出口退稅基礎(chǔ)知識(shí)與軟件操作生產(chǎn)企業(yè)Contents目錄010203042、出口退（免）稅基礎(chǔ)知識(shí)3、出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)操作實(shí)務(wù)4、出口退稅常見問題解析1、出口退（免）稅新政055、出口外銷發(fā)票開具指導(dǎo)擎天科技版權(quán)所有，個(gè)人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！

出口退（免）稅新政11出口退（免）稅新政1、財(cái)關(guān)稅公告2014年第37號(hào)、54號(hào)2、國家稅務(wù)總局公告2014年第42號(hào)3、財(cái)稅公告2014年第53號(hào)4、財(cái)稅公告2014年第62號(hào)5、財(cái)稅公告2014年第98號(hào)6、國家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)7、國家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)、2014年第51號(hào)8、國家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)9、國家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于防范稅收風(fēng)險(xiǎn)若干增值稅政策的通知財(cái)稅〔2013〕112號(hào)關(guān)于取消加工貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口鋼材保稅政策的通知、補(bǔ)充通知財(cái)關(guān)稅公告2014年第37號(hào)、54號(hào)2015國家稅務(wù)總局稅務(wù)稽查重點(diǎn)稅總函[2015]88號(hào)關(guān)于國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)有關(guān)增值稅問題的公告國家稅務(wù)總局公告2014年第42號(hào)關(guān)于取消打印出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)（出口退稅專用）的公告海關(guān)總署2015年第14號(hào)關(guān)于擴(kuò)大啟運(yùn)港退稅政策試點(diǎn)范圍的通知財(cái)稅（2014）53號(hào)江蘇省國家稅務(wù)局關(guān)于推行出口退（免）稅無紙化申報(bào)的公告江蘇省國家稅務(wù)局公告〔2015〕第3號(hào)關(guān)于以貴金屬和寶石為主要原材料的貨物出口退稅政策的通知財(cái)稅〔2014〕98號(hào)國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告國家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)國家稅務(wù)總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)（主要內(nèi)容）國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào)關(guān)于出口退（免）稅有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2015年第29號(hào)

國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)、2014年第51號(hào)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》的公告國家稅務(wù)總局公告2015年第2號(hào)

出口退（免）稅基礎(chǔ)知識(shí)22.出口退（免）稅基礎(chǔ)知識(shí)出口退（免）稅的概念進(jìn)出口貿(mào)易簡述出口退（免）稅的要素出口退（免）稅的方法2-1出口退（免）稅基礎(chǔ)知識(shí)出口退稅—出口貨物退（免）稅出口退稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的一項(xiàng)稅收政策。2-2進(jìn)出口貿(mào)易簡述2-2進(jìn)出口貿(mào)易簡述（一）、出口貨物常見貿(mào)易方式（1）一般貿(mào)易：有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)單邊進(jìn)口或出口的貿(mào)易，而且在生產(chǎn)環(huán)節(jié)消耗的料件正常付款并交稅。2-2進(jìn)出口貿(mào)易簡述（一）、出口貨物常見貿(mào)易方式（2）加工貿(mào)易：進(jìn)料加工：來料加工：進(jìn)料深加工：來料深加工：付匯所有權(quán)屬我方經(jīng)營單位出口至非料件來源企業(yè)、料件來源企業(yè)料件保稅進(jìn)口海關(guān)核發(fā)手冊(cè)不付匯所有權(quán)屬外商出口至料件來源企業(yè)料料件保稅進(jìn)口海關(guān)核發(fā)手冊(cè)間接出口2-2進(jìn)出口貿(mào)易簡述（二）常見成交方式（1）、FOB：離岸價(jià)（2）、CIF：FOB+運(yùn)保傭（3）、C&F：FOB+運(yùn)費(fèi)2-3出口退（免）稅的要素稅種企業(yè)范圍貨物范圍計(jì)稅依據(jù)申報(bào)依據(jù)（憑證）七大要素申報(bào)期限申報(bào)地點(diǎn)要素一：稅種（1）、增值稅（2）、消費(fèi)稅2-3出口退（免）稅的要素要素二：企業(yè)范圍（1）、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)（2）、出口退稅資格認(rèn)定（征稅機(jī)關(guān)、退稅機(jī)關(guān)）2-3出口退（免）稅的要素要素三：貨物范圍（1）、必須屬于增值稅、消費(fèi)稅（2）、必須在財(cái)務(wù)上做賬（3）、必須報(bào)關(guān)離境且報(bào)關(guān)單電子信息齊全（4）、收匯(四類企業(yè)）2-3出口退（免）稅的要素要素四：計(jì)稅依據(jù)（1）、一般貿(mào)易：FOB價(jià)格（2)、進(jìn)料加工：

