企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報受理表兩篇篇一：企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報受理表填報日期：金額單位:元納稅人名稱納稅人識別碼單位地址財務(wù)負(fù)責(zé)人辦稅員聯(lián)系電話序號項目收入計稅成本（含稅費(fèi)）損失金額其中關(guān)聯(lián)交易損失金額1在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失合計科目一科目二2在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣生產(chǎn)性生物資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失合計科目一科目二3在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變第1頁共52頁

賣存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失合計科目一科目二4各項存貨發(fā)生的正常損耗合計科目一科目二5固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限而正常報廢清理的損失合計科目一科目二6固定資產(chǎn)超過使用年限而正常報廢清理的損失合計科目一科目二7生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失合計科目一科目二8生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失合計科目一科目二第2頁共52頁

第3頁共52頁

關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失合計科目一科目二15合 計損失情況說明本年度清單申報損失為： 上年度同期同類損失為： 增長（減少）%損失同比變化原因概述：財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名： 年月日企業(yè)法人代表聲明本人知悉并保證本企業(yè)提供的資產(chǎn)稅前扣除申請資料真實、完整、準(zhǔn)確，并承擔(dān)因資料虛假而產(chǎn)生的法律和行政責(zé)任。企業(yè)法人代表簽名： （公章） 年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理意見（蓋章）年月日填表說明：1、此表按會計一級科目填報，行次不夠可自行增加。2、資產(chǎn)銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣時，只要發(fā)生額為損失的均應(yīng)申報損失金額，而不是該科目匯繳年度第4頁共52頁

匯總盈虧相抵后虧損的金額。3、本表一式二份，一份交納稅人作為申請受理憑據(jù)，一份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。附件二：企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報受理表填 報 日 期 ：金額單位:元納稅人名稱納稅人識別碼單位地址財務(wù)負(fù)責(zé)人辦稅員聯(lián)系電話企業(yè)性質(zhì)法人口分支機(jī)構(gòu)□其他非法人口納稅方式就地口匯總口 合并口資產(chǎn)損失類別貨幣性資產(chǎn)損失口資產(chǎn)損失小類現(xiàn)金損失口 存款損失口壞賬損失口非貨幣性資產(chǎn)損失口存貨損失口固定資產(chǎn)損失口無形資產(chǎn)損失口在建工程損失口 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失口投資損失口債權(quán)性投資損失口股權(quán)性投資損失口第5頁共52頁

其他損失口無法判別的損失口損失實際確認(rèn)或?qū)嶋H發(fā)生年度資產(chǎn)損失原因資產(chǎn)損失情況說明（包括損失發(fā)生的過程、對損失的處理等，本欄次不夠填寫可附頁）：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告【2011】第025號第條第 款，經(jīng)本企業(yè)自核，申請類資產(chǎn)損失稅前扣除，報損金額為 元。企業(yè)法人代表聲明本人知悉并保證本企業(yè)提供的資產(chǎn)稅前扣除申請資料真實、完整、準(zhǔn)確，并承擔(dān)因資料虛假而產(chǎn)生的法律和行政責(zé)任。企業(yè)法人代表簽名： （公章） 年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理意見（蓋章）年月日填表說明:第6頁共52頁1、納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，需報送此申請表及根據(jù)申報類型報送其他附報資料；2、此表按資產(chǎn)損失小類填報，一類事項填寫一張表；同一小類資產(chǎn)損失由于不同原因形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)在“資產(chǎn)損失情況說明”欄次分別說明；3、本表一式二份，一份交納稅人作為申請受理憑據(jù)，一份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)隨同申報資料留存。第7頁共52頁

