全面預算管理培訓.全面預算管理培訓.1一、要解決的問題全面預算是不是只是財務部的事情？全面預算是不是就是財務預算？全面預算是不是等同于生產(chǎn)計劃？在實施全面預算過程中，各個部門應該做些什么？.一、要解決的問題全面預算是不是只是財務部的事情？.2二、什么是全面預算？全面預算是指在科學預測和決策的基礎上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃和相應措施的數(shù)量說明。全面預算包括經(jīng)營預算、長期投資預算、籌資預算和財務預算。.二、什么是全面預算？全面預算是指在科學預測和決策的基礎上制定3點擊率預算人員需求預算……全面預算是不是只是財務部的事情？全面預算是不是就是財務預算？全面預算是不是等同于生產(chǎn)計劃？.點擊率預算全面預算是不是只是財務部的事情？全面預算是不是就是4三、全面預算基本管理原則

（一）效益優(yōu)先，確保重點；（二）量入為出，綜合平衡；（三）全面預算，過程控制；（四）權責明確，分級實施；（五）嚴格考核，獎罰兌現(xiàn)。.三、全面預算基本管理原則（一）效益優(yōu)先，確保重點；.5四、預算管理組織結(jié)構.四、預算管理組織結(jié)構.6五、全面預算編制時間年度預算季度預算.五、全面預算編制時間年度預算.71.年度預算預算階段時間戰(zhàn)略規(guī)劃9月上旬預算啟動9月中旬預算編制9月下旬至10月預算平衡11月至12月上旬預算審批下達12月中、下旬.1.年度預算預算階段時間戰(zhàn)略規(guī)劃9月上旬預算啟動9月中旬預82.季度預算（一）各預算責任部門于每季度最后月份的25日前，將本部門下一季度的預算草案編制完畢上交公司預算管理辦公室。（二）公司預算管理辦公室于每季度最后月份最后一天前，對各預算草案進行審核，與各預算執(zhí)行部門進行充分溝通，對預算草案修訂平衡，最終編制公司季度全面預算草案上報公司預算委員會及總經(jīng)理。（三）公司預算委員會及總經(jīng)理于下一季度第一個月份5日前批準下達下季度全面預算。.2.季度預算（一）各預算責任部門于每季度最后月份的25日9六、各費用中心部門編制項目內(nèi)容管理費用預算書費用控制政策、管理人員增減變化、重大管理措施等情況說明。管理費用預算表部門預計發(fā)生的費用，并填寫相關的明細表格。固定資產(chǎn)部門預算表部門預計需購置的固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、需求時間等員工薪酬預算表根據(jù)部門人員編制要求填寫需求的人員數(shù)量、職級、薪酬、需求時間等。.六、各費用中心部門編制項目內(nèi)容管理費用預算書費用控制政10七、全面預算編制方法零基預算固定預算彈性預算滾動預算.七、全面預算編制方法零基預算.111.零基預算零基預算就是一切以“零”為起點，對每項費用開支的大小及必要性進行認真反復分析、權衡，并進行評定分級，據(jù)以判定其開支的合理性和優(yōu)先順序，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應的實際可能，在預算中對各個項目進行擇優(yōu)安排，從而提高資金的使用效益，節(jié)約費用開支。

對于不可控費用的預算數(shù)額要采用零基預算法逐項分析編制。.1.零基預算零基預算就是一切以“零”為起點，對每項費用開支122.固定預算固定預算一般是指成本費用基本不隨業(yè)務量變化而變化的預算。比如，辦公樓的租金、職能部門人員的工資等。.2.固定預算固定預算一般是指成本費用基本不隨業(yè)務量變化而變133.彈性預算彈性預算在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關系編制的預算，一般適用于與預算執(zhí)行單位業(yè)務量有關的成本(費用)、利潤等預算項目。比如，版權購買支出、業(yè)務員的提成等。.3.彈性預算彈性預算在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根144.滾動預算滾動預算法又稱連續(xù)預算或永續(xù)預算，是指按照“近細遠粗”的原則，根據(jù)上一期的預算完成情況，調(diào)整和具體編制下一期預算，并將編制預算的時期逐期連續(xù)滾動向前推移，使預算總是保持一定的時間幅度。簡單地說，就是根據(jù)上一期的預算指標完成情況，調(diào)整和具體編制下一期預算，并將預算期連續(xù)滾動向前推移的一種預算編制方法。滾動預算按照滾動周期分類可以分為永續(xù)滾動和定長滾動兩種。公司季度預算采用滾動預算的定長滾動。

