出納崗位實(shí)務(wù)授課教師：程琳項(xiàng)目四出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)工作任務(wù)五匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)工作任務(wù)三銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)工作任務(wù)二銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)工作任務(wù)一支票結(jié)算業(yè)務(wù)工作任務(wù)六委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)工作任務(wù)七銀行存款清查的核算情境一簽發(fā)銀行承兌匯票情境二銀行承兌匯票到期繳存票據(jù)款情境三銀行承兌匯票到期無(wú)款支付情境四簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票情境五商業(yè)承兌匯票到期兌付款項(xiàng)情境六商業(yè)承兌匯票到期無(wú)款支付情境七收到商業(yè)匯票業(yè)務(wù)情境八商業(yè)匯票到期辦理托收情境九商業(yè)匯票貼現(xiàn)情境十商業(yè)匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓工作任務(wù)四商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)目標(biāo)熟悉商業(yè)匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程；能正確填寫(xiě)銀行承兌匯票和銀行承兌協(xié)議；能進(jìn)行銀行承兌匯票到期，付款和無(wú)款支付的會(huì)計(jì)處理；能正確簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票；能進(jìn)行商業(yè)承兌匯票到期，付款和無(wú)款支付的會(huì)計(jì)處理；能進(jìn)行商業(yè)匯票的背書(shū)；能正確填寫(xiě)委托收款憑證，到開(kāi)戶行辦理委托收款手續(xù)；能正確填寫(xiě)貼現(xiàn)憑證；能進(jìn)行商業(yè)匯票結(jié)算收款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。學(xué)習(xí)重難點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)熟悉商業(yè)匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程；能正確填寫(xiě)銀行承兌匯票和銀行承兌協(xié)議；能進(jìn)行銀行承兌匯票到期，付款和無(wú)款支付的會(huì)計(jì)處理；能正確簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票；能進(jìn)行商業(yè)承兌匯票到期，付款和無(wú)款支付的會(huì)計(jì)處理；能進(jìn)行商業(yè)匯票的背書(shū)；能正確填寫(xiě)委托收款憑證，到開(kāi)戶行辦理委托收款手續(xù)；能正確填寫(xiě)貼現(xiàn)憑證；能進(jìn)行商業(yè)匯票結(jié)算收款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。工作任務(wù)四商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)情境一簽發(fā)銀行承兌匯票簽發(fā)銀行承兌匯票流程：（1）審核購(gòu)銷協(xié)議；（2）持銀行承兌匯票及購(gòu)銷協(xié)議向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)承兌；（3）銀行審查同意后，與企業(yè)簽訂承兌協(xié)議；（4）銀行辦理相關(guān)手續(xù)后，取回銀行承兌匯票；（5）復(fù)印銀行承兌匯票，并將銀行承兌匯票交與有關(guān)人員；（6）出納在票據(jù)備查簿上進(jìn)行備查登記。工作任務(wù)四商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)【活動(dòng)設(shè)計(jì)】2011年2月25日，唐山黎明股份有限公司向宏大公司購(gòu)入A材料400千克，單價(jià)105元，價(jià)款42000元。增值稅7140元；B材料570千克，單價(jià)50元，價(jià)款28500元，增值稅4845元，開(kāi)出付款期限3個(gè)月的銀行承兌匯票，并依據(jù)增值稅專用發(fā)票填制一式三聯(lián)“銀行承兌協(xié)議”。