上海201年5下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：隱私管理模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）利用下列資料回答問題6—8某審計(jì)人員正對(duì)某分部開展經(jīng)營審計(jì)，并觀察到在裝運(yùn)及原料加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項(xiàng)目，經(jīng)詢問，審計(jì)人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷售，因?yàn)槠洚a(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。審計(jì)人員尚未開展任何詳細(xì)的審計(jì)工作?；谏鲜鲑Y料，審計(jì)人員可采取的最佳行動(dòng)應(yīng)是A：在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計(jì)報(bào)告之前，將上述事項(xiàng)報(bào)告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋；B：對(duì)手頭的貨物進(jìn)行抽樣測試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過程；C：將這一發(fā)現(xiàn)寫入報(bào)告，但在沒有內(nèi)部審計(jì)主管的準(zhǔn)許下不再進(jìn)行額外的工作，因?yàn)檫@明顯延伸了審計(jì)范圍；D：對(duì)手頭貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計(jì)報(bào)告中。下表描述的是某公司三年的應(yīng)收賬款信息第一年第二年第三年應(yīng)收賬款凈額占總資產(chǎn)的比例23.4%27.3%30.8%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率6.9%6.05%5.21%以下都是對(duì)上述變化的合理解釋，除了A：低計(jì)了壞賬準(zhǔn)備。B：賒銷和收款程序無效。C：可能記錄了虛假銷售。D：高估了賒銷的銷售退回。以下哪項(xiàng)提醒審計(jì)人員該分部有可能存在舞弊行為？A：該分部當(dāng)年未安排外部審計(jì)。B：銷售額增長10%。C：管理者報(bào)酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報(bào)告的凈收益相關(guān)。D：以上三項(xiàng)都對(duì)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃；C：對(duì)人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；D：認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)A：它減少了對(duì)支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)；C：它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能；D：它允許對(duì)客戶賬戶的直接確認(rèn)。用于評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一覽表因各種原因受到批評(píng)，但以下哪項(xiàng)不屬于這些原因A：提供一種以為所有相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯(cuò)誤的安全B：不恰當(dāng)?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個(gè)欄目C：降低獲取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個(gè)欄目撲獲的經(jīng)驗(yàn)或健全推理在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)（含外部的代表）的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席（也是董事會(huì)成員）提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論；C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)；D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。下列哪種情況最可能違反了道德守則和準(zhǔn)則？A：作為一名內(nèi)部審計(jì)主管，你越來越對(duì)如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位同等探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。B：在研究并制定了年度審計(jì)計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程要求作為內(nèi)部審計(jì)主管的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)，征得它的批準(zhǔn)并征求意見。C：你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過你反對(duì)這種做法，并解釋說你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對(duì)這些情況加以解釋，而你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。D：由于你所在的審計(jì)部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，審計(jì)主管尋求了一位專家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對(duì)該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬＜医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識(shí)。某合規(guī)性審計(jì)業(yè)務(wù)沒有發(fā)現(xiàn)任何不合規(guī)問題，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有建立相關(guān)制度來確保對(duì)適用法律法規(guī)的遵守。審計(jì)師的責(zé)任是I、在報(bào)告中反映沒有發(fā)現(xiàn)任何嚴(yán)重不合規(guī)問題n、在報(bào)告中反映被審計(jì)機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制缺陷，因?yàn)楣芾韺記]有建立確保合規(guī)制度m、與管理層會(huì)面，確定應(yīng)采取何種糾正措施w、開展監(jiān)測，以確定是否已采取糾正措施a：只有I和m是對(duì)的B：只有I是對(duì)的c：只有n和m是對(duì)的d：I，n，m和w都對(duì)某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價(jià)為40美元，購入價(jià)為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的（稅后）凈收入為100，800美元。公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi)124，000美元租金60，000美元工資180，000美元其他固定成本32，000美元合計(jì)396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時(shí)將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實(shí)現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師正在編制檢查數(shù)據(jù)庫應(yīng)用程序中數(shù)據(jù)完整性的手續(xù)，用來確定數(shù)據(jù)字段定義最好的資料來源是A：數(shù)據(jù)庫模式B：數(shù)據(jù)字典C：數(shù)據(jù)定義語言D：數(shù)據(jù)操縱語言一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數(shù)據(jù)庫模型安全和健康(ESH后我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息D：ESH部門的秘書應(yīng)對(duì)來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任利用下列資料回答問題3—5某審計(jì)人員正對(duì)某分部的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計(jì)。