PAGEPAGE322023年黃梅縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號(hào)：__________一、選擇題1．重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標(biāo)準(zhǔn)()日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月()日內(nèi)對外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標(biāo)準(zhǔn)30日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月15日內(nèi)對外公布。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布有關(guān)事項(xiàng)的通知》(稅總函〔2018〕686號(hào))。故選B。2．負(fù)責(zé)跨區(qū)域稽查案件查辦和專項(xiàng)執(zhí)法督察的部門是()。A、稅務(wù)總局稽查局B、省級(jí)督察內(nèi)審部門C、稅務(wù)總局駐各地特派辦D、省級(jí)紀(jì)檢機(jī)構(gòu)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第二章第五條，稅務(wù)總局駐各地特派辦負(fù)責(zé)跨區(qū)域稽查案件查辦和專項(xiàng)執(zhí)法督察。故選C。3．下列書證的提取方法中，不正確的是()：A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)B、對需要?dú)w還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)C、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還D、提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。故選C。4．稅務(wù)案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號(hào))第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)：(一)檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間;(二)向上級(jí)機(jī)關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時(shí)間。案情復(fù)雜確需延長審理時(shí)限的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長”。故選C。5．某居民企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)保專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()。A、12萬元B、6.9萬元C、26萬元D、42萬元答案：A解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12萬元。故選A。6．收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件，應(yīng)當(dāng)采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案卷電子文件管理參考規(guī)范》第三條之規(guī)定，收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件以及使用超媒體鏈接技術(shù)制作的電子文件，應(yīng)當(dāng)采用視頻和多媒體電子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)收集其非通用格式的壓縮算法和相關(guān)軟件。故選C。7．采取郵寄送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書時(shí)，下列關(guān)于視為已送達(dá)的說法正確的是()。A、文書送達(dá)日期以掛號(hào)函件實(shí)際發(fā)件日期為準(zhǔn)B、文書送達(dá)日期以掛號(hào)函件回執(zhí)上注明的收件日期為準(zhǔn)C、文書送達(dá)日期以掛號(hào)函件上注明的發(fā)件日期為準(zhǔn)D、文書送達(dá)日期以收到掛號(hào)函件回執(zhí)的日期為準(zhǔn)答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，郵寄送達(dá)以掛號(hào)函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期，并視為已送達(dá)。故選B。8．下列免征企業(yè)所得稅的是()。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、花卉作物的種植C、內(nèi)陸?zhàn)B殖D、香料作物的種植答案：A解析：BCD三項(xiàng)為減半征收企業(yè)所得稅。故選A。9．根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅B、股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅D、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅答案：B解析：(一)員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。(二)員工行權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購買日公平市場價(jià)(指該股票當(dāng)日的收盤價(jià)，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。(三)員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額，是因個(gè)人在證券二級(jí)市場上轉(zhuǎn)讓股票等有價(jià)證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(四)員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。故選B。10．某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除項(xiàng)目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用+稅費(fèi)=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(萬元)故選B。增值額=7000-2766.50=4233.50(萬元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，適用50%稅率，速算扣除系數(shù)15%。土地增值稅稅額=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(萬元)11．稽查人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守等瀆職行為，可能導(dǎo)致國家稅款或納稅人合法權(quán)益遭受損失，導(dǎo)致稽查人員被行政處分或者承擔(dān)刑事責(zé)任，影響稽查職能作用發(fā)揮在稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)中是屬于哪種等級(jí)()。A、高風(fēng)險(xiǎn)B、中風(fēng)險(xiǎn)C、低風(fēng)險(xiǎn)D、一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》第十五條：高風(fēng)險(xiǎn)，是違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定，造成涉稅違法事實(shí)認(rèn)定不清，拒以定案的證據(jù)不足，使用法律錯(cuò)誤，稽查程序違法，違反合法、合理形成等情況，可能導(dǎo)致復(fù)議機(jī)關(guān)決定或者人民法院判決變更、撤銷稅務(wù)局或者稽查局作出的稅務(wù)處理決定或者稅務(wù)行政處罰決定，或者確認(rèn)稽查局的行政行為違法;稽查人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守等瀆職行為，可能導(dǎo)致國家稅款或納稅人合法權(quán)益遭受損失，導(dǎo)致稽查人員被行政處分或者承擔(dān)刑事責(zé)任，影響稽查只能作用發(fā)揮;或者可能嚴(yán)重影響稽查行政效率，導(dǎo)致不能完成稽查工作目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。