工作任務(wù)四商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)【知識(shí)準(zhǔn)備】1.商業(yè)匯票是由收款人、付款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書(shū)人支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。按承兌人的不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。由銀行承兌的匯票為銀行承兌匯票，屬于銀行信用；由銀行以外的企事業(yè)單位等承兌的匯票為商業(yè)承兌匯票，屬于商業(yè)信用。2.商業(yè)匯票的使用范圍：開(kāi)立存款賬戶的法人及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票，即簽發(fā)商業(yè)匯票是以正式合法的商品交易為基礎(chǔ)。工作任務(wù)四商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)3.商業(yè)匯票的特點(diǎn)：（1）同城或異地的貨款結(jié)算均可使用。（2）商業(yè)匯票一律記名，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)。商業(yè)承兌匯票可以不通過(guò)銀行簽發(fā)并在銀行辦理貼現(xiàn)的難度比銀行承兌匯票高。（3）已承兌的商業(yè)匯票丟失的，可由失票人通知付款人掛失止付（4）商業(yè)承兌匯票既可由收款人出票、付款人承兌，也可由付款人出票并承兌，付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。（5）商業(yè)匯票到期日前，收款人或被背書(shū)人應(yīng)將其送交開(kāi)戶銀行，向付款人提示付款。提示付款期限，自匯票到期日起10天。（6）對(duì)逾期超過(guò)10天的商業(yè)匯票，銀行不予受理。（7）每張銀行承兌匯票的金額最高不得超過(guò)1000萬(wàn)元。（8）銀行承兌匯票的承兌銀行按票面金額的千分之五向申請(qǐng)人計(jì)收承兌手續(xù)費(fèi)。工作任務(wù)四商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理】1.出票：出納填制一式三聯(lián)銀行承兌匯票，并將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后填制一式三聯(lián)“隱含承兌協(xié)議”，加蓋公章后將銀行承兌匯票和“銀行承兌協(xié)議”及交易合同一并提交開(kāi)戶銀行申請(qǐng)承兌。工作任務(wù)四商商業(yè)匯票票結(jié)算業(yè)務(wù)3.出納將經(jīng)過(guò)銀銀行承兌的銀銀行承兌匯票票第二聯(lián)、第第三聯(lián)復(fù)印后后，交有關(guān)人人員交收款單單位，將“銀銀行承兌協(xié)議議”第二聯(lián)交交會(huì)計(jì)入賬。。會(huì)計(jì)依據(jù)““銀行承兌協(xié)協(xié)議”第二聯(lián)聯(lián)、增值稅專專用發(fā)票及收收料單等編制制記賬憑證，，并交憑證審審核人員審核核。4.會(huì)計(jì)依據(jù)審核核無(wú)誤后的記記賬憑證登記記“應(yīng)付票據(jù)據(jù)”、“應(yīng)交交稅費(fèi)”、和和“原材料””明細(xì)賬。5.會(huì)計(jì)依據(jù)審核核無(wú)誤的記賬賬憑證、科目目匯總表或總總記賬憑證登登記“應(yīng)付票票據(jù)”、“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)”和“原材料””總賬。6.出納登記“應(yīng)應(yīng)付票據(jù)備查查簿”。工作任務(wù)四商商業(yè)匯票票結(jié)算業(yè)務(wù)情境二銀銀行承兌匯票票到期繳存票票據(jù)款【活動(dòng)設(shè)計(jì)】2011年5月25日，唐山黎明明股份有限公公司在開(kāi)戶銀銀行存足上述述票據(jù)款82485元，以便銀行行到期止付宏宏大公司票據(jù)據(jù)款。5月26日，唐山黎明明股份有限公公司收到銀行行轉(zhuǎn)來(lái)的付款款通知，通知知已付款。工作任務(wù)四商商業(yè)匯票票結(jié)算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理】1.制證會(huì)計(jì)依據(jù)據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的的付款通知（（即對(duì)方企業(yè)業(yè)發(fā)出的委托托收款通知））編制記賬憑憑證，并交憑憑證審核人員員審核。2.會(huì)計(jì)依據(jù)審核核無(wú)誤的記賬賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”明細(xì)賬。3.