湖南省財政行政處理處罰案件審理審查決定辦法湘財法[2011]4號第一條為了規(guī)范財政行政執(zhí)法案件審理、審查、決定行為，維護(hù)廣大公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《湖南省財政監(jiān)督條例》、《湖南省行政程序規(guī)定》、《湖南省規(guī)范行政裁量權(quán)辦法》和財政部《財政檢查工作辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，制定本辦法。湖南省財政行政處理處罰案件審理審查決定辦法第二條我省縣級以上各級財政部門履行財政管理職責(zé)，對以下需要作出行政處理或者行政處罰的案件的審理、審查、決定，適用本辦法：湖南省財政行政處理處罰案件審理審查決定辦法1、財政收支監(jiān)督檢查的案件2、會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查的案件3、政府采購監(jiān)督管理的案件4、行政單位、事業(yè)單位、地方國有宣傳文化、金融類企業(yè)的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的案件5、非稅收入征收管理及行政事業(yè)性收費項目管理的案件6、財政行政許可（審批）事項監(jiān)督管理的案件7、會計師事務(wù)所、注冊會計師和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理的案件8、其他財政管理事項的案件第四條審理、審查、決定財政行政處理處罰案件，應(yīng)當(dāng)對下列事項進(jìn)行審核：湖南省財政行政處理處罰案件審理審查決定辦法收集的證據(jù)是否真實、充分、合法認(rèn)定的事實是否清楚認(rèn)定違法行為的法律依據(jù)是否準(zhǔn)確其他需要審核的事項執(zhí)法程序是否合法案件涉及事項是否屬于財政部門職責(zé)范圍行政處罰裁量、行政處理、案件移送的建議是否適當(dāng)審理、審查、決定財政行政處理處罰案件，應(yīng)審核的事項除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，財政行政處理處罰案件應(yīng)當(dāng)自檢查通知書發(fā)出之日或者財政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)立案之日起60日內(nèi)辦結(jié)；60日內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)財政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長30日，并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知當(dāng)事人。依法需要聽證、鑒定的，所需時間不計算在前款規(guī)定期限內(nèi)。湖南省財政行政處理處罰案件審理審查決定辦法60日內(nèi)辦結(jié)檢查通知書發(fā)出之日起財政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)立案之日起不能辦結(jié)經(jīng)財政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長30日，并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知當(dāng)事人。依法需要聽證、鑒定的，所需時間不計算在前款規(guī)定期限內(nèi)。第五條執(zhí)法機(jī)構(gòu)的執(zhí)法人員或者檢查組應(yīng)當(dāng)在檢查或者調(diào)查終結(jié)后10個工作日內(nèi)，向該執(zhí)法機(jī)構(gòu)提交書面檢查報告或者調(diào)查報告；特殊情況下，經(jīng)該執(zhí)法機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，提交檢查或者調(diào)查報告的時間可以延長，但最長不得超過30日。湖南省財政行政處理處罰案件審理審查決定辦法第六條最長不得超過30日檢查或者調(diào)查終結(jié)后10個工作日內(nèi)向該執(zhí)法機(jī)構(gòu)提交書面檢查報告或者調(diào)查報告執(zhí)法機(jī)構(gòu)的執(zhí)法人員或檢查組特殊情況，經(jīng)該機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長提交時間第八條執(zhí)法機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對檢查或者調(diào)查的案件進(jìn)行審理；法制機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查，并建立健全內(nèi)部審理、審查工作程序和規(guī)則。第九條擬對當(dāng)事人作出行政處理的案件，執(zhí)法機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到檢查報告或者調(diào)查報告及相關(guān)案卷資料后5個工作日內(nèi)完成審理，提出處理意見，起草《行政處理決定書》，并送法制機(jī)構(gòu)審查。法制機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于2個工作日內(nèi)完成審查，報分管該執(zhí)法機(jī)構(gòu)的財政部門負(fù)責(zé)人決定。湖南省財政行政處理處罰案件審理審查決定辦法行政處理收到檢查報告或者調(diào)查報告及相關(guān)案卷資料后5個工作日內(nèi)完成審理提出處理意見起草《行政處理決定書》送法制機(jī)構(gòu)審查2個工作日內(nèi)完成審查報分管該執(zhí)法機(jī)構(gòu)的財政部門負(fù)責(zé)人決定第十條擬對當(dāng)事人作出行政處罰的案件，執(zhí)法機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到檢查報告或者調(diào)查報告及相關(guān)案卷資料后5個工作日內(nèi)完成審理，提出處罰意見，送財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)復(fù)核。財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于3個工作日內(nèi)完成復(fù)核，起草《行政處罰告知書》，送法制機(jī)構(gòu)審查。法制機(jī)構(gòu)于2個工作日內(nèi)完成審查，報分管財政監(jiān)督的財政部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)。湖南省財政行政處理處罰案件審理審查決定辦法行政處罰收到檢查報告或者調(diào)查報告及相關(guān)案卷資料后5個工作日內(nèi)完成審理提出處理意見2個工作日內(nèi)完成審查報分管財政監(jiān)督的財政部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)送財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)復(fù)核3個工作日內(nèi)完成復(fù)核送法制機(jī)構(gòu)審查第十一條《行政處罰告知書》應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人擬作出處罰的事實、理由、依據(jù)、種類以及當(dāng)事人依法享有陳述、申辯的權(quán)利及其形式和期限。