故選A。12．行政訴訟中關(guān)于原告、被告表述正確的是()。A、原告為公民、法人或其他組織，被告是國家的行政機(jī)關(guān)B、原告是國家機(jī)關(guān)，被告是國家行政機(jī)關(guān)工作人員C、原被告均是國家機(jī)關(guān)行政工作人員D、原告是國家行政機(jī)關(guān)，被告是公民、法人或其他組織答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二條、第二十六條規(guī)定，公民、法人或其他組織為行政訴訟中原告，國家的行政機(jī)關(guān)為行政訴訟中被告。故選A。13．項(xiàng)目制管理的管理理念是()。A、垂直化管理B、集中管理C、扁平化管理D、分級(jí)分類管理答案：C解析：《稅務(wù)稽查重點(diǎn)案件項(xiàng)目制管理辦法(試行)》第二條規(guī)定：項(xiàng)目制管理是按照扁平化管理理念。依據(jù)《稅務(wù)稽查重點(diǎn)案件項(xiàng)目制管理辦法(試行)》(稅總稽便函〔2018〕31號(hào))。故選C。14．分析企業(yè)某一年管理費(fèi)用率最高的月份(管理費(fèi)用/(主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入)，應(yīng)該使用查賬軟件中財(cái)務(wù)總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動(dòng)分析D、關(guān)聯(lián)分析答案：D解析：關(guān)聯(lián)分析：可以對選中的兩個(gè)或多個(gè)科目依據(jù)其存在的科目間的勾稽關(guān)系，通過圖形化的界面進(jìn)行檢查分析。故選D。15．關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是()。A、銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅B、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅C、銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D、銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅答案：C解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)是銷售數(shù)量，包裝物押金是價(jià)值量，不影響銷售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅;從1995年6月1日起，對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。銷售葡萄酒的包裝物押金，在收取時(shí)應(yīng)并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅。故選C。16．中國公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物，財(cái)產(chǎn)原值憑證金額欄沒有填寫金額，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是：A、3萬元B、0萬元C、0.3萬元D、1.5萬元答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=15×2%=0.3(萬元)。故選C。17．企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A、固定資產(chǎn)的大修理支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)日常修理支出D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出答案：C解析：ABD三項(xiàng)改建支出作為長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。故選C。18．選派執(zhí)法檢查人員實(shí)施稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查，可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號(hào)方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員實(shí)施隨機(jī)抽查，可以通過搖號(hào)方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派，也可以采取競標(biāo)等方式選派。故選C。19．已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存()年。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。故正確選項(xiàng)為C。故選C。20．某設(shè)備的賬面原價(jià)為1000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該設(shè)備在第2年應(yīng)計(jì)提的折舊額為()萬元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折舊額=1000×2/5=400，第2年的折舊額=(1000-400)×2/5=240。故選C。21．稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在()內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第六十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。本題考查稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行。故選B。22．2019年10月某4S店進(jìn)口2.0升的小汽車10輛，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬元/輛，當(dāng)月銷售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車，該4S店2019年10月應(yīng)繳納車輛購置稅為()。(關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為5%)A、12.50萬元B、13.16萬元C、10.53萬元D、13.56萬元答案：B解析：4S店僅對自用小汽車?yán)U納車輛購置稅，應(yīng)納的車輛購置稅=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(萬元)。故選B。23．對采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對象，可以要求其打開電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以()。A、采取稅收保全措施B、采取稅收強(qiáng)制措施C、采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查D、查封該電子信息系統(tǒng)答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)[2009]157號(hào)印發(fā))第二十三條規(guī)定：對采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，但所采用的技術(shù)手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行。故選C。24．某律師事務(wù)所雇員律師A每月工資5000元，同時(shí)與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月該律師成功辦理了一個(gè)案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì)5000元。2019年3月律師A應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案：C解析：律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，由各省級(jí)地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)芈蓭熮k理案件費(fèi)用支出的一般情況、律師與律師事務(wù)所之間的收入分成比例及其他相關(guān)參考因素，在律師當(dāng)月分成收入的30%比例內(nèi)確定。