會(huì)計(jì)依據(jù)審核核無(wú)誤的記賬賬憑證、科目目匯總表或匯匯總記賬憑證證登記“應(yīng)付票據(jù)”和“銀行存款”總賬。4.出納依據(jù)審核核無(wú)誤的記賬賬憑證登記銀銀行存款日記記賬，并在“應(yīng)付票據(jù)備查查簿”上登記到期的日期和金金額，并在注注銷欄內(nèi)予以以注銷。工作任務(wù)四商商業(yè)匯票票結(jié)算業(yè)務(wù)工作任務(wù)四商商業(yè)匯票票結(jié)算業(yè)務(wù)情境三銀銀行承兌匯票票到期無(wú)款支支付【活動(dòng)設(shè)計(jì)】承接情境一，，到5月25日，唐山黎明明股份有限公公司銀行賬戶戶無(wú)足夠支付付，收到開(kāi)戶戶銀行的兩證“特種轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證”，，其中一張顯顯示支付了80000元，另一張顯顯示2485元轉(zhuǎn)入逾期貸貸款戶。工作任務(wù)四商商業(yè)匯票票結(jié)算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理】1.收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)來(lái)的兩證“特特種轉(zhuǎn)賬憑證證”，其中一一張注明已支支付款項(xiàng)80000元，另一張注注明未付部分分2485元轉(zhuǎn)入逾期貸貸款戶。2.會(huì)計(jì)審核憑證證無(wú)誤后編制制記賬憑證，，并交憑證審審核人員審核核。3.會(huì)計(jì)依據(jù)審核核無(wú)誤的記賬賬憑證，登記記“應(yīng)付票據(jù)據(jù)”和“短期期借款”明細(xì)細(xì)賬。4． 會(huì)計(jì)依據(jù)據(jù)審核無(wú)誤的的記賬憑證、、科目匯總表表或匯總記賬賬憑證會(huì)計(jì)登登記“應(yīng)付票票據(jù)”、“短短期借款”和““銀行存款””總賬。5． 會(huì)計(jì)依據(jù)據(jù)審核無(wú)誤的的記賬憑證登登記銀行存款款日記賬，并并在“應(yīng)付票票據(jù)備查簿””上登記到期的日起和和金金額，并并在注銷欄內(nèi)內(nèi)予以注銷。。工作任務(wù)四商商業(yè)匯票票結(jié)算業(yè)務(wù)情境四簽簽發(fā)并承兌商商業(yè)承兌匯票票【活動(dòng)設(shè)計(jì)】承接本任務(wù)情情境一，若2月25日唐山黎明股股份有限公司司開(kāi)出的是商商業(yè)承兌匯票票?！局R(shí)準(zhǔn)備】簽發(fā)商業(yè)承兌兌匯票，按照照雙方協(xié)定，，可以由付款款人簽發(fā)，也也可以由收款款人簽發(fā)。商商業(yè)承兌匯票票一式三聯(lián)，，第一聯(lián)為卡卡票，有承兌兌人（付款單單位）留存；；第二聯(lián)為商商業(yè)承兌匯票票，由收款人人開(kāi)戶銀行隨隨結(jié)算憑證寄寄付款人開(kāi)戶戶銀行作付出出傳票附件；；第三聯(lián)為存存根聯(lián)，有簽簽發(fā)人存查。。商業(yè)承兌匯匯票有付款人人承兌。付款款人承兌時(shí)，，無(wú)需填寫(xiě)承承兌協(xié)議，也也不通過(guò)銀行行辦理，因而而也無(wú)需銀行行支付手續(xù)費(fèi)費(fèi)，只需在商商業(yè)承兌匯票票的第二聯(lián)正正面簽署“承承兌”字樣并并加蓋預(yù)留銀銀行印鑒，然然后交給收款款單位。由收收款人簽發(fā)的的山野承兌匯匯票，應(yīng)先交交付款單位承承兌，再交收收款單位專類類保管。工作任務(wù)四商商業(yè)匯票票結(jié)算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理】1.根據(jù)協(xié)議，出出納簽發(fā)一式式三聯(lián)商業(yè)承承兌匯票，經(jīng)經(jīng)有關(guān)人員審審核后，將第第二聯(lián)交給宏宏大公司，第第一聯(lián)和第三三聯(lián)留給本單單位。2.會(huì)計(jì)依據(jù)對(duì)方方開(kāi)來(lái)的增值值稅專用票、、材料入庫(kù)單單及商業(yè)承兌兌匯票存根，，編制記賬憑憑證，并交憑證審核核人員審核。。3.會(huì)計(jì)依據(jù)審核核無(wú)誤的記賬賬憑證登記““原材料”、、“應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)”和“應(yīng)付付票據(jù)”明細(xì)細(xì)賬。4.會(huì)計(jì)依據(jù)審核核無(wú)誤的記賬賬憑證、科目目匯總表或匯匯總記賬憑證證登記“原材材料”、“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)”和“應(yīng)付票據(jù)據(jù)”總賬。5.出納登記“應(yīng)應(yīng)付票據(jù)備查查簿”。