附件三:企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專項申報稅前扣除報送資料一覽表資產(chǎn)損資產(chǎn)損損失原因稅前扣除條附報資料備注失失小類件類別現(xiàn)金短缺、假1.附報資料1.現(xiàn)金保管人確認(rèn)的增加了幣收繳、涉及是否完整現(xiàn)金盤點表（包括倒“假幣貨現(xiàn)金的刑事犯2.外部證據(jù)推至基準(zhǔn)日的記錄）；收繳證罪是否具有法2.現(xiàn)金保管人對于短明”幣律效力；內(nèi)部缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)證據(jù)是否符文件；資現(xiàn)金損合企業(yè)內(nèi)部3.對責(zé)任人由于管理失有關(guān)規(guī)章，是責(zé)任造成損失的責(zé)任產(chǎn)否合理認(rèn)定及賠償情況的說3.損失是否明；損已作會計賬4.涉及刑事犯罪的，務(wù)處理應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的失4.損失金額相關(guān)材料；是否準(zhǔn)確5.金融機(jī)構(gòu)出具的假第8頁共52頁

幣收繳證明；6.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。存款損失金融機(jī)構(gòu)清算同現(xiàn)金損失稅前扣除條件.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)；.金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件；（金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過36個月，需要有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。）.金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料；.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失債務(wù)人依法宣布破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷、被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明，以及會計憑證；第9頁共52頁照，訴訟案件.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；.屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；.屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專項說明，同時出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。債務(wù)人失蹤、同現(xiàn)金損失1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)第10頁共52頁

死亡稅前扣除條件生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明以及會計憑證；.公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明；.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專項說明，同時出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。逾期三年以上同現(xiàn)金損失1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)的應(yīng)收款項稅前扣除條生的原始憑據(jù)，包括件相關(guān)事項合同、協(xié)議另外還需滿或說明，以及會計憑足：證；1、應(yīng)收款項2.催收磋商記錄；是否超過連3.出具專項報告說第11頁共52頁

續(xù)36個月2、是否未向債務(wù)人或擔(dān)保人追償3、債務(wù)人或擔(dān)保人是否有經(jīng)濟(jì)償還能力明情況，包括債務(wù)人及擔(dān)保人是否具有經(jīng)濟(jì)償還能力等情況；4、涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)同時出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；5.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。債務(wù)重組同現(xiàn)金損失稅前扣除條件.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明以及會計憑證；.債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)的破產(chǎn)重整計戈山債務(wù)人重組收益納稅情況說明以及債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的證明材料；.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)第12頁共52頁

發(fā)生的債務(wù)重組損失，應(yīng)作專項說明，同時出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；4.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素同現(xiàn)金損失稅前扣除條件.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明以及會計憑證；.氣象、地震等政府職能部門出具的災(zāi)害情況證明；.債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明；.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專項說明，同時出具中介機(jī)構(gòu)出具的第13頁共52頁

專項報告及其相關(guān)的證明材料；5、資產(chǎn)損失的會計處理憑證。逾期一年以上1.單筆數(shù)1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)的應(yīng)收款項額不超過五生的原始憑據(jù)，包萬或者不超括相關(guān)事項合同、過企業(yè)年度協(xié)議或說明以及收入總額（按會計憑證；申報表收入2.出具專項報告說總額口徑）萬明情況，包括催收分之一追索等情況；2.應(yīng)收款項3.關(guān)于金額的具體是否超過說明，如不超過企連續(xù)12業(yè)年度收入總額個月萬分之一的，應(yīng)提3.其他同現(xiàn)供具體的計算過金損失稅程前扣除條4、涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)件發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)同時出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告及其相第14頁共52頁

關(guān)的證明材料；5、資產(chǎn)損失的會計處理憑證。擔(dān)保損失：因1.是否為與1.擔(dān)保合同；被擔(dān)保人不能本企業(yè)生產(chǎn)2.被擔(dān)保方不能按期按期償還債務(wù)經(jīng)營活動有償還債務(wù)的證明；而承擔(dān)連帶責(zé)關(guān)的擔(dān)保，如3.向被擔(dān)保方清查和任，經(jīng)追索，投資、融資、追索證明；被擔(dān)保人無償材料采購、產(chǎn)4.承擔(dān)擔(dān)保損失實際還能力品銷售等支付證明；2.其他同現(xiàn)5.屬于向關(guān)聯(lián)企業(yè)提金損失稅前供擔(dān)保而形成的債權(quán)扣除條件損失，企業(yè)應(yīng)作專項說明，同時出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；6.與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的情況說明7、資產(chǎn)損失的會計處理憑證。第15頁共52頁

