廣東移動通信有限責(zé)任公司未來流程過論文檔2023年1月17日議程1 項(xiàng)目進(jìn)度簡報2 未來財務(wù)流程主要變更建議和待決事項(xiàng)2.1 采購\應(yīng)付(連申購、采購流程文檔演示)2.2 總帳2.3 項(xiàng)目會計2.4 預(yù)算1項(xiàng)目進(jìn)度簡報

第一階段項(xiàng)目范圍其他業(yè)務(wù)功能：話費(fèi)記錄項(xiàng)目管理日常業(yè)務(wù)處理期末業(yè)務(wù)處理應(yīng)付應(yīng)收固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)項(xiàng)目會計現(xiàn)金管理預(yù)算集成交易集成交易給日常業(yè)務(wù)處理I的財務(wù)信息如：發(fā)票、付款、收款等。文檔輸出如：付款憑證財務(wù)及管理報表來自供應(yīng)商、銀行等外部機(jī)構(gòu)采購給供應(yīng)商、銀行等外部機(jī)構(gòu)總帳總帳1財務(wù)及管理報表編制存貨管理KPMG主要負(fù)責(zé)設(shè)計九組財務(wù)核算流程，包括：：KPMG工作范圍：第一階段工作范圍1項(xiàng)目進(jìn)度簡報29/1030/931/8現(xiàn)狀分析初步設(shè)計方案差距分析確認(rèn)設(shè)計方案7：計劃：實(shí)際2.1未來高層次采購/應(yīng)付流程

主要變更建議1采購申請3采購預(yù)付4采購結(jié)算5費(fèi)用預(yù)付2選擇供應(yīng)商日常業(yè)務(wù)處理申請必須先檢查是否超過預(yù)算(包括項(xiàng)目和部門預(yù)算)。制定分層采購申期分層審批制度。劃分各類型物資的中央采購歸口部門。建立分層采購和供應(yīng)商審批制度。對經(jīng)常會采購的物資建立中央已審批供應(yīng)商清單。建立采購預(yù)付分層審批制度，規(guī)范采購預(yù)付金額占合同總體金額的上限。建立采購預(yù)付金額制度，規(guī)范各類型費(fèi)用預(yù)付的金額上限。由財務(wù)部直接收取發(fā)票和進(jìn)行檢查。2.1未來高層次采購/應(yīng)付流程

主要變更建議(續(xù))日常業(yè)務(wù)處理8準(zhǔn)備周付款計劃7采購物料退貨結(jié)算9現(xiàn)金、銀行付款6費(fèi)用報銷及核銷申請必須先檢查是否超過預(yù)算(包括項(xiàng)目和部門預(yù)算)。建立分層審批制度。采購單位要和供應(yīng)商簽署退貨協(xié)議或通知單，作為退貨交易的原始憑證。定期對資金需求進(jìn)行預(yù)測和。和主要供應(yīng)商進(jìn)行定期對帳。2.1未來高層次采購/應(yīng)付流程

采購申請流程文檔演示除項(xiàng)目預(yù)算外，建議要制定部門預(yù)算。由申購時已開始檢查是否超出項(xiàng)目預(yù)算。為各省、市、縣制定分層審批制度。如：<$a -部門副總經(jīng)理$a-$b -部門總經(jīng)理>$b -采購專家團(tuán)申購和采購分開，進(jìn)行歸口管理2.1未來高層次采購/應(yīng)付流程

選擇供應(yīng)商流程文檔演示建立中央供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫。為各省、市、縣制定分層審批制度。例如：<$a -部門副總經(jīng)理$a-$b -部門總經(jīng)理>$b -采購專家團(tuán)按不同的采購金額向供應(yīng)商要求報價或招標(biāo)例如：<=$20,000 –兩家口頭報價$20,001-$500,000 –三家書面報價$500,001-$1,000,000 –最小五家書面報價>$1,000,000 –公開招標(biāo)把供應(yīng)商所提供的材料清單(軟盤/電子形式)直接上載入系統(tǒng)。2.1采購/應(yīng)付流程變更待決事項(xiàng)2. 建立中央己審批供應(yīng)商清單。市、縣除零星采購?fù)?，必須向已審批過的供應(yīng)商進(jìn)行詢價和采購。