PAGEPAGE312023年河口瑤族自治縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．被告在作出行政行為時(shí)已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供的，下列說法正確的是()。A、視為未提供證據(jù)B、不再被準(zhǔn)許提供證據(jù)C、經(jīng)法院準(zhǔn)許，可以延期提供D、法院將直接進(jìn)行判決答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十六條規(guī)定：“被告在作出行政行為時(shí)已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供的，經(jīng)人民法院準(zhǔn)許，可以延期提供?！惫蔬xC。2．納稅人繳納稅款后，實(shí)施假報(bào)出口手段騙取出口退稅。騙取稅款數(shù)額超過其繳納的稅款部分，涉嫌構(gòu)成()。A、騙取出口退稅B、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪C、抗稅罪D、逃避繳納稅款罪答案：A解析：納稅人繳納稅款后，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取所繳稅款的，按“逃稅罪”處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，對超過的部分以“騙取出口退稅罪”論處。故選A。3．在檢查中需要提取證據(jù)材料原件的，檢查人員應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具并簽章確認(rèn)的是()。A、《提取證據(jù)專用收據(jù)》B、《發(fā)票換票證》C、《調(diào)研空白發(fā)票收據(jù)》D、《調(diào)取賬簿資料通知書》答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，：需要提取證據(jù)原件的，檢查人員應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)，故選項(xiàng)A正確。故選A。4．下列關(guān)于證人證言的說法中，不正確的是()：A、當(dāng)事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言B、當(dāng)事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像C、筆錄應(yīng)當(dāng)使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計(jì)算機(jī)記錄并打印，陳述或者證言應(yīng)當(dāng)由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印D、當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的，可以要求退回原件答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十八條規(guī)定，當(dāng)事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當(dāng)事人、證人逐頁簽章、捺指印。當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。故選D。5．資產(chǎn)負(fù)債表日，其他債權(quán)投資的公允價(jià)值與賬面余額的差額，一方面調(diào)整債權(quán)投資的賬面余額，另一方面計(jì)入()。A、投資收益B、公允價(jià)值變動損益C、公允價(jià)值變動D、其他綜合收益答案：D解析：其他債權(quán)投資按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，對于未實(shí)現(xiàn)的公允價(jià)值變動計(jì)入其他綜合收益。故選D。6．推動落實(shí)本機(jī)關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責(zé)任人是()。A、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人B、稽查局局長C、作出執(zhí)法決定的直接責(zé)任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人是推動落實(shí)本機(jī)關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責(zé)任人，對本機(jī)關(guān)作出的行政執(zhí)法決定負(fù)責(zé)。故選A。7．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在改業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度其()年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A、3B、5C、8D、10答案：D解析：考核關(guān)聯(lián)方特別納稅調(diào)整的追溯期。故選D。8．關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是()。A、銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅B、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅C、銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D、銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅答案：C解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)是銷售數(shù)量，包裝物押金是價(jià)值量，不影響銷售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅;從1995年6月1日起，對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。銷售葡萄酒的包裝物押金，在收取時(shí)應(yīng)并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅。故選C。9．當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A、只能申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行B、可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行C、可依法采取稅收保全措施D、應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條第三款的規(guī)定：“當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。”故選B。10．稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年規(guī)定時(shí)間前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管，這個(gè)時(shí)間是()：A、3月31日B、4月20日C、5月31日D、6月30日答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十七條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管;稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時(shí)間最多不超過2年。故選D。11．關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的征收方法，下列說法中錯(cuò)誤的是()。