管的科學(xué)規(guī)范，發(fā)揮了積極作用。進(jìn)入新世紀(jì)后，我們國(guó)家施行修訂后的(中國(guó)稅收征管法〕，具體表現(xiàn)出了依法治國(guó)、依法治稅方略在稅收征管中的詳細(xì)落實(shí)，標(biāo)志著我們國(guó)家開場(chǎng)逐步完善稅收征管制度，進(jìn)而推進(jìn)依法治稅工作的開展。緊接著，我們國(guó)家于2002年開場(chǎng)施行新的(稅收征收管理法施行細(xì)則〕，進(jìn)一步推進(jìn)了我們國(guó)家稅收征管法制化建設(shè)。同時(shí)，我們國(guó)家稅務(wù)總局為了更好地貫徹新稅收征管法及其施行細(xì)則，以推動(dòng)稅收征管制度地完善，先后出臺(tái)了很多配套的制度與辦法。如(國(guó)家稅務(wù)總局及國(guó)家工商行政管理總局關(guān)于工商登記信息和稅務(wù)登記信息交換與分享問題的通知〕〔國(guó)稅發(fā)[2003]81號(hào)〕等。隨后，我們國(guó)家稅務(wù)總局于2020年根據(jù)深化稅收制度改革的要求，不僅成立了國(guó)家稅收改革領(lǐng)導(dǎo)小組，也成了(稅收征管法〕修訂工作組。在這里基礎(chǔ)上，法制辦于2005年向社會(huì)頒布了(稅收征收管理法修訂草案〕〔簡(jiǎn)稱(征求意見稿〕〕。該意見稿主要增加了納稅人辨別號(hào)制度相關(guān)規(guī)定，也對(duì)納稅人自行申報(bào)制度及稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管程序等方面進(jìn)行具體的規(guī)定，進(jìn)而較為完善地構(gòu)建了我們國(guó)家稅收征管法律體系?！捕扯愂照鞴苄问礁母镉行七M(jìn)我們國(guó)家于1994年提出了稅制改革，并將依法治稅納入到稅制改革之中。本次稅制改革不僅對(duì)納稅人申報(bào)制度作了詳細(xì)的規(guī)定，也要求稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人的稽察，并廣泛引入社會(huì)各界氣力介入治理，進(jìn)而構(gòu)成多元化的稅收征收治理體系。改革開放以來(lái)，我們國(guó)家稅收征管形式經(jīng)歷了四個(gè)重要的發(fā)展階段，首先是稅收專管員形式，主要特征是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)開場(chǎng)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過渡；其次是征收、管理與稽察相分離的階段，主要特征是我們國(guó)家開場(chǎng)全面建立了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度；再次是集中征收與重點(diǎn)稽察階段，主要特征是以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為基礎(chǔ)，重點(diǎn)推進(jìn)納稅申報(bào)并優(yōu)化稅收服務(wù)為核心；最后是現(xiàn)代稅收征管工作階段，主要特征是強(qiáng)化稅收管理與推進(jìn)稅收稽察，以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為平臺(tái)，進(jìn)一步優(yōu)化納稅申報(bào)制度和服務(wù)理念?？梢?，我們國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展，不僅需要及時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)構(gòu)造，也需要不斷改革我們國(guó)家的稅收征管形式，進(jìn)而推進(jìn)征管思想和征管手段日漸成熟。〔三〕稅源監(jiān)控獲得明顯成效稅源是稅收收入得以實(shí)現(xiàn)的源泉，而稅源監(jiān)控是稅收征管的基礎(chǔ)與核心，也是完善實(shí)現(xiàn)稅收監(jiān)控的關(guān)鍵。可見，稅源監(jiān)控不僅能具體表現(xiàn)出稅收征管的質(zhì)量，也是推進(jìn)稅收管理當(dāng)代化的重要手段，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)把握稅源并有效實(shí)稅收收入。當(dāng)下，稅源監(jiān)控體系主要由稅源預(yù)測(cè)、稅源管理、納稅能力估算以及稅收審計(jì)等四部分組成。進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)為貫徹落實(shí)稅源管理科學(xué)化、精細(xì)化的重要要求，經(jīng)過不斷探尋求索與實(shí)踐，對(duì)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控已經(jīng)納入了稅收征收的日常管理并建立了一套完好的管理體系?？梢?，稅源監(jiān)控體系的建立不僅有利于我們國(guó)家稅收征管工作的開展，也能有效減少了國(guó)家稅款流失。同時(shí)，我們國(guó)家也要開展納稅評(píng)估，以推進(jìn)稅源監(jiān)控管理的施行，以利于對(duì)稅源監(jiān)控進(jìn)行全面分類，進(jìn)而提高稅收征管專業(yè)化管理水平?！