優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)系統(tǒng)已支持中央數(shù)據(jù)庫的設(shè)立。對非核心業(yè)務(wù)進(jìn)行采購時，只向指定供應(yīng)商詢價，減少重覆審批供應(yīng)商的管理成本。彈性較低，不適用於零星采購和緊急采購。加強(qiáng)監(jiān)控。要進(jìn)行系統(tǒng)二次開發(fā)才能實(shí)施，短期內(nèi)要由計劃財務(wù)部以人手實(shí)施，增加工作量。1. 建立采購歸口管理部門?？梢暂^容易進(jìn)行物料管理。由歸口部門進(jìn)行監(jiān)控，按各分公司存貨量，進(jìn)行中央資源調(diào)撥，減少積壓工程物料的機(jī)會。可以透過大量采購，取得更優(yōu)惠價格。實(shí)施初期可能會較慢，(市、縣進(jìn)行采購時要由省執(zhí)行)。不適用於零星采購和緊急采購。采購的物料、設(shè)備太專業(yè)時，需要其他專門部門協(xié)助。3. 申購時要先檢查是否已超出項(xiàng)目預(yù)算、部門預(yù)算才繼續(xù)進(jìn)行采購。2.1采購/應(yīng)付流程變更待決事項(xiàng)(續(xù)一)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)4. 建立采購分層審批制度。(包括申購、采購、選擇供應(yīng)商和付款)因?yàn)楝F(xiàn)時某些市、縣進(jìn)行采購時，無論金額的多小，都要經(jīng)過多重審批(有時達(dá)六層)。下放權(quán)力，高級管理層應(yīng)集中時間決定金額較太的采購，金額較小的，只要是在部門預(yù)算和制度之內(nèi)可以下放到由中層審批。增加工作效率。審批時有制度可依從，不需要每次考慮要由誰審批。方便系統(tǒng)電子工作流(Workflow)的實(shí)施。如果沒有部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算作監(jiān)控，或預(yù)算設(shè)得太闊松時，有機(jī)會被濫用。采購

網(wǎng)絡(luò)設(shè)備

辦公室設(shè)備

辦公室用品省公司董事會/采購委員會 $>XX $XX $XX公司總經(jīng)理 >XX >XX >XX部門總經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門副總經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX市公司公司總經(jīng)理 $>XX $XX $XX部門總經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門副總經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX樣本，只供參考2.1采采購購/應(yīng)應(yīng)付付流流程程變變更更待待決決事事項(xiàng)項(xiàng)(續(xù)續(xù)二二)優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)缺點(diǎn)點(diǎn)6.退退貨貨時時要要由由采采購購單單位位和和供供應(yīng)應(yīng)商商簽簽定定退退貨貨協(xié)協(xié)議議/通通知知單單，，確確認(rèn)認(rèn)退退貨貨數(shù)數(shù)量量和和金金額額。。財務(wù)務(wù)做做帳帳時時有有所所依依據(jù)據(jù)。。增加加業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)人人員員的的工工作作量量。。7.進(jìn)進(jìn)行行周周(或或雙雙周周)付付款款計計劃劃。。對資資金金流流有有較較好好的的控控制制，，閑閑置置現(xiàn)現(xiàn)金金可可以以集集中中一一起起，，爭爭取取更更好好的的存存款款利利息息。。當(dāng)當(dāng)發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)出出現(xiàn)現(xiàn)資資金金缺缺口口時時，，可可以以盡盡早早作作出出貸貸款款安安排排。。