2-3出口退（免）稅的要素FOB價(jià)扣除保稅進(jìn)口料件FOB價(jià)扣除國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料價(jià)格要素五：申報(bào)依據(jù)（憑證）（1）、出口貨物報(bào)關(guān)單（2）、出口外銷發(fā)票；（目前全面改版，江蘇增值稅普通發(fā)票）（3）、銀行結(jié)匯水單（四類企業(yè)）2-3出口退（免）稅的要素要素六：申報(bào)時(shí)限（1）、征免稅；報(bào)給主管征稅機(jī)關(guān)本月出口，本月做賬，次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)（2）、免抵退；報(bào)給主管退稅機(jī)關(guān)本月出口，次月至次年的4月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證進(jìn)行申報(bào)2-3出口退（免）稅的要素12號(hào)文強(qiáng)調(diào)做賬次月申報(bào)，而非一定本月出口本月做賬要素七：申報(bào)地點(diǎn)通常是企業(yè)所在地的主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)及主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)2-3出口退（免）稅的要素“免、退”稅：免：銷項(xiàng)稅；退：進(jìn)項(xiàng)稅例：加工區(qū)企業(yè)退水電氣、消費(fèi)稅、舊設(shè)備退稅等2-4出口退（免）稅的方法“免、抵、退”稅：免：銷項(xiàng)稅；抵：進(jìn)項(xiàng)稅；退：未抵頂完的部分 一般貿(mào)易、進(jìn)料加工2-4出口退（免）稅的方法“免稅”：

免：銷項(xiàng)稅 來料加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)（間接出口）未記銷售收入的貨樣廣告品正常免抵退業(yè)務(wù)超期，超期的次月（5月）可享受免稅2-4出口退（免）稅的方法“視同內(nèi)銷”（補(bǔ)稅）：征：銷項(xiàng)稅

正常免抵退業(yè)務(wù)超期、錯(cuò)過免稅時(shí)間，按視同內(nèi)銷處理

退稅率為“0”，且特殊商品代碼標(biāo)志為“1”做了銷售收入的貨樣廣告品2-4出口退（免）稅的方法生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免抵退辦法，企業(yè)出口環(huán)節(jié)免稅，根據(jù)單證齊全免抵退銷售額折合人民幣乘征退稅率之差計(jì)算不予退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，在全部進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除不得免征和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，余額抵扣內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分，按規(guī)定辦理退稅或留待下期抵扣（期末留抵）2-4出口退（免）稅的方法免抵退方法計(jì)算之一般貿(mào)易，計(jì)算公式當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)－上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝單證齊全免抵退銷售額×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）免抵退稅額＝單證齊全免抵退銷售額×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額一般貿(mào)易核算案例當(dāng)期應(yīng)納稅額小于零則：有留抵，則有退稅（1）當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)（2）當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時(shí)當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額＝0當(dāng)期應(yīng)納稅額大于零則：當(dāng)前無留抵，則無退稅當(dāng)期應(yīng)退稅額=0當(dāng)期免抵稅額=單證齊全免抵退銷售額×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率2-4出口退（免）稅的方法免抵退方法計(jì)算之進(jìn)料加工，計(jì)算公式一般貿(mào)易當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)－上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝單證齊全免抵退銷售額×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）免抵退稅額＝單證齊全免抵退銷售額×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率進(jìn)料加工當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)－上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝（單證齊全免抵退銷售額×外匯人民幣牌價(jià)-組成計(jì)稅價(jià)格）×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）組成計(jì)稅價(jià)格（免稅購進(jìn)原材料）=單證齊全免抵退銷售額×外匯人民幣折合率×計(jì)劃分配率