菜摹扯愂照鞴苣芰γ黠@提高近年來(lái)，我們國(guó)家稅收征管能力不僅得到了強(qiáng)化，也極大地提高了稅收征管的質(zhì)量，進(jìn)而在一定程度上保證了國(guó)家的稅收利益。華而不實(shí)，我們國(guó)家在20世紀(jì)90年代初期，稅收收入僅為3597億元。此后，我們國(guó)家不斷進(jìn)行稅收征管形式改革，到20世紀(jì)90年代中后期徹底擺脫了財(cái)政赤字的困局。進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，我們國(guó)家稅收收入增長(zhǎng)速度較快，總量已經(jīng)突破了10萬(wàn)億。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局頒布的相關(guān)數(shù)據(jù)，我們國(guó)家稅務(wù)部門2021年實(shí)現(xiàn)稅收收入高達(dá)12.6萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)8.7%，比2021年提高3.9個(gè)百分點(diǎn)，不僅扭轉(zhuǎn)了稅收增長(zhǎng)持續(xù)放緩的狀況，也實(shí)現(xiàn)了稅收收入平穩(wěn)較快增長(zhǎng)以及稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)增長(zhǎng)。同時(shí)，我們國(guó)家也開場(chǎng)將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與稅收征管形式相融合，有利于稅收征管實(shí)現(xiàn)信息化，進(jìn)而推進(jìn)稅收信息化的快速發(fā)展。除此之外，稅務(wù)部門還積極運(yùn)用信息化的管理手段，改良工作流程，開展網(wǎng)上行政，為納稅人提供多元申報(bào)方式，為稅收當(dāng)代化管理目的提供了重要保障。三、大數(shù)據(jù)背景下我們國(guó)家稅收征管存在的問題〔一〕稅收征管法律法規(guī)與大數(shù)據(jù)時(shí)代不行適應(yīng)我們國(guó)家已經(jīng)建立了一套較為完好的稅法體系，不僅包括一系列的單行稅收法律，還包括部分行政法規(guī)及條例。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，我們國(guó)家稅收征管制度卻存在眾多缺陷，除了(稅收征收管理法〕、(外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法〕和(個(gè)人所得稅法〕通過全國(guó)人大立法，其余的法規(guī)幾乎都是行政法規(guī)或者暫行條例，使得這些法規(guī)難以上升到法律層面，導(dǎo)致法律與行政法規(guī)、條例在大數(shù)據(jù)系統(tǒng)不能實(shí)現(xiàn)互通互融。同時(shí)，我們國(guó)家稅收征管監(jiān)管制度不統(tǒng)一，導(dǎo)致地方稅務(wù)機(jī)關(guān)各自為陣，不利于國(guó)家稅務(wù)總局通過大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行統(tǒng)一管理。除此之外，我們國(guó)家固然建立了稅收征管信息系統(tǒng)，并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)在該系統(tǒng)中設(shè)置了監(jiān)控考核模塊，試圖以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為作為信息平臺(tái)，有利于上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。實(shí)踐表示清楚，我們國(guó)家稅務(wù)上下級(jí)機(jī)關(guān)之間并沒有利用該監(jiān)控考核模塊，基本上都是各自為陣，制定自個(gè)考核與監(jiān)督制度，使得大數(shù)據(jù)背景下稅收征管監(jiān)管制度難以統(tǒng)一?！捕扯愒幢O(jiān)控沒有能與大數(shù)據(jù)技術(shù)相結(jié)合稅源監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)存在于稅收征管的每個(gè)環(huán)節(jié)，歐美發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)稅源監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)不僅實(shí)現(xiàn)了全程跟蹤，也利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理?？梢?，發(fā)達(dá)國(guó)家利用大數(shù)據(jù)技術(shù)施行稅源風(fēng)險(xiǎn)管理有效的促進(jìn)了納稅遵從原則，并提升了稅收征管的專業(yè)化水平。