很多多時時候候是是因因?yàn)闉槠淦渌馔獠坎繖C(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)(如如：：海海關(guān)關(guān)扣扣壓壓貨貨物物)，，令令付付款款計計劃劃難難於於準(zhǔn)準(zhǔn)確確計計算算。。由於於GMCC剛進(jìn)進(jìn)行行組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)調(diào)調(diào)整整，，短短時時間間如如果果再再將將工工作作重重新新調(diào)調(diào)配配，，變變更更太太頻頻繁繁，，不不利利於於系系統(tǒng)統(tǒng)實(shí)實(shí)施施。。財務(wù)務(wù)人人員員對對對對材材料料技技術(shù)術(shù)規(guī)規(guī)格格不不太太熟熟悉悉，，匹匹配配有有困困難難。。較佳佳的的做做法法是是將將發(fā)發(fā)票票送送往往計計劃劃財財務(wù)務(wù)部部，，由由計計劃劃財財務(wù)務(wù)部部進(jìn)進(jìn)行行匹匹配配，，只只有有這這樣樣才才能能真真正正確確保保應(yīng)應(yīng)付付款款是是經(jīng)經(jīng)過過適適當(dāng)當(dāng)?shù)牡暮撕藢??！?.在在確確認(rèn)認(rèn)付付款款前前，，發(fā)發(fā)票票、、收收貨貨單單和和采采購購單單的的匹匹配配仍仍由由采采購購部部門門進(jìn)進(jìn)行行，，財財務(wù)務(wù)部部只只負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)回回顧顧，，和和國國外外常常見見由由財財務(wù)務(wù)部部進(jìn)進(jìn)行行匹匹配配的的做做法法不不同同。。(折折衷衷做做法法是是先先中中短短期期繼繼續(xù)續(xù)保保持持現(xiàn)現(xiàn)流流程程，，到到系系統(tǒng)統(tǒng)實(shí)實(shí)施施完完成成和和穩(wěn)穩(wěn)定定後後，，再再考考慮慮進(jìn)進(jìn)行行調(diào)調(diào)整整)2.2未未來來高高層層次次總總帳帳流流程程主主要要變變更更建建議議1會計計科科目目設(shè)設(shè)置置和和維維護(hù)護(hù)日常常業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)處處理理2總帳帳交交易易處處理理3期末末結(jié)結(jié)帳帳4企業(yè)業(yè)稅稅項(xiàng)項(xiàng)申申報報期末末業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)處處理理5合并并財財務(wù)務(wù)報報表表編編制制制定定集集團(tuán)團(tuán)統(tǒng)統(tǒng)一一會會計計科科目目表表。。中央央(省省)負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)審審批批和和維維護(hù)護(hù)會會計計科科目目表表。。所有有會會計計科科目目更更改改申申請請要要以以標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)表表格格進(jìn)進(jìn)行行記記錄錄。。交易易審審批批要要在在系系統(tǒng)統(tǒng)上上進(jìn)進(jìn)行行，，不不可可以以單單看看紙紙面面憑憑證證。。憑證證要要每每日日審審批批和和過過帳帳。。不不要要等等到到月月結(jié)結(jié)才才做做。。有需需要要時時允允許許省省、、市市遙遙遠(yuǎn)遠(yuǎn)代代市市、、縣縣進(jìn)進(jìn)行行審審批批和和過過帳帳。。要求求按按月月生生成成財財務(wù)務(wù)和和管管理理報報表表。。每月月編編制制市市級級、、省省級級和和公公司司級級財財務(wù)務(wù)和和管管理理合合并并報報表表。。自動動將將各各公公司司財財務(wù)務(wù)報報表表合合并并和和沖沖轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)公公司司間間往往來來交交易易。。要按按月月(而而非非季季)計計提提企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅。。