貿易實務第七講貿易合同中的貸款結算條款前言

1貨款的支付方式（結算方式、收付方式）是買賣合同的主要交易條件。

2國際貿易中使用的結算工具主要是貨幣與票據(jù)。

3國際貿易中的結算貨幣與計價貨幣有三種情況：出口國貨幣、進口國貨幣和第三國貨幣。第一節(jié)支付工具一、貨幣2實際業(yè)務中，匯票上還需列明付款日期、付款地點和出票地點等內容。如果沒有記載相關內容的處理方式：

（1）匯票上未記載付款日期的，為見票即付。

（2）未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。

（3）未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。

三、匯票的種類

一、按照出票人的不同

1銀行匯票

在國際結算中，銀行匯票簽發(fā)后，一般交匯款人，由匯款人寄交國外收款人向指定的銀行取款。出票行簽發(fā)匯票后，必須將付款通知書寄給國外付款行，以便付款行在收款人持票取款時進行核對。一般為光票，不隨付貨運單據(jù)。

2商業(yè)匯票

出票人是工商企業(yè)或個人，付款人可以是工商企業(yè)、個人或銀行。在國際貿易中，通常由出口人開立，向國外進口人或銀行收取貨款時使用。商業(yè)匯票大都附有貨運單據(jù)。

（二）按照付款時間的不同

1即期匯票在匯票付款日期欄中采用見票即付（atsight)的匯票

2遠期匯票規(guī)定于將來一個可以確定日期付款的匯票。

遠期匯票付款日期的4種記載方法：

（1）規(guī)定某一個特定日期

（2）付款人見票后若干天（at××daysaftersight)

（3）出票后若干天（at××daysafterdateofdraft)

（4）運輸單據(jù)日后若干天（at××daysafterB/Ldate)

四、匯票的使用

匯票的使用程序：

（1）即期匯票：出票、提示、付款。（背書、拒付與追索）

（2）遠期匯票：出票、提示、承兌、付款。（背書、拒付與追索）

（一）出票（todraw)

1定義：是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。

2匯票的3種抬頭（記載收款人名稱的方式）：

（1）限制性抬頭（pay---Co.only）

（2）指示式抬頭（pay---Co.ororder）

（3）持票人或來人抬頭（paybearer）我國票據(jù)法不允許采用這種。

3說明：

（1）出票人簽發(fā)匯票后，即承擔保證該匯票必然會被承兌和/或付款的責任。

（2）國際貿易中的商業(yè)匯票通常需簽發(fā)一式二份，但只對其中的一份承兌或付款。

（二）提示（presentation）

1定義:收款人或持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為。付款人看到匯票，即為見票。

2提示的種類

（1）提示承兌：遠期匯票持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。

（2）提示付款：匯票的持票人向付款人（或遠期匯票的承兌人）出示匯票要求付款人（或承兌人）付款的行為。

3遠期匯票的承兌和即期匯票的提示付款均應在法定期限內進行。

（三）承兌（acceptance）

1定義：是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

2承兌的時間：付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或者拒絕承兌。

3承兌的履行手續(xù)：由付款人在匯票正面寫上承兌字樣，注明承兌的日期，并由付款人簽名，交還持票人。

4承兌的法律效果：匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人，并成為匯票的主債務人，而出票人便成為匯票的從債務人（或稱次債務人）。

（五）背書（endorsement）

1定義:是一種以轉讓票據(jù)權利為目的的票據(jù)行為，是票據(jù)轉讓的一種重要的方式。

2票據(jù)轉讓與民法上一般債權轉讓的區(qū)別：

一般債權轉讓必須事先通知債務人，并以此作為生效的條件或對抗第三人的要件。但票據(jù)的轉讓則不必通知債務人。

3我國票據(jù)法對票據(jù)轉讓的規(guī)定：持票人轉讓匯票應當背書并交付匯票。

4背書的履行手續(xù)：背書通常由持票人在匯票的背面或粘單上簽上自己的名字，或者再加上受讓人（被背書人）的名稱，并把匯票交給受讓人。其目的是將權利轉讓給受讓人或將一定的匯票權利授予受讓人行使。