近年來(lái)，稅源監(jiān)控在我們國(guó)家的稅收征管中開場(chǎng)得到重視，并將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度納入華而不實(shí)，在提高稅收遵從的同時(shí)，也保障了國(guó)家的稅收利益。而對(duì)于大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅源監(jiān)控對(duì)于數(shù)據(jù)的挖掘與開發(fā)研究都起到了特別重要作用。盡管如此，我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅源風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與控制指標(biāo)方面仍然存在眾多缺乏。例如，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅評(píng)估方式停留在外表，僅僅通過企業(yè)報(bào)表、發(fā)票控稅、到戶檢查、納稅申報(bào)、訪問等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)，而未充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析。顯然，這些方式只能對(duì)靜態(tài)的數(shù)據(jù)作出分析，不利于對(duì)稅收方式進(jìn)行愈加深切進(jìn)入的專業(yè)化分析與研究，也不利于分析稅收經(jīng)濟(jì)的前瞻性，進(jìn)而導(dǎo)致無(wú)法對(duì)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估?？梢?，我們國(guó)家對(duì)稅源監(jiān)控沒有能與大數(shù)據(jù)技術(shù)相結(jié)合，僅停留在稅源風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的靜態(tài)階段，缺乏利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)稅務(wù)源頭動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控?！踩痴鞴苄畔⒒ㄔO(shè)與大數(shù)據(jù)環(huán)境不相適應(yīng)我們國(guó)家稅收征管仍然以傳統(tǒng)的征收方式為主，征管信息化建設(shè)與大數(shù)據(jù)環(huán)境不相適應(yīng)。這表示清楚，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，我們國(guó)家的稅收征管手段仍然處于向信息化、科學(xué)化及程序化的過渡之中，這就導(dǎo)致稅收征管信息的傳遞、分享及反應(yīng)的速度與范圍有限?？梢?，我們國(guó)家稅收征管信息化建設(shè)與大數(shù)據(jù)環(huán)境不相適應(yīng)，已經(jīng)不能知足稅收新征管形式的需求，使得現(xiàn)行的稅收征管形式難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，主要表如今征管信息利用率低、稅收征管缺乏關(guān)聯(lián)信息的支持兩方面。(1〕征管信息利用率低。我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部存在信息傳遞不順暢、分享度較差的問題。盡管，稅務(wù)部門采用了計(jì)算機(jī)受理納稅申報(bào)、發(fā)票出售等涉稅事宜，但在稅收征收、稅收稽察、稅收管理等流程中并未采用大數(shù)據(jù)技術(shù)傳遞數(shù)據(jù)。同時(shí)，我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)重視程度不夠，并未普遍運(yùn)用信息技術(shù)處理納稅信息，更沒有實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)地完全分享，導(dǎo)致信息割據(jù)、信息孤島等現(xiàn)象出現(xiàn)，這就使得信息流通不暢與征管信息利用率低，進(jìn)而影響了納稅信息的應(yīng)用效率。(2〕稅收征管缺乏關(guān)聯(lián)信息的支持。我們國(guó)家當(dāng)下稅收征管并未利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)獲取關(guān)聯(lián)信息，導(dǎo)致信息交換與分享受阻。分稅制以來(lái)，國(guó)稅與地稅由于擁有一個(gè)共同的上級(jí)主管部門國(guó)家稅務(wù)總局，其信息交換具有相應(yīng)地制度保障，協(xié)調(diào)性較好。然而，它們同工商、銀行、海關(guān)等部門之間缺乏信息交換機(jī)制，更沒有利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)信息分享，導(dǎo)致稅收征管難以得到其他相關(guān)方的信息支持，進(jìn)而嚴(yán)重影響稅收征管工作效能的正常發(fā)揮?！