2.2總總帳帳流流程程變變更更待待決決事事項(xiàng)項(xiàng)1.三三省省和和香香港港總總公公司司一一起起制制定定集集團(tuán)團(tuán)統(tǒng)統(tǒng)一一會會計計科科目目表表和和科科目目表表使使用用手手冊冊。。(即即使使省省公公司司之之間間不不同同意意，，廣廣東東省省內(nèi)內(nèi)部部自自己己也也應(yīng)應(yīng)該該要要將將科科目目表表標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化化。。)優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)缺點(diǎn)點(diǎn)Oracle的會會計計科科目目表表除除了了一一般般的的會會計計科科目目外外，，還還可可以以設(shè)設(shè)置置不不同同的的分分析析維維度度(例例如如：：成成本本中中心心、、產(chǎn)產(chǎn)品品、、地地區(qū)區(qū))。。在在初初始始化化設(shè)設(shè)置置時時先先想想好好中中、、長長期期財財務(wù)務(wù)管管理理信信息息的的要要求求，，可可以以避避免免將將來來要要重重做做數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)切切換換才才可可以以抽抽取取到到所所需需要要的的信信息息。。進(jìn)行行財財務(wù)務(wù)和和管管理理報報表表合合并并時時會會更更容容易易。。公司司間間財財務(wù)務(wù)報報表表更更具具比比較較性性。。是最最佳佳實(shí)實(shí)踐踐。。維護(hù)護(hù)成成本本會會較較高高而而修修改改彈彈性性相相對對較較小小。。2.市市、、縣縣的的會會計計科科目目更更改改需需求求，，由由直直屬屬省省的的計計劃劃財財務(wù)務(wù)部部審審批批，，而而且且由由省省中中央央進(jìn)進(jìn)行行維維護(hù)護(hù)，，市市、、縣縣無無權(quán)權(quán)進(jìn)進(jìn)入入系系統(tǒng)統(tǒng)設(shè)設(shè)置置新新科科目目。。而而影影響響三三省省的的會會計計科科目目表表變變更更要要由由香香港港總總公公司司審審批批。。確保保所所有有科科目目表表設(shè)設(shè)置置是是經(jīng)經(jīng)過過適適當(dāng)當(dāng)審審批批，，因因?yàn)闉槟衬承┬┛h縣財財務(wù)務(wù)部部的的規(guī)規(guī)模模很很小小)，，對對高高級級管管理理層層的的財財務(wù)務(wù)信信息息要要求求會會較較難難掌掌握握，，會會導(dǎo)導(dǎo)致致會會計計科科目目被被誤誤開開和和誤誤用用。。由中中央央管管理理可可以以較較容容易易維維護(hù)護(hù)會會計計科科目目表表的的統(tǒng)統(tǒng)一一。。維護(hù)護(hù)成成本本會會較較高高和和修修改改所所需需時時間間可可能能會會較較長長。。2.2總總帳帳流流程程變變更更待待決決事事項(xiàng)項(xiàng)(續(xù)續(xù))4.統(tǒng)統(tǒng)一一期期末末結(jié)結(jié)帳帳日日期期和和提提交交報報表表(包包括括合合并并報報表表)的的時時間間表表。。(最最佳佳實(shí)實(shí)踐踐是是四四天天完完成成結(jié)結(jié)帳帳，，結(jié)結(jié)帳帳後後第第二二天天完完成成總總帳帳報報表表的的編編制制)。。優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)缺點(diǎn)點(diǎn)給予予明明確確工工作作目目標(biāo)標(biāo)，，提提高高工工作作效效率率。。-。。5.要要每每月月提提供供市市級級、、省省級級和和公公司司級級合合并并財財務(wù)務(wù)管管理理報報表表。。可以以提提供供更更有有效效和和全全面面的的財財務(wù)務(wù)管管理理信信息息。。增加加月月末末時時計計劃劃財財務(wù)務(wù)部部員員工工的的工工作作量量。。3.省省、、市市代代下下屬屬市市、、縣縣進(jìn)進(jìn)行行會會計計交交易易審審批批和和過過帳帳。。