故選C。因此，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額=10500×3%=315(元)3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=315-0=315(元)25．行政訴訟法規(guī)定某些證據(jù)不能單獨(dú)作為認(rèn)定案件事實(shí)的依據(jù)，只有在其他證據(jù)與其印證時(shí)，才能認(rèn)定案件事實(shí)，這一要求體現(xiàn)的證據(jù)規(guī)則是()。A、最佳證據(jù)規(guī)則B、補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則C、非法證據(jù)排除規(guī)則D、優(yōu)先證據(jù)規(guī)則答案：B解析：補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則，是指某一證據(jù)由于其存在證據(jù)資格或證據(jù)形式上的某些瑕疵或弱點(diǎn)，不能單獨(dú)作為認(rèn)定案件事實(shí)的依據(jù)，必須依靠其他證據(jù)的佐證，借以證明其真實(shí)性或補(bǔ)強(qiáng)其證據(jù)價(jià)值，才能作為定案的依據(jù)。故選B。26．稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定作出的特別納稅調(diào)整而加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補(bǔ)稅期間同期的貸款利率加()計(jì)算。A、2%B、3%C、5%D、8%答案：C解析：加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補(bǔ)稅期間同期的貸款利率加5%計(jì)算。故選C。27．檢查人員取得的被查單位出具的證明文件，屬于證據(jù)中的()。A、物證B、書證C、證人證言D、當(dāng)事人的陳述答案：B解析：除案件當(dāng)事人以外的自然人提供證言的，屬于證人證言;案件當(dāng)事人(自然人)代表單位或者法人作出陳述的，屬于當(dāng)事人的陳述;案件當(dāng)事人(自然人)以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選B。28．承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，應(yīng)按照()計(jì)征契稅。A、與房屋相同的契稅稅率B、當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率答案：B解析：承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選B。29．違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，()行政處罰。A、從輕B、減輕C、應(yīng)當(dāng)D、不予答案：D解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選D。違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。30．中止檢查的情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復(fù)檢查的批準(zhǔn)權(quán)限是()：A、審理科長B、檢查業(yè)務(wù)科長C、稽查局局長D、稅務(wù)局局長答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定，中止檢查的情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，恢復(fù)檢查。故選C。二、多選題1．對走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的資金流相關(guān)情況進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)取得以下資金支付虛假的證據(jù)材料是()。A、交易資金信息不真實(shí)，如利用銀行賬戶回流資金等B、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付C、取得企業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)信息與上下游開票、受票企業(yè)相應(yīng)發(fā)票信息是否一致的相關(guān)證據(jù)D、利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算答案：ABD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》“(四)資金流相關(guān)情況及證據(jù)檢查人員調(diào)取資金流信息，從企業(yè)報(bào)送的《企業(yè)存款賬戶報(bào)告表》以及增值稅專用發(fā)票信息獲得企業(yè)的有關(guān)銀行賬戶信息，經(jīng)審批后憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行、其他金融機(jī)構(gòu)查詢走逃(失聯(lián))企業(yè)所有已知銀行賬戶及相關(guān)聯(lián)人員個(gè)人賬戶(包括在檢查中發(fā)現(xiàn)的其他銀行賬戶)的銀行流水賬單，核對資金流，取得以下資金支付證據(jù)材料：1.交易資金信息不真實(shí)，如利用銀行賬戶回流資金等。2.大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付。3.利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算。”選項(xiàng)C屬于增值稅專用發(fā)票相關(guān)情況及證據(jù)。故選ABD。2．納稅人提供旅游服務(wù)，選擇差額計(jì)稅方法，在繳納增值稅時(shí)，下列費(fèi)用可以從銷售額中扣除的有()。A、向服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的門票費(fèi)B、支付給導(dǎo)游的導(dǎo)游工資C、向服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的餐飲費(fèi)D、支付給國內(nèi)、外其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用答案：ACD解析：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2第一條第(三)項(xiàng)第8點(diǎn)規(guī)定：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。故選ACD。3．下列屬于騙取出口退稅罪中“其他欺騙手段”情形的有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、騙取出口貨物退稅資格的C、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的D、雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價(jià)等要素，騙取未實(shí)際納稅部分出口退稅款的答案：BCD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第二條，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百零四條規(guī)定的“其他欺騙手段”：(一)騙取出口貨物退稅資格的;(二)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;(三)雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價(jià)等要素，騙取未實(shí)際納稅部分出口退稅款的;(四)以其他手段騙取出口退稅款的。故選BCD。4．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有()。A、文學(xué)作品發(fā)表取得的所得B、文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得C、文學(xué)作品出版取得的所得D、出版社的專業(yè)作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得答案：ACD解析：選項(xiàng)B，對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。故選ACD。5．下列各項(xiàng)行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有()。