菜摹痴鞴懿榱鞒膛c大數(shù)據(jù)集中分析不相適應(yīng)我們國(guó)家自(稅收征管法〕公布施行以來(lái)，征、管、查三分離的稅收征管流程在全國(guó)個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)得到廣泛推廣。從機(jī)制設(shè)計(jì)來(lái)看，該機(jī)制有利于平衡與制約內(nèi)部各方，理論上能夠提高稅收征管的效率。然而，在實(shí)踐中，該機(jī)制并沒有獲得預(yù)期效果，反而不利于各部門明確本身的職責(zé)，這樣就會(huì)出現(xiàn)制度上的漏洞，導(dǎo)致稅收征管流程權(quán)責(zé)劃分不清楚。近年來(lái)，大數(shù)據(jù)技術(shù)不僅波及到社會(huì)的方方面面，也給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶了極大的挑戰(zhàn)。一方面，我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管查的經(jīng)過中并未充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，導(dǎo)致各職能部門不能很好的銜接與配合，使得我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征收信息化程度較低，不利于稅務(wù)部門之間實(shí)現(xiàn)信息資源分享；另一方面，大數(shù)據(jù)技術(shù)的主要優(yōu)點(diǎn)表如今數(shù)據(jù)集中分享、多層次高效分析。這表示清楚，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠利用大數(shù)據(jù)技術(shù)較為容易的實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)一站式處理，并實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的提取、處理與分析等，這一數(shù)據(jù)管理流程正好與我們國(guó)家稅收征管流程中的稅源監(jiān)控、征管管理、和稅務(wù)稽察等環(huán)節(jié)相對(duì)應(yīng)?？梢姡覀儑?guó)家存在征管查流程與大數(shù)據(jù)集中分析不相適應(yīng)的問題，進(jìn)而導(dǎo)致我們國(guó)家稅收征管效率低下。四、大數(shù)據(jù)背景下我們國(guó)家稅收征管的途徑設(shè)計(jì)〔一〕完善大數(shù)據(jù)背景下稅收征管的法律法規(guī)稅收法定原則是我們國(guó)家稅收領(lǐng)域的一項(xiàng)重要原則，而依法治稅不僅僅是構(gòu)成依法治國(guó)重要部分，也是推進(jìn)稅收法治化的重要途徑，更是實(shí)現(xiàn)稅收治理當(dāng)代化的必要保障?？梢?，稅收征管法治化是我們國(guó)家開展稅收征收經(jīng)過中的重要目的，而我們國(guó)家現(xiàn)有關(guān)于稅收征管的法律法規(guī)仍不健全。鑒于此，本文根據(jù)大數(shù)據(jù)時(shí)代特征，提出通過完善稅種立法、建立稅收征管信息化的法律兩種途徑來(lái)完善稅收征管的法律法規(guī)。首先，在完善稅種立法方面。我們國(guó)家全力推進(jìn)稅法基本法的制定，并賦予其在稅收領(lǐng)域的法律地位和法律效力。稅收基本法的根本目的就是為了落實(shí)稅收法定原則，起到統(tǒng)領(lǐng)和指導(dǎo)其他單行法的作用，進(jìn)而完善稅收法律體系。同時(shí)，在大數(shù)據(jù)背景下，我應(yīng)將強(qiáng)化各稅種的立法程序，將行政法規(guī)與暫行條例提升至法律層面，并通過大數(shù)據(jù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各稅種的相關(guān)要素互通互融。其次，在建立稅收征管信息化的法律方面。為了實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)背景下稅收征管信息化建設(shè)的目的，我們國(guó)家要完善各稅種的信息化管理辦法，以立法的形式明確其地位，以確保所有稅種及稅收征管流程都納入大數(shù)據(jù)背景下稅收信息化建設(shè)之中，進(jìn)而為實(shí)現(xiàn)稅收征管信息化目的的貫徹落實(shí)提供最權(quán)威而清楚明晰的保障。在國(guó)外，美國(guó)憲法不僅明確規(guī)定涉稅各應(yīng)方具有提供信息的法定義務(wù)，也將這種義務(wù)規(guī)定為法定強(qiáng)迫義務(wù)。鑒于此，在大數(shù)據(jù)背景下，我們國(guó)家應(yīng)從頂層設(shè)計(jì)我們國(guó)家的稅收征管制度，積極推動(dòng)相關(guān)的立法工作，通過建立一些列的法律法規(guī)，進(jìn)而推進(jìn)我們國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)。