PAGEPAGE332022年長興縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．制定《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》是為了加大對稅收違法案件一案雙查的力度，依紀依法查處()。A、違規(guī)行為B、違紀行為C、違法犯罪行為D、違紀違法行為答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第一章第一條，制定《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》，是為了進一步加強對稅務(wù)機關(guān)及稅務(wù)人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查，加大稅收違法案件一案雙查力度，依紀依法查處違紀違法行為。故選D。2．某稅務(wù)局稽查局查實張某有開具假發(fā)票的行為，于是向張某送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，擬對其處以罰款15000元。張某當場表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證?！倍悇?wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達給張某。張某按時繳納了罰款。對于稅務(wù)機關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，下列說法正確的是()。A、張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序合法有效。B、張某不享受聽證申請權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序合法有效。C、張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序并不違法。D、損害了張某的聽證申請權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序不合法。答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》規(guī)定：要求聽證的當事人，應(yīng)當在《稅務(wù)行政處罰事項告知書》送達后3日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面提出聽證;逾期不提出的、視為放棄聽證權(quán)利。稅務(wù)機關(guān)在提起聽證期限內(nèi)即下達《稅務(wù)行政處罰決定書》，明顯違反程序。故選項D正確。故選D。3．稅務(wù)稽查風險屬于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的風險類型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、稅收執(zhí)法答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第十一條:稅收執(zhí)法風險，是指稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在稅收執(zhí)法過程中，因故意或過失，損害國家利益或行政管理相對人合法權(quán)益的可能性。其中稅務(wù)稽查風險，主要指在選案、檢查、審理、執(zhí)行等稽查工作中存在的風險。故選D。4．已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應(yīng)當按照受托方一戶一函的形式出具的文書是()。A、《稅收違法案件協(xié)查函》B、《已證實虛開通知單》C、《稅務(wù)事項通知書》D、《稅務(wù)檢查通知書》答案：B解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2013〕66號)第九條，已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應(yīng)當按照受托方一戶一函的形式出具《已證實虛開通知單》及相關(guān)證據(jù)資料，并在所附發(fā)票清單上逐頁加蓋公章，隨同《稅收違法案件協(xié)查函》寄送受托方。故正確選項為B。故選B。5．資產(chǎn)負債表日，其他債權(quán)投資的公允價值與賬面余額的差額，一方面調(diào)整債權(quán)投資的賬面余額，另一方面計入()。A、投資收益B、公允價值變動損益C、公允價值變動D、其他綜合收益答案：D解析：其他債權(quán)投資按照公允價值進行后續(xù)計量，對于未實現(xiàn)的公允價值變動計入其他綜合收益。故選D。6．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，對于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)()。A、責令限期改正，并處二千元以上一萬元以下的罰款B、責令限期改正，逾期不改正的，處二千元以上一萬元以下的罰款C、責令限期改正，并處五萬元以下的罰款D、責令限期改正，逾期不改正的，處五萬元以下的罰款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選C。7．積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法，將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動()建設(shè)，實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。A、“科技稽查”B、“智慧稽查”C、“云端稽查”D、“信息稽查”答案：B解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《進一步完善稅務(wù)稽查工作的意見》的通知(稅總發(fā)〔2019〕115號)第四部分第十九條規(guī)定。(十九)創(chuàng)新運用信息化戰(zhàn)法。積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法，將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動“智慧稽查”建設(shè)，實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。故選B。8．加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設(shè)，把政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調(diào)整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務(wù)相適應(yīng)，原則上各級行政執(zhí)法機關(guān)的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()。A、5%B、10%C、3%D、15%答案：A解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)各級行政執(zhí)法機關(guān)要明確具體負責本單位重大執(zhí)法決定法制審核的工作機構(gòu)，確保法制審核工作有機構(gòu)承擔、有專人負責。加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設(shè)，把政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調(diào)整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務(wù)相適應(yīng)，原則上各級行政執(zhí)法機關(guān)的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%。故選A。9．X稅務(wù)局在檢查中發(fā)現(xiàn)該轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)存在偷稅的行為，依法做出稅務(wù)處理決定，責令該企業(yè)補繳稅款并加收滯納金。