PAGEPAGE312023年鄂州市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．除特殊情況外，檢舉事項(xiàng)完成分級分類處理的期限應(yīng)當(dāng)是自受理之日起()。A、5個(gè)工作日內(nèi)B、7個(gè)工作日內(nèi)C、15個(gè)工作日內(nèi)D、30天內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在檢舉事項(xiàng)受理之日起十五個(gè)工作日內(nèi)完成分級分類處理，特殊情況除外。故選C。2．下列各項(xiàng)關(guān)于無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是()。A、計(jì)算機(jī)軟件依賴于實(shí)物載體，應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)B、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在該資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)時(shí)應(yīng)予轉(zhuǎn)回C、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)賬面價(jià)值均應(yīng)按10年平均攤銷D、無形資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)答案：D解析：計(jì)算機(jī)控制的機(jī)械工具沒有特定計(jì)算機(jī)軟件就不能運(yùn)行時(shí)，則說明該軟件構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少的組成部分，該軟件應(yīng)作為固定資產(chǎn)處理，如果計(jì)算機(jī)軟件不是相關(guān)硬件不可缺少的組成部分，則該軟件應(yīng)作為無形資產(chǎn)處理，選項(xiàng)A不正確;無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在持有期間不得轉(zhuǎn)回，選項(xiàng)B不正確;使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷，但應(yīng)當(dāng)至少于每年年末進(jìn)行減值測試，選項(xiàng)C不正確。故選D。3．《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號)精神，進(jìn)一步懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，國家稅務(wù)總局制定了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》，現(xiàn)予以公布，自2019年1月1日起施行。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。4．檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)，這一期限是在檢查完畢后()。A、3個(gè)工作日內(nèi)B、5個(gè)工作日內(nèi)C、7個(gè)工作日內(nèi)D、15個(gè)工作日內(nèi)答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第四十三條“檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在5個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)?！惫蔬xB。5．積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法，將信息化手段運(yùn)用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動(dòng)()建設(shè)，實(shí)現(xiàn)合成作戰(zhàn)。A、“科技稽查”B、“智慧稽查”C、“云端稽查”D、“信息稽查”答案：B解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《進(jìn)一步完善稅務(wù)稽查工作的意見》的通知(稅總發(fā)〔2019〕115號)第四部分第十九條規(guī)定。(十九)創(chuàng)新運(yùn)用信息化戰(zhàn)法。積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法，將信息化手段運(yùn)用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動(dòng)“智慧稽查”建設(shè)，實(shí)現(xiàn)合成作戰(zhàn)。故選B。6．利民公司接受他人虛開的增值稅專用發(fā)票，涉及金額90000元，稅額14400元，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，還造成少繳企業(yè)所得稅9000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對利民公司的稅收違法行為正確的處理方式是()。A、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處10000元以下的罰款B、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處50000元以下的罰款C、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處偷稅額百分之五十以上五倍以下的罰款D、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處偷稅額五倍下的罰款答案：C解析：1.依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條，對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.《國家稅務(wù)局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕134號)第一條規(guī)定，受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款。故正確選項(xiàng)為C.故選C。7．提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明并簽章的是()。A、“經(jīng)本人或本單位審核準(zhǔn)予提供”B、“與原件核對無誤，原件存于我處”C、“此件與原件一致，原件存于我處”D、“數(shù)據(jù)核對無誤，原件存于我處”答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定：提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章，故選項(xiàng)B正確。故選B。8．稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進(jìn)出口稅收管理部門移送外)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施檢查后的()個(gè)工作日內(nèi)將立案情況告知進(jìn)出口稅收管理部門。A、5B、10C、15D、30答案：A解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退(免)稅管理工作規(guī)范(2.0版)》的通知》(稅總發(fā)〔2018〕48號)第一百零六條第(二)項(xiàng)“2.稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進(jìn)出口稅收管理部門移送外)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施檢查后的5個(gè)工作日內(nèi)將立案情況告知進(jìn)出口稅收管理部門”。故選A。9．下列各項(xiàng)不屬于《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容是()。A、認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì)B、適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件C、申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限D(zhuǎn)、擬作出的稅務(wù)行政處罰答案：C解析：C選項(xiàng)，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限是《稅務(wù)行政處罰決定書》的內(nèi)容。故選項(xiàng)C正確。故選C。10．機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人是()。A、銷售車船的一方B、車船管理部門C、公安機(jī)關(guān)D、從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)答案：D解析：從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人。