該分部的銷售、毛利(grossmargin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經(jīng)理補(bǔ)貼的很大一部分取決于報(bào)告的該部門利潤；B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計(jì)人員對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運(yùn)輸憑單；D：本年度中該部門的一大主要的競爭對(duì)手破產(chǎn)了。在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C：針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定；D：在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。審計(jì)師受命對(duì)一項(xiàng)修復(fù)項(xiàng)目的有效性進(jìn)行分析。該項(xiàng)目已經(jīng)執(zhí)行了10年．卻從未被評(píng)估。提供項(xiàng)目數(shù)據(jù)的組織生成數(shù)據(jù)不全。這是，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A：繼續(xù)進(jìn)行分析，評(píng)估這些不全面數(shù)據(jù)的有效性，但拒絕對(duì)數(shù)據(jù)的可靠性發(fā)表意見B：隨機(jī)抽取記錄，追溯原始文件以評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的完整性C：不再進(jìn)行分析D：推遲分析過程，直到取得全面的數(shù)據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍A：長期計(jì)劃；B：業(yè)務(wù)工作方案；C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算；D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。通用審計(jì)軟件可以用于控制性測試支持性測試A：可以可以B：可以不可以C：不可以可以D：不可以不可以根據(jù)以下資料回答問題5-6采購主管查看了為部門內(nèi)某采購人員準(zhǔn)備的備忘錄，內(nèi)容是；“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購小組中，此舉有助于降低作業(yè)成本，加強(qiáng)溝通，促進(jìn)生產(chǎn)工程的變化。你將得到再就業(yè)支持。這一決定從9月30日起生效?！薄斑@個(gè)基本把情況說情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在這名采購人員假期返回之前去度假，但是這個(gè)備忘錄應(yīng)該可以讓他了解情況了?！痹谠摐贤ㄦ溎膫€(gè)環(huán)節(jié)有缺陷？A：a.信息的含義不明確B：b.主管選擇了錯(cuò)誤的溝通通道C：c.主管不應(yīng)該發(fā)出此類信息D：d.主管未考慮溝通中的噪音某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付C：計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為部門經(jīng)理人員請(qǐng)外面專家來測試和安裝應(yīng)用軟件的新版，但未記載其中的變動(dòng)。下列哪一風(fēng)險(xiǎn)屬于這一事件的風(fēng)險(xiǎn)A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；B：這一變更可能未經(jīng)適當(dāng)主管部門的適當(dāng)授權(quán)；C：使用者可能不知程序已更動(dòng)；D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測試即告運(yùn)行。關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖茿：比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。C：比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。D：審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。在公開上市的公司，管理層通常要求內(nèi)部審計(jì)師參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有A：管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽(yù)。B：管理層可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)會(huì)導(dǎo)致相關(guān)懲罰。C：《準(zhǔn)則》指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告。D：管理層可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告將有助于增強(qiáng)管理層內(nèi)部決策的有效性。在發(fā)送審計(jì)報(bào)告之前，某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計(jì)師有充足的信息相信該報(bào)道。一位記者就此事采訪了他，這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈茿：和盤托出，因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān)B：將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源D：以調(diào)查不全面而推托在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C：針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定；D：在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。審計(jì)委員會(huì)最有可能參與批準(zhǔn)；A：員工晉升與調(diào)薪；B：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與建議；C：審計(jì)工作日程表；D：內(nèi)部審計(jì)主管任命。利用測試數(shù)據(jù)，審計(jì)師通過在計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對(duì)正常和加班時(shí)間的計(jì)算?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果A：沒有進(jìn)行其他測試。B：測試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。D：給測試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進(jìn)審計(jì)資料文檔的建立。某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動(dòng)車頒發(fā)執(zhí)照項(xiàng)目的執(zhí)行情況，但其審計(jì)人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請(qǐng)被積壓，申請(qǐng)費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計(jì)部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計(jì)測試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運(yùn)行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)部門下一步應(yīng)該A：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計(jì)報(bào)告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。