盤虧1.是否已減1.存貨計稅成本確定按增值除責(zé)任人賠依據(jù)；稅有關(guān)償2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任規(guī)定不2.其他同現(xiàn)認(rèn)定、責(zé)任人賠償說能抵扣金損失稅前明和內(nèi)部核批文件；的增值扣除條件3.存貨盤點表；稅進(jìn)項4.存貨保管人對于盤稅可以非虧的情況說明；并入損貨5.涉及不得抵扣的增失金額幣值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的資會計處理憑證；產(chǎn)存貨損6.資產(chǎn)損失的會計損失或工處理憑證。失程物資報廢、毀損和1.是否減1.存貨計稅成本的同上損失變質(zhì)損失除殘值、保險確定依據(jù)；賠償、責(zé)任人2.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存賠償貨報廢、毀損、變質(zhì)、2.損失數(shù)殘值情況說明及核銷據(jù)是否較大資料；（指占企業(yè)3.涉及責(zé)任人（包括該類資產(chǎn)計保險公司）賠償?shù)模惓杀?0%應(yīng)當(dāng)有賠償情況說第16頁共52頁

以上，或減少明；當(dāng)年應(yīng)納稅4.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存所得、增加虧貨報廢、毀損、變質(zhì)損10%以情況說明及審批文上）；件；2.其他同現(xiàn)5.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)金損失稅前有專業(yè)技術(shù)鑒定意見扣除條件或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告等；6.涉及不得抵扣的增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理憑證；8.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。被盜1.是否已減1.存貨計稅成本的同上除責(zé)任人賠確定依據(jù)；償2.向公安機(jī)關(guān)的報案2.其他同現(xiàn)記錄；金損失稅前3.涉及責(zé)任人和保扣除條件險公司賠償?shù)?，?yīng)有賠償情況說明等；4.涉及不得抵扣的增第17頁共52頁

值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理憑證；5.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。盤虧、丟失1.損失數(shù)據(jù)1.固定資產(chǎn)盤點表；是否較大（指2.固定資產(chǎn)盤虧、丟占企業(yè)該類失情況說明；資產(chǎn)計稅成3.固定資產(chǎn)的計稅本10%以上，基礎(chǔ)相關(guān)資料；或減少當(dāng)年4.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)應(yīng)納稅所得、任認(rèn)定和核銷資料；增加虧損5.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)固定資10%以上）；有專業(yè)技術(shù)鑒定報告產(chǎn)損失2.是否已減或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)除責(zé)任人賠出具的專項報告等；償6.資產(chǎn)損失的會計3.其他同現(xiàn)處理憑證。金損失稅前扣除條件報廢、毀損1.損失數(shù)據(jù)1.固定資產(chǎn)的計稅是否較大（指基礎(chǔ)相關(guān)資料；占企業(yè)該類2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)第18頁共52頁

資產(chǎn)計稅成任認(rèn)定和核銷資料；本10%以上，3.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部或減少當(dāng)年門出具的鑒定材料；應(yīng)納稅所得、4.涉及責(zé)任賠償?shù)?，增加虧損應(yīng)當(dāng)有賠償情況的說10%以上）；明；2.是否減除5.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)殘值、保險賠有專業(yè)技術(shù)鑒定意見償、責(zé)任人賠或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)償出具的專項報告等；3.其他同現(xiàn)6.報廢的固定資產(chǎn)的金損失稅前處理說明及殘值說明扣除條件7.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。被盜1.是否已減1.固定資產(chǎn)計稅基除責(zé)任人賠礎(chǔ)相關(guān)資料；償2.公安機(jī)關(guān)的報案2.其他同現(xiàn)記錄，公安機(jī)關(guān)立案、金損失稅前破案和結(jié)案的證明材扣除條件料；3.涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)有賠償責(zé)任的認(rèn)定第19頁共52頁