A、任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”納稅B、限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每一批限制性股票解禁的日期C、被激勵(lì)對象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照出售價(jià)格計(jì)算稅額D、個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅答案：C解析：被激勵(lì)對象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅額。故選C。12．《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄()。A、被查對象賬簿憑證資料中的摘錄內(nèi)容B、案件具體事實(shí)C、被查對象對調(diào)查事實(shí)的意見D、被查對象稅收違法行為應(yīng)補(bǔ)繳稅款情況答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣》(國家稅務(wù)總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《稅務(wù)稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內(nèi)容;《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實(shí)。故選B。13．下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是()。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C、高檔手表的零售環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：B解析：選項(xiàng)ACD環(huán)節(jié)不是消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，不征收消費(fèi)稅，只征收增值稅。故選B。14．下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財(cái)產(chǎn)租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)憑證答案：B解析：選項(xiàng)A：一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花;選項(xiàng)B：對于在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂合同時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花;選項(xiàng)C：無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項(xiàng)D：軍事貨物運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)憑證免納印花稅。故選B。15．納稅人的下列情形中，不適用納稅擔(dān)保的是()。A、在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象B、納稅人未按規(guī)定期限納稅C、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《納稅擔(dān)保試行辦法》第三條規(guī)定，納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔(dān)保：(一)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的;(二)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(三)納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的;(四)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。選項(xiàng)B不在適用納稅擔(dān)保的范圍中，因此，本題選擇B。故選B。16．?dāng)?shù)據(jù)恢復(fù)又稱為：A、數(shù)據(jù)備份B、數(shù)據(jù)還原C、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存D、數(shù)據(jù)重置答案：B解析：數(shù)據(jù)恢復(fù)又稱為數(shù)據(jù)還原。故選B。17．下列關(guān)于選派稅務(wù)稽查執(zhí)法檢查人員的說法符合要求的是()。A、對同一抽查對象選派執(zhí)法檢查人員不得少于4人B、執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)依法回避C、執(zhí)法檢查人員檢查工作完成后，原則上5年內(nèi)不得被選派對同一抽查對象再次實(shí)施檢查D、市以上稅務(wù)局稽查局組織開展隨機(jī)抽查工作，只能從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十二條規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員應(yīng)符合以下要求：(一)執(zhí)法檢查人員在檢查工作完成后，原則上3年內(nèi)不得被選派對同一抽查對象再次實(shí)施檢查。(二)對同一抽查對象選派執(zhí)法檢查人員不得少于2人。(三)執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)依法回避。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十四條規(guī)定，市以上稅務(wù)局稽查局組織開展隨機(jī)抽查工作，應(yīng)當(dāng)從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員。確有必要時(shí)，可以從下級稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫中抽調(diào)成員參加檢查工作。下級稽查局可以提請上級稽查局隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)或者直接參加下級稽查局組織開展的隨機(jī)抽查工作。故選B。18．稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私保密，下列不屬于保密內(nèi)容的是()：A、納稅信息B、稅收違法行為C、納稅人客戶信息D、納稅人銷售信息答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。故選B。19．以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費(fèi)用后，尚有剩余的財(cái)產(chǎn)或者無法進(jìn)行拍賣、變賣的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起()個(gè)工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1B、3C、5D、7答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十七條規(guī)定，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費(fèi)用后，尚有剩余的財(cái)產(chǎn)或者無法進(jìn)行拍賣、變賣的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。故選B。20．2019年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元。2019年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。A、20B、12C、8D、2答案：D解析：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)：實(shí)際發(fā)生12萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，調(diào)增所得額2萬元;補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：實(shí)際發(fā)生8萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，不需要調(diào)整。