免抵退稅額＝（單證齊全免抵退銷售額×外匯人民幣牌價(jià)-組成計(jì)稅價(jià)格）×出口貨物退稅率當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格按計(jì)劃分配率預(yù)估，軟件中也叫組成計(jì)稅價(jià)格2-4出口退（免）稅的方法進(jìn)料加工核算案例

出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)操作實(shí)務(wù)33-1出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)安裝安裝步驟：確認(rèn)軟件運(yùn)行環(huán)境及硬件配置是否符合要求軟件首次運(yùn)行在非系統(tǒng)盤創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫第一步第二步第三步登錄軟件填寫企業(yè)基本信息查看商品碼版本，按需更新商品碼庫第四步第五步軟件下載并安裝3-2出口退（免）稅申報(bào)業(yè)務(wù)流程圖錄入規(guī)則一般貿(mào)易申報(bào)進(jìn)料加工申報(bào)一般貿(mào)易、進(jìn)料加工-出口沖減來料加工申報(bào)流程3-2-1業(yè)務(wù)流程圖一般貿(mào)易進(jìn)料加工貿(mào)易來料加工、間接出口及其他免稅出口貨物勞務(wù)視同內(nèi)銷特準(zhǔn)退稅業(yè)務(wù)流程圖征稅免稅免抵退增值稅納稅申報(bào)表單證齊全（收齊前期）出口貨物明細(xì)單證不齊計(jì)劃分配率備案正常申報(bào)（同一般貿(mào)易）手冊(cè)核銷國際運(yùn)輸研發(fā)設(shè)計(jì)進(jìn)區(qū)水電氣、舊設(shè)備、消費(fèi)稅退稅等手冊(cè)登記不予免抵退稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表（免稅）免稅證明及免稅核銷不予免抵退稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表（視同內(nèi)銷）零稅率應(yīng)稅服務(wù)免退年度手冊(cè)核銷3-2-2錄入規(guī)則出口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入位數(shù)為21位，規(guī)則為18位海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入中進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入為21位，規(guī)則為進(jìn)口報(bào)關(guān)單上18位海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)商品代碼按出口日期，嚴(yán)格按國家統(tǒng)一下發(fā)的碼庫中的商品代碼錄入?yún)R率、退稅率、計(jì)劃分配率需乘以100后錄入。在免抵退稅數(shù)據(jù)錄入的單證不齊和齊全表單里，單證不齊標(biāo)志一律選擇“B缺報(bào)關(guān)單”或“W暫未收匯”。3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)申報(bào)流程1234流程表單：出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)、收齊前期數(shù)據(jù)錄入、增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)錄入依據(jù)：出口貨物報(bào)關(guān)單、出口外銷發(fā)票、增值稅納稅申報(bào)表文件格式：SCYSB開頭的zip文件生成征免稅申報(bào)文件：SB_稅號(hào)_生成日期_CKTS_所屬期.XML文件格式：SCZSSB開頭的zip文件數(shù)據(jù)錄入生成免抵退預(yù)申報(bào)生成征免稅數(shù)據(jù)生成免抵退正式申報(bào)操作實(shí)例：某一生產(chǎn)企業(yè)本月5日發(fā)生一筆一般貿(mào)易出口業(yè)務(wù)，報(bào)關(guān)單號(hào)為：223620061123456789，成交方式為FOB,成交幣制為美元，報(bào)關(guān)單上有2個(gè)商品，本月單證收齊第一個(gè)商品，代碼：48239090，數(shù)量：50，成交金額：10000；第二個(gè)商品，代碼：28046117，數(shù)量：100，成交金額：