工作任務(wù)四商商業(yè)匯票票結(jié)算業(yè)務(wù)情境五商商業(yè)承兌匯票票到期兌付款款項(xiàng)【活動(dòng)設(shè)計(jì)】2011年5月24日，唐山黎明明股份有限公公司在開(kāi)戶銀銀行存足上述述票據(jù)款82485元，以便到銀銀行支付宏大大公司票據(jù)。。5月25日，收到銀行行轉(zhuǎn)來(lái)付款通通知，通知已已付款。工作任務(wù)四商商業(yè)匯票票結(jié)算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理】1.會(huì)計(jì)依據(jù)銀行行轉(zhuǎn)來(lái)的付款款通知（即對(duì)對(duì)方企業(yè)發(fā)出出的委托收款款通知）編制制記賬憑證，，并交憑證審審核人員審核核2.會(huì)計(jì)依據(jù)審核核無(wú)誤的記賬賬憑證登記““應(yīng)付票據(jù)””明細(xì)賬。3.會(huì)計(jì)依據(jù)審核核無(wú)誤的記賬賬憑證、科目目匯總表或和和匯總記賬憑憑證登記“應(yīng)應(yīng)付票據(jù)”和和“銀行存款”總賬賬。4.出納依據(jù)審核核無(wú)誤的記賬賬憑證登記銀銀行存款日記記賬，并在““應(yīng)付票據(jù)備備查簿”上登登記到期的日期和金金額，并在注注銷欄內(nèi)予以以注銷?！净顒?dòng)設(shè)計(jì)】承接情境四，，若5月25日唐山黎明股股份有限公司司銀行賬戶無(wú)無(wú)足夠款項(xiàng)支支付?！局R(shí)準(zhǔn)備】商業(yè)承兌匯票票到期，付款款單位存款賬賬戶無(wú)款支付付或不足支付付時(shí)，付款單單位開(kāi)戶銀行行將按規(guī)定按按照商業(yè)承兌兌匯票票面金金額的千分之之五收取罰金金，不足50元的按50元收取，并通通知付款單位位退回委托收收款憑證及所所附商業(yè)承兌兌匯票。付款款單位應(yīng)在接接到通知的次次日起2日內(nèi)，將委委托收款憑憑證第五聯(lián)聯(lián)及商業(yè)策策劃那個(gè)對(duì)對(duì)匯票第二二聯(lián)退回開(kāi)開(kāi)戶銀行。。付款單位位開(kāi)戶銀行行收到付款款單位退回回的委托收收款憑證和和商業(yè)承兌兌匯票后，，應(yīng)在其留留存的委托托收款憑證證第三聯(lián)和和第四聯(lián)““轉(zhuǎn)賬原因因”欄注明明“無(wú)款支支付”字樣樣并加蓋銀銀行業(yè)務(wù)公公章后，一一并退回收收款單位開(kāi)開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交給收款款單位，再再由收款單單位和付款款單位自自行協(xié)商票票款的清償償問(wèn)題。工作任務(wù)四四商業(yè)業(yè)匯票結(jié)算算業(yè)務(wù)情境六商商業(yè)承兌兌匯票到期期無(wú)款支付付工作任務(wù)四四商業(yè)業(yè)匯票結(jié)算算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理】1.收到銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來(lái)的委托托收款憑證證及所附商商業(yè)承兌匯匯票，經(jīng)查查無(wú)款支付付。后收到到銀行轉(zhuǎn)來(lái)來(lái)通知，付付款單位送送回委托收收款憑證及及所附商業(yè)業(yè)承兌匯票票。2.第二天出納納退回委托托收款憑證證及所附商商業(yè)承兌匯匯票，并取取回罰款憑憑證如下：：3.出納將收到到的銀行罰罰款憑證交交會(huì)計(jì)審核核，會(huì)計(jì)說(shuō)說(shuō)呢和無(wú)誤誤后編制記記賬憑證，，并交憑證證審核人員員審核。4.會(huì)計(jì)依據(jù)審審核無(wú)誤的的記賬憑證證登記“應(yīng)應(yīng)付票據(jù)””和“應(yīng)付付賬款”明明細(xì)賬。5.會(huì)計(jì)依據(jù)審審核無(wú)誤的的記賬憑證證、科目匯匯總表或匯匯總記賬憑憑證登記““應(yīng)付票據(jù)據(jù)”、“應(yīng)應(yīng)付賬款””和“銀行行存款”總總賬。6.出納依據(jù)審審核無(wú)誤的的記賬憑證證登記“銀銀行存款””日記賬，，并在“應(yīng)應(yīng)付票據(jù)備備查簿”上上登記到期期未付款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)應(yīng)付賬款款金額，并并在注銷欄欄內(nèi)予以注注銷。工作任務(wù)四四商業(yè)業(yè)匯票結(jié)算算業(yè)務(wù)情境七收收到商業(yè)業(yè)匯票業(yè)務(wù)務(wù)【活動(dòng)設(shè)計(jì)】2011年4月30，唐山市黎黎明股份有有限公司向向南京繁華華機(jī)電公司司銷售丙產(chǎn)產(chǎn)品一一批批，貨款100000元，增值稅稅17000元。收到該該公司交來(lái)來(lái)的為期30天的商業(yè)承承兌匯票。。