綜上分析，上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額為2萬元。故選D。21．2019年1月1日，甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當(dāng)年確認(rèn)收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標(biāo)權(quán)確認(rèn)收入為30(萬元)。故選A。22．下列不屬于消費(fèi)稅稅目的是()。A、煙葉B、雪茄煙C、煙絲D、卷煙答案：A解析：煙葉不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。故選A。23．行政訴訟法規(guī)定某些證據(jù)不能單獨(dú)作為認(rèn)定案件事實(shí)的依據(jù)，只有在其他證據(jù)與其印證時(shí)，才能認(rèn)定案件事實(shí)，這一要求體現(xiàn)的證據(jù)規(guī)則是()。A、最佳證據(jù)規(guī)則B、補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則C、非法證據(jù)排除規(guī)則D、優(yōu)先證據(jù)規(guī)則答案：B解析：補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則，是指某一證據(jù)由于其存在證據(jù)資格或證據(jù)形式上的某些瑕疵或弱點(diǎn)，不能單獨(dú)作為認(rèn)定案件事實(shí)的依據(jù)，必須依靠其他證據(jù)的佐證，借以證明其真實(shí)性或補(bǔ)強(qiáng)其證據(jù)價(jià)值，才能作為定案的依據(jù)。故選B。24．對稽查對象的會計(jì)報(bào)表、會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證等有關(guān)資料進(jìn)行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認(rèn)稽查對象繳納稅款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性的一種方法是指()。A、對比分析方法B、調(diào)查驗(yàn)證方法C、實(shí)地檢查方法D、賬務(wù)檢查方法答案：D解析：賬務(wù)檢查方法是指對稽查對象的會計(jì)報(bào)表、會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證等有關(guān)資料進(jìn)行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認(rèn)稽查對象繳納稅款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性的一種方法。故選D。25．承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，應(yīng)按照()計(jì)征契稅。A、與房屋相同的契稅稅率B、當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率答案：B解析：承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選B。26．按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，執(zhí)行部門接到相關(guān)稅務(wù)文書后，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)將稅務(wù)文書送達(dá)被執(zhí)行人?！跋嚓P(guān)文書”不包括()。A、《稅務(wù)處理決定書》B、《稅務(wù)行政處罰決定書》C、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D、《稅務(wù)稽查工作底稿》答案：D解析：D選項(xiàng)，《稅務(wù)稽查工作底稿》屬于內(nèi)部文書。故選項(xiàng)D正確。故選D。27．審理部門認(rèn)為《稅務(wù)稽查報(bào)告》認(rèn)定的稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤的，()A、可以退回檢查部門B、應(yīng)當(dāng)退回檢查部門C、可以另行提出稅務(wù)處理、處罰意見D、應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十九條規(guī)定，《稅務(wù)稽查報(bào)告》認(rèn)定的稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤，或者提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯(cuò)誤或者不當(dāng)?shù)?，審理部門應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見。故選D。28．《稅務(wù)稽查報(bào)告》中“其他情況說明”不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容()。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對象對調(diào)查事實(shí)的意見D、檢查人員對稅收征管問題的建議答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定，《稅務(wù)稽查報(bào)告》中“其他情況說明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪，被查對象對調(diào)查事實(shí)的意見，以及檢查人員對稅收征管問題的建議等內(nèi)容。故選A。29．某市稅務(wù)局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)該市某稅務(wù)分局副局長向納稅人索賄的違紀(jì)違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務(wù)總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務(wù)總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務(wù)機(jī)關(guān)一案雙查牽頭部門協(xié)調(diào)處理D、將線索移交同級紀(jì)檢機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)處理答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第九條，省以下稅務(wù)局稽查部門發(fā)現(xiàn)的線索，移交同級紀(jì)檢機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)處理。故選D。30．逃稅罪的犯罪主體是()。A、其他當(dāng)事人B、納稅人C、扣繳義務(wù)人D、納稅人、扣繳義務(wù)人答案：D解析：刑法第二百零一條第一款規(guī)定了納稅人構(gòu)成逃稅罪的情形，第二款規(guī)定了扣繳義務(wù)人構(gòu)成逃稅罪的情形。故選D。二、多選題1．納稅人跨地區(qū)提供業(yè)務(wù)，預(yù)繳增值稅時(shí)按照預(yù)繳地城建稅稅率計(jì)算繳納城建稅，包括哪些業(yè)務(wù)()。A、建筑服務(wù)B、銷售不動產(chǎn)C、出租不動產(chǎn)D、銷售無形資產(chǎn)答案：ABC解析：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》(財(cái)稅【2016】74號)規(guī)定“一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。”故選ABC。2．教育費(fèi)附加的繳費(fèi)人包括按規(guī)定繳納增值稅、消費(fèi)稅的()。