90000；取出口月1號(hào)匯率，假設(shè)美元匯率為6.1出口外銷發(fā)票已開，發(fā)票號(hào)碼1234563-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)免抵退1錄入表單：出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)軟件中菜單位置：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-征免稅數(shù)據(jù)查看-出口貨物明細(xì)（單證不齊）數(shù)據(jù)錄入3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)免抵退稅2錄入表單：收齊前期數(shù)據(jù)錄入、增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)錄入軟件中菜單位置：免抵退數(shù)據(jù)錄入-免抵退稅明細(xì)（單證齊全）-收齊前期數(shù)據(jù)錄入；免抵退數(shù)據(jù)錄入-增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)錄入數(shù)據(jù)錄入3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)收齊前期數(shù)據(jù)錄入表單增值稅納稅申報(bào)錄入表單3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)免抵退稅2數(shù)據(jù)錄入免抵退預(yù)申報(bào)12345流程文件格式：SCYSB開頭的zip文件通過網(wǎng)上辦稅廳申報(bào)文件格式:SCYSBFK開頭的zip文件申報(bào)軟件中讀入先解壓，后導(dǎo)入疑點(diǎn)調(diào)整：申報(bào)軟件中進(jìn)行生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)上傳預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)下載預(yù)申報(bào)反饋數(shù)據(jù)讀入預(yù)審反饋數(shù)據(jù)疑點(diǎn)調(diào)整6預(yù)申報(bào)疑點(diǎn)打印預(yù)申報(bào)的疑點(diǎn)表是需要提交的報(bào)表之一預(yù)申報(bào)可多次進(jìn)行3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)1免抵退預(yù)申報(bào)3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)上傳預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)2免抵退預(yù)申報(bào)通過網(wǎng)上辦稅廳上傳預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)下載預(yù)申報(bào)反饋數(shù)據(jù)3免抵退預(yù)申報(bào)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)的文件狀態(tài)變?yōu)椤皩徍塑浖峁┝朔答佄募螺d（網(wǎng)）”時(shí)表示已有預(yù)申報(bào)反饋數(shù)據(jù)3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)讀入預(yù)審反饋數(shù)據(jù)4免抵退預(yù)申報(bào)1233-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)疑點(diǎn)調(diào)整5免抵退預(yù)申報(bào)6免抵退預(yù)申報(bào)預(yù)申報(bào)疑點(diǎn)打印3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)征免稅申報(bào)1234流程生成征免稅申報(bào)文件：SB_稅號(hào)_生成日期_CKTS_所屬期.XML申報(bào)國稅：將生成的xml文件導(dǎo)入國稅網(wǎng)上辦稅廳國稅一般不要求交報(bào)表，企業(yè)可打印留檔按國稅要求提交報(bào)表和資料數(shù)據(jù)申報(bào)數(shù)據(jù)打印資料遞交數(shù)據(jù)生成征免稅申報(bào)1數(shù)據(jù)生成生成文件格式：