5背書的方式：

（1）限制性背書即不可轉讓背書，是指背書人對支付給被背書人的指示帶有限制性的詞語。只能由指定的被背書人憑票取款，而不能再行轉讓或流通。

（2）空白背書（不記名背書）是指背書人只在票據(jù)背面簽名，不指定被背書人，即不寫明受讓人。只憑交付就可轉讓。根據(jù)我國票據(jù)法，票據(jù)不能采用空白背書。（3）特別背書（記名背書）是指背書人在票據(jù)背面簽名外，還寫明被背書人名稱或其指定人。被背書人可將票據(jù)經(jīng)過背書再次轉讓。6特別背書方式下的法律效果：（1）受讓人（被背書人）可以再經(jīng)過背書繼續(xù)進行轉讓。

（2）對受讓人來說，在他以前的所有背書人和出票人都是他的前手。對于出票人和出讓人來說，在他交付或讓與以后的所有受讓人都是他的后手。

（3）前手對后手負有保證匯票必然會被承兌或付款的擔保責任。

（4）受讓人在受讓匯票時，要按照匯票的票面金額扣除從轉讓日起到匯票付款日止的利息后將票款付給出讓人，這種行為稱為貼現(xiàn)。3追索

（1）可被追索的對象:持票人可向承兌人、所有的前手（包括所有的背書人與出票人）行使追索權。

（2）追索時應遞交的證明:持票人進行追索時，應將拒付事實書面通知其前手，并提供被拒絕承兌或被拒絕付款的證明或退票理由書。

（3）說明:在實際業(yè)務中，持票人可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，對其中一個人、數(shù)人或者全體行使追索權。被追索人清償債務后，可向其他匯票債務人進行追索。第二節(jié)本票和支票一、本票

（一）本票的定義:本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

（二）本票的必備內容

1表明本票的字樣

2無條件支付的承諾

3確定的金額

4收款人名稱

5出票日期

6出票人簽章

（三）本票的種類

1一般本票（商業(yè)本票）：出票人是工商企業(yè)或個人

2銀行本票：出票人是銀行根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定:我國只允許開立自出票之日起，付款期限不超過2個月的銀行本票。

（四）本票與匯票的區(qū)別1當事人

2份數(shù)

3承兌

4責任

（三）支票的種類

根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，支票可分為：

1普通支票（既可提現(xiàn)，又可轉帳）

2現(xiàn)金支票（只能提現(xiàn)，不能轉帳）

3轉帳支票（只能轉帳，不可提現(xiàn)）

說明：

1支票都是即期的。如果支票上另行記載付款日期的，該記載無效。

2劃線支票只可轉帳，不可提現(xiàn)。

3支票可由付款銀行加保付字樣并簽字而成為保付支票。付款銀行保付后就必須付款。支票經(jīng)保付后身價提高，有利于流通。

（四）支票與匯票、本票的區(qū)別（重要，見教材P241）

1當事人

2證券的性質

3到期日

4承兌

5出票人與付款人的關系匯付和托收第一節(jié)

匯

付

一、匯付方式的當事人

1匯款人

remitter（進口人或債務人）

2匯出行

remittingbank（進口地銀行）

3匯入行

receivingbank（出口地銀行）

4收款人

payee（出口人）

（三）票匯（demanddraft,D/D）

1定義:匯出行應匯款人的申請，開立以其代理行或其他往來銀行為付款人的銀行即期匯票，列明收款人名稱、金額等，交由匯款人自行寄交給收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式。

