本文格式為Word版，下載可任意編輯——中級會計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法》綜合題學(xué)習(xí)總是在一點(diǎn)一滴中積累而成的，就像砌磚，總要結(jié)堅(jiān)固實(shí)。下面我整理了中級會計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法》綜合題，供大家參閱。

綜合題：

1、此題根據(jù)2022年教材舉行了刪減。

甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2022年6月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

1外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。

2向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額585萬元。

3供給技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。

已知：甲酒廠當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，回復(fù)以下問題涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果留存到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬元。

1計(jì)算甲酒廠外購生產(chǎn)設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2計(jì)算甲酒廠銷售白酒的銷項(xiàng)稅額。

3甲酒廠供給技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?假設(shè)繳納，計(jì)算銷項(xiàng)稅額;假設(shè)不繳納，說明理由。

2、居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2022年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下：

1為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡添置一件售價40元不含稅新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元不含稅的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認(rèn)了洗潔精的銷售收入。

2發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費(fèi)2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測。

34月購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元已抵扣，公司按照5年直線法計(jì)提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，計(jì)算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。

4以一項(xiàng)土地使用權(quán)對外投資，該土地使用權(quán)的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計(jì)入了當(dāng)期收益。

5向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費(fèi)1萬元。

6向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬元。

要求：

根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，分別回復(fù)以下問題。

1甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入確實(shí)認(rèn)是否正確?并說明理由。

2甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少?

3甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額是多少?

4甲公司以土地使用權(quán)對外投資的評估增值收益，應(yīng)如何舉行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?

5甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除?并分別說明理由。

6甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除?并說明理由。

綜合題參考答案及解析：

1、

1甲酒廠外購生產(chǎn)設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=250×17%=42.5萬元

2甲酒廠銷售白酒的銷項(xiàng)稅額=585÷1+17%×17%=85萬元

3甲酒廠供給技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入免征增值稅。根據(jù)規(guī)定，納稅人供給技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)接洽、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

2、

1甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入確實(shí)認(rèn)不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應(yīng)按各項(xiàng)商品的價格比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)收入，其商品價格應(yīng)以公允價格計(jì)算。在此題中，甲公司應(yīng)確認(rèn)每件洗滌劑銷售收入=40×40÷40+10=32元，確認(rèn)每瓶洗潔精銷售收入=40×10÷40+10=8元。

2研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額=42-2×50%=20萬元。

特意用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或者租賃費(fèi)，允許按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除;對既用于研發(fā)活動，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測，對劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。

3甲公司計(jì)提的折舊金額=600÷5×8÷12=80萬元，企業(yè)所得稅稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×8÷12=40萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-40=40萬元。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。

4甲公司以土地使用權(quán)對外投資的評估增值收益3000萬元，可在不超過5年期限內(nèi)，分期平勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

5向環(huán)保部門支付的罰款5萬元不得在稅前扣除，支付的訴訟費(fèi)1萬元可以在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損

失，不得在稅前扣除;但納稅人按