工作任務(wù)四四商業(yè)業(yè)匯票結(jié)算算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理】1.收到商業(yè)承承兌匯票，，經(jīng)設(shè)和無(wú)無(wú)誤后，應(yīng)應(yīng)復(fù)印。會(huì)會(huì)計(jì)依據(jù)審審核無(wú)誤的的發(fā)票及商商業(yè)承兌匯匯票復(fù)印件件等相關(guān)原原始憑證編編制記賬憑憑證，并交交憑證審核核人員審核核。2.會(huì)計(jì)依據(jù)審審核無(wú)誤的的記賬憑證證“應(yīng)收票票據(jù)”、““主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入”和和“應(yīng)交稅稅費(fèi)”明細(xì)細(xì)賬。3.會(huì)計(jì)依據(jù)審審核無(wú)誤的的記賬憑證證、科目匯匯總表或匯匯總記賬憑憑證登記““應(yīng)收票據(jù)據(jù)”、“主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入”和““應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)”總賬。。4.出納根據(jù)商商業(yè)承兌匯匯票登記““應(yīng)收票據(jù)據(jù)備查登記記簿”，并并將商業(yè)承承兌匯票專專類保管。。工作任務(wù)四四商業(yè)業(yè)匯票結(jié)算算業(yè)務(wù)情境八商商業(yè)匯票票到期辦理理托收【活動(dòng)設(shè)計(jì)】2011年5月30日，情境七七中的商業(yè)業(yè)承兌匯票票到期前，，出納填寫(xiě)寫(xiě)一式五聯(lián)聯(lián)委托收款款憑證，與與到期的商商業(yè)承兌匯匯票一起提提交銀行，，銀行受理理后將第一一聯(lián)“托收收憑證（受受理回單））”退回企企業(yè)。工作任務(wù)四四商業(yè)業(yè)匯票結(jié)算算業(yè)務(wù)2.5月31日，收到銀銀行收賬通通知單，對(duì)對(duì)方已付清清全部票據(jù)據(jù)款項(xiàng)?！緲I(yè)務(wù)辦理】1.出納填寫(xiě)一一式五聯(lián)委委托收款憑憑證，到開(kāi)開(kāi)戶銀行辦辦理委托收收款手續(xù)，，銀行退回回委托收款款憑證回單單。3.制證會(huì)計(jì)根根據(jù)審核無(wú)無(wú)誤的銀行行收款通知知單編制收收款憑證，，并交憑證證審核會(huì)計(jì)計(jì)審核。4.會(huì)計(jì)依據(jù)審審核無(wú)誤的的記賬憑證證登記“應(yīng)應(yīng)收票據(jù)””明細(xì)賬。。5.會(huì)計(jì)依據(jù)審審核無(wú)誤的的記賬憑證證、科目匯匯總表或匯匯總記賬憑憑證登記““應(yīng)收票據(jù)據(jù)”和“銀銀行存款””總賬。6.出納在“應(yīng)應(yīng)收票據(jù)備備查登記簿簿”上登記記付款的日日期和金額額，并在注注銷欄內(nèi)予予以注銷，，同時(shí)登記記銀行訊款款日記賬。。工作任務(wù)四四商業(yè)業(yè)匯票結(jié)算算業(yè)務(wù)情境九商商業(yè)匯票票貼現(xiàn)【活動(dòng)設(shè)計(jì)】2012年5月10日，唐山黎黎明股份有有限公司將將受到的南南京繁華機(jī)機(jī)電公司117000元商業(yè)承兌兌匯票想銀銀行辦理貼貼現(xiàn)（銀行行不擁有追追索權(quán)），，貼現(xiàn)日數(shù)數(shù)20天，貼現(xiàn)年年利率9.3%，貼現(xiàn)利息息604元?！局R(shí)準(zhǔn)備】1.商業(yè)承兌匯匯票貼現(xiàn)是是指銀行以以購(gòu)買(mǎi)借款款人未到期期的商業(yè)承承兌匯票的的方式發(fā)放放的貸款。。銀行辦理理貼現(xiàn)的商商業(yè)承兌匯匯票必須是是企業(yè)之間間以真實(shí)的的商品交易易為基礎(chǔ)而而簽發(fā)的商商業(yè)票據(jù)，，貼現(xiàn)期限限一般在3個(gè)月以內(nèi)，，最長(zhǎng)不超超過(guò)6個(gè)月。2.貼現(xiàn)申請(qǐng)人人需提供的的材料。持票人辦理理匯票貼現(xiàn)現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，，需填寫(xiě)《商業(yè)匯票貼貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)書(shū)》，加蓋公章章和法人代代表章（或或授權(quán)代理理人章）后后提交開(kāi)戶戶銀行，并并提供以下下資料：（1）未到期且且要式完整整的商業(yè)匯匯票原件。。（2）貼現(xiàn)申請(qǐng)請(qǐng)人的企業(yè)業(yè)法人營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照或營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)復(fù)印件。