2優(yōu)缺點

優(yōu)點：費用最低

缺點：收款速度最慢

3說明

T/T，M/T，D/D均為順匯（結算工具傳送方向與資金流動方向相同）

三、匯付的性質及其在進出口貿易中的使用

1匯付的性質：商業(yè)信用性質。提供信用的一方所承擔的風險很大。

2匯付的使用場合：

（1）對本企業(yè)的聯(lián)號或分支機構和個別的極可靠用戶用于賒帳交易O/A（預付貨款、交貨后付款COD、隨訂單付現(xiàn)CWO）；

（2）用于訂金、貨款尾數(shù)，以及傭金、費用等的支付；

（3）大宗交易使用分期付款或延期付款時的貨款支付。

3買賣合同對匯付方式的相關規(guī)定：

應在買賣合同中明確規(guī)定使用何種具體方式（T/T、M/T、D/D）和貨款匯到的期限。4出口業(yè)務中采用匯付方式的注意點：

采用票匯預付貨款的交易，為保證收匯安全，除確實可靠的銀行匯票、本票并經(jīng)我國銀行審查認可同意收受的以外，均應先將收到的票據(jù)交我當?shù)劂y行，并委托其通過國外的代理行向付款行收取貨款，在接到收妥通知后，方可對外發(fā)運貨物。

5進口業(yè)務中為了減少風險可采用的辦法——憑單付匯

含義：是進口人先通過當?shù)劂y行（匯出行）將貨款以信匯或電匯方式匯給出口地銀行（匯入行），指示匯入行憑出口人提供的某些指定的單據(jù)和裝運憑證付款給出口人。二、托收方式的當事人

（一）基本當事人

1委托人：賣方

2托收行：出口地銀行

3代收行：進口地銀行

4付款人：買方

（二）可能當事人

1提示行（如付款人與代收行不在同一個城市或因無往來關系處理不便時）

2需要時的代理——委托人的代表是委托人指定的在付款地代為照料貨物存?zhèn)}、轉售、運回或改變交單條件等事宜的代理人。

三、跟單托收的種類

（一）付款交單

D/P(documentsagainstpayment)

1定義：是賣方的交單以買方的付款為條件，即出口人將匯票連同貨運單據(jù)交給銀行托收時，指示銀行只有在進口人付清貨款時才能交出貨運單據(jù)。如果進口人拒付，就不能從銀行取得貨運單據(jù)，也無法提取貨運單據(jù)項下的貨物。

2分類：（1）即期付款交單

（2）遠期付款交單

（二）承兌交單

D/A(documentsagainstacceptance)指出口人的交單以進口人的承兌為條件。進口人承兌匯票后，即可向銀行取得全部貨運單據(jù)，待匯票到期日才付款。承兌交單只適用于遠期匯票的托收。

四、跟單托收的一般業(yè)務程序

說明：

1托收方式是逆匯法。

2種托收方式的具體業(yè)務程序見教材P170即期付款交單一般業(yè)務程序：

承兌交單收付程序：

五、跟單托收方式下的資金融通

（一）托收出口押匯——托收行對出口商的融資方式

具體做法：出口人在按照出口合同規(guī)定發(fā)運貨物后，開出以進口人為付款人的匯票，并將匯票及所附全套單據(jù)交托收銀行委托收取貨款時，由托收銀行買入跟單匯票及其所附單據(jù)，按照匯票金額扣除從付款日（買入?yún)R票日）至預計收到票款日的利息及手續(xù)費，將款項先行付給出口人。

優(yōu)缺點：

1可以使出口人在貨物裝運取得貨運單據(jù)后，立即得到銀行的資金融通，有利于出口人加速資金周轉和擴大業(yè)務量。

2托收銀行僅憑出口人開立的匯票和提交的貨運單據(jù)發(fā)放貸款，風險較大。

（二）憑信托收據(jù)借單——代收行對進口商的融資方式

具體做法：進口人在承兌匯票后出具信托收據(jù)（T/R），憑以向代收銀行借取貨運單據(jù)，并提取貨物。信托收據(jù)是進口人借單時提供的一種書面信用擔保文件，用于表示出據(jù)人愿意以代收銀行的受托人身份代為提貨、報關、存?zhèn)}、保險、出售，同時承認貨物的所有權仍屬銀行。貨物出售以后所得的貨款在匯票到期日償還代收銀行，收回信托收據(jù)。