A、企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)互換B、私營企業(yè)的房地產(chǎn)評(píng)估增值C、雙方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因國家建設(shè)需要而被依法征用的土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的答案：CD解析：選項(xiàng)A：企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，應(yīng)征收土地增值稅;選項(xiàng)B：房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍故選CD。6．下列國家秘密事項(xiàng)，密級(jí)為機(jī)密的是()。A、反避稅對外磋商的方案B、國家重大稅收政策調(diào)整方案C、涉外稅收談判的內(nèi)部方案D、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰答案：BD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，上述國家秘密事項(xiàng)中國家重大稅收政策調(diào)整方案、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰密級(jí)為機(jī)密，反避稅對外磋商的方案和涉外稅收談判的內(nèi)部方案為秘密，重大稅制改革方案為絕密。故選BD。7．案源管理質(zhì)效，是指稽查局承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進(jìn)度和結(jié)果反饋的管理質(zhì)量和實(shí)施成效。案源管理質(zhì)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結(jié)果反饋D、執(zhí)行入庫情況答案：AC解析：案源管理質(zhì)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括：①立案分配情況。主要評(píng)價(jià)承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署的隨機(jī)抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務(wù)的立案管理，以及承接稅收高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)、接收部門轉(zhuǎn)辦任務(wù)、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。故選AC。②案源選取質(zhì)量。主要評(píng)價(jià)稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案源的準(zhǔn)確性和開展規(guī)模等情況。③案源查處進(jìn)度。主要評(píng)價(jià)承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和自主選取案源以及其他案源的查處進(jìn)度和結(jié)案率等情況。④查處結(jié)果反饋。主要評(píng)價(jià)承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和推送、轉(zhuǎn)辦、檢舉、協(xié)查等案件查處結(jié)果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評(píng)價(jià)案源管理的其他相關(guān)工作情況。8．縣稅務(wù)局稽查局撤銷后，各省稅務(wù)局應(yīng)制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務(wù)局查管互動(dòng)機(jī)制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務(wù)局對接部門，對接部門負(fù)責(zé)在()等方面進(jìn)行協(xié)助配合。A、企業(yè)聯(lián)系B、案件協(xié)查C、資料取證D、實(shí)地調(diào)查答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號(hào))，縣稅務(wù)局稽查局撤銷后，各省稅務(wù)局應(yīng)制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務(wù)局查管互動(dòng)機(jī)制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務(wù)局對接部門，對接部門負(fù)責(zé)在企業(yè)聯(lián)系、數(shù)據(jù)提取、資料取證、案件協(xié)查、實(shí)地調(diào)查等方面進(jìn)行協(xié)助配合。故選ABCD。9．根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，下列說法正確的是()。A、納稅人跨省開采應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)在銷售地繳納資源稅B、納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C、納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D、納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)向開采地繳納資源稅答案：BD解析：選項(xiàng)A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅;選項(xiàng)C.納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。故選BD。10．教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)包括()。A、進(jìn)口貨物代征的增值稅額B、進(jìn)口貨物代征的消費(fèi)稅額C、委托加工代收的消費(fèi)稅額D、出口貨物繳納的增值稅額答案：CD解析：《財(cái)政部關(guān)于征收教育費(fèi)附加幾個(gè)具體問題的通知》規(guī)定海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅、增值稅，不征收教育費(fèi)附加。選項(xiàng)A、B不征收教育費(fèi)附加。故選CD。11．稽查局經(jīng)所屬縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情況包括()。A、被執(zhí)行人未按照《稅務(wù)處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B、經(jīng)稽查局確認(rèn)的納稅擔(dān)保人未按照確定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納，逾期仍未繳納的C、被執(zhí)行人對《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項(xiàng)，逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的D、被執(zhí)行人未履行對《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項(xiàng)，未申請行政復(fù)議，但依法向人民法院提起了訴訟答案：ABC解析：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：第八十八條當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。第三十七條對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納;不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。扣押后繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物;扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。故選ABC。12．生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品收取的包裝物押金逾期時(shí)，只征收增值稅、不征收消費(fèi)稅的有()。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時(shí)，應(yīng)當(dāng)將包裝物押金并入銷售額，但因?yàn)槠【啤ⅫS酒、成品油的消費(fèi)稅采取定額稅率征收，只與其數(shù)量相關(guān)，與銷售額無關(guān)。