話題一出納崗位認(rèn)知探尋1：出納崗位的介紹什么是出納出納工作的特點和職責(zé)出納工作的組織形式出納工作的基本原則目錄出納工作交接的具體內(nèi)容出納與其他財務(wù)人員的關(guān)系一、什么是出納

廣義：票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算工作或人員。

狹義：各單位會計部門專設(shè)出納崗位或人員的各項工作。

【課堂練習(xí)】多選：廣義的出納工作包括（）A.現(xiàn)金的收付及保管B.銀行存款的收付及管理C.財務(wù)印章的保管D.有關(guān)單據(jù)的整理和保管D.有價證券的整理和保管ABCD1、出納的特點（1）社會性（2）專業(yè)性（3）政策性（4）時間性（5）繁雜性二、出納工作的特點和職責(zé)2、出納的職責(zé)管好錢（1）用好錢（2）審好單（3）記好賬（4）三、出納工作的組織形式1、機構(gòu)設(shè)置

出納組、出納室知識鏈接

《會計法》規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。”2、人員配備（1）一人一崗：規(guī)模不大的單位（2）一人多崗：規(guī)模較小的單位（3）一崗多人：規(guī)模較大的單位四、出納工作的基本原則

1、錢賬分管原則知識鏈接

《會計法》規(guī)定：“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！甭殬I(yè)素質(zhì)（1）愛崗敬業(yè)（2）廉潔奉公（3）依法辦事（4）堅持原則（5）保守秘密2、職業(yè)道德【課堂訓(xùn)練】

【綜合題】某公司出納張旭原本勤懇敬業(yè)，后來由于涉足股市，資金被套牢，又缺少資金翻本，從而對公司的資金動了邪念。憑著財務(wù)主管對他的信任，張旭擅自使用財務(wù)主管的財務(wù)專用章在自己保管的空白現(xiàn)金支票上任意蓋章取款。月底，銀行對賬單也是他到銀行提取且自行核對。因此，他的行為很長一段時間未被發(fā)現(xiàn)。至案發(fā)，公司蒙受了巨大的經(jīng)濟損失。請問：該公司財務(wù)制度存在哪些缺漏？五、出納工作交接的具體內(nèi)容

1、交接規(guī)定知識鏈接

《會計規(guī)范》規(guī)定：“出納人員凡因故不能在原出納崗位工作時，均應(yīng)向接管人員辦理移交手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。”

【思考】許飛第一天剛到公司任職出納，遇見何東拿著差旅費報銷單過來想要報銷。請問：許飛應(yīng)該立即給何東報銷差旅費嗎？為什么？五、出納工作交接的具體內(nèi)容

1、交接規(guī)定知識鏈接

《會計規(guī)范》規(guī)定：“出納人員凡因故不能在原出納崗位工作時，均應(yīng)向接管人員辦理移交手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職?！保?）移交人員與接管人員之間辦清交接手續(xù)

2、交接要點（2）交接過程須由專人負(fù)責(zé)監(jiān)交

3、交接內(nèi)容交接內(nèi)容包括現(xiàn)金、貴重物品、有價證券、發(fā)票、印章、會計賬證，收款收據(jù)及其他資料（1）交接前（2）交接時（3）交接后4、交接程序（1）分工不同（2）既相互依賴又相互牽制（1）出納核算是特殊的明細(xì)核算（2）出納賬實兼管（3）出納工作直接參與經(jīng)濟活動過程六、出納與其他財務(wù)人員的關(guān)系1、與會計的關(guān)系2、與其他財務(wù)人員的不同【課堂訓(xùn)練】

【綜合題】下午6點，出納員黛麗匆忙鎖上抽屜，準(zhǔn)備下班。辦公桌上隨意丟放著票據(jù)和印章……第二天上班，當(dāng)需要開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時，黛麗焦頭爛額地尋找印章。最后，崔會計幫助黛麗找到了印章。請問：黛麗在工作中哪些地方做得不對？應(yīng)該怎么做？【課后作業(yè)】《崗位訓(xùn)練》單選題第1-10題；多選題1-8題；判斷題第1-3題。探尋2：出納人員的要求出納人員的回避制度出納人員需完成的報告目錄一、出納人員的回避制度

國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。知識鏈接

《會計規(guī)范》規(guī)定：“國有單位負(fù)責(zé)人的（直系）親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。”【課堂訓(xùn)練】

【綜合題】錢橋紡織廠是一家國有企業(yè)。2015年7月，經(jīng)上級主管單位任命，會計科長甲的丈夫乙擔(dān)任該廠廠長。同月，甲的侄女丙調(diào)到該廠會計科擔(dān)任出納工作，丙已取得會計從業(yè)資格證。請問：上述的任命合理嗎？為什么？

二、出納人員需完成的報告

1、出納報告的基本格式2、編制出納報告的注意事項【課堂訓(xùn)練】

【綜合題】蘇珊在編寫出納報告單時，有一筆預(yù)收款3000元現(xiàn)金和業(yè)務(wù)員借出的差旅費8000元借款單不知如何編