適用場合：在D/P方式下，進口人為了不占用資金或減少占用資金的時間，或者為了抓住有利行市，不失時機地轉售貨物，而提前付款贖單又有困難，希望能夠在匯票到期前、或在付款以前先行提貨，就可以要求代收銀行允許其借出單據(jù)。性質：是代收銀行自己向進口人提供的信用便利，與出口人和托收銀行無關。如果代收銀行借出貨運單據(jù)后，發(fā)生匯票到期不能收到貨款，代收銀行應對出口人和托收銀行負全部責任。

付款交單憑信托收據(jù)借單（D/P?T/R）：

具體做法：出口人在辦理托收申請時指示銀行允許進口人在承兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨，日后進口人如到期不能付款時，則與銀行無關，一切風險由出口人自己承擔。

性質：是由出口人主動通過托收銀行授權允許進口人憑T/R借單提貨。D/P?T/R與D/A的異同：

相同點：進口人承兌匯票后即可取得貨運單據(jù)提取貨物

不同點：在D/P?T/R方式下，由于代收銀行握有進口人出具給代收銀行的信托收據(jù)，在事先得到代收銀行同意的條件下，出口人可以委托代收銀行作為當事人一方，向進口人追償，或向法院起訴。

在D/A方式下，如進口人不付款，則只能由出口人自己向進口人追償。

六、托收統(tǒng)一規(guī)則

由國際商會制定；最新版本：URC522（1996）

七、托收方式的性質和作用

性質：銀行在托收業(yè)務中，只提供服務，不提供信用。銀行只以委托人的代理人行事，既無保證付款人必然付款的責任；也無檢查審核貨運單據(jù)是否齊全、是否符合買賣合同的義務；當發(fā)生進口人拒絕付款贖單的情況后，除非事先取得托收銀行指令并同意，代收銀行也無代為提貨、辦理進口手續(xù)和存?zhèn)}保管的義務。所以，托收方式和匯付方式一樣，屬商業(yè)信用，對出口人風險較大。

作用：托收方式，對進口商極為有利。進口商不需要預墊資金，或僅需墊付較短時間的資金。如果采用D/A，進口人還有進一步運用出口人資金的機會，或者僅憑本身的信用進行交易而無需購貨資金。能起到調動進口人的經(jīng)營積極性，提高交易商品在國際市場上的競爭能力，從而使出口人達到擴大銷售的目的。

八、在出口貿易中使用托收方式時應予掌握的問題

1認真調查和考察進口人的背景情況，掌握有關商品的市場信息，并在此基礎上妥善制定授信額度、控制成交金額與交貨進度；

2國外代收行一般不能由進口人指定，如確有必要，應事先征得托收行同意；

3在出口業(yè)務中使用托收方式的交易，原則上由我方辦理保險。如必須由買方辦理保險的交易，我方可另行加保“賣方利益險4采用遠期付款交單方式要慎重；

5對貿易管制和外匯管制較嚴的國家，在使用托收方式時要特別慎重；6填寫運輸單據(jù)時一般應做空白抬頭并加背書，如需做代收行抬頭時，應先與銀行聯(lián)系并經(jīng)認可后辦理。被通知人一欄，必須詳細列明進口人的名稱與地址；

7嚴格按照出口合同規(guī)定裝運貨物、制作單據(jù)，以防止被買方找到借口拒付貨款。說明：在我國進口業(yè)務中使用托收方式時，在進口合同中不應作出委托人所在國以外的銀行費用由付款人負擔的規(guī)定（各有關銀行受托接辦的業(yè)務費用，應由委托人負擔）第三節(jié)國際保理與出口信用保險一、國際保理（國際保付代理）factoring

1定義:也稱出口保理或承購應收帳款業(yè)務。它是國際貿易中在以托收、賒帳等方式結算貨款的情況下，保理商向出口商提供的一項包括對買方資信調查、百分之百的風險擔保、催收應收帳款、財務管理以及融通資金等的綜合性財務服務。

