公司應(yīng)收款管理制度為保證公司盡最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金平安，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。第一章總那么一、本制度所稱應(yīng)收賬款，是企業(yè)通過物權(quán)交換獲取貨幣資金的過程中形成的過渡性資產(chǎn)形態(tài)，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。由于其實質(zhì)性權(quán)益受制于物質(zhì)品質(zhì)、物權(quán)交割、物品效期、合同期限、客戶信用、價格變化、支付方式等多方面因素，資產(chǎn)存續(xù)、資金回收的不確定性,給資產(chǎn)平安、資金周轉(zhuǎn)效能帶來潛在的負面影響。二、應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財務(wù)部、審計部、營銷部門和行政部門，財務(wù)部負責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反應(yīng)，營銷部負責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部、審計部和營銷部共同負責(zé)客戶信用額度、信用期和信用政策確實定，公司行政負責(zé)對出現(xiàn)壞賬風(fēng)險的欠款啟動法律維權(quán)制度。財務(wù)、審計部負責(zé)對公司應(yīng)收賬款的監(jiān)督、預(yù)警和考核。第二章客戶資信管理客戶資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面內(nèi)容，由財務(wù)部、審計部和營銷部根據(jù)《客戶額度管理制度》共同確定。第三章產(chǎn)品賒銷的管理一、在產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，營銷部必須嚴格按照每個客戶評定的信用限額辦理發(fā)貨手續(xù)，嚴禁超額度發(fā)貨。二、財務(wù)部對照《信用額度表》核對客戶應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限仍未回款的，應(yīng)及時提交財務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，及時通知營銷部聯(lián)系客戶清收。三、凡前期賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的擔(dān)保措施外，一律不再發(fā)貨和賒銷。四、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有發(fā)貨的原始單據(jù)如訂單、發(fā)貨單、貨運單、客戶簽收單必須由公司營銷部安排專人妥善保管。五、對信用額度在50萬元以上的客戶，營銷部或財務(wù)部每月必須走訪一次以上；其他客戶每季度走訪不能少于一次。在客戶走訪中，應(yīng)結(jié)合客戶的經(jīng)營情況、交易狀況及時調(diào)整客戶信用等級。第四章應(yīng)收賬款監(jiān)控一、營銷部應(yīng)當每月與客戶進行一次對賬（對賬單），并將對賬結(jié)果提交至財務(wù)部。財務(wù)部每半年對所有的應(yīng)收賬款進行一次對賬（對賬函），列出清單交公司領(lǐng)導(dǎo)。二、營銷部應(yīng)于每月10日前提供一份上月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，經(jīng)財務(wù)部核對無誤后提交總經(jīng)理批準后進行賬款回收工作。三、營銷部門應(yīng)嚴格對照《信用額度表》和《賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反應(yīng)給主管銷售的區(qū)域經(jīng)理或相關(guān)業(yè)務(wù)人員。四、營銷部門負責(zé)相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。1.對于尚存在業(yè)務(wù)往來的客戶，超過結(jié)算期限者，按以下制度處理：(1)超結(jié)算期3天，銷售人員進行催收。(2)超結(jié)算期7天，第一次營銷部以書面催收函形式催收貨款。(3)超結(jié)算期15天，第二次營銷部以書面催收函形式催收貨款，并通知客戶，由于逾期貨款未能及時收回，我公司將限制出貨。(4)超結(jié)算期20天，第三次營銷部以書面催收函形式進行跟催，并通知客戶，我公司將停止出貨。(5)超結(jié)算期30天，停止發(fā)貨，同時發(fā)律師函進行催款。(6)超過1個月未到達3個月的，由營銷部負責(zé)人和業(yè)務(wù)人員，上門催收；(7)超結(jié)算期到達3個月的客戶，終止對其業(yè)務(wù)，相關(guān)資料交由法務(wù)人員，啟動訴前保全及訴訟制度。2.對于已經(jīng)停止往來業(yè)務(wù)的客戶，如果還存在應(yīng)收賬款，負責(zé)業(yè)務(wù)人員應(yīng)當立即向其主管匯報并由其提交公司領(lǐng)導(dǎo)處理。如果情況緊急，可以立即由相關(guān)部門負責(zé)啟動法律制度。五、業(yè)務(wù)人員收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，背書連續(xù)等相關(guān)內(nèi)容是否準確完整，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。收款時客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題應(yīng)立即匯報上級領(lǐng)導(dǎo)及時進行處理。六、業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有以下行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期歸還侵占的公司款項并賠償給公司造成的一切損失。觸犯法律的移交司法部門追究其法律責(zé)任:1、退貨不報或積壓退貨；2、轉(zhuǎn)售不依制度或轉(zhuǎn)售圖利。七、對應(yīng)收賬款實行終身負責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，無論責(zé)任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。同時對相關(guān)人員的責(zé)任進行明確界定，并作為業(yè)績考評依據(jù)。八、財務(wù)部每月對應(yīng)收賬款情況進行定期分析，對超額度、超期限應(yīng)收賬款，啟動預(yù)警機制，催促營銷部門進行整改。第五章壞賬管理一、業(yè)務(wù)人員全程負責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，不定期地對客戶進行訪問，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象,應(yīng)立即上報營銷部，由營銷部審查后提出處理意見，同時報送集團財務(wù)中心、審計部。二、壞賬損失確認原那么：.債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或撤消執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)木植亢?，對仍不能收回的?yīng)收款項，作為壞賬損失。.