〔二〕加強(qiáng)與完善大數(shù)據(jù)背景下的稅源監(jiān)控管理工作(1〕建立內(nèi)通外聯(lián)的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)單方面的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和空間意義上的集中征收難以實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源的監(jiān)控，只要將納稅信息綜合后的集中才有可能實(shí)現(xiàn)，這意味著將納稅信息集中能將物流、人流變?yōu)橛痈咝У男畔⒘?。鑒于此，在大數(shù)據(jù)背景下，我們國(guó)家稅務(wù)部門要將內(nèi)部控制與社會(huì)監(jiān)控相結(jié)合，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建信息網(wǎng)絡(luò)來(lái)完善重點(diǎn)稅源的監(jiān)控與管理?？梢?，我過稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠利用大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控與管理，有利于推進(jìn)重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)與其他稅收征管軟件無(wú)縫對(duì)接，進(jìn)而推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息化建設(shè)。同時(shí)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)外部，在符合(保密法〕的前提下，稅務(wù)部門要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)從企事業(yè)單位、社會(huì)其他團(tuán)體獲取信息，并通過大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息資源的分享，以促進(jìn)與其他部門聯(lián)網(wǎng)，進(jìn)而有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)重點(diǎn)稅源監(jiān)控與管理。(2〕深切進(jìn)入開展監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的分析。我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量、利潤(rùn)情況進(jìn)行跟蹤與分析，有利于及時(shí)準(zhǔn)確把握稅源規(guī)模及變化情況，進(jìn)而為我們國(guó)家的稅收征管提供數(shù)據(jù)支持。鑒于此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)與信息的監(jiān)控與分析。首先，在對(duì)企業(yè)申報(bào)資料審核方面，我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)從靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩方面分析宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)稅源監(jiān)控與管理的影響，有利于把握重點(diǎn)稅源的變化趨勢(shì)。其次，我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)要利用大數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)處理與分析功能方面的優(yōu)勢(shì)，探索建立稅源動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)模型，以利于科學(xué)預(yù)測(cè)稅源將來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。再次，稅務(wù)機(jī)要通過大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)信息資源的分享。這就需要稅務(wù)機(jī)關(guān)之間要及時(shí)反應(yīng)重點(diǎn)稅源的變動(dòng)情況，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控并建立定期頒布制度，有利于強(qiáng)化稅務(wù)機(jī)關(guān)各職能部門之間的信息溝通，進(jìn)而加強(qiáng)加強(qiáng)與完善稅源監(jiān)控管理工作。〔三〕提升與大數(shù)據(jù)相適應(yīng)的稅收征管信息化建設(shè)水平(1〕樹立稅收信息化管理的新理念。當(dāng)下，面對(duì)新的形勢(shì)和新的任務(wù)，國(guó)家稅務(wù)總局提出了科技加管理的工作方針，這不僅能推進(jìn)稅收信息化建設(shè)，也有利于國(guó)家穩(wěn)步的開展推行征管改革，進(jìn)而提升稅收征管質(zhì)量與效率。鑒于此，我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極利用大數(shù)據(jù)技術(shù)推進(jìn)稅收征管信息化建設(shè)，并不斷提高思想認(rèn)識(shí)，不僅有利于提高其信息化建設(shè)的積極性，也能推動(dòng)我們國(guó)家稅收征管信息化建設(shè)的改革。