故選D。11．在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構(gòu)成犯罪的是()。A、逃稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售發(fā)票罪答案：B解析：刑法第二百一十一條對單位犯危害稅收征管罪的處罰進(jìn)行了規(guī)定，明確單位犯逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、非法出售發(fā)票罪的對單位判處罰金，對單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，依照各罪的規(guī)定處罰。故選B。12．在對某企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，企業(yè)的下列行為不屬于虛開發(fā)票行為的是()。A、要求某商場開具發(fā)票時(shí)將“服裝”變更為“辦公用品”B、企業(yè)某供銷人員因公出差個(gè)人取得的本人姓名的車票C、企業(yè)供銷人員因公出差時(shí)要求用餐的酒店將“餐飲費(fèi)”變更為“住宿費(fèi)”開具發(fā)票D、要求某商店將煙酒禮品的發(fā)票開具成宣傳用品的發(fā)票答案：B解析：虛開發(fā)票的行為包括：①為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。②讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。③介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》。故選B。13．稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年規(guī)定時(shí)間前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管，這個(gè)時(shí)間是()：A、3月31日B、4月20日C、5月31日D、6月30日答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十七條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管;稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時(shí)間最多不超過2年。故選D。14．稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)屬于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)類型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、稅收執(zhí)法答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第十一條:稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在稅收執(zhí)法過程中，因故意或過失，損害國家利益或行政管理相對人合法權(quán)益的可能性。其中稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，主要指在選案、檢查、審理、執(zhí)行等稽查工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。故選D。15．下列關(guān)于增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述不正確的是()。A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(包括進(jìn)料加工復(fù)出口貨物)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)格B、以鐵路運(yùn)輸方式載運(yùn)旅客的，增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)為按照鐵路合作組織清算規(guī)則后的實(shí)際運(yùn)輸收入C、實(shí)行免退稅辦法的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)為購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的《中華人民共和國稅收繳款憑證》上注明的金額D、以航空運(yùn)輸方式載運(yùn)貨物或旅客的，如果國際運(yùn)輸或港澳臺(tái)運(yùn)輸各航段由多個(gè)承運(yùn)人承運(yùn)的，為中國航空結(jié)算有限責(zé)任公司清算后的實(shí)際收入答案：A解析：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。故選A。16．下列證據(jù)收集與固定的說法符合規(guī)定的是()。A、檢查人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù)，也要收集被查對象沒有違法行為的證據(jù)B、從其他部門取得的言詞證據(jù)，一律不能直接作為案件的證據(jù)C、調(diào)查取證時(shí)因特殊情況難以取得書證、物證等實(shí)物性證據(jù)的，可以取得言詞證據(jù)，但應(yīng)當(dāng)有3人以上言詞證據(jù)相互印證D、將其他部門取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽查案件證據(jù)的，必需制作《現(xiàn)場筆錄》答案：A解析：選項(xiàng)B，從其他部門取得的言詞證據(jù)，一般不能直接作為案件的證據(jù)，檢查人員在條件允許的情況下應(yīng)當(dāng)自行取得言詞證據(jù);選項(xiàng)C，調(diào)查取證時(shí)因特殊情況難以取得書證、物證等實(shí)物性證據(jù)或者取得實(shí)物性證據(jù)有困難的，可以取得言詞證據(jù)，但應(yīng)當(dāng)有2人以上言詞證據(jù)相互印證;選項(xiàng)D，將其他部門取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽查案件證據(jù)的，所轉(zhuǎn)換證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合證據(jù)的法定形式和取證要求，必要時(shí)可以制作《現(xiàn)場筆錄》，說明證據(jù)轉(zhuǎn)換的時(shí)間、地點(diǎn)、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據(jù)的部門蓋章確認(rèn)。故選A。17．稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)的文書是()。A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結(jié)存款通知書》C、《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》D、《扣繳稅收款項(xiàng)決定書》答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》。故選C。18．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是()。A、母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C、設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。D、子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費(fèi)用可以稅前扣除。答案：B解析：選項(xiàng)A：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項(xiàng)C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。選項(xiàng)D：子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。故選B。19．下列關(guān)于無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是()。A、將外購商譽(yù)確認(rèn)為無形資產(chǎn)B、無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出應(yīng)當(dāng)全部資本化C、研究開發(fā)活動(dòng)無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)全部費(fèi)用化D、將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權(quán)確認(rèn)為固定資產(chǎn)答案：C解析：外購商譽(yù)不可辨認(rèn)，不屬于無形資產(chǎn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出符合資本化條件的資本化，不滿足條件的費(fèi)用化，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權(quán)單獨(dú)確認(rèn)為無形資產(chǎn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故選C。