SB_稅號(hào)_生成日期_CKTS_所屬期.XML3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)征免稅申報(bào)2數(shù)據(jù)申報(bào)將生成的xml文件導(dǎo)入國稅網(wǎng)上辦稅廳的902、903、904報(bào)表3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)征免稅申報(bào)3數(shù)據(jù)打印國稅一般不要求交報(bào)表，企業(yè)可打印留檔3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)免抵退正式申報(bào)12345流程文件格式：SCZSSB開頭的zip文件通過網(wǎng)上辦稅廳申報(bào)回執(zhí)文件格式：PDF文檔，需安裝PDF閱讀器有回執(zhí)就可打印報(bào)表申報(bào)資料：報(bào)表和原始憑證注：6月后無需遞交紙質(zhì)資料生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)上傳正式申報(bào)數(shù)據(jù)下載正審回執(zhí)打印免抵退報(bào)表資料遞交（資料備查）正式申報(bào)只可申報(bào)一次3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)1免抵退正式申報(bào)3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)注：記得修改增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)上傳正式申報(bào)數(shù)據(jù)2通過網(wǎng)上辦稅廳上傳正式申報(bào)數(shù)據(jù)免抵退正式申報(bào)3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)下載正審回執(zhí)3在上傳正式申報(bào)的菜單中，看到上傳的文件狀態(tài)變?yōu)椤皩徍塑浖峁┝嘶貓?zhí)文件待下載（網(wǎng)）”時(shí)可下載。免抵退正式申報(bào)3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)打印免抵退報(bào)表4有正審回執(zhí)就可打印報(bào)表免抵退正式申報(bào)資料遞交5免抵退正式申報(bào)報(bào)表：1）免抵退報(bào)表；2）預(yù)申報(bào)疑點(diǎn)表；3）正審回執(zhí)原始憑證：1）報(bào)關(guān)單黃聯(lián)；2）出口外銷發(fā)票；3）收匯憑證（四類企業(yè)）其他國稅要求遞交資料(備注：按江蘇省國家稅務(wù)局3號(hào)公告無紙化試點(diǎn)企業(yè)無需遞交紙質(zhì)資料，6.1號(hào)后江蘇省所有企業(yè)納入試點(diǎn)）3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)免抵退正式申報(bào)反饋123流程文件格式：SCZSSBFK開頭zip文件申報(bào)軟件中讀入先解壓，后導(dǎo)入打?。簲?shù)據(jù)處理-打印反饋匯總表，做賬依據(jù)下載正式申報(bào)反饋數(shù)據(jù)讀入正式申報(bào)反饋數(shù)據(jù)打印反饋匯總表3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)下載正審反饋數(shù)據(jù)1稅務(wù)局人工審核后反饋，一般月底會(huì)有。免抵退正式申報(bào)反饋3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)讀入正審反饋數(shù)據(jù)2123免抵退正式申報(bào)反饋3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)打印反饋匯總表3免抵退正式申報(bào)反饋3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(FOB)成交價(jià)格為CIF與FOB的相同點(diǎn)：