X稅務(wù)局依法實施加收滯納金超過()，經(jīng)催告該企業(yè)仍不履行的，該稅務(wù)局可以依法強制執(zhí)行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中華人民共和國行政強制法》第四十六條規(guī)定，行政機關(guān)依法實施加處罰款或者滯納金超過30日，經(jīng)催告當事人仍不履行的，具有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)可以依法強制執(zhí)行。本題考查行政強制執(zhí)行權(quán)。故選C。10．下列情形中屬于以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節(jié)嚴重的有()。A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B、抗稅數(shù)額在十萬元以上的C、以給稅務(wù)工作人員生命造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的D、聚眾抗拒繳納稅款的答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條的規(guī)定：實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：(二)抗稅數(shù)額在十萬元以上的。故選B。11．采取稅收保全措施的期限一般不得超過的期限是()：A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。故選D。12．對走逃(失聯(lián))企業(yè)送達執(zhí)法文書，在其他方式無法送達的情況下，應(yīng)當采取的送達方式是()。A、留置送達B、委托送達C、郵寄送達D、公告送達答案：D解析：對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他方式無法送達的情況下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選D。13．對按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》規(guī)定向社會公布的當事人，納稅信用級別直接判為()。A、B級B、C級C、D級D、E級答案：C解析：對按本辦法向社會公布的當事人，依法采取以下措施(一)納稅信用級別直接判為D級，適用相應(yīng)的D級納稅人管理措施。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。14．下列各項中，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征稅的是()。A、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B、個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得C、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得答案：A解析：選項B，個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅;選項C，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅;選項D，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得，按“工資、薪金所得”征稅。故選A。15．當事人對稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)()。A、只能申請人民法院強制執(zhí)行B、可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行C、可依法采取稅收保全措施D、應(yīng)移送公安機關(guān)處理答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條第三款的規(guī)定：“當事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。”故選B。16．在對A公司2018年度企業(yè)所得稅檢查時，稽查人員從明細賬中發(fā)現(xiàn)A公司“管理費用--工會經(jīng)費”明細賬中列支：①工會組織活動開支5萬元;②撥付工會10萬元，并取得《工會經(jīng)費收入專項收據(jù)》;③慰問困難家屬5萬元;④支付醫(yī)療費11萬元?；槿藛T確認稅前扣除的工會經(jīng)費()萬元。(按工資總額計算可稅前扣除金額為26萬元)。A、31B、10C、15D、26答案：B解析：《關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第24號)規(guī)定，自2010年7月1起，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。故選B。17．沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人相互推諉代理責任的，下列說法正確的是()。A、該公民委托他人代為訴訟B、該公民的父母代為訴訟C、該公民所在村委會或者居委會代為訴訟D、人民法院指定其中一人代為訴訟答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十條規(guī)定:“沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人互相推諉代理責任的，由人民法院指定其中一人代為訴訟?！惫蔬xD。18．稅收執(zhí)法質(zhì)量評價，是對以下哪些主體的評價()。A、僅對稅務(wù)機關(guān)B、僅對執(zhí)法人員C、稅務(wù)機關(guān)和稅收執(zhí)法人員D、稅收執(zhí)法人員和納稅人答案：C解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十三條：“稅收執(zhí)法質(zhì)量評價包括對稅務(wù)機關(guān)的評價和對稅收執(zhí)法人員的評價”。故選C。19．在電子查賬系統(tǒng)，由采集企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)導入電子查賬系統(tǒng)的文件格式后綴名為：A、AISB、XLSC、DATD、BAT答案：C解析：電子查賬系統(tǒng)中只能導入采集軟件采集出來的特點格式文件及dat格式。故選C。20．下列屬于協(xié)查受托方按照規(guī)定應(yīng)立案檢查的情形是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的C、受托方經(jīng)調(diào)查核實未發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法嫌疑的D、委托方要求立案檢查的答案：B解析：按照有關(guān)規(guī)定：委托方已開具《已證實虛開通知單》的、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、上級稅務(wù)局稽查局要求立案檢查的，受托方應(yīng)立案檢查，因此，選項B屬于應(yīng)立案檢查的情形。依據(jù)總局《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》。故選B。21．某公司2019年10月接受捐贈的設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設(shè)備價值10萬元，增值稅額1.3萬元;發(fā)生運費1萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務(wù)處理。2019年調(diào)增應(yīng)納稅所得額()(假設(shè)：固定資產(chǎn)折舊為直線法，預計使用年限10年，凈殘值為0)。A、11.3B、11.12C、11D、12.39答案：B解析：調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(10+1.3)-(10+1)÷120×2=11.12(萬元)故選B。22．稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫由()歸口管理，專人負責。A、市以上稅務(wù)局稽查局檢查部門B、市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門C、省以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門D、省以上稅務(wù)局稽查局檢查部門答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第五條規(guī)定，隨機抽查對象名錄庫由市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門歸口管理，專人負責。