擬作出暫停會計師事務(wù)所經(jīng)營業(yè)務(wù)、暫停資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)行業(yè)務(wù)、暫停注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)、吊銷注冊會計師證書、吊銷會計從業(yè)資格證書、撤銷會計師事務(wù)所、撤銷資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、取消政府采購業(yè)務(wù)代理資格、對公民個人處罰款在1000元以上（含1000元）、對法人或者其他組織處罰款在2萬元以上（含2萬元）等較重行政處罰的，《行政處罰告知書》還應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利及其形式和期限。湖南省財政行政處理處罰案件審理審查決定辦法第十三條下達(dá)《行政處罰告知書》后，當(dāng)事人依法申請聽證的，由法制機(jī)構(gòu)按照有關(guān)規(guī)定組織聽證，并于聽證會結(jié)束后2日內(nèi)根據(jù)聽證筆錄制作聽證報告并提出處罰建議，送財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到法制機(jī)構(gòu)處罰建議5個工作日內(nèi)起草《行政處罰決定書》，經(jīng)執(zhí)法機(jī)構(gòu)會簽后送法制機(jī)構(gòu)審查。執(zhí)法機(jī)構(gòu)和法制機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)各自在2個工作日內(nèi)辦結(jié)，報財政部門負(fù)責(zé)人集體討論決定后，由財政部門主要負(fù)責(zé)人或者其委托的其他負(fù)責(zé)人簽發(fā)。湖南省財政行政處理處罰案件審理審查決定辦法財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)執(zhí)法機(jī)構(gòu)會簽法制機(jī)構(gòu)報財政部門負(fù)責(zé)人集體討論決定后，由財政部門主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)組織聽證2個工作日內(nèi)根據(jù)聽證筆錄制作聽證報告并提出處罰建議5個工作日內(nèi)起草《行政處罰決定書》2個工作日第十四條財政部門對檢查或者調(diào)查的案件作出行政處罰，應(yīng)當(dāng)遵守本部門制定的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)。本部門尚未制定行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)的，參照《湖南省財政廳行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)》（湘財法〔2009〕10號）執(zhí)行。第十五條財政部門對檢查或者調(diào)查的案件的處理、處罰，應(yīng)當(dāng)以本部門行政決定的形式作出。湖南省財政行政處理處罰案件審理審查決定辦法第十六條財政部門在作出行政處罰決定的同時，對涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》及《財政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財政部令第53號）的規(guī)定，由財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)將案件材料在處罰決定生效后的10個工作日內(nèi)移送有管轄權(quán)的公安機(jī)關(guān)或者檢察機(jī)關(guān)。同一案件既涉嫌職務(wù)犯罪又涉嫌其他犯罪，檢察機(jī)關(guān)與公安機(jī)關(guān)分別具有管轄權(quán)的，向案件所涉嫌主罪的管轄機(jī)關(guān)移送。對當(dāng)事人還應(yīng)當(dāng)依法追究行政紀(jì)律責(zé)任的，按照《財政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財政部令第53號）及《財政部、監(jiān)察部關(guān)于財政部門和監(jiān)察機(jī)關(guān)在查處財政違法違紀(jì)案件中加強(qiáng)協(xié)作配合的通知》的規(guī)定，由財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)將案件材料在處罰決定生效后的10個工作日內(nèi)移送有關(guān)監(jiān)察機(jī)關(guān)或者具有人事管理權(quán)限的任免機(jī)關(guān)處理。執(zhí)法機(jī)構(gòu)在執(zhí)法中發(fā)現(xiàn)不屬于本級財政部門管轄范圍的違法行為，應(yīng)當(dāng)在執(zhí)法檢查或者調(diào)查結(jié)束后的10個工作日內(nèi)，按照有關(guān)規(guī)定移送有管轄權(quán)的行政機(jī)關(guān)處理。湖南省財政行政處理處罰案件審理審查決定辦法10個工作日內(nèi)第二十條各級財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全執(zhí)法案卷的整理、歸檔、保管工作制度。案件處理處罰實施后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)按照一案一卷的要求，執(zhí)法機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)做好行政處理案卷材料的整理、歸檔、保管工作，財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)做好行政處罰案卷材料的整理、歸檔、保管工作。湖南省財政行政處理處罰案件審理審查決定辦法財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)執(zhí)法機(jī)構(gòu)行政處理案卷整理歸檔保管一案一卷行政處罰案卷整理歸檔保管第二十一條各級財政部門法制機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)做好行政處理處罰案件的年度統(tǒng)計、分析工作，并按規(guī)定時限及要求向上級財政部門匯總上報上一年度的《財政行政處罰案件統(tǒng)計報表》。發(fā)現(xiàn)行政執(zhí)法中存在的問題，法制機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時向本部門負(fù)責(zé)人提出改進(jìn)的意見和建議。第二十二條駐各級財政部門監(jiān)察機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對本部門行政處理處罰、案件審理、審查、決定等事項實施監(jiān)察。對違反法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的職責(zé)、程序、時限辦理的，或者不遵守行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)的，或者濫用職權(quán)、玩忽職守、貪污受賄的，或者因違法實施行政處理處罰導(dǎo)致行政賠償?shù)模杀O(jiān)察機(jī)構(gòu)調(diào)查核實后，依照《中華人民共和國行政監(jiān)察法》和《湖南省行政程序規(guī)定》對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人