20．稅務(wù)總局駐各地特派辦是稅務(wù)總局稽查工作的()，與各省稅務(wù)局稽查局共同承擔(dān)查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務(wù)，工作中應(yīng)加強(qiáng)互助合作。A、管理機(jī)構(gòu)B、檢查機(jī)構(gòu)C、監(jiān)督機(jī)構(gòu)D、執(zhí)行機(jī)構(gòu)答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，稅務(wù)總局駐各地特派辦是稅務(wù)總局稽查工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，與各省稅務(wù)局稽查局共同承擔(dān)查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務(wù)，工作中應(yīng)加強(qiáng)互助合作。故選D。21．選派執(zhí)法檢查人員實(shí)施稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查，可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員實(shí)施隨機(jī)抽查，可以通過搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派，也可以采取競標(biāo)等方式選派。故選C。22．根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，以下違法行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款的是()。A、以其他憑證代替發(fā)票使用的B、知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)腃、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的D、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，出現(xiàn)選項(xiàng)BCD的違法行為時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款，因此選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。故選A。23．以下關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)政策的描述不正確的是()。A、委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅B、委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅C、在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要以組成計(jì)稅價(jià)格為依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理D、如果受托方是個(gè)體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅答案：C解析：在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要補(bǔ)稅，若收回的應(yīng)稅已直接出售，則按照銷售額計(jì)算補(bǔ)繳稅款;若尚未銷售或運(yùn)用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計(jì)稅價(jià)格補(bǔ)繳稅款。故選C。24．下列項(xiàng)目中，需要繳納消費(fèi)稅的是()。A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙答案：C解析：選項(xiàng)A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，沒有構(gòu)成銷售，不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。故選C。25．行政機(jī)關(guān)使用或者銷毀扣押的財(cái)物，對當(dāng)事人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法予以()。A、賠償B、撫恤C、補(bǔ)助D、返還答案：A解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十九條，行政機(jī)關(guān)使用或者損毀扣押的財(cái)物，對當(dāng)事人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法予以賠償，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。故選A。26．稅收執(zhí)法人員對過錯(cuò)責(zé)任追究決定有異議可以提出申訴，提出申訴的期限是自追究結(jié)果告知之日起()。A、3個(gè)工作日內(nèi)B、5個(gè)工作日內(nèi)C、7個(gè)工作日內(nèi)D、10個(gè)工作日內(nèi)答案：B解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第四十二條：“稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收執(zhí)法人員對過錯(cuò)責(zé)任追究決定有異議的，應(yīng)當(dāng)自追究結(jié)果告知之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出申訴”。故選B。27．行政執(zhí)法公示制度的信息化主要通過()來實(shí)現(xiàn)。A、稅務(wù)執(zhí)法信息公示云臺(tái)B、稅務(wù)執(zhí)法信息公示平臺(tái)C、稅務(wù)執(zhí)法信息公示云端D、稅務(wù)執(zhí)法信息公示系統(tǒng)答案：B解析：行政執(zhí)法公示制度的信息化是稅收執(zhí)法信息化的組成部分，是以金稅三期系統(tǒng)為支撐，融入“三項(xiàng)制度”工作要求，在稅務(wù)執(zhí)法信息公示平臺(tái)集中發(fā)布公示信息。故選B。28．稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人;當(dāng)事人不在場的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定限期內(nèi)將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。該法定限期指()。A、三日內(nèi)B、五日內(nèi)C、七日內(nèi)D、十日內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《行政處罰法》第四十條之規(guī)定，行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人;當(dāng)事人不在場的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。故選C。29．對反饋給稅務(wù)局其他部門的《案源處理結(jié)果反饋單》進(jìn)行審批的是()。A、稽查局所屬稅務(wù)局局長B、稅務(wù)局稽查局局長C、案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗D、案源管理崗答案：B解析：稅務(wù)局稽查局局長，負(fù)責(zé)對反饋給稅務(wù)局其他部門的《案源處理結(jié)果反饋單》的審批，因此，選項(xiàng)B正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。30．應(yīng)當(dāng)建立案件管理臺(tái)賬，跟蹤案件查處進(jìn)展情況，并及時(shí)報(bào)告稽查局局長的部門是()。A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十條，選案部門應(yīng)當(dāng)建立案件管理臺(tái)賬，跟蹤案件查處進(jìn)展情況，并及時(shí)報(bào)告稽查局局長。故選A。二、多選題1．下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說法正確的有()。A、卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙B、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定D、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)答案：ABC解析：選項(xiàng)D，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。