.4.滾動預算滾動預算法又稱連續(xù)預算或永續(xù)預算，是指按照“近15八、全面預算的預算編制程序下達目標編制草案上報審查平衡審議批準下達執(zhí)行.八、全面預算的預算編制程序.16九、全面預算監(jiān)控事先監(jiān)控事中監(jiān)控.九、全面預算監(jiān)控事先監(jiān)控.17十、預算外事項的處理程序預算外事項即在期初預算方案中沒有預計，而現(xiàn)在即將發(fā)生的業(yè)務活動。為預算外事項的發(fā)生，對該類事項加以嚴格控制。所有預算外事項都需要經(jīng)過公司預算管理委員會審批后才能決定是否執(zhí)行。處理程序：提交業(yè)務活動報告資金控制審批財務核算.十、預算外事項的處理程序預算外事項即在期初預算方案中沒有預計18十一、超預算事項的內(nèi)容超預算是指在實際業(yè)務活動中，某些事項是期初編制預算方案時已經(jīng)考慮到，但實際發(fā)生數(shù)超出期初預算額度的情況。為了保障業(yè)務的正常開展，對于由于公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大導致業(yè)務量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務，可對已有預算項目的預算指標進行追加。處理程序：提出申請審批.十一、超預算事項的內(nèi)容超預算是指在實際業(yè)務活動中，某些事項是19十二、預算分析方法比較分析法趨勢分析法因素分析法:連環(huán)替代法差額分析法.十二、預算分析方法比較分析法.20十三、預算調(diào)整1、預算調(diào)整的分類預算一般性調(diào)整：各責任部門為完成年度預算目標，在預算執(zhí)行過程中，以原來的預算為基礎，結(jié)合預算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的變化，在不影響年度預算目標的前提下，對預算執(zhí)行進度或個別預算項目進行調(diào)整。預算重大性調(diào)整：也可稱為預算修正，是指在預算執(zhí)行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務調(diào)整，按照實際情況的變化對年度預算目標進行修正。.十三、預算調(diào)整1、預算調(diào)整的分類.21十四、預算表格講解收入預算應收賬款預算銷售費用預算成本預算應付賬款預算管理費用預算固定資產(chǎn)預算其他收入預算員工薪酬預算.十四、預算表格講解收入預算.22Q&A.Q&A.23THANKYOU!.THANKYOU!.24全面預算管理培訓.全面預算管理培訓.25一、要解決的問題全面預算是不是只是財務部的事情？全面預算是不是就是財務預算？全面預算是不是等同于生產(chǎn)計劃？在實施全面預算過程中，各個部門應該做些什么？.一、要解決的問題全面預算是不是只是財務部的事情？.26二、什么是全面預算？全面預算是指在科學預測和決策的基礎上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃和相應措施的數(shù)量說明。全面預算包括經(jīng)營預算、長期投資預算、籌資預算和財務預算。.二、什么是全面預算？全面預算是指在科學預測和決策的基礎上制定27點擊率預算人員需求預算……全面預算是不是只是財務部的事情？全面預算是不是就是財務預算？全面預算是不是等同于生產(chǎn)計劃？.點擊率預算全面預算是不是只是財務部的事情？全面預算是不是就是28三、全面預算基本管理原則