及賠償情況的說明等；4.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。建工程停建、1.是否因質(zhì)1.工程項目投資賬報廢量原因停建、面價值確定依據(jù)；報廢和因自2.工程項目停建原然災(zāi)害和意因說明及相關(guān)材料；外事故停建、3.因質(zhì)量原因停建、報廢。報廢和因自然災(zāi)害和2.其他同現(xiàn)意外事故停建、報廢在建工金損失稅前應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定程損失扣除條件意見和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說明等；4.報廢的在建工程的處理說明及殘值說明5.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。第20頁共52頁

盤虧1.損失數(shù)據(jù)1.資產(chǎn)賬面凈值確是否較大（指定依據(jù)；占企業(yè)該類2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤資產(chǎn)計稅成點表；本10%以上，3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)或減少當(dāng)年盤虧情況說明；應(yīng)納稅所得、4.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)增加虧損有專業(yè)技術(shù)鑒定意見10%以上）；和責(zé)任認(rèn)定、賠償情2.是否減除況的說明等。生產(chǎn)性殘值、保險賠5.資產(chǎn)損失的會計生物資償、責(zé)任人賠處理憑證。產(chǎn)損失償3.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件因森林病蟲1.損失金額1.資產(chǎn)賬面凈值確害、疫情、死是否較大（指定依據(jù)；亡占企業(yè)該類2.損失情況說明；資產(chǎn)計稅成3.責(zé)任認(rèn)定及其賠本10%以上，償情況的說明；或減少當(dāng)年4.損失金額較大應(yīng)第21頁共52頁

應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上）；2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件有專業(yè)技術(shù)鑒定意見；5.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。被盜伐、被盜、丟失同現(xiàn)金損失稅前扣除條件.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)被盜后，向公安機(jī)關(guān)的報案記錄或公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；.責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說明；.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣損失未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣同現(xiàn)金損失稅前扣除條件.抵押資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；.抵押合同或協(xié)議書；.拍賣或變賣證明、25號公告新增第22頁共52頁

清單；4.會計核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。無形資產(chǎn)損失被其他新技術(shù)所代替或已經(jīng)超過法律保護(hù)期限同現(xiàn)金損失稅前扣除條件.無形資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；.企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明；.技術(shù)鑒定意見和企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實無形資產(chǎn)已無使用價值或轉(zhuǎn)讓價值的書面申明；.如屬于超過法律保護(hù)期限的，應(yīng)提供無形資產(chǎn)法律保護(hù)期限的證明材料；5,資產(chǎn)損失的會計25號公告新增第23頁共52頁

處理憑證。債債務(wù)人和擔(dān)保1.借款或貸款合同人破產(chǎn)、關(guān)閉、（協(xié)議）或開立信用權(quán)解散或撤銷，證、辦理承兌匯票、被吊銷營業(yè)執(zhí)開具保函等原始合性照、死亡，或同、協(xié)議、會計核算者依法宣告失資料；投投蹤或者死亡2.債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或資資撤銷，被吊銷營業(yè)執(zhí)照、死亡，或者依法損損宣告失蹤或者死亡的相關(guān)證明材料失失3、資產(chǎn)清償證明或者（含遺產(chǎn)清償證明；委4、資產(chǎn)損失的會計處托理憑證及損失確定金金額的會計核算資料，融包括還款明細(xì)等第24頁共52頁

機(jī)債務(wù)人和擔(dān)保1.相關(guān)事項1.借款或貸款合同構(gòu)人破產(chǎn)、關(guān)閉、是否超過36（協(xié)議）或開立信用貸解散或撤銷，個月，或債權(quán)證、辦理承兌匯票、款被吊銷營業(yè)執(zhí)投資（包括信開具保函等原始合)照、死亡，或用卡透支和同、協(xié)議、會計核算者依法宣告失助學(xué)貸款）余資料；蹤或者死亡，額是否在三2.如屬于債權(quán)投資但無法出具資白萬兀以下；（包括信用卡透支和產(chǎn)清償證明或2.其他同現(xiàn)助學(xué)貸款）余額在三者遺產(chǎn)清償證金損失稅前白萬兀以下的，應(yīng)出明，扣除條件具對應(yīng)的債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件、工商行政管理部門注銷證明或查詢證明以及追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）；3如屬于債務(wù)人、擔(dān)保人死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡應(yīng)提第25頁共52頁