征免稅、免抵退申報(bào):申報(bào)流程相同；成交價(jià)格為CIF與FOB的不同-數(shù)據(jù)錄入：

12號(hào)文執(zhí)行后，收齊前期中申報(bào)的銷售額與海關(guān)數(shù)據(jù)中的離岸價(jià)差異范圍為+-5%；超范圍需要填寫《離岸價(jià)差異數(shù)據(jù)表》。數(shù)據(jù)錄入FOBCIF征免稅數(shù)據(jù)錄入出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入：錄入FOB價(jià)出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入：錄入CIF價(jià)格免抵退數(shù)據(jù)錄入收齊前期數(shù)據(jù)錄入：錄入FOB價(jià)收齊前期數(shù)據(jù)錄入：錄入CIF-報(bào)關(guān)單上的運(yùn)保傭金額實(shí)際運(yùn)保傭>報(bào)關(guān)單上的運(yùn)保傭?qū)嶋H運(yùn)保傭<報(bào)關(guān)單上的運(yùn)保傭運(yùn)保傭扣減（單證不齊）扣減依據(jù)：報(bào)關(guān)單上相關(guān)運(yùn)保傭金額運(yùn)保傭調(diào)整（單證齊全）調(diào)整依據(jù)：實(shí)際發(fā)生運(yùn)保傭相關(guān)費(fèi)用與報(bào)關(guān)單上相關(guān)運(yùn)保傭費(fèi)用差額運(yùn)保傭扣減（單證不齊）扣減依據(jù)：實(shí)際發(fā)生的運(yùn)保傭金額運(yùn)保傭調(diào)整（單證齊全）：不做3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(CIF)成交價(jià)格為CIF與FOB的不同-數(shù)據(jù)錄入：3-2-3一般貿(mào)易申報(bào)(CIF)12345流程12號(hào)文執(zhí)行后新戶：以首份手冊(cè)為依據(jù)備案老戶：按稅務(wù)局反饋的綜合實(shí)際分配率為本年度計(jì)劃分配率。65號(hào)文執(zhí)行后無核銷：應(yīng)使用最近一次稅局反饋的綜合實(shí)際分配率作為本年度的計(jì)劃分配率。注：若反饋的分配率與企業(yè)當(dāng)年度相差較大，企業(yè)可申請(qǐng)調(diào)整。申報(bào)流程：同一般貿(mào)易，差異為必須錄入手冊(cè)號(hào)、計(jì)劃分配率；組成計(jì)稅價(jià)格、不得免征抵扣稅額、實(shí)際免抵退稅額自動(dòng)計(jì)算12號(hào)文執(zhí)行后：年度核銷發(fā)起時(shí)間：于次年4月20號(hào)前發(fā)起年度核銷申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，反饋《進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》，交企業(yè)確認(rèn)。企業(yè)確認(rèn)1）確認(rèn)相符：申報(bào)后，核銷完成2）確認(rèn)不符：申報(bào)后，進(jìn)行下一步申報(bào)調(diào)整：包括【進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整】、【出口報(bào)關(guān)單調(diào)整】稅務(wù)機(jī)關(guān)重新進(jìn)行審核，如沒有問題，反饋《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》，核銷工作完成。本年度計(jì)劃分配率確認(rèn)征免稅申報(bào)免抵退申報(bào)單證-核銷申請(qǐng)單證-實(shí)際分配率申報(bào)錄入單證-已核銷海關(guān)手冊(cè)調(diào)整錄入6綜合實(shí)際分配率反饋完成年度核銷后，企業(yè)應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》上注明的綜合實(shí)際分配率，作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率。3-2-4進(jìn)料加工申報(bào)1單證-計(jì)劃分配率備案（1）數(shù)據(jù)錄入新戶：備案老戶：