故選ABC。2．在稽查組織建設(shè)和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實(shí)稽查力量，各省局黨委根據(jù)本省實(shí)際，可通過多種方式補(bǔ)充配強(qiáng)稽查力量，尤其是配備()等方面人才。A、稅務(wù)B、法律C、會(huì)計(jì)D、信息化答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，通過公務(wù)員招錄、公開遴選、擇優(yōu)選調(diào)等方式補(bǔ)充配強(qiáng)稽查力量，尤其是配備稅務(wù)、法律、會(huì)計(jì)和信息化等方面人才，合理優(yōu)化稽查隊(duì)伍年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)。故選ABCD。3．下列關(guān)于印花稅的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是()。A、印花稅的稅率形式為定額稅率B、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅C、按金額比例繳納印花稅的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場價(jià)格計(jì)算的金額，依適用稅率申報(bào)繳納印花稅D、企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金不征印花稅答案：AD解析：選項(xiàng)A，印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種;選項(xiàng)D，企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定申報(bào)繳納印花稅。故選AD。4．根據(jù)國稅地稅征管體制改革的總體部署，省以下跨區(qū)域稽查的工作格局已經(jīng)確立，進(jìn)一步健全了新形勢下稽查運(yùn)行機(jī)制，其中省、市稅務(wù)局稽查局的職能定位包括()。A、本級稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)的管理部門B、本級稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)對外執(zhí)法部門C、對同級跨區(qū)域稽查局進(jìn)行業(yè)務(wù)管理和工作考評D、對下級稽查局進(jìn)行業(yè)務(wù)管理和工作考評答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，省、市稅務(wù)局稽查局是本級稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)的管理部門和對外執(zhí)法部門，對同級跨區(qū)域稽查局、下級稽查局進(jìn)行業(yè)務(wù)管理和工作考評，負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)重大稅收違法案件查處工作。故選ABCD。5．個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。A、年終加薪B、與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入C、實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪D、實(shí)行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資答案：ACD解析：一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)際年薪制和實(shí)行績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。年終雙薪比照全年一次性獎(jiǎng)金的征稅辦法。故選ACD。6．下列關(guān)于逃稅罪的說法正確的是()。A、對多次實(shí)施逃稅行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算B、納稅人逃稅符合犯罪成立要件，如果經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金的，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任C、五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過一次行政處罰又實(shí)施逃稅行為的，并已按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的追繳通知補(bǔ)繳了應(yīng)納稅款，繳納滯納金的，也應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任D、五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過二次行政處罰又實(shí)施逃稅行為的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的追繳通知補(bǔ)繳了應(yīng)納稅款，繳納滯納金的，也應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任答案：ABD解析：刑法第二百零一條規(guī)定：……對多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ABD。7．在電子查賬系統(tǒng)，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入，分別可以導(dǎo)入的數(shù)據(jù)有()。A、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B、固定資產(chǎn)C、存貨數(shù)據(jù)D、工資薪金數(shù)據(jù)答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)報(bào)表是通過導(dǎo)入以上數(shù)據(jù)以后，通過查賬軟件運(yùn)算生成的。故選ABCD。8．下列屬于執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有()。A、未依法采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行B、未依法行使或者為按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán)C、未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件D、作出的處理、處罰決定事實(shí)不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯(cuò)誤答案：AB解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十三條：執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：1.稽查案件執(zhí)行不及時(shí)、不徹底;2.未依法采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行;3.未依法行使或者未按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán);4.違規(guī)中止或終結(jié)執(zhí)行。故選AB。9．在檢查房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用是否未按規(guī)定入賬，少計(jì)收入時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注()。A、銷售閣樓、停車位、地下室以及精裝房裝修部分單獨(dú)開具收款收據(jù)，取得的收入是否按規(guī)定入賬。B、收取的定金、違約金、誠意金等，是否未按規(guī)定確認(rèn)收入。C、在開發(fā)產(chǎn)品完工前，取得的預(yù)售收入(包括定金)是否全部計(jì)入“預(yù)收賬款”進(jìn)行申報(bào)繳納稅款，是否計(jì)入“預(yù)收賬款”以外的往來科目，長期掛賬不申報(bào)納稅。D、以開發(fā)產(chǎn)品抵頂材料款、工程款、廣告費(fèi)、銀行貸款本息、動(dòng)遷補(bǔ)償費(fèi)等債務(wù)，是否按規(guī)定計(jì)稅。答案：ABC解析：選項(xiàng)D，以開發(fā)產(chǎn)品抵頂債務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，但未收取價(jià)款，屬于應(yīng)當(dāng)視同銷售的情形，不屬于本題重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。故選ABC。10．