2保理的基本業(yè)務程序

（1）需要擔保收款的出口人在與外國進口人訂立買賣合同前，必須先與出口地保理商聯(lián)系，將準備達成的買賣合同內容和進口人的名稱地址告知保理商，在得到其認可并與其簽訂保理協(xié)議后，方可在協(xié)議規(guī)定的額度內與進口人正式訂立買賣合同。（2）買賣合同訂立以后，出口人就可按照買賣合同規(guī)定發(fā)運貨物，并向出口保理商提交發(fā)票、匯票、提單等有關單據(jù)，再由出口保理商通過在進口地的保理商向進口人收款。

（3）進口地保理商則應隨時通過出口地保理商向出口人報告收款情況，并將收到的貨款及時撥交出口人。

（4）如進口人不能按時付款或拒付，保理商應負責追償，并負責按協(xié)議約定的時間向出口人無追索權地支付

3作用

由于保理內容廣泛，包括對進口商的資信調查和擔保，應收帳款的催收和追償，財務管理和資金融通。采用保理對出口人來說作用明顯，不僅有助于識別客戶資信，可以放手成交，增加貿易機會，而且還有利于加速資金周轉。而最主要的好處是收款沒有風險，只要出口人認真履行合同，就沒有后顧之憂。

4保理商向出口人支付貨款的時間：

（1）如出口人只要求保收業(yè)務，通常是保理商按經(jīng)推算的平均收款天數(shù)確定付款給出口人的日期，出口人按期向保理商取得全部有保證的款項。

（2）如果出口人要求保理商在提供保收服務外，還提供資金融通，保理商可在出口人提交單據(jù)時給出口人預支，預支金額一般為全部貨款的80%—90%，個別的可全額預支。

5出口人采用保理時應注意的問題：

采用保理方式的出口企業(yè)，必須注意嚴格按照合同規(guī)定交付貨物，提交單據(jù)，如有因與合同不符情況而發(fā)生被進口人遲延或拒付貨款時，保理商將不予擔保。保理商只承擔協(xié)議規(guī)定的信用額度的風險，超額度發(fā)貨的部分也不予擔保。

二、出口信用保險

定義:是保障因國外進口人的風險和/或政治風險而給出口人所造成的收不到貨款的損失。

（一）出口信用保險的特性

1保證性

2專門性

3政策性

我國現(xiàn)階段的出口信用保險承保的范圍主要向機電產(chǎn)品、成套設備等技術含量較高的產(chǎn)品傾斜。

（二）出口信用保險的保障范圍

1只承保全部或大部分是本國制造或生產(chǎn)的出口產(chǎn)品。

2出口信用保險主要承保以商業(yè)信用方式出口的產(chǎn)品。

3承保的風險，一般包括商業(yè)信用風險和政治風險兩部分。

（三）出口信用保險的種類

1短期保險：適用于持續(xù)性出口的消費性貨物，信用期限在180天以內。

2中長期保險：適用于資本性貨物，如成套設備、船舶、飛機等的出口以及工程承包、技術服務項目的合同，信用期限超過180天至2年、5年、8年等。

（四）承保出口信用保險的基本要求

1出口企業(yè)在投保時，需填寫真實反映出口情況的投保申請書，保險機構根據(jù)情況制定保險條款和保險費率。

2短期信用保險一般實行全部投保的原則。

3嚴格控制買方信用額度。

4對不同原因造成的損失，保單均規(guī)定一個不同的核定損失的期限。

5出口企業(yè)自己應承擔一定比例的損失。

（五）我國的短期出口信用保險

1保險公司的責任范圍：對被保險人在保險單有效期內，在按出口合同規(guī)定的條件將貨物交付承運人后，由于商業(yè)信用風險或政治風險而引起的損失，保險公司負賠償責任。

2短期出口信用保險單適用范圍：主要包括被保險人以付款交單（D/P）、承兌交單（D/A）或賒帳（O/A）等一切商業(yè)信用為付款條件，產(chǎn)品全部或部分在中國制造，信用期限不超過180天的出口合同等。