A、外資企業(yè)B、國有企業(yè)C、外國企業(yè)D、一人有限公司答案：ABCD解析：《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。故選ABCD。3．在稽查組織建設(shè)和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實(shí)稽查力量，各省局黨委根據(jù)本省實(shí)際，可通過多種方式補(bǔ)充配強(qiáng)稽查力量，尤其是配備()等方面人才。A、稅務(wù)B、法律C、會計(jì)D、信息化答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，通過公務(wù)員招錄、公開遴選、擇優(yōu)選調(diào)等方式補(bǔ)充配強(qiáng)稽查力量，尤其是配備稅務(wù)、法律、會計(jì)和信息化等方面人才，合理優(yōu)化稽查隊(duì)伍年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)。故選ABCD。4．下列關(guān)于行政訴訟案件再審的說法中，正確的有()。A、當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為確有錯(cuò)誤的，可以向上一級人民法院申請?jiān)賹?，但判決、裁定不停止執(zhí)行B、當(dāng)事人向上一級人民法院申請?jiān)賹?，通常?yīng)當(dāng)在判決、裁定或者調(diào)解書發(fā)生法律效力后六個(gè)月內(nèi)提出C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到人民法院送達(dá)的再審申請書副本之日起十五日內(nèi)提交書面意見D、再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不接受詢問的，再審法院可以缺席判決答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》(法釋〔2018〕1號)第一百一十五條有關(guān)規(guī)定，“再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不接受詢問的，按撤回再審申請?zhí)幚??！币虼?，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故選ABC。5．裝訂成冊的稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項(xiàng)目包括()。A、本卷情況說明B、立卷人C、檢查人D、立卷時(shí)間答案：ABCD解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第十六條規(guī)定，裝訂成冊的稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項(xiàng)目包括：本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時(shí)間。故選ABCD。6．納稅人的下列哪項(xiàng)行為，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款()。A、未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C、未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條的規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：(一)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的;(三)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的;(四)未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的;(五)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。故選ABCD。7．下列那些情形屬于查處虛開案件中檢查虛假資金流轉(zhuǎn)情況的是()。A、虛假現(xiàn)金支付B、利用銀行賬戶回流資金C、虛假的債權(quán)D、虛假的債務(wù)答案：AB解析：查處虛開案件檢查虛假資金流轉(zhuǎn)情況是指虛假現(xiàn)金支付、利用銀行賬戶回流資金、利用承兌匯票虛假支付結(jié)算。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選AB。8．省、市稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機(jī)”選案，受理案源來源包括()。A、風(fēng)險(xiǎn)推送B、涉稅檢舉C、上級交(督)辦D、受托協(xié)查答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，省、市稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機(jī)”選案，受理風(fēng)險(xiǎn)推送、涉稅檢舉、上級交(督)辦、外部單位轉(zhuǎn)辦、受托協(xié)查等案源。故選ABCD。9．“打虛打騙”是當(dāng)前稽查部門的核心工作。下列行為中，屬于虛開發(fā)票的有()。A、為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C、讓他人為自己開具與實(shí)際業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D、介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票答案：ABCD解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條，虛開發(fā)票行為：(一)為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(二)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(三)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。故選ABCD。10．根據(jù)國稅地稅征管體制改革后稽查機(jī)構(gòu)設(shè)置和標(biāo)準(zhǔn)化要求，為進(jìn)一步提升信息化稽查工作水平，省、市稅務(wù)局稽查局應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃實(shí)施()等稽查功能場所建設(shè)。A、視頻指揮B、信息化查賬C、大型會議D、數(shù)字化約談答案：ABD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，根據(jù)國稅地稅征管體制改革后稽查機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)流程變化情況，按照標(biāo)準(zhǔn)化要求，省、市稅務(wù)局稽查局統(tǒng)籌規(guī)劃實(shí)施視頻指揮、信息化查賬、數(shù)字化約談和舉報(bào)接待等稽查功能場所建設(shè)，進(jìn)一步提升信息化稽查工作水平。故選ABD。11．地方教育附加的計(jì)征依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的()。A、消費(fèi)稅稅額B、增值稅稅額C、所得稅稅額D、加收的滯納金答案：AB解析：《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額的2%。選項(xiàng)C、D不屬于計(jì)征依據(jù)。故選AB。12．教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)包括()。A、進(jìn)口貨物代征的增值稅額B、進(jìn)口貨物代征的消費(fèi)稅額C、委托加工代收的消費(fèi)稅額D、出口貨物繳納的增值稅額答案：CD解析：《財(cái)政部關(guān)于征收教育費(fèi)附加幾個(gè)具體問題的通知》規(guī)定海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅、增值稅，不征收教育費(fèi)附加。選項(xiàng)A、B不征收教育費(fèi)附加。故選CD。13．