某些些較較困困難難的的會會計計交交易易(如如稅稅項(xiàng)項(xiàng)計計提提，，月月末末費(fèi)費(fèi)用用分分?jǐn)倲偟鹊?可可以以由由市市、、縣縣專專業(yè)業(yè)人人員員代代審審批批，，不不需需要要額額外外聘聘請請專專才才，，減減省省開開支支。。某些些交交易易始始終終要要看看到到紙紙面面原原始始單單據(jù)據(jù)才才會會審審批批(例例如如付付款款)，，而而公公司司間間紙紙面面文文檔檔傳傳送送的的時時間間會會較較長長。。2.3未未來來高高層層次次項(xiàng)項(xiàng)目目會會計計流流程程主主要要變變更更建建議議項(xiàng)目目投投資資計計劃劃統(tǒng)一一省省內(nèi)內(nèi)各各公公司司的的項(xiàng)項(xiàng)目目編編碼碼規(guī)規(guī)則則。。在擬擬定定明明細(xì)細(xì)計計劃劃前前，，先先進(jìn)進(jìn)行行立立項(xiàng)項(xiàng)，，確確立立該該項(xiàng)項(xiàng)目目是是配配合合公公司司發(fā)發(fā)展展需需要要。。建立立分分層層審審批批制制度度。。建立分分層審審批制制度。。將項(xiàng)目目管理理人員員的工工資分分?jǐn)偟降矫總€個項(xiàng)目目當(dāng)中中項(xiàng)目管管理人人員最最少要要每月月提交交項(xiàng)目目進(jìn)度度報告告。項(xiàng)目會會計人人員每每月進(jìn)進(jìn)行工工程費(fèi)費(fèi)用預(yù)預(yù)提。。項(xiàng)目實(shí)實(shí)施考慮將將來業(yè)業(yè)務(wù)需需要，，加入入此業(yè)業(yè)務(wù)流流程2.3未未來高高層次次項(xiàng)目目會計計流程程主主要變變更建建議(續(xù))項(xiàng)目實(shí)實(shí)施由省代代市、、縣采采購的的工程程物料料，當(dāng)當(dāng)運(yùn)到到市、、縣時時即記記錄到到市、、縣的的在建建工程程內(nèi)。。當(dāng)市、、縣在在建工工程完完成和和用用後，，即進(jìn)進(jìn)行資資本化化和開開始折折舊。。由獨(dú)立立於項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)實(shí)施小小組的的員工工，對對項(xiàng)目目的實(shí)實(shí)際積積效益益和原原先的的目標(biāo)標(biāo)進(jìn)行行比較較，再再直接接向公公司高高層匯匯報。。項(xiàng)目結(jié)結(jié)算2.3項(xiàng)項(xiàng)目會會計流流程變變更待待決事事項(xiàng)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)項(xiàng)目成成本會會較為為準(zhǔn)確確?，F(xiàn)時大大部份份工程程為外外包，，內(nèi)部部管理理人員員工資資所占占部份份不會會太大大。如如果將將項(xiàng)目目管理理人員員的工工資很很明細(xì)細(xì)的分分?jǐn)傁孪氯?。。維護(hù)護(hù)成本本可能能很高高。Oracle只可以以以按按標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本本費(fèi)率率分?jǐn)倲傢?xiàng)目目工資資，如如果按按實(shí)際際分?jǐn)倲傄M(jìn)進(jìn)行二二次開開發(fā)。。3.將將內(nèi)內(nèi)部項(xiàng)項(xiàng)目管管理人人員的的工資資按為為每一一項(xiàng)目目的工工作時時間分分?jǐn)偟降巾?xiàng)目目里去去。(例如如：如如果該該業(yè)務(wù)務(wù)人員員的工工資為為一千千元，，本月月20%的的工時時為甲甲項(xiàng)目目工作作，則則要將將二百百元工工資分分?jǐn)偟降郊醉?xiàng)項(xiàng)目的的成本本中。。)1.在在擬擬定明明細(xì)計計劃前前，先先進(jìn)行行立項(xiàng)項(xiàng)。在投入入資金金到項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行明明細(xì)研研究時時，先先確立立該項(xiàng)項(xiàng)目能能配合合公司司發(fā)展展需要要，避避免資資金錯錯投。。