降低稅負(fù)的企業(yè)涉稅制度設(shè)計(jì)故事:“家庭文件”與”崗位職責(zé)”幽默理念:“知之者不如好之者,好之者不如樂之者”第一部份:從制度走向成功

一、制度之重要文化管人（明天）制度管人（今天）人管人（昨天）好機(jī)制會(huì)使壞人變好人,壞機(jī)制會(huì)使好人變壞人二、制度設(shè)計(jì)理念國(guó)家體育館鳥巢及29屆奧運(yùn)會(huì)開幕式啟示流程化表格化數(shù)據(jù)化古代制度借鑒禮刑法晉國(guó)趙盾制定的”常法不僅有正型定罪方面的內(nèi)容,還有改良政治選拔人才維護(hù)禮制等內(nèi)容,這后一部份內(nèi)容是刑書所不俱備的..秦始王與”秦律”四、涉稅制度體系框圖執(zhí)行反饋制度發(fā)票管理制度納稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度納稅成本控制制度稅收預(yù)算管理制度合同管理制度所得稅臺(tái)賬制度納稅評(píng)估制度預(yù)約定價(jià)稅負(fù)分析制度涉稅制度設(shè)計(jì)（一）稅負(fù)分析與稅收規(guī)劃制度（二）稅收政策分析與應(yīng)用制度（三）企業(yè)所得稅臺(tái)賬管理制度（四）企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的管理制度（五）企業(yè)票據(jù)管理制度（六）納稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度（七）納稅成本控制制度（八）納稅爭(zhēng)議調(diào)處解決制度（九）制度執(zhí)行反饋制度五、涉稅制度設(shè)計(jì)方式及注意問題

企業(yè)涉稅制度的設(shè)計(jì)方式主要有：自行設(shè)計(jì)、委托設(shè)計(jì)和聯(lián)合設(shè)計(jì)三種。

●必須符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)涉稅制度的基本要求●制度設(shè)計(jì)需要考量稅收成本●應(yīng)具備很強(qiáng)的針對(duì)性、策策略性、和可操作性。A稅負(fù)分析制度要點(diǎn)、方法與實(shí)踐一、稅負(fù)分析制度要點(diǎn)、方法（一）流轉(zhuǎn)稅1、增值稅估算與分析2、消費(fèi)稅估算與分析3、營(yíng)業(yè)稅估算與分析（二）所得稅1、企業(yè)所得稅2、個(gè)人所得稅代扣代繳稅額數(shù)量分析3、土地增值稅稅負(fù)分析（三）、其他稅種二、房地產(chǎn)稅負(fù)測(cè)算等3個(gè)典型案例三、范例剖析及思考納稅評(píng)估基本流程圖信息采集確定評(píng)估對(duì)象評(píng)估分析約談舉證實(shí)地核查評(píng)估處理未發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題、疑點(diǎn)問題可以消除的，直接填制《納稅評(píng)估認(rèn)定結(jié)論書》疑點(diǎn)問題被查清、證據(jù)確鑿但不涉嫌偷騙稅的，填發(fā)《限期改正通知書》或《申報(bào)（繳款）錯(cuò)誤更正通知書》，責(zé)成納稅人按規(guī)定補(bǔ)繳稅款及滯納金，并填制《納稅評(píng)估認(rèn)定結(jié)論書》納稅人不按規(guī)定糾正疑點(diǎn)問題或補(bǔ)繳稅款、經(jīng)約談舉證疑點(diǎn)問題屬實(shí)并涉嫌偷騙稅、經(jīng)實(shí)地核查仍不能排除疑點(diǎn)問題涉嫌偷騙稅的，填制《納稅評(píng)估認(rèn)定結(jié)論書》和《納稅評(píng)估案源移送建議書》由征管部門統(tǒng)一移送稽查部門依法查處未發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題，或疑點(diǎn)問題事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿的疑點(diǎn)問題可以消除，或疑點(diǎn)問題被查清、證據(jù)確鑿的B稅收政策執(zhí)行與應(yīng)用制度要點(diǎn)、方法與實(shí)踐1、制度要點(diǎn)、方法

------檢索制度、學(xué)習(xí)制度、更新制度、溝通制度、宣傳制度、---稅務(wù)文件?屬性不同?效力不同2、房地產(chǎn)稅負(fù)測(cè)算等3個(gè)典型案例3、范例剖析及思考應(yīng)試應(yīng)對(duì)應(yīng)用日本停車位劃小應(yīng)用WTO規(guī)則啟示天妃紅干型枇杷酒注冊(cè)商標(biāo)稅收政策應(yīng)用

財(cái)稅[2000]84號(hào)、[2003]26號(hào)

財(cái)稅[2004]93號(hào)、[2005]18號(hào)印花稅目稅率表稅收政策解讀.啟示:讓枯燥無味死板的稅收政策活起來!C所得稅臺(tái)賬制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)、方法與實(shí)踐1、臺(tái)賬制度的重要性2、制度要點(diǎn)、方法