故只征收增值稅，不征收消費(fèi)稅。故選ABC。13．執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究適用“從輕或者免予追究”應(yīng)同時(shí)滿足以下要件()。A、稅收執(zhí)法過錯(cuò)情節(jié)顯著輕微B、主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正C、因不作為導(dǎo)致的執(zhí)法過錯(cuò)D、未造成危害后果答案：ABD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十五條：“有下列情形之一的，可以從輕或者免予追究：(一)稅收執(zhí)法過錯(cuò)情節(jié)顯著輕微，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正，未造成危害后果的”……;《稅收執(zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(六)項(xiàng)：“稅收執(zhí)法過錯(cuò)情節(jié)顯著輕微、主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正、未造成危害后果三個(gè)要件應(yīng)同時(shí)具備”。故ABD當(dāng)選。故選ABD。14．行政許可法的立法宗旨是()。A、規(guī)范行政許可的設(shè)定和實(shí)施B、保護(hù)行政管理相對人的合法權(quán)益C、維護(hù)公共利益和社會(huì)秩序D、保障和監(jiān)督行政機(jī)關(guān)有效實(shí)施行政管理答案：ABCD解析：本題考核行政許可法的立法宗旨，《行政許可法》第一條規(guī)定，為了規(guī)范行政許可的設(shè)定和實(shí)施，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，維護(hù)公共利益和社會(huì)秩序，保障和監(jiān)督行政機(jī)關(guān)有效實(shí)施行政管理，根據(jù)憲法，制定本法。故選ABCD。15．下列選項(xiàng)中，稽查局應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出解除查封、扣押決定的有()。A、查封、扣押的場所、設(shè)施或者財(cái)物與違法行為無關(guān)B、當(dāng)事人沒有違法行為C、行政機(jī)關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押D、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第二十八條規(guī)定，有下列情形之一的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出解除查封、扣押決定：(一)當(dāng)事人沒有違法行為;(二)查封、扣押的場所、設(shè)施或者財(cái)物與違法行為無關(guān);(三)行政機(jī)關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押;(四)查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(五)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押應(yīng)當(dāng)立即退還財(cái)物;已將鮮活物品或者其他不易保管的財(cái)物拍賣或者變賣的，退還拍賣或者變賣所得款項(xiàng)。變賣價(jià)格明顯低于市場價(jià)格，給當(dāng)事人造成損失的，應(yīng)當(dāng)給予補(bǔ)償。因此，本題選擇ABCD。故選ABCD。16．推送案源立案檢查處理的情形有()。A、案源信息完整、有效B、案源信息內(nèi)容能夠較為明確印證納稅人涉嫌稅收違法的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、案源信息涉及跨境特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的答案：AB解析：案源管理崗經(jīng)過識(shí)別和判斷，認(rèn)為推送案源信息完整、有效且信息能夠較為明確的印證納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌稅收違法的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，處理意見中應(yīng)當(dāng)明確本級(jí)立案查處或者下級(jí)稽查局立案查處，并報(bào)案源部門領(lǐng)導(dǎo)審核，因此選項(xiàng)AB為推送案源立案條件。選項(xiàng)C屬于暫存待查處理的情形，選項(xiàng)D屬于轉(zhuǎn)辦處理的情形。故選AB。17．下列稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施凍結(jié)符合《行政強(qiáng)制法》有關(guān)規(guī)定的有()。A、甲稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施前向稅務(wù)局局長進(jìn)行報(bào)告并取得了批準(zhǔn)B、乙稅務(wù)機(jī)關(guān)派出一名執(zhí)法人員和一名助征員前去實(shí)施凍結(jié)C、丙稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員現(xiàn)場出示了工作證D、丁稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員制作了現(xiàn)場筆錄答案：AD解析：A、D屬于《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第十八條行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定，B選項(xiàng)應(yīng)該由兩名執(zhí)法人員實(shí)施凍結(jié)，C選項(xiàng)應(yīng)該出示出示執(zhí)法身份證件。故選AD。18．下列是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)遵守的程序規(guī)定的是()。A、在實(shí)施凍結(jié)存款、匯款前向稅務(wù)局局長報(bào)告并經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B、在實(shí)施查封貨物時(shí)派出了三名執(zhí)法隊(duì)員C、在實(shí)施扣押納稅人房屋產(chǎn)權(quán)證書時(shí)經(jīng)要求出示了執(zhí)法身份證件D、在實(shí)施扣繳存款、匯款時(shí)派出了二名執(zhí)法隊(duì)員答案：ABC解析：扣繳存款、匯款屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式之一。故選ABC。19．下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定中正確的有()。A、自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)征B、納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅C、卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)納稅D、批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款答案：ABC解析：卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。故選ABC。20．對符合下列哪些情形之一的隨機(jī)抽查對象，列入稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象異常名錄。()。A、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的B、三個(gè)年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的C、長期納稅申報(bào)異常的D、納稅信用級(jí)別為C級(jí)的答案：AC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十七條規(guī)定，對符合下列情形之一的隨機(jī)抽查對象，列入隨機(jī)抽查對象異常名錄：(一)稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的;(二)兩個(gè)年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的;(三)受托協(xié)查事項(xiàng)