故選B。23．以下關(guān)于稅務(wù)稽查中提取書證說法正確的是()。A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當向當事人出具《提取證據(jù)明細表》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當及時歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)C、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗發(fā)票收據(jù)》D、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當及時退還答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當向當事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當事人核對后簽章確認。對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當及時歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)。需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當及時退還。本題中A項涉及的文書應(yīng)為《提取證據(jù)專用收據(jù)》，不是《提取證據(jù)明細表》;C項涉及的文書應(yīng)為《發(fā)票換票證》，不是《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》;D項涉及的文書應(yīng)為《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，不是《發(fā)票換票證》。故選B。24．以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的描述不正確的是()。A、委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據(jù)進行補稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，若收回的應(yīng)稅已直接出售，則按照銷售額計算補繳稅款;若尚未銷售或運用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計稅價格補繳稅款。故選C。25．稅務(wù)稽查隨機抽查非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、()、稅控開票等信息。A、前兩年納稅申報及財務(wù)報表B、前三年納稅申報及財務(wù)報表C、前四年納稅申報及財務(wù)報表D、前五年納稅申報及財務(wù)報表答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第三款規(guī)定，非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、前三年納稅申報及財務(wù)報表、稅控開票，以及是否為國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共管戶等信息。故選B。26．證明同一事實的數(shù)個證據(jù)，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)C、其他證人證言優(yōu)于與當事人有密切關(guān)系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證;原件、原物優(yōu)于復制件、復制品和重制品;其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。27．下列關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說法，錯誤的是()。A、走逃(失聯(lián))企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負責核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書D、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關(guān)證據(jù)，分析認定事實和適用法律，提出相應(yīng)的審理意見。答案：B解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務(wù)機關(guān)核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選B。28．匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當自被告知之日起在規(guī)定日期內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。關(guān)于日期，下列選項正確的是()。A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、60日內(nèi)D、90日內(nèi)答案：C解析：略，依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》。故選C。29．在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A、耕地占用稅B、借款利息費用C、契稅D、土地出讓金答案：A解析：選項B屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用;選項C、D屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額。故選A。房地產(chǎn)開發(fā)成本主要包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。30．檢查部門調(diào)取視聽資料復制件時，下列無需注明的事項是()。A、復制使用設(shè)備情況B、無法調(diào)取原件的原因C、復制方法及時間D、復制人員及其簽章答案：A解析：調(diào)取視聽資料復制件的，應(yīng)審查是否附有復制方法、復制人員、復制時間和原件存放處的說明，制作人、原視聽資料持有人是否簽名或者蓋章。故選A。二、多選題1．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人，有征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以()。A、收繳其發(fā)票B、停止向其發(fā)售發(fā)票C、沒收違法所得D、暫停受理該企業(yè)申報答案：AB解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十二條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。故選AB。2．下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有()。A、契稅實行幅度比例稅率B、契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及外籍個人C、契稅屬于行為稅D、對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅答案：ABD解析：契稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，不是行為稅;債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。故選ABD。3．稅務(wù)局哪些部門具體負責重大執(zhí)法決定法制審核工作()。A、縣以上稅務(wù)機關(guān)負責法制工作的機構(gòu)B、稽查局審理部門C、跨區(qū)域稽查局審理部門D、稅務(wù)分局、稅務(wù)所答案：AB解析：《重大執(zhí)法決定法制審核實施辦法(試行)》第四條，縣以上稅務(wù)機關(guān)負責法制工作的機構(gòu)、稽查局審理部門，負責本單位法制審核工作并制作法制審核意見;對稽查案件實施集中審理的地區(qū)，市稅務(wù)局稽查局審理部門同時負責同級跨區(qū)域稽查局重大執(zhí)法決定法制審核工作;稅務(wù)分局、稅務(wù)所作出的重大執(zhí)法決定的法制審核由縣稅務(wù)機關(guān)負責審核。