無核銷：使用最近一次稅務(wù)反饋的分配率。

有核銷：按稅務(wù)局反饋的分配率為年度計(jì)劃分配率3-2-4進(jìn)料加工申報(bào)1單證-計(jì)劃分配率備案（1）數(shù)據(jù)生成單證直接正式申報(bào)生成的數(shù)據(jù)通過網(wǎng)上辦稅廳上傳給國稅局，或直接拷盤去國稅申報(bào)3-2-4進(jìn)料加工申報(bào)2征免稅、免抵退申報(bào)申報(bào)流程：同一般貿(mào)易差異為必須數(shù)據(jù)錄入時(shí)，必須錄入手冊(cè)號(hào)、計(jì)劃分配率；組成計(jì)稅價(jià)格、不得免征抵扣稅額、實(shí)際免抵退稅額自動(dòng)計(jì)算3-2-4進(jìn)料加工申報(bào)3單證-核銷申請(qǐng)-發(fā)起發(fā)起時(shí)間：于次年4月20號(hào)前發(fā)起年度核銷申請(qǐng)申報(bào)流程：同計(jì)劃分配率備案3-2-4進(jìn)料加工申報(bào)3單證-核銷申請(qǐng)-下載單證反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，反饋《進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》，交企業(yè)確認(rèn)。3單證-核銷申請(qǐng)-讀入單證反饋3-2-4進(jìn)料加工申報(bào)4單證-實(shí)際分配率申報(bào)錄入企業(yè)確認(rèn)1）確認(rèn)相符：申報(bào)后，核銷完成2）確認(rèn)不符：申報(bào)后，進(jìn)行下一步申報(bào)3-2-4進(jìn)料加工申報(bào)5單證-已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整錄入確認(rèn)不符：填寫進(jìn)出口報(bào)關(guān)單調(diào)整表進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整出口報(bào)關(guān)單調(diào)整3-2-4進(jìn)料加工申報(bào)6綜合實(shí)際分配率反饋完成年度核銷后，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷表”。3-2-4進(jìn)料加工申報(bào)6綜合實(shí)際分配率反饋企業(yè)應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的“上年度已核銷手（賬）冊(cè)綜合實(shí)際分配率”，作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率；或以申請(qǐng)調(diào)整并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的分配率為年度計(jì)劃分配率。可在軟件中進(jìn)行維護(hù)，維護(hù)后，在征免稅和免抵退申報(bào)時(shí)，計(jì)劃分配率會(huì)自動(dòng)帶出3-2-4進(jìn)料加工申報(bào)進(jìn)料加工實(shí)例：某一生產(chǎn)企業(yè)本月10日發(fā)生一筆進(jìn)料加工出口業(yè)務(wù)，報(bào)關(guān)單號(hào)為：223620061123456789，成交方式FOB，成交幣制歐元，報(bào)關(guān)單上只有一個(gè)商品，代碼48239090，數(shù)量1500，成交價(jià)格100000，手冊(cè)號(hào)C123456，計(jì)劃分配率0.56.3-2-4進(jìn)料加工申報(bào)3-2-5一般貿(mào)易、進(jìn)料加工-出口沖減規(guī)則：出口貨物明細(xì)中如果出口日期、出口數(shù)量錄入錯(cuò)誤，可在收齊前期數(shù)據(jù)錄入時(shí)直接改正即可，但其他項(xiàng)目錯(cuò)誤，需將原出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行出口沖減后，重新錄入正確的出口貨物明細(xì)后，在進(jìn)行收齊前期數(shù)據(jù)的錄入沖減方法：征免稅數(shù)據(jù)查看-出口沖減（單證不齊）3-2-6來料加工申報(bào)流程12345流程企業(yè)取得海關(guān)核發(fā)的《來料加工登記手冊(cè)》后的下一個(gè)增值稅退稅申報(bào)期內(nèi)，填報(bào)此表進(jìn)行申報(bào)申報(bào)流程：同一般貿(mào)易區(qū)別：如果企業(yè)只做來料加工，那么征免稅是零申報(bào)申報(bào)流程：同一般貿(mào)易不同：錄入表單不同，錄入“不予免抵退稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表（免稅）”在加工費(fèi)的普通發(fā)票開具次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，填報(bào)《來料加工免稅證明申請(qǐng)表》按當(dāng)?shù)貒愐筮M(jìn)行申報(bào)，有的國稅不要求申報(bào)此項(xiàng)出口企業(yè)辦理海關(guān)核銷手續(xù)后，持海關(guān)簽發(fā)的核銷結(jié)案通知書、填報(bào)《來料加工出口貨物免稅證明核銷申請(qǐng)表》，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅核銷手續(xù)。按當(dāng)?shù)貒愐筮M(jìn)行申報(bào)，有的國稅不要求申報(bào)此項(xiàng)單證-來料加工手冊(cè)登記征免稅申報(bào)免抵退申報(bào)單證-來料加工免稅證明單證-來料加工免稅核銷證明1單證-來料加工手冊(cè)登記3-2-6來料加工申報(bào)流程2征免稅申報(bào)申報(bào)流程：同一般貿(mào)易區(qū)別：如果企業(yè)只做來料加工，那么征免稅是零申報(bào)3-2-6來料加工申報(bào)流程3免抵退申報(bào)申報(bào)流程：同一般貿(mào)易不同：錄入表單不同，錄入“不予免抵退稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表（免稅）”工