貨幣資金管理辦法第一章總則第一條為加強資金管理，確保貨幣資金安全與完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《財政部關于內部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》等有關法律、法規(guī)，結合單位實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱貨幣資金是指單位擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、零余額賬戶用款額度和其他貨幣資金。第三條財務部門是單位的財務機構，負責單位貨幣資金管理辦法的制定和實施，按國家有關規(guī)定開設銀行賬戶，辦理資金結算業(yè)務。第四條xx財務負責人是貨幣資金的主要管理人員，對本單位貨幣資金內部控制制度的建立健全和有效實施負責。各崗位出納、會計是貨幣資金具體管理和業(yè)務經辦人員，應根據(jù)權限負責管理貨幣資金，不得由一人負責辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第二章貨幣資金支付審批程序第五條貨幣資金支付審批程序。支付申請。各單位填寫借款單或報銷單，列明收款人、付款事由、支付金額、經費項目名稱及編號，經單位財務負責人或項目負責人審批后，連同原始憑證、合同或協(xié)議等相關資料送財務部門審核。支付審核。會計審核人員對各單位提供的相關資料進行審核，確認資金支付的真實性、合法性和準確性。會計審核人員在對提供的相關資料進行審核后，填制記賬憑證，交會計復核人員進行復核。支付復核。各會計復核人員收到審核人員提供的記賬憑證后，對付款金額是否準確、資料是否齊全、手續(xù)是否完備、是否符合規(guī)定、結算方式是否妥當?shù)冗M行復核。經復核無誤后交出納人員辦理支付。辦理支付。出納人員收到復核人員提供的記賬憑證后，應依據(jù)自身的崗位職責要求，對相關信息進行核對后辦理付款手續(xù)。出納人員辦理貨幣資金的收付必須根據(jù)已復核的記賬憑（包括紙質記賬憑證和計算機核算系統(tǒng)中的記賬憑證），業(yè)務辦理完畢后應及時對記賬憑證（同上）進行出納復核。第三章現(xiàn)金管理第六條根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合單位的實際情況使用現(xiàn)金，現(xiàn)金開支具體范圍如下：結算起點（一千元）以下的零星支出。不能通過銀行轉賬結算而需使用現(xiàn)金支付的特殊情況。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于上述現(xiàn)金開支范圍內的開支應通過銀行轉賬結算，否則，財會人員可拒絕支付。第七條現(xiàn)金出納應按規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。收取現(xiàn)金時必須驗明真?zhèn)危乐故杖〖賻?，交款人應在出納點驗完畢后離開；支付現(xiàn)金時，應要求收款人當面點清后離開。第八條各單位收取的現(xiàn)金必須及時入賬，不得截留、挪用、私存和坐支，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收入不入賬。第九條每日業(yè)務終了，現(xiàn)金出納人員應對庫存現(xiàn)金進行盤點，不定期抽查庫存現(xiàn)金，并及時核對現(xiàn)金日記賬和總賬，做到賬款、賬賬相符。如出現(xiàn)現(xiàn)金長款或現(xiàn)金短款，必須查明原因，及時向主管人員報告，確認為短款的，應負責賠償，長款應掛賬處理，不得以長款抵補短款，不得用白條抵充庫存現(xiàn)金。第十條外幣現(xiàn)金收付業(yè)務，應嚴格按照國家和單位關于外匯管理的規(guī)定辦理匯兌、繳存業(yè)務。第十一條對庫存現(xiàn)金實行限額管理?？刂茙齑娆F(xiàn)金數(shù)額，對超過限額的部分應及時存入開戶銀行，庫存現(xiàn)金不足時，應及時提取補足。第四章銀行存款的管理第十二條應嚴格按照《支付結算辦法》、及國家其他相關規(guī)定辦理銀行賬戶開立、變更和銷戶手續(xù)，按照規(guī)定使用銀行賬戶。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。第十三條嚴格遵守銀行結算規(guī)定，不得簽發(fā)空頭或遠期支付憑證；不得簽發(fā)、取得和轉讓沒有實際交易關系的票據(jù)；不得出租、出借或轉讓銀行賬戶給其他任何單位和個人使用。第十四條銀行出納應按規(guī)定的工作程序辦理各種銀行結算業(yè)務。出納人員不得將支票直接交給收款單位人員，并提醒經辦人員在收到簽發(fā)的支票后認真核對內容。第十五條銀行出納應根據(jù)會計審核確認的收款單位信息支付款項，經辦人不得自行變更收款人信息，經辦人提供的收款人信息與會計審核人員確認的不一致時，出納人員應拒絕付款。因特殊情況需要變更收款人信息的，應重新進行審核，收回原支票，并對原憑證作紅字沖銷，出納根據(jù)新的憑證重新開具支票。因支票過期未結算的，應收回原支票，新重填制記賬憑證，并對原記賬憑證紅字沖銷，出納根據(jù)新的憑證重新開具支票。第十六條零余額賬戶用款額度執(zhí)行銀行存款的使用和管理規(guī)定。第十七條使用網(wǎng)銀結算系統(tǒng)進行資金結算，必須指定專人對網(wǎng)銀平臺進行管理。除指定人員外，其他人員不得越權操作網(wǎng)銀結算業(yè)務。第十八條銀行對賬人員按時與銀行對賬，并編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。對于未達賬項，應及時查明原因，及時處理，特別是銀行已付單位未付的，應及時與銀行聯(lián)系查明。對于懸置時間長的未達賬項，以及單筆10萬元以上未達賬項需重點清查，并將存在的問題及時向單位負責人報告，督促有關單位和人員盡快辦理入賬手續(xù)。第十九條銀行對賬單及“銀行存款余額調節(jié)表”在次年裝訂成冊，作為會計檔案一并交檔案管理部門保管。第二十條因經辦人員工作失誤造成單位損失的，在明確責任后，追究相關人員責任。第五章監(jiān)督檢查第二十一條財務部門負責人對財務部門貨幣資金共同負責，組織實施對貨幣資金實行定期和不定期的監(jiān)督檢查。第二十二條貨幣資金的監(jiān)督檢查內容包括：是否采取了必要的安全防范設施，包括保險柜、防盜門、防盜網(wǎng)等設施的配備情況。內部牽制制度是否完善，崗位分工是否合理。貨幣資金的完整性，即庫存現(xiàn)金是否賬款相符，是否存在白條抵庫現(xiàn)象，是否有挪用現(xiàn)象；銀行存款是否調節(jié)相符，有無不明原因的長期未達賬款，是否與賬面一致。貨幣資金業(yè)務的辦理是否符合規(guī)定，一是業(yè)務的內容是否符合規(guī)定；二是會計業(yè)務的