3責任限額的規(guī)定我國保險機構對短期出口信用保險單規(guī)定了責任限額。被保險人應就保險單適用范圍內的每一買方的信用限額向保險公司提出書面申請，經(jīng)批準后的信用限額可以循環(huán)使用。這一信用限額是保險公司對被保險人向這一買方出口貨物承擔賠償責任的最高限額。信用證第一節(jié)

信用證的含義

信用證：letterofcredit,L/C

1L/C的基本定義：是指開證銀行應申請人的要求，向第三者開具的載有一定金額，在一定期限內憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。

2L/C作為一種特定的收付程序的含義：在國際貿易中，L/C通常是開證銀行根據(jù)進口人的請求和指示，授權出口人憑所提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)，和開立以該銀行或其指定的銀行為付款人的不超過規(guī)定金額的匯票，向其或其指定的銀行收款，并保證向出口人或其指定人進行付款，或承兌并支付出口人開立的匯票。第二節(jié)信用證的當事人其他可能當事人：

1償付行（清算銀行）：是指受開證行的指示或授權，對有關代付行或議付行的索償予以照付的銀行。

2保兌行：是指應開證行請求在信用證上加具保兌的銀行，它具有與開證行相同的責任和地位。

3承兌行：對承兌信用證項下的單據(jù)，經(jīng)審單確認與信用證規(guī)定相符時，在匯票正面簽字承諾到期付款的銀行。如果承兌銀行在承兌匯票后倒閉或喪失付款能力，則由開證行承擔最后付款責任。

4轉讓行：是應受益人的委托，將可轉讓信用證轉讓給信用證的受讓人即第二受益人的銀行。

5第二受益人：是接受轉讓可轉讓信用證的受益人，又稱信用證的受讓人或被轉讓人。一般為提供貨物的生產(chǎn)商或供應商。信用證主要當事人進口國出口國開證申請人受益人開證行信用證其它當事人進口國開證申請人出口國受益人第二受益人開證行付款行償付行通知行議付行保兌行轉讓行各當事人權利、義務進口國開證申請人出口國受益人到期付款贖單信用證的收件人、匯票的出票人開證行信用證上向受益人提供信用并代收單據(jù)付款行信用證上的付款人、匯票的受票人償付行代開證行向議付行償付通知行通知信用證、鑒別其表面真實性議付行買入、貼現(xiàn)受益人的匯票各當事人間關系進口國開證申請人出口國債權債務關系受益人憑開證申請書建立委托代理關系開證行付款行通知行議付行持票人付款人關系委托代理關系通知被通知背書被背書第三節(jié)信用證的內容1)

信用證本身：號碼、日期、金額、當事人

2)單據(jù)：匯票、商業(yè)發(fā)票、運輸單據(jù)、保險單據(jù)等

3)貨物：品名規(guī)格、數(shù)量單價、包裝及合同號碼等

4)運輸：起運地目的地、裝運時間、分批轉運等

5)其它：特殊條款、寄單指示、索償辦法等

第四節(jié)信用證的收付程序一、簽定貿易合同二、申請開立信用證三、開立信用證四、信用證的通知與保兌五、信用證證的接受收付程序進口國出口國開證申請人受益人開證行通知行議付行訂立合同申請開證開證付款行索償償付通知審證、交單、議付第五節(jié)信用證的性質和作用1相對信用證而言，匯付和托收方式均有較大的缺陷。

2采用信用證方式結算，有關當事人的好處：

（1）出口人：只要按信用證規(guī)定發(fā)運貨物，向指定銀行提交單據(jù)，收取貨款就有了保障。并且可向相關銀行申請打包貸款和辦理押匯。

（2）進口人：采用信用證，較少占用資金。通過信用證上所列條款，可以控制出口人的交貨時間，以及所交貨物的數(shù)量與質量，并按規(guī)定的方式交付貨物和所需的單據(jù)和證件。

（3）銀行：開證行貸出的是信用而不是資金，對跟單匯票償付前，已經(jīng)掌握了代表貨物的單據(jù)，風險一般較小。議付行可從押匯業(yè)務中獲得手續(xù)費等收入。3信用證