故選AB。4．納稅人涉稅保密信息主要包括()。A、納稅人的技術(shù)信息B、納稅人的經(jīng)營信息C、納稅人稅收違法信息D、納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項答案：ABD解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第一章第二條規(guī)定，本辦法所稱納稅人涉稅保密信息，是指稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式記錄、保存的涉及到納稅人商業(yè)秘密和個人隱私的信息。主要包括納稅人的技術(shù)信息、經(jīng)營信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項。故選ABD。5．資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。資管產(chǎn)品管理人包括()。A、公募基金管理公司B、銀行C、上市公司D、期貨公司答案：ABD解析：資管產(chǎn)品管理人，包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險資產(chǎn)管理公司、專業(yè)保險資產(chǎn)管理機構(gòu)、養(yǎng)老保險公司。因此選項C錯誤。故選ABD。6．檢查過程中稽查人員對證人證言的收集，以下說法正確的有()。A、證人口頭提出變更證言的，檢查人員應(yīng)當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由證人逐頁簽章、捺指印，并注明日期B、證人變更書面證言的，退回證人原件C、自然人代表單位或者法人提供證言的，屬于證人證言證D、以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于證人證言答案：AC解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作流程》關(guān)于證人證言的收集和固定相關(guān)要求，選項B錯誤，證人并更書面證言的，不得退回證人原件;選項D錯誤，以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選AC。7．稅務(wù)機關(guān)不予稅務(wù)行政處罰的法定情形有()。A、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的B、不滿十四周歲的人有違法行為的C、精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的D、其他法律規(guī)定不予行政處罰的答案：ABCD解析：根據(jù)《行政處罰法》第二十五條規(guī)定，不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰，責令監(jiān)護人加以管教;已滿十四周歲不滿十八周歲的人有違法行為的，從輕或者減輕行政處罰。第二十六條規(guī)定，精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰，但應(yīng)當責令其監(jiān)護人嚴加看管和治療。間歇性精神病人在精神正常時有違法行為的，應(yīng)當給予行政處罰。以及第二十七條第二款規(guī)定，違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。故選ABCD。8．下列屬于執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風險點的有()。A、未依法采取稅收保全、強制執(zhí)行B、未依法行使或者為按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán)C、未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件D、作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準確、適用法律依據(jù)錯誤答案：AB解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十三條：執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風險點：1.稽查案件執(zhí)行不及時、不徹底;2.未依法采取稅收保全、強制執(zhí)行;3.未依法行使或者未按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán);4.違規(guī)中止或終結(jié)執(zhí)行。故選AB。9．按照最高人民法院《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》，刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口”，是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證C、虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票D、未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營名義出口的答案：ABC解析：刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口”，是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為：(一)偽造或者簽訂虛假的買賣合同;(二)以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證;(三)虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票;(四)其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實的行為。故選ABC。10．及時從信息公示平臺撤下原執(zhí)法決定信息的已公開的稅務(wù)執(zhí)法決定的情形包括()。A、依法撤銷B、確認違法C、要求重新作出D、執(zhí)行完畢答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案>的通知》，已公開的稅務(wù)執(zhí)法決定被依法撤銷、確認違法或者要求重新作出的，要及時從信息公示平臺撤下原執(zhí)法決定信息。故選ABC。11．下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的規(guī)定中正確的有()。A、自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅復合計征B、納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅C、卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅D、批發(fā)企業(yè)在計算納稅時，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款答案：ABC解析：卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款。故選ABC。12．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的是()。A、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C、設(shè)立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當期收入。D、母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理。答案：AC解析：選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當計入該居民企業(yè)的當期收入。故選AC。13．根據(jù)刑法及司法解釋規(guī)定，下列關(guān)于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、本罪主觀方面必須出于故意B、本罪犯罪主體只能是納稅人C、本罪侵犯的客體是稅收征管秩序D、逃稅額在5萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的，才能構(gòu)成本罪答案：ACD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，……?