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)缺乏清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當在取得相關(guān)法律文件后,作為壞賬損失；.涉訴的應(yīng)收款項，己生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；.逾期一年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認一年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。三、應(yīng)收賬款管理費用：.在管理和追索逾期應(yīng)收款項過程中發(fā)生的勞務(wù)費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。.為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審議，折扣局部作為損失處理。四、壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理制度：.營銷部提出壞賬核銷申請，說明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。.財務(wù)部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后，出具具體意見交公司經(jīng)理辦公會審定。.涉及訴訟的壞賬損失，由公司法律顧問出具法律意見書。.逾期一年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存,繼續(xù)保存追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門負責(zé)追索。五、業(yè)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時應(yīng)迅速報營銷部，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時采取補救措施，不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否那么相關(guān)損失由業(yè)務(wù)人員及主管人員負責(zé)全額賠償。六、《壞賬申請表》填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責(zé)人姓名、營業(yè)地址、號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的表達，經(jīng)了公司營銷部、財務(wù)部和總經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)集團財務(wù)中心及董事長簽批、處理。七、公司財務(wù)部應(yīng)于每季上報總公司財務(wù)中心應(yīng)收賬款賬齡分析、解決措施。財務(wù)中心視情況，對超過額度10%的應(yīng)收賬款啟動預(yù)警機制，催促各公司加強應(yīng)收賬款清理，同時委派審計部門進行專項審計，審計結(jié)論列入對各子公司負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人的業(yè)績評估。第六章應(yīng)收賬款交接一、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須詳細填寫《應(yīng)收賬款交接清單》，由移交人的直接領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任監(jiān)交人，對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接：.業(yè)務(wù)人員調(diào)崗時，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗。交接不清的，責(zé)任由移交人負責(zé)；交接清楚后，責(zé)任由接收人負責(zé)；.業(yè)務(wù)人員離職時，離職申請獲批后即刻辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和補貼不予發(fā)放。.在交接期間，移交人的直接領(lǐng)導(dǎo)為應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人?！稇?yīng)收賬款交接清單》至少一式三份，交接完成、核對內(nèi)容無誤后，移交人、接收人、監(jiān)交人分別簽字確認并各自存留一份。第七章責(zé)任與考核一、營銷部、財務(wù)部為應(yīng)收賬款管理的執(zhí)行部門，審計負責(zé)監(jiān)督考核；二、營銷部未按制度與客戶對賬的，每次罰款200元。未取得客戶確認的對賬單（對賬函）的視為未對賬。三、超期應(yīng)收賬款未按制度進行催收的，每次罰款500元。未保存合法有效的催收證明的，視為未催收。四、對于超期賬款的考核由財務(wù)、審計部門制定相應(yīng)的考核制度并嚴格執(zhí)行。五、未能及時把握客戶信用變化產(chǎn)生超期賬款且回收不力產(chǎn)生壞賬導(dǎo)致公司蒙受損失的，視情節(jié)輕重對業(yè)務(wù)人員處以損失金額60%以上的罰款，其直屬領(lǐng)導(dǎo)處以損失金額的20%以上的罰款。如果相關(guān)人員盡職履責(zé)的進行客戶管理，及時發(fā)現(xiàn)客戶異常并采取有效措施，減少公司損失且在壞賬產(chǎn)生后積極催收維權(quán)挽回公司損失的，可酌情減少罰款金額。六、隱瞞、偽造客戶真實經(jīng)營信息，協(xié)助客戶逃避債務(wù)的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以2000元以上的罰款，并賠償由此給公司造成的一切損失，情節(jié)嚴重違反法律法規(guī)的，移交司法機關(guān)追究其法律責(zé)任。七、收受、索要客戶的金錢、禮物等賄賂，串通客戶逃避債務(wù)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即開除并處以5000元以上的罰款，還需雙倍賠償由此給公司造成的一切損失，情節(jié)嚴重違反法律法規(guī)的，移交司法機關(guān)追究其法律責(zé)任。八、上述兩條所述惡意逃避債務(wù)的情形已經(jīng)查實，對于失察失職、負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的直屬領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)，視情節(jié)輕重罰款500-5000元。嚴重失察失職、給公司造成重大損失的處以工資降級，或直接免職調(diào)任處理。01字體說明中文I字體名稱02刪除頁面使用本套模板中，02刪除頁面使用本套模板中，假設(shè)要刪除多余空白頁時，具體操作如下:【說明】模板中使用的字體僅限于個人學(xué)習(xí)、研究或欣賞目的使用，如需商用請您自行向版權(quán)方購買、獲取商用版權(quán)。方法一:1、刪除多余頁面的文本內(nèi)容，成為空白頁。2、點擊「開始」選項卡下的「顯示/隱藏編輯標記」按鈕。4、在分頁符的后面點擊光標，然后按「Delete」刪除鍵即可。記錄入、與會人員'評?8會議內(nèi)容（發(fā)宮記加、周議結(jié)累..-金議紀要由會議記錄員在金議緒束后3個工作日內(nèi),整理龕華交由H叁個人?以自己的發(fā)告內(nèi)容，報總經(jīng)理吉直《就門會設(shè)監(jiān)外），2日后無反常言系0S條號蚊示，無綠議后，經(jīng)均會人傳閱封存總畜案