（3）持票人與與出票人或或其直接前前手之間的的增值稅專專用發(fā)票（（對(duì)因《中華人民共共和國(guó)增值值稅暫行條條例》所列不得出出具增值稅稅專用發(fā)票票的商品交交易，無(wú)增增值稅發(fā)票票作附件的的，可由申申請(qǐng)人提交交足以證明明其具有真真實(shí)商品交交易關(guān)系的的其他書(shū)面面材料）和和商品發(fā)運(yùn)運(yùn)單據(jù)復(fù)印印件。（4）法人代表表證明書(shū)和和法人授權(quán)權(quán)委托書(shū)；；法人代表表和授權(quán)委委托人的身身份證（復(fù)復(fù)印件）。。（5）企業(yè)確實(shí)實(shí)性文件：：“保兌函函”（企業(yè)業(yè)法人簽字字蓋章）、、“商業(yè)承承兌匯票貼貼現(xiàn)協(xié)議書(shū)書(shū)”（企業(yè)業(yè)法人簽字字蓋章）、、“邀請(qǐng)函函”。注：上述文文件用彩色色掃面發(fā)至至貼現(xiàn)銀行行。工作任務(wù)四四商業(yè)業(yè)匯票結(jié)算算業(yè)務(wù)工作任務(wù)四四商業(yè)業(yè)匯票結(jié)算算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理】1.出納填制一一式五聯(lián)““貼現(xiàn)憑證證”，在商商業(yè)匯票背背面加蓋預(yù)預(yù)留銀行印印鑒，復(fù)印印營(yíng)業(yè)執(zhí)照照、增值稅稅專用發(fā)票票和商品運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票等等有關(guān)材料料向中國(guó)工工商銀行提提交貼現(xiàn)申申請(qǐng)。2.銀行審核同同意受理后后，計(jì)算在在貼現(xiàn)病癥癥上填寫(xiě)貼貼現(xiàn)率、貼貼現(xiàn)利息額額和實(shí)付貼貼現(xiàn)金額，，在貼現(xiàn)憑憑證第四聯(lián)聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)訖”章后后退回企業(yè)業(yè)，同時(shí)將將實(shí)付貼現(xiàn)現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入入企業(yè)賬戶戶。3.會(huì)計(jì)審核銀銀行收賬通通知無(wú)誤后后，制證會(huì)會(huì)計(jì)編制記記賬憑證，，并交憑證證人員審核核。4.會(huì)計(jì)依據(jù)說(shuō)說(shuō)呢和無(wú)誤誤的記賬憑憑證登記““應(yīng)收票據(jù)據(jù)”和“財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用””明細(xì)賬。。工作任務(wù)四四商業(yè)業(yè)匯票結(jié)算算業(yè)務(wù)5.會(huì)計(jì)依據(jù)審審核無(wú)誤的的記賬憑證證、科目匯匯總表或匯匯總記賬憑憑證登記““應(yīng)收票據(jù)據(jù)”、“財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用””和“銀行行存款”總總賬。6.出納在“應(yīng)應(yīng)收票據(jù)備備查登記簿簿”上登記記貼現(xiàn)的日日期和金額額，同時(shí)登登記銀行存存款日記賬賬。工作任務(wù)四四商業(yè)業(yè)匯票結(jié)算算業(yè)務(wù)情境十商商業(yè)匯票票背書(shū)轉(zhuǎn)讓讓【活動(dòng)設(shè)計(jì)】2012年5月20日，唐山黎黎明股份有有限公司向向唐山市曉曉盛公司購(gòu)購(gòu)買(mǎi)材料，，對(duì)方開(kāi)來(lái)來(lái)增值稅專專用發(fā)票，，材料已驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)。。雙方協(xié)議議以收到的的南京繁華華機(jī)電公司司117000元商業(yè)承兌兌匯票抵付付貨款?！局R(shí)準(zhǔn)備】背書(shū)是一種種要式行為為，背書(shū)必必須記載下下列事項(xiàng)：：（1）被背書(shū)人人名稱；（2）背書(shū)人簽簽章。未記載上述述事項(xiàng)之一一的，背書(shū)書(shū)無(wú)效。背書(shū)時(shí)應(yīng)當(dāng)當(dāng)記載背書(shū)書(shū)日期，未未記載背書(shū)書(shū)日期的，，視為在匯匯票到期日日前背書(shū)。。工作任務(wù)四四商業(yè)業(yè)匯票結(jié)算算業(yè)務(wù)背書(shū)不得附附有條件。。背書(shū)時(shí)附附有條件的的，所附條條件不具有有票據(jù)上的的效力。將將匯票的一一部分轉(zhuǎn)讓讓的背書(shū)或或者將匯票票金額分別別轉(zhuǎn)讓給兩兩人以上的的背書(shū)無(wú)效效。