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ACD。14．生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品收取的包裝物押金逾期時，只征收增值稅、不征收消費稅的有()。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時，應(yīng)當將包裝物押金并入銷售額，但因為啤酒、黃酒、成品油的消費稅采取定額稅率征收，只與其數(shù)量相關(guān)，與銷售額無關(guān)。故只征收增值稅，不征收消費稅。故選ABC。15．以下行為在進行稅收執(zhí)法過錯考評與責任追究時，對于執(zhí)法瑕疵說法正確的是()。A、因執(zhí)行上級稅務(wù)機關(guān)的書面答復導致的稅收執(zhí)法過錯作為執(zhí)法瑕疵B、文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形作為執(zhí)法瑕疵C、事實清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細、不清晰可作為執(zhí)法瑕疵D、法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形可作為執(zhí)法瑕疵答案：BCD解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結(jié)果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補正。事實表述存在執(zhí)法瑕疵是指事實清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細、不清晰。法條引用存在執(zhí)法瑕疵是指法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形。文書制作存在執(zhí)法瑕疵是指文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形”故BCD當選;《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議的;(二)執(zhí)行上級稅務(wù)機關(guān)的書面答復、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A項不屬于執(zhí)法瑕疵。故選BCD。16．審核檢查人員收集的書證時，下列做法正確的有()。A、書證為原件的，應(yīng)依法辦理調(diào)取或者收集手續(xù)B、提取書證復制件的，應(yīng)輔以《現(xiàn)場筆錄》等加以佐證C、取得的報表、圖紙、科技文獻等書證的，應(yīng)當附有說明材料D、提取書證原件的，審查有無開具《提取證據(jù)專用收據(jù)》答案：ACD解析：選項B，提取證據(jù)材料復制件的，應(yīng)當由原件保存單位(個人)注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由其簽章。故選ACD。17．案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，對推送案源信息應(yīng)當及時制作《稅務(wù)稽査案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領(lǐng)導崗審核，作退回(補正)處理的情形包括:()。A、納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的B、納稅人已經(jīng)走逃而無法開展檢查的C、案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導致無法進一步處理的情形D、稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補充資料不能補充資料的答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.2.3【業(yè)務(wù)規(guī)范】7.推送案源的退回(補正)處理(1)案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)推送案源信息符合下列情形之一的，應(yīng)當及時制作《稅務(wù)稽査案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領(lǐng)導崗審核：①納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的，可以作退回處理;②案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導致無法進一步處理的情形，可以作退回處理或者要求補充資料;③稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補充資料不能補充資料的，可以作退回處理;④其他需要退回信息來源部門或者要求補充資料的情形。故選ACD。18．納稅人2019年開采以下資源，資源稅減征幅度為30%的有()。A、從深水油氣田開采的原油、天然氣B、衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品C、稠油、高凝油D、頁巖氣答案：ABD解析：選項C.稠油、高凝油減征百分之四十資源稅。故選ABD。19．下列虛開發(fā)票案件，符合公安機關(guān)立案標準的有()。A、虛開普通發(fā)票80份，涉及金額30萬元B、虛開普通發(fā)票10份，涉及金額50萬元C、虛開增值稅專用發(fā)票涉及金額5萬元D、虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅額5萬元答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》205條規(guī)定，BD選項符合公安機關(guān)立案標準。故選BD。20．稅務(wù)機關(guān)為首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理票種核定，下列表述正確的是()。A、核定增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份B、核定增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份C、增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份D、增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份答案：AD解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第29號)第三條，稅務(wù)機關(guān)為符合本公告第一條規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份。各省稅務(wù)機關(guān)可以在此范圍內(nèi)結(jié)合納稅人稅收風險程度，自行確定新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票票種核定標準。故選AD。三、判斷題1．發(fā)生風險事項未能糾正的，責令糾正，不需要計入責任人的個人績效考核。()答案：錯誤解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1)》12.5.3.3結(jié)果應(yīng)用：發(fā)生風險事項未能糾正的，責令糾正，并計入責任人的個人績效考核。故錯誤。2．合格境外機構(gòu)投資者境內(nèi)轉(zhuǎn)讓股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，減半征收企業(yè)所得稅。()答案：錯誤解析：合格境外機構(gòu)投資者境內(nèi)轉(zhuǎn)讓股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，暫免征收企業(yè)所得稅故錯誤。3．稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場;被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當通知其法定代表人或者主要負責人到場;拒不到場的，不影響執(zhí)行。()答案：正確解析：《中華人民共和國稅收征收管