（一）效益優(yōu)先，確保重點；（二）量入為出，綜合平衡；（三）全面預算，過程控制；（四）權責明確，分級實施；（五）嚴格考核，獎罰兌現(xiàn)。.三、全面預算基本管理原則（一）效益優(yōu)先，確保重點；.29四、預算管理組織結(jié)構.四、預算管理組織結(jié)構.30五、全面預算編制時間年度預算季度預算.五、全面預算編制時間年度預算.311.年度預算預算階段時間戰(zhàn)略規(guī)劃9月上旬預算啟動9月中旬預算編制9月下旬至10月預算平衡11月至12月上旬預算審批下達12月中、下旬.1.年度預算預算階段時間戰(zhàn)略規(guī)劃9月上旬預算啟動9月中旬預322.季度預算（一）各預算責任部門于每季度最后月份的25日前，將本部門下一季度的預算草案編制完畢上交公司預算管理辦公室。（二）公司預算管理辦公室于每季度最后月份最后一天前，對各預算草案進行審核，與各預算執(zhí)行部門進行充分溝通，對預算草案修訂平衡，最終編制公司季度全面預算草案上報公司預算委員會及總經(jīng)理。（三）公司預算委員會及總經(jīng)理于下一季度第一個月份5日前批準下達下季度全面預算。.2.季度預算（一）各預算責任部門于每季度最后月份的25日33六、各費用中心部門編制項目內(nèi)容管理費用預算書費用控制政策、管理人員增減變化、重大管理措施等情況說明。管理費用預算表部門預計發(fā)生的費用，并填寫相關的明細表格。固定資產(chǎn)部門預算表部門預計需購置的固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、需求時間等員工薪酬預算表根據(jù)部門人員編制要求填寫需求的人員數(shù)量、職級、薪酬、需求時間等。.六、各費用中心部門編制項目內(nèi)容管理費用預算書費用控制政34七、全面預算編制方法零基預算固定預算彈性預算滾動預算.七、全面預算編制方法零基預算.351.零基預算零基預算就是一切以“零”為起點，對每項費用開支的大小及必要性進行認真反復分析、權衡，并進行評定分級，據(jù)以判定其開支的合理性和優(yōu)先順序，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應的實際可能，在預算中對各個項目進行擇優(yōu)安排，從而提高資金的使用效益，節(jié)約費用開支。

對于不可控費用的預算數(shù)額要采用零基預算法逐項分析編制。.1.零基預算零基預算就是一切以“零”為起點，對每項費用開支362.固定預算固定預算一般是指成本費用基本不隨業(yè)務量變化而變化的預算。比如，辦公樓的租金、職能部門人員的工資等。.2.固定預算固定預算一般是指成本費用基本不隨業(yè)務量變化而變373.彈性預算彈性預算在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關系編制的預算，一般適用于與預算執(zhí)行單位業(yè)務量有關的成本(費用)、利潤等預算項目。比如，版權購買支出、業(yè)務員的提成等。.3.彈性預算彈性預算在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根384.滾動預算滾動預算法又稱連續(xù)預算或永續(xù)預算，是指按照“近細遠粗”的原則，根據(jù)上一期的預算完成情況，調(diào)整和具體編制下一期預算，并將編制預算的時期逐期連續(xù)滾動向前推移，使預算總是保持一定的時間幅度。簡單地說，就是根據(jù)上一期的預算指標完成情況，調(diào)整和具體編制下一期預算，并將預算期連續(xù)滾動向前推移的一種預算編制方法。滾動預算按照滾動周期分類可以分為永續(xù)滾動和定長滾動兩種。公司季度預算采用滾動預算的定長滾動。

.4.滾動預算滾動預算法又稱連續(xù)預算或永續(xù)預算，是指按照“近39八、全面預算的預算編制程序下達目標編制草案上報審查平衡審議批準下達執(zhí)行.八、全面預算的預算編制程序.40九、全面預算監(jiān)控事先監(jiān)控事中監(jiān)控.九、全面預算監(jiān)控事先監(jiān)控.41十、預算外事項的處理程序預算外事項即在期初預算方案中沒有預計，而現(xiàn)在即將發(fā)生的業(yè)務活動。為預算外事項的發(fā)生，對該類事項加以嚴格控制。所有預算外事項都需要經(jīng)過公司預算管理委員會審批后才能決定是否執(zhí)行。處理程序：提交業(yè)務活動報告資金控制審批財務核算.十、預算外事項的處理程序預算外事項即在期初預算方案中沒有預計42十一、超預算事項的內(nèi)容超預算是指在實際業(yè)務活動中，某些事項是期初編制預算方案時已經(jīng)考慮到，但實際發(fā)生數(shù)超出期初預算額度的情況。為了保障業(yè)務的正常開展，對于由于公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大導致業(yè)務量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務，可對已有預算項目的預算指標進行追加。處理程序：提出申請審批.十一、超預算事項的內(nèi)容超預算是指在實際業(yè)務活動中，某些事項是43十二、預算分析方法比較分析法趨勢分析法因素分析法:連環(huán)替代法差額分析法.十二、預算分析方法比較分析法.44十三、預算調(diào)整1、預算調(diào)整的分類預算一般性調(diào)整：各責任部門為完成年度預算目標，在預算執(zhí)行過程中，以原來的預算為基礎，結(jié)合預算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的