供債務(wù)人和擔(dān)保人死亡失蹤證明.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的證明材料；.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細(xì)等債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1、借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料；2、對債務(wù)人及擔(dān)保人第26頁共52頁

的追償證明或說明；.重大自然災(zāi)害或意外事故證明；.保險賠償證明；.資產(chǎn)清償證明；.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細(xì)等債務(wù)人承擔(dān)法律責(zé)任同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料；第27頁共52頁

2.法院裁定證明；3.資產(chǎn)清償證明；4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的證明材料；6.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細(xì)等。債務(wù)人和擔(dān)保1.法院終止1.借款或貸款合同人不能償還到執(zhí)行的，是否（協(xié)議）或開立信用期債務(wù)，企業(yè)按市場公允證、辦理承兌匯票、提出訴訟或仲價估算債務(wù)開具保函等原始合裁（受理）人和擔(dān)保人同、協(xié)議、會計核算的資產(chǎn)資料；2.是否屬于2.法院強(qiáng)制執(zhí)行證第28頁共52頁

《破產(chǎn)法》規(guī)定的優(yōu)先清償項目，優(yōu)先清償后是否還有結(jié)余3.優(yōu)先清償后仍有結(jié)余但不足以清償債務(wù)的，是否按按所欠債務(wù)的比例確定企業(yè)應(yīng)收債權(quán)的損失金額。4.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件明；.法院的終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行裁決書；..涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的證明材料；.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細(xì)等。企業(yè)對債務(wù)人和擔(dān)保人訴諸法律（駁回等）同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算第29頁共52頁

資料；.追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）；.提供法院駁回起訴，或法院不予受理或不予支持證明，或仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除債務(wù)人責(zé)任的文書；.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的證明材料；.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，第30頁共52頁

包括還款明細(xì)等。國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)同現(xiàn)金損失稅前扣除條件.借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料；.國務(wù)院批準(zhǔn)文件或經(jīng)國務(wù)院同意后由國務(wù)院有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件；.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案；.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細(xì)等。第31頁共52頁

被投資企業(yè)依同現(xiàn)金損失1.股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)法宣告破產(chǎn)、稅前扣除條證明材料；關(guān)閉、解散或件2.屬于依法宣告破產(chǎn)撤銷、吊銷營的應(yīng)提供被投資企業(yè)業(yè)執(zhí)照、停止破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償生產(chǎn)經(jīng)營活文件；動、失蹤等3.屬于依法關(guān)閉、解散或吊銷營業(yè)執(zhí)照的應(yīng)提供工商行政管理部門注銷、吊銷被投股權(quán)性資單位營業(yè)執(zhí)照文投資損件；失4.屬于政府有關(guān)部門依法關(guān)閉、解散或撤銷的應(yīng)提供政府有關(guān)部門對被投資單位的行政處理決定文件；5.屬于停止生產(chǎn)經(jīng)營活動、失蹤的應(yīng)提供被投資企業(yè)終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件；第32頁共52頁

6.被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；.企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書面申明；.資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明；.屬于超過三年以上且未能完成清算的，另提供不能清算的原因說明.資產(chǎn)損失的會計處理憑證等其他相關(guān)證據(jù)材料。其資產(chǎn)捆不同類別的資1.是否以1.資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定他綁（打產(chǎn)捆綁（打拍賣、詢依據(jù)；資包）出包），以拍賣、價、競爭2.拍賣、詢價、競爭產(chǎn)售損失詢價、競爭性性談判、性談判、招標(biāo)等相關(guān)損談判、招標(biāo)等招標(biāo)等文件；第33頁共52頁