3、三個(gè)典型案例4、范例剖析及思考三、三個(gè)典型案例四、范例剖析及思考[案例分析]首例航運(yùn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅預(yù)約定價(jià)協(xié)議簽訂南通富士通微電子股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法“走出去”企業(yè)須控制轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

E納稅成本控制制度設(shè)計(jì)的

要點(diǎn)、方法與實(shí)踐1、制度要點(diǎn)、方法納稅成本控制要領(lǐng):一大前提、二大目的三大手段、四大特點(diǎn)。2、三個(gè)典型案例3、范例剖析及思考：納稅成本控制方法納稅成本的范圍、新稅制的機(jī)會(huì)、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的機(jī)會(huì)、涉稅會(huì)計(jì)作弊基本形態(tài)、納稅成本控制的方法、納稅成本控制案例分析。

F納稅風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)制度設(shè)計(jì)的

要點(diǎn)、方法與實(shí)踐1、制度要點(diǎn)、方法

-------聚集企業(yè)十大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

----企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及納稅安全自我檢測(cè)表2、三個(gè)典型案例

-----納稅人濫用稅法及偷稅行為帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例：恩威集團(tuán)偷稅案

3、范例剖析及思考H涉稅票據(jù)管理制度設(shè)計(jì)的

要點(diǎn)、方法與實(shí)踐一、制度要點(diǎn)、方法

1、、了解法律法規(guī)對(duì)票據(jù)的規(guī)定以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體要求。

2、企業(yè)中有從其他單位取得發(fā)票的工作人員都應(yīng)該具備判斷發(fā)票的基本常識(shí)。3、單為收取與應(yīng)稅按稅收法律、法規(guī)規(guī)定不征收營(yíng)業(yè)稅款項(xiàng)的情況應(yīng)開具非經(jīng)營(yíng)收入發(fā)票。4、支付境外費(fèi)用，應(yīng)要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。5、企業(yè)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)正確使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的收款收據(jù)或預(yù)收款憑證。6、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格票據(jù)開具和取得的時(shí)間界限。7、企業(yè)應(yīng)憑合法有效扣稅憑證進(jìn)行納稅申報(bào)8、要按規(guī)定正確處理丟失發(fā)票9、電子票據(jù)應(yīng)持謹(jǐn)慎原則使用并確保信息的安全性。10、企業(yè)應(yīng)規(guī)定申請(qǐng)代開發(fā)票的情形。二、三個(gè)典型案例：取得單證時(shí)間影響“免、抵、退”稅結(jié)果三、范例剖析及思考I涉稅檔案保密制度設(shè)計(jì)的

要點(diǎn)、方法與實(shí)踐1、制度要點(diǎn)、方法

-------與其他檔案結(jié)合

-------納稅統(tǒng)計(jì)檔案2、三個(gè)典型案例3、范例剖析及思考J納稅爭(zhēng)議解決調(diào)處制度一、稅務(wù)爭(zhēng)議的解決調(diào)處制度的意義二、制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)（一）、解決稅務(wù)爭(zhēng)議的理念（二）、解決稅務(wù)爭(zhēng)議途徑選擇（三）、解決稅務(wù)爭(zhēng)議的方法方式書面報(bào)告的結(jié)構(gòu)(四)、解決稅務(wù)爭(zhēng)議決策前應(yīng)分析風(fēng)險(xiǎn)（五）、要善于用法律武器維護(hù)自身權(quán)益（六）應(yīng)用調(diào)處機(jī)制規(guī)僻稅收風(fēng)險(xiǎn)。案例一、關(guān)于我公司接受虛開增值稅專用發(fā)票問題的情況說明案例二、預(yù)收賬款”還是“分期收款”

第三部分涉稅制度執(zhí)行、反饋與維護(hù)管理學(xué)上有一個(gè)著名的PDCA循環(huán)：

P—Plan計(jì)劃

D—Do執(zhí)行

C—Check檢查

A—Action改善有效的管理，必須完整包含這幾個(gè)步驟，一、稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制度稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制度一、欠稅被公告的責(zé)任追究二、虛假納稅申報(bào)責(zé)任追究三、多繳錯(cuò)繳稅款責(zé)任追究

-------征管法規(guī)定，

-------13號(hào)令財(cái)產(chǎn)損失責(zé)任追究四、泄密財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)責(zé)任追究五、接受虛假發(fā)票補(bǔ)正制度二、如何提高涉稅制度的執(zhí)行力1、制度執(zhí)行力的培養(yǎng)2、制度執(zhí)行反饋檢討3、制度的修訂與完善4、涉稅制度創(chuàng)新---<由一則案例看制度創(chuàng)新>執(zhí)行力

EXECUTION沒有執(zhí)行力，哪有競(jìng)爭(zhēng)力ByLARRYBOSSIDY&RAMCHARA