匯票被拒絕絕付款或超超過(guò)提示付付款期限的的，不得再再背書(shū)轉(zhuǎn)讓讓；背書(shū)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的，背背書(shū)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)據(jù)責(zé)任。背書(shū)應(yīng)當(dāng)記記載在票據(jù)據(jù)的背面或或者粘單上上，不得記記載在票據(jù)據(jù)的正面。。背書(shū)欄不不附背書(shū)的的，可以使使用統(tǒng)一格格式的粘單單，粘附于于票據(jù)憑證證上規(guī)定的的粘接處。。粘單上的的第一記載載人應(yīng)當(dāng)在在票據(jù)和粘粘單粘貼處處簽章。如如果背書(shū)記記載在票據(jù)據(jù)的正面，，背書(shū)無(wú)效效。因?yàn)楸潮硶?shū)記載在在票據(jù)正面面，將無(wú)法法確定背書(shū)書(shū)人的簽章章究竟是背背書(shū)行為、、承兌行為為，還是保保證行為，，因?yàn)椴荒苣艽_認(rèn)該簽簽章的效力力。工作任務(wù)四四商業(yè)業(yè)匯票結(jié)算算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理】1.會(huì)計(jì)部門(mén)根根據(jù)合同協(xié)協(xié)議，用前前述銷售產(chǎn)產(chǎn)品收到的的商品承兌兌匯票背書(shū)書(shū)轉(zhuǎn)讓支付付購(gòu)料款，，在商業(yè)匯匯票背面加加蓋銀行預(yù)預(yù)留印鑒，，復(fù)印背書(shū)書(shū)后的商業(yè)業(yè)承兌匯票票，然后將將商業(yè)匯票票交唐山曉曉盛公司。。2.將購(gòu)貨發(fā)票票、材料入入庫(kù)單、商商業(yè)承兌匯匯票復(fù)印件件等原始憑憑證交有關(guān)關(guān)人員審核核無(wú)誤后，，制證會(huì)計(jì)編制制記賬憑證證，并交憑憑證審核人人員審核。。3.會(huì)計(jì)依據(jù)審審核無(wú)誤的的記賬憑證證登記“應(yīng)應(yīng)收票據(jù)””、“原材材料和“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)””明細(xì)賬。。4.會(huì)計(jì)依據(jù)審審核無(wú)誤的的記賬憑證證、科目匯匯總表或匯匯總記賬憑憑證登記““應(yīng)收票據(jù)據(jù)”、“原原材料”和和“應(yīng)交稅稅費(fèi)”總賬賬。5.出納在“應(yīng)應(yīng)收票據(jù)備備查登記簿簿”上登記記背書(shū)的日日期、金額額和受理單單位等相關(guān)關(guān)內(nèi)容。工作任務(wù)四四商業(yè)業(yè)匯票結(jié)算算業(yè)務(wù)【知識(shí)拓展】1.商業(yè)承兌匯匯票與銀行行承兌匯票票的區(qū)別。。商業(yè)匯票時(shí)時(shí)企事業(yè)單單位等簽發(fā)發(fā)的，委托托收款人在在付款日期期無(wú)條件支支付確定金金額給收款款人或持票票人的一種種匯票。商業(yè)匯票一一般有三個(gè)個(gè)當(dāng)事人，，即出票人人、付款人人和收款人人。按照照承承兌兌人人的的不不同同，，商商業(yè)業(yè)匯匯票票扥扥為為商商業(yè)業(yè)承承兌兌匯匯票票和和銀銀行行承承兌兌匯匯票票。。商業(yè)業(yè)承承兌兌匯匯票票是是指指出出票票人人在在簽簽發(fā)發(fā)匯匯票票后后，，付付款款人人（（企企業(yè)業(yè)法法人人或或購(gòu)購(gòu)貨貨人人））在在匯匯票票上上簽簽章章表表示示承承諾諾到到期期付付款款的的匯匯票票。。銀行行承承兌兌匯匯票票是是指指出出票票人人簽簽發(fā)發(fā)匯匯票票后后，，應(yīng)應(yīng)出出票票人人的的要要求求，，銀銀行行在在匯匯票票上上簽簽章章，，表表示示承承諾諾到到期期付付款款的的匯匯票票。。匯匯票票一一經(jīng)經(jīng)銀銀行行承承兌兌，，銀銀行行就就以以自自己己的的信信用用對(duì)對(duì)收收款款人人或或持持票票人人做做出出了了付付款款保保證證。。工作作任任務(wù)務(wù)四四商商業(yè)業(yè)匯匯票票結(jié)結(jié)算算業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)商業(yè)業(yè)承承兌兌匯匯票票和和銀銀行行承承兌兌匯匯票票都都屬屬于于商商業(yè)業(yè)匯匯票票。。銀銀行行承承兌兌匯匯票票到到期期，，如如果果收收貨貨單單位位不不能能足足額額支支付付票票款款，，承承兌兌銀銀行行將將按按承承兌兌協(xié)協(xié)議議按按逾逾期期借借款款處處理理，，并并集集收收罰罰息息。。可可以以按按期期收收回回貨貨款款，，銀銀行行把把錢(qián)錢(qián)存存入入收收款款人人的的賬賬戶戶。。