B：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計(jì)工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查。C：按原日程安排結(jié)束審計(jì)工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報(bào)告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計(jì)已經(jīng)被取消。與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容A：《標(biāo)準(zhǔn)》B：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī)D：公司的內(nèi)部隱私政策。以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？A：流程設(shè)計(jì)服務(wù)；B：協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)；C：培訓(xùn)業(yè)務(wù)；D：合規(guī)性業(yè)務(wù)。在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn)A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯(cuò)誤。B：在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶。C：不正確的工資扣除項(xiàng)目。D：無法為員工提供參加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)。要發(fā)現(xiàn)局域網(wǎng)響應(yīng)時(shí)間的惡化情況，應(yīng)用以下哪種方法最好？A：性能監(jiān)視B：程序編碼比較軟件C：平行測試D：綜合測試設(shè)施某郵局開一個(gè)服務(wù)窗口為排成單隊(duì)的顧客提供服務(wù)。在高峰期，顧客的到達(dá)率服從泊松分布，平均每小時(shí)有100位顧客到來，同時(shí)服務(wù)時(shí)間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時(shí)60秒。根據(jù)上述，可以得出A：平均每小時(shí)有100位顧客得到服務(wù)。B：平均每位顧客的等候時(shí)間是2.5分鐘。C：隊(duì)伍將無限延長。D：服務(wù)人員將有1/6的時(shí)間是閑暇的。從賣方發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并將樣本與采購定單進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上可以得出哪種結(jié)論？A：沒有重復(fù)收到同樣的發(fā)票；B：發(fā)票針對(duì)得到授權(quán)的采購內(nèi)容開具；C：沒有重復(fù)付款；D：經(jīng)過授權(quán)的發(fā)票得到的支付。要證實(shí)銷售部門新購計(jì)算機(jī)的存在性，最具說服力的信息是A：詢問管理人員B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C：實(shí)地檢查D：外部提供的文件某公司最近為采購和賬單業(yè)務(wù)實(shí)施了電子商務(wù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)嚴(yán)重依賴電子數(shù)據(jù)交換、電子資金轉(zhuǎn)移和現(xiàn)時(shí)制造技術(shù)。如果該系統(tǒng)得到恰當(dāng)實(shí)施，則審計(jì)師有望看到諸多變化，但以下哪項(xiàng)除外？A：應(yīng)收賬款余額減少B：應(yīng)付賬款余額減少C：現(xiàn)金流和資金結(jié)余增加D：存貨余額增加下列控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是A：要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款。B：由簽發(fā)支票的人對(duì)實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。C：由簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算。D：由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票。］在審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃階段制定流程圖的目的是什么？A：評(píng)估某項(xiàng)活動(dòng)中內(nèi)部控制措施的有效性。B：記錄對(duì)公司內(nèi)部控制框架的理解情況。C：開展內(nèi)部控制測試。D：評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。依靠反病毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是反病毒軟件A：使軟件的安裝變得過于復(fù)雜。B：不能檢測出某些病毒。C：耗費(fèi)太多的系統(tǒng)資源。D：干擾系統(tǒng)的正常運(yùn)行。在對(duì)數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計(jì)時(shí)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)模緼：評(píng)價(jià)與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。B：應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪問系統(tǒng)。C：為訪問操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格。D：包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護(hù)。應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程技術(shù)的一大好處是它可以保證A：所有程序的效率得到優(yōu)化；B：數(shù)據(jù)一致性規(guī)則得到連貫應(yīng)用；C：文件中不會(huì)出現(xiàn)過期的數(shù)據(jù)區(qū)域；D：用戶堅(jiān)定地使用新系統(tǒng)。在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級(jí)主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)3、“在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面遇到了困難”是一種A：行為征兆。B：事態(tài)壓力。C：合理理由。D：犯罪機(jī)會(huì)。某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反？A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見。B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門的管理層，作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。D：允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見識(shí)的觀點(diǎn)C：通過提供從針對(duì)其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量以下哪種關(guān)于公司治理的說法是不正確的？A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制B：對(duì)管理層的補(bǔ)償制度是公司控制架構(gòu)的組成部分C：因?qū)嵤﹩T工股票期權(quán)或獎(jiǎng)金而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。D：說到底應(yīng)該由首席審計(jì)執(zhí)行官為公司治理承擔(dān)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)主管需要決定怎樣將一個(gè)組織劃分為各項(xiàng)可審計(jì)活動(dòng)，下列可以作為可審計(jì)活動(dòng)的是A：一個(gè)程序B：一個(gè)系統(tǒng)C：一個(gè)帳戶D：以上三項(xiàng)都是。公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)