下列各項(xiàng)中，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。A、一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)B、屬于增值稅一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力C、屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品D、增值稅一般納稅人提供的文化體育服務(wù)答案：BCD解析：選項(xiàng)A按適用稅率征收增值稅。故選BCD。14．采集軟件采集的對象有哪些()。A、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)C、文檔資料D、數(shù)據(jù)庫文件答案：ABCD解析：采集軟件可采集的數(shù)據(jù)類型多種多樣：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、進(jìn)銷存業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、office文檔資料等。故選ABCD。15．下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有()。A、對于專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、對石油天然氣生產(chǎn)建設(shè)中用于地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油氣田地面工程等施工臨時(shí)用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABD解析：選項(xiàng)C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D.學(xué)校的教學(xué)樓占用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。故選ABD。16．2019年8月，某市稽查局接到舉報(bào)，舉報(bào)某醫(yī)藥公司2018年度向該市某私立醫(yī)院銷售醫(yī)療檢測儀時(shí)，開具“大頭小尾”發(fā)票，偷逃稅款?；榫纸拥桨冈春螅蓮埬澈屠钅尺M(jìn)行稅務(wù)檢查，張某和李某接到案源后，進(jìn)戶檢查。出示了二人的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》并取得回證。檢查人員收集的下列證據(jù)，不能作為定案證據(jù)的有()。A、張某要求企業(yè)出納打開抽屜，出納管某不同意，張某遂強(qiáng)行打開抽屜并與出納管某發(fā)生輕微撕扯，然后張某在抽屜中取得該企業(yè)與醫(yī)院的往來賬簿資料B、李某檢查發(fā)票流，復(fù)印該企業(yè)向醫(yī)院開具的發(fā)票存根聯(lián)并與其當(dāng)期申報(bào)表進(jìn)行比對，然后固定證據(jù)C、張某檢查企業(yè)的資金流，復(fù)印該企業(yè)的資金賬簿并與其在保險(xiǎn)柜中取得的賬簿資料比對，然后固定證據(jù)D、李某和張某一起對該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做了詢問筆錄，該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人2019年3月20日開始任職，詢問中對舉報(bào)內(nèi)容全部否認(rèn)答案：ABCD解析：A.稅務(wù)人員沒有搜查的權(quán)力，證據(jù)取得方式不合法。B.李某應(yīng)該取得該企業(yè)與涉案醫(yī)院的相關(guān)發(fā)票的全部聯(lián)次進(jìn)行比對，而不是用存根聯(lián)與申報(bào)表進(jìn)行比對。C.檢查人員應(yīng)該調(diào)查該企業(yè)的全部銀行賬號并取得銀行對賬單，如有必要，經(jīng)設(shè)區(qū)的市局局長批準(zhǔn)，調(diào)查涉案人員的個(gè)人卡號及資金往來。然后進(jìn)行比對。D.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職時(shí)間與涉案時(shí)間沒有交集，其筆錄可信度不強(qiáng)，無法作為定案依據(jù)。檢查人員應(yīng)該找到涉案期間的知情人做筆錄。故選ABCD。17．以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。A、納稅申報(bào)銷售額B、稽查查補(bǔ)銷售額C、納稅評估調(diào)整銷售額D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額答案：ABC解析：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。故選ABC。18．廣初公司是電子信息化管理企業(yè)，對其實(shí)施稅務(wù)稽查，檢查計(jì)算機(jī)設(shè)備時(shí)，下列各項(xiàng)中需要檢查的包括()。A、計(jì)算機(jī)鍵盤B、計(jì)算機(jī)存儲介質(zhì)C、網(wǎng)絡(luò)工作站D、服務(wù)器答案：BCD解析：《信息化管理企業(yè)稅務(wù)稽查工作指南(試行辦法)》規(guī)定，對采用電子信息化管理的被查對象實(shí)施稅務(wù)稽查，重點(diǎn)檢查環(huán)節(jié)主要有：計(jì)算機(jī)設(shè)備(包括計(jì)算機(jī)單機(jī)、計(jì)算機(jī)存儲介質(zhì)、網(wǎng)絡(luò)工作站和服務(wù)器等);財(cái)務(wù)部門;進(jìn)銷存業(yè)務(wù)部門;重要涉稅主管人員工作場所;銀行賬戶等。故選BCD。19．納稅人2019年開采以下資源，資源稅減征幅度為30%的有()。A、從深水油氣田開采的原油、天然氣B、衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品C、稠油、高凝油D、頁巖氣答案：ABD解析：選項(xiàng)C.稠油、高凝油減征百分之四十資源稅。故選ABD。20．被公布的重大稅收違法失信案件當(dāng)事人對公布內(nèi)容提出異議的，由實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)()。A、確認(rèn)B、受理C、復(fù)核D、處罰答案：BC解析：被公布的當(dāng)事人對公布內(nèi)容提出異議的，由實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)受理、復(fù)核和處理。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BC。三、判斷題1．對公布的重大稅收違法失信案件負(fù)有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址，以及直接責(zé)任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號等。()答案：正確解析：對公布的重大稅收違法失信案件負(fù)有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址，以及直接責(zé)任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號等。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故正確。2．符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)按規(guī)定實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)專款專用于軟件產(chǎn)品的研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中扣除。()答案：正確解析：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號)規(guī)定：五、符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2011〕100號)規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專