某市稽查局在查處一起重大稅收違法案件時(shí)，發(fā)生了下列情形，其中經(jīng)過審批程序可以延長稅收保全期限的情形有()。A、辦案人員有其他重要工作，在稅收保全期限內(nèi)難以完成檢查的B、辦案檢查人員遭遇重大事故，在稅收保全期限內(nèi)難以繼續(xù)參與檢查的C、案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實(shí)難以查明案件事實(shí)的D、被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的答案：CD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月;查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報(bào)請國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)：(一)案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實(shí)難以查明案件事實(shí)的;(二)被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的;(三)被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的;(四)解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財(cái)產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。故選CD。11．程序輕微違法的情形包括()。A、未聽取行政相對人的申辯B、處理期限輕微違法C、通知、送達(dá)等程序輕微違法D、行政行為的內(nèi)容客觀上不可能實(shí)施答案：BC解析：最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國行政訴訟法》的解釋(法釋〔2018〕1號)第九十六條有下列情形之一，且對原告依法享有的聽證、陳述、申辯等重要程序性權(quán)利不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害的，屬于行政訴訟法第七十四條第一款第二項(xiàng)規(guī)定的“程序輕微違法”：(一)處理期限輕微違法;(二)通知、送達(dá)等程序輕微違法;(三)其他程序輕微違法的情形。故選BC。12．若A公司犯騙取出口退稅罪，則該公司可能面臨的刑罰有()。A、對該公司判處罰款B、對該公司判處罰金C、對該公司判處沒收財(cái)產(chǎn)D、其直接負(fù)責(zé)的主管人員李某判處有期徒刑答案：BD解析：根據(jù)《刑法》第二百一十一條，單位犯騙取出口退稅罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照各該條的規(guī)定處罰。故選BD。13．下列關(guān)于稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查信息公開說法正確的有()。A、稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查信息公開根據(jù)工作開展進(jìn)度進(jìn)行B、首次信息公開在隨機(jī)抽查案件方案制定后，公開隨機(jī)抽查方案的相關(guān)內(nèi)容C、首次信息公開在隨機(jī)抽查案件立案后，公開隨機(jī)抽查立案檢查的相關(guān)內(nèi)容D、最后隨機(jī)抽查案件查處完畢后，公開隨機(jī)抽查案件查處結(jié)果的相關(guān)內(nèi)容答案：AD解析：稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查信息公開根據(jù)工作開展進(jìn)度進(jìn)行，首次信息公開在隨機(jī)抽查案件立案后，公開隨機(jī)抽查方案的相關(guān)內(nèi)容;在隨機(jī)抽查案件查處完畢后，公開隨機(jī)抽查案件查處結(jié)果的相關(guān)內(nèi)容。故選AD。14．依據(jù)2017年的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具的確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，把金融資產(chǎn)分為()。A、以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)B、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)C、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D、投資性房地產(chǎn)答案：ABC解析：選項(xiàng)D不屬于金融資產(chǎn)。故選ABC。15．下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述正確的有()。A、納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅B、直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬的、時(shí)間在1年內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅D、包裝物租金不并入銷售額征稅答案：ABC解析：包裝物押金與包裝物租金不能混淆，包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，在收取時(shí)便并入銷售額征稅。故選ABC。16．稅務(wù)稽查部門向被查對象或其他涉稅當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知其依法享有以下哪些權(quán)利()。A、陳述B、申辯C、要求聽證D、行政復(fù)議答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十一條的規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。故選ABC。17．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》，可以實(shí)施查封、扣押措施的財(cái)產(chǎn)或其它財(cái)產(chǎn)包括()。A、古玩字畫B、機(jī)動(dòng)車輛C、豪華住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十九條:“機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施?！惫蔬xABC。18．地方教育附加的計(jì)征依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的()。A、消費(fèi)稅稅額B、增值稅稅額C、所得稅稅額D、加收的滯納金答案：AB解析：《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額的2%。選項(xiàng)C、D不屬于計(jì)征依據(jù)。故選AB。19．下面對稽查案件復(fù)查組的描述正確的有()。A、稽查局根據(jù)復(fù)查工作計(jì)劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件，組成復(fù)查組B、復(fù)查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，組長由復(fù)查人員選舉產(chǎn)生C、復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案，經(jīng)稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施D、復(fù)查人員與復(fù)查案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。答案：AD解析：選項(xiàng)B根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》第五條，稽查局根據(jù)復(fù)查工作計(jì)劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件，組成復(fù)查組，并指定組長。復(fù)查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案，經(jīng)稽查局審批后實(shí)施。故選AD。20．下列屬于消費(fèi)稅“酒類”應(yīng)稅項(xiàng)目的有()。A、糧食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精答案：ABC解析：酒精、料酒不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。故選ABC。三、判斷題1．《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。()答案：正確解析：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第26條規(guī)定，填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)