商商業(yè)業(yè)承承兌兌匯匯票票到到期期時(shí)時(shí)，，如如果果購(gòu)購(gòu)貨貨單單位位的的賬賬戶戶不不足足支支付付票票款款，，銀銀行行不不負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)付付款款，，由由購(gòu)購(gòu)銷銷雙雙方方自自行行處處理理。。兩兩者者的的區(qū)區(qū)別別主主要要表表現(xiàn)現(xiàn)在在：：（1）承兌人人不同。。商業(yè)承承兌匯票票承兌人人為付款款單位自自身，銀銀行承兌兌匯票承承兌人為為付款單單位開(kāi)戶戶銀行。。（2）付款單單位開(kāi)戶戶銀行責(zé)責(zé)任不同同。如果果到期日日付款單單位無(wú)款款支付，，商業(yè)承承兌匯票票付款單單位開(kāi)戶戶銀行不不承擔(dān)付付款責(zé)任任，銀行行承兌匯匯票付款款單位開(kāi)開(kāi)戶銀行行承擔(dān)付付款責(zé)任任。（3）收款單單位收款款風(fēng)險(xiǎn)不不同。商商業(yè)承兌兌匯票結(jié)結(jié)算方式式下，收收款單位位存在到到期日無(wú)無(wú)法收到到票款的的風(fēng)險(xiǎn)；；銀行承承兌匯票票結(jié)算方方式下，，收到票票款單位位不存在在到期日日無(wú)法收收到票款款的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。工作任務(wù)務(wù)四商商業(yè)匯匯票結(jié)算算業(yè)務(wù)2.商業(yè)承兌兌匯票與與銀行承承兌匯票票貼現(xiàn)的的區(qū)別。。商業(yè)承兌兌匯票與與銀行承承兌匯票票貼現(xiàn)辦辦理是一一致的，，兩者的的區(qū)別主主要體現(xiàn)現(xiàn)為貼現(xiàn)現(xiàn)之后的的風(fēng)險(xiǎn)不不同。銀銀行承兌兌匯票是是基于銀銀行信用用，票據(jù)據(jù)權(quán)力主主要是由由承兌銀銀行來(lái)實(shí)實(shí)現(xiàn)；而而商業(yè)承承兌匯票票主要是是居于商商業(yè)信用用，一旦旦貼現(xiàn)，，就只能能由付款款人來(lái)兌兌付。由由于資金金實(shí)力的的差異，，導(dǎo)致銀銀行貼現(xiàn)現(xiàn)后為實(shí)實(shí)現(xiàn)票據(jù)據(jù)權(quán)利的的所面臨臨的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)區(qū)別較較大。思考：商商業(yè)承兌兌匯票（（帶追索索權(quán)和不不帶追索索權(quán)）貼貼現(xiàn)與銀銀行承兌兌匯票貼貼現(xiàn)在財(cái)財(cái)務(wù)處理理上有什什么區(qū)別別？ThankYou!9、靜靜夜夜四四無(wú)無(wú)鄰鄰，，荒荒居居舊舊業(yè)業(yè)貧貧。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨雨中中黃黃葉葉樹(shù)樹(shù)，，燈燈下下白白頭頭人人。。。。04:09:3504:09:3504:0912/31/20224:09:35AM11、以我我獨(dú)沈沈久，，愧君君相見(jiàn)見(jiàn)頻。。。12月月-2204:09:3504:09Dec-2231-Dec-2212、故人江海海別，幾度度隔山川。。。04:09:3504:09:3504:09Saturday,December31,202213、乍見(jiàn)翻翻疑夢(mèng)，，相悲各各問(wèn)年。。。12月-2212月-2204:09:3504:09:35December31,202214、他鄉(xiāng)生白白發(fā)，舊國(guó)國(guó)見(jiàn)青山。。。31十二二月20224:09:35上上午04:09:3512月-2215、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。十二二月月224:09上上午午12月月-2204:09December31,202216、行動(dòng)動(dòng)出成成果，，工作作出財(cái)財(cái)富。。。2022/12/314:09:3504:09:3531December202217、做前，，能夠環(huán)環(huán)視四周周；做時(shí)時(shí)，你只只能或者者最好沿沿著以腳腳為起點(diǎn)點(diǎn)的射線線向前。。。4:09:35上午午4:09上午午04:09:3512月-229、沒(méi)有失敗，，只有暫時(shí)停停止成功！。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很多事情努努力了未必有有結(jié)果，但是是不努力卻什什么改變也沒(méi)沒(méi)有。。04:09:3504:09:3504:0912/31/20224:09:35AM11、成成功功就就是是日日復(fù)復(fù)一一日日那那一一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小小小努努力力的的積積累累。。。。12月月-2204:09:3504:09Dec-2231-Dec-2212、世世間間成成事事，，不不求求其其絕絕對(duì)對(duì)圓圓滿滿，