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員充實(shí)稅務(wù)工作隊(duì)伍，有利于稅務(wù)人員信息化知識(shí)水平和操作技能大幅度提高，進(jìn)而知足信息化建設(shè)較強(qiáng)的技術(shù)性對(duì)于人員素質(zhì)的迫切要求。(2〕加強(qiáng)信息采集和信息分享。一是加強(qiáng)內(nèi)部信息的采集和分享。我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各種稅收征管軟件種類繁多，但軟件與軟件之間、系統(tǒng)與系統(tǒng)之間基本上是相對(duì)獨(dú)立的，使得大量信息分散在各個(gè)系統(tǒng)中難以實(shí)現(xiàn)分享。鑒于此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過大數(shù)據(jù)技術(shù)加強(qiáng)各系統(tǒng)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的整合，在信息化工作中致力于數(shù)據(jù)系統(tǒng)的整合，將各種軟件的數(shù)據(jù)歸集到一個(gè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中進(jìn)行分享。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還能夠利用大數(shù)據(jù)技術(shù)積極推廣應(yīng)用征管檔案電子化，有效運(yùn)用二維碼、數(shù)據(jù)庫(kù)信息技術(shù)等當(dāng)代信息手段，將稅收征管經(jīng)過中構(gòu)成的各類紙質(zhì)涉稅資料轉(zhuǎn)化為電子數(shù)據(jù)，分類歸檔后構(gòu)成電子征管檔案進(jìn)入信息管稅系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)紙質(zhì)征管資料數(shù)字化處理。二是加強(qiáng)外部信息的采集和分享。稅收征管面臨的最大難題就是信息不對(duì)稱，一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)全面把握了納稅人全部涉稅信息后，就能有效保障國(guó)家稅收利益，進(jìn)而降低稅收流失的風(fēng)險(xiǎn)。因而，稅務(wù)機(jī)關(guān)充分發(fā)揮的職能作用，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)搭建和完善涉稅信息分享平臺(tái)，將工商、金融等所有第三方部門納入數(shù)據(jù)平臺(tái)管理，實(shí)現(xiàn)高效的數(shù)據(jù)信息分享，有效解決征納雙方信息不對(duì)稱的瓶頸問題，進(jìn)而為風(fēng)控信息比對(duì)提供數(shù)據(jù)保障。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)拓展信息化應(yīng)用渠道，推進(jìn)第三方涉稅信息分享平臺(tái)的建設(shè)，并以涉稅信息的采集、管理、運(yùn)用為主線，積極施行信息管稅，進(jìn)而有效推動(dòng)社會(huì)綜合治稅?！菜摹辰⑴c大數(shù)據(jù)相適應(yīng)的征管流程體系我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)要圍繞強(qiáng)化征管、降低成本、優(yōu)化服務(wù)、分權(quán)制約以及提高效率這五個(gè)績(jī)效目的。因而，我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)稅收征收風(fēng)險(xiǎn)管理流程的要求，有效借助大數(shù)據(jù)信息流程的框架，合理規(guī)劃稅收征管流程的總體架構(gòu)，積極推進(jìn)職能重構(gòu)、流程重組以及資源整合，最大程度地促進(jìn)稅法遵從以及降低征納成本。同時(shí)，我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)要運(yùn)用大數(shù)據(jù)在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中傳輸?shù)姆较?、步驟等屬性來(lái)刻畫實(shí)際的業(yè)務(wù)活動(dòng)，將受理審批、納稅評(píng)估、調(diào)查執(zhí)行、稅務(wù)檢查、事后監(jiān)管等作為重要的流程節(jié)點(diǎn)。在這里基礎(chǔ)上，我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步通過重組業(yè)務(wù)流程，進(jìn)而能夠?qū)⒓{稅申報(bào)、稅務(wù)登記、待批文書受理、資格認(rèn)定、發(fā)票發(fā)售等應(yīng)由辦稅服務(wù)廳處理的全部主營(yíng)業(yè)務(wù)集中歸并設(shè)計(jì)，合理具