失市場方式出售市場方3.資產(chǎn)處置方案式出售；4。各類資產(chǎn)作價依2.其他同據(jù)；現(xiàn)金損5.出售過程的情況說失稅前明；扣除條6.出售合同或協(xié)議；件。7.成交及入賬證明；內(nèi)控制正常經(jīng)營業(yè)務(wù)1.是否是1.損失原因證明材度不健因內(nèi)部控制制因內(nèi)部料；全或業(yè)度不健全而出控制制2.業(yè)務(wù)監(jiān)管部門定務(wù)創(chuàng)新現(xiàn)操作不當(dāng)、度不健性證明；等原因不規(guī)范或因業(yè)全而出3.損失專項說明形成的務(wù)創(chuàng)新但政策現(xiàn)操作4.資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定資產(chǎn)損不明確、不配不當(dāng)、不依據(jù)，資產(chǎn)損失的會失套等原因形成規(guī)范或計處理憑證等其他相的資產(chǎn)損失因業(yè)務(wù)關(guān)證據(jù)材料。倉U新但政策不明確、不配套等原因形成的資第34頁共52頁

產(chǎn)損失；2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件。刑事案件導(dǎo)致的損失企業(yè)因刑事案件原因形成的損失1.是否經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案偵查兩年以上仍未追回；2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件。.公安機(jī)關(guān)、人民檢察院的立案偵查情況或人民法院的判決書等；.損失原因證明材料；.資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定依據(jù)，資產(chǎn)賬面價值的會計憑據(jù)境外損失企業(yè)發(fā)生的境外資產(chǎn)損失，應(yīng)比照境內(nèi)資產(chǎn)損失的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資料準(zhǔn)備和報送，第35頁共52頁

其中涉及國內(nèi)相關(guān)部門出具證據(jù)資料的，應(yīng)提供境外具有同等職能部門或同等法律效力的證據(jù)資料，對涉及資料為非中文資料的，應(yīng)同時提供譯文，稅務(wù)機(jī)關(guān)對附報資料有疑義的，可要求企業(yè)出具境外中介機(jī)構(gòu)關(guān)于損失的專項鑒證報告。第36頁共52頁附件四:企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報資料清冊

年度納稅人名稱： 納稅人識別號：資產(chǎn)損失大類： 資產(chǎn)損失小類：一、《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報受理表》（一式二份）（頁碼）二、《資產(chǎn)損失明細(xì)清冊》（涉及多品種、多批次的同類資產(chǎn)損失填報）（頁碼）三、按申報的資產(chǎn)損失小類對照《企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專項申報稅前扣除報送資料一覽表》“損失原因”所對應(yīng)的“附報資料”欄列名的附報資料順序逐一排序并列明。（頁碼）第37頁共52頁

附件五:資產(chǎn)損失稅前扣除明細(xì)清冊（固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）納稅人識別號： 納稅人名稱:第38頁共52頁資產(chǎn)損失稅前扣除明細(xì)清冊（壞帳損失、投資損失）納稅人識別號： 納稅人名稱:金額單位:元序資產(chǎn)類別債務(wù)人或被投資方損失金額損失原因損失日期會計處理日期及憑證號第39頁共52頁

資產(chǎn)損失稅前扣除明細(xì)清冊（存貨、工程物資、在建工程及其他損失）納稅人識別號： 納稅人名稱:第40頁共52頁附件六:清單申報資產(chǎn)損失明細(xì)清冊地區(qū)序號資產(chǎn)損失項目納稅人名稱納稅人識別號申報金額（元）備注上在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失二在正常經(jīng)營管理活動中第41頁共52頁

因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣生產(chǎn)性生物資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失三在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失四各項存貨發(fā)生的正常損耗五固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限而正常報廢清理的損失六固定資產(chǎn)超過使用年限而正常報廢清理的損失七生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失八生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失九按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券發(fā)生的損失十按照有關(guān)規(guī)定通過證券第42頁共52頁

交易場所、銀行間市場買賣股票發(fā)生的損失十上按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場基金發(fā)生的損失十按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失十在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣在建工程、無形資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失十四其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失合計1、以EXCEL表式報送，不得改變表式2、分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)損失統(tǒng)一由總機(jī)構(gòu)（總機(jī)構(gòu)不在我省的由二級分