-2.制制定定分層層審批批制度度。定期開開會(如雙雙周)對項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行審審批。。高級管管理層層只集集中注注意力力在金金額較較大的的項(xiàng)目目。-4.每每月月要求求項(xiàng)目目經(jīng)理理匯報報項(xiàng)目目進(jìn)度度，再再由會會計人人員按按項(xiàng)目目進(jìn)度度計提提項(xiàng)目目成本本。帳上可可反映映更準(zhǔn)準(zhǔn)確的的工程程成本本數(shù)據(jù)據(jù)。需要增增加會會計人人員工工作量量，和和進(jìn)行行系統(tǒng)統(tǒng)二次次開發(fā)發(fā)。2.3項(xiàng)項(xiàng)目會會計流流程變變更待待決事事項(xiàng)(續(xù))優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)7.進(jìn)進(jìn)行行項(xiàng)目目后評評價，，在項(xiàng)項(xiàng)目階階段實(shí)實(shí)施完完成和和竣工工決算算後的的指定定時間間，由由獨(dú)立立於項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)實(shí)施小小組的的員工工，對對項(xiàng)目目的實(shí)實(shí)際積積效益益和原原先的的目標(biāo)標(biāo)進(jìn)行行比較較，再再直接接向公公司高高層匯匯報。。委善記記錄每每一項(xiàng)項(xiàng)目的的得失失，作作為未未來項(xiàng)項(xiàng)目計計劃和和實(shí)施施時的的參考考。(知識識管理理KnowledgeManage-ment)。。需要更更多的的管理理成本本。6.當(dāng)當(dāng)市、縣縣在建工工程完成成和用用後，即即進(jìn)行資資本化和和開始折折舊。更符合國國際會計計準(zhǔn)則。。而損益益表上也也可以反反映更真真實(shí)的數(shù)數(shù)據(jù)。當(dāng)工程驗(yàn)驗(yàn)收時對對金額進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整，則要要對資產(chǎn)產(chǎn)5.由由省代市市、縣采采購的工工程物料料，當(dāng)運(yùn)運(yùn)到市、、縣時即即記錄到到市、縣縣的在建建工程內(nèi)內(nèi)(不像像過去一一直記在在省的財財務(wù)帳上上，直至至資本化化時才由由省的帳帳調(diào)撥回回市、縣縣)。在市、縣縣帳上反反映更真真實(shí)的資資產(chǎn)數(shù)據(jù)據(jù)(帳實(shí)實(shí)相符)，市、、縣可更更容易進(jìn)進(jìn)行在建建工程項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)度度跟蹤和和盤點(diǎn)。。省公司要要透過合合并報表表才可以以知道總總體投入入了多少少項(xiàng)目成成本。公司間往往來交易易會增多多。(不不過很多多可以透透過系統(tǒng)統(tǒng)自動化化解決)2.4未未來高高層次預(yù)預(yù)算流程程

主要要變更建建議由省、市市、縣部部門主管管先確認(rèn)認(rèn)年度目目標(biāo)後，，才開始始進(jìn)行明明細(xì)預(yù)算算編制。。以預(yù)算小小組形式式進(jìn)行預(yù)預(yù)算編制制制定部門門預(yù)算。。由省計劃劃財務(wù)部部進(jìn)行年年度資金金預(yù)測，，總體統(tǒng)統(tǒng)籌省內(nèi)內(nèi)資金的的調(diào)撥，，三省和和香港總總公司間間的資金金預(yù)算則則由香港港總公司司負(fù)責(zé)。按月編制制預(yù)算和和實(shí)際差差異比較較報表(包括合合并報表表)。最少半年年回顧預(yù)預(yù)算是否否需要進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整。長遠(yuǎn)要實(shí)實(shí)施滾動動預(yù)算。。(每月月進(jìn)行一一次)。。2.4預(yù)預(yù)算流流程變更更待決事事項(xiàng)