西安交通大學(xué)20233月課程考試《稅收籌劃與代理》作業(yè)考核試題一、單選題（共30道試題，共60分。）1.在稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（）。A.實(shí)際負(fù)稅人B.代扣代繳義務(wù)人C.代收代繳義務(wù)人D.轉(zhuǎn)嫁方對(duì)的答案：2.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）5月份購(gòu)進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格所有零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為（）元。A.428.16B.588C.832.08D.882對(duì)的答案：3.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年8月份銷售商品，取得商品零售收入25000%,則當(dāng)月按規(guī)定應(yīng)納增值稅額為（）。1415.09元10007€961.54元728.16元B.中介機(jī)構(gòu)游說(shuō)法C.反傾銷應(yīng)訴D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)法對(duì)的答案：合用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（）。A.卷煙B.雪茄C,薯類白酒D.糧食白酒對(duì)的答案:根據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)對(duì)的的是（）。A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.利息收入,按照協(xié)議約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.租金收入,按照實(shí)際收取租金的口期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照協(xié)議約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)對(duì)的答案：下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.個(gè)人書畫展賣取得的報(bào)酬提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C.將國(guó)外的作品翻譯（署名）出版取得的報(bào)酬D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬對(duì)的答案:8.納稅人采用（）等方式，可以使稅基遞延實(shí)現(xiàn)，從而獲得時(shí)間價(jià)值。A.賒銷商品B.代銷商品C.依稅法規(guī)定加速折舊D.加速攤銷對(duì)的答案：9.當(dāng)年超過(guò)規(guī)定限額,可以在以后年度的公司所得稅前扣除的是()。A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.商業(yè)保險(xiǎn)支出C.公益性捐贈(zèng)D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)對(duì)的答案：10.以下屬于統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式的有()。A.批量供應(yīng)B.交舊購(gòu)新C.驗(yàn)舊購(gòu)新D.評(píng)估發(fā)售對(duì)的答案：西安交通大學(xué)20233月課程考試《稅收籌劃與代理》作業(yè)考核試題三、判斷題(共10道試題，共20分。).公司所得稅法規(guī)定，公司發(fā)生連續(xù)虧損的，應(yīng)先虧先補(bǔ)，按順序連續(xù)計(jì)算填補(bǔ)虧損期。()A.錯(cuò)誤B.對(duì)的對(duì)的答案:.起征點(diǎn)：是征稅對(duì)象達(dá)成一定數(shù)額才開始征稅的界線。征稅對(duì)象的數(shù)額沒(méi)有達(dá)成規(guī)定數(shù)額的不征稅：征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)成規(guī)定數(shù)額的，就其所有數(shù)額征稅。()A,錯(cuò)誤B.對(duì)的對(duì)的答案：3.財(cái)務(wù)利益最大化是納稅籌劃一方面應(yīng)遵循的最基本的原則。()A.錯(cuò)誤B.對(duì)的對(duì)的答案:4.公司受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，連續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)竣工進(jìn)度或者完畢的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()A.錯(cuò)誤B.對(duì)的對(duì)的答案：5.轉(zhuǎn)讓定價(jià)法使利潤(rùn)發(fā)生空間轉(zhuǎn)移;成本膨脹法使利潤(rùn)就地消失。()A.錯(cuò)誤B.對(duì)的對(duì)的答案：.從增值稅角度分析，“買一送一”與“折扣銷售”相比，前者的稅負(fù)一般要低于后者。()A.錯(cuò)誤B.對(duì)的對(duì)的答案：.符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照發(fā)生額的60%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5%。()A,錯(cuò)誤.對(duì)的對(duì)的答案：8.公司可以自主選擇存貨計(jì)價(jià)方法，但年度內(nèi)不得隨意改變。()A.錯(cuò)誤.對(duì)的對(duì)的答案：.稅務(wù)籌劃只對(duì)納稅人有利，對(duì)國(guó)家沒(méi)有任何益處。()A.錯(cuò)誤B.對(duì)的對(duì)的答案：10.消費(fèi)稅稅率采用比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率形式。()A.錯(cuò)誤B.對(duì)的對(duì)的答案:對(duì)的答案:4.豆腐作坊（增值稅小規(guī)模納稅人）某月銷售豆腐，取得含稅收入8000元，則應(yīng)納增值稅（）元。A.320B.480452.83233.01對(duì)的答案：5.公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除（）。A.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%B.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%C.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%D.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%對(duì)的答案：6.固定資產(chǎn)折舊中，折舊年份越（），則年折舊額就越大，從而利潤(rùn)越低，應(yīng)納所得稅額就越小.A.適中B.長(zhǎng)C.短D.無(wú)所謂對(duì)的答案:.下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收公司所得稅的是（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入.接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)C.按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D.納稅人在基建工程中使用本公司產(chǎn)品對(duì)的答案:8.注冊(cè)稅務(wù)師建議某公司將銷售貨品的方式由直接受款業(yè)務(wù)，變更為分期收款銷售業(yè)務(wù)等方式，這屬于（）稅收籌劃方法的運(yùn)用。A.運(yùn)用退稅.運(yùn)用稅收抵免C.運(yùn)用稅法漏洞D.運(yùn)用延期納稅對(duì)的答案：.不受比例限制可以按實(shí)際發(fā)生數(shù)在公司所得稅前扣除的是（）。A.職工福利費(fèi)B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)對(duì)的答案：10.某商場(chǎng)2某年5月1日以“買一贈(zèng)一”方式銷售貨品，所贈(zèng)貨品（）。A.應(yīng)繳納增值稅B.不繳納增值稅C.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅D.增值稅、營(yíng)業(yè)稅均不繳納對(duì)的答案：11.《公司所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）支出可以扣除。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.違反協(xié)議法規(guī)定付給對(duì)方的違約金C.付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收滯納金D.付給工商部門的罰款對(duì)的答案:12.A公司為商品流通公司，兼營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)（未經(jīng)人行批準(zhǔn)）。某年1月，按B公司的規(guī)定購(gòu)入大型設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款700萬(wàn)元，增值稅119萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限2023。有2種方案:（1）租期2023,B公司每年支付租金140萬(wàn)元，租期滿，B公司取得設(shè)備所有權(quán);（2）租期8年，B公司每年支付租金140萬(wàn)元，租期滿，A公司收回設(shè)備（可變現(xiàn)228萬(wàn)元）。則A公司（）。A.選擇方案1,要繳納營(yíng)業(yè)稅，稅后利潤(rùn)更大B.選擇方案2,要繳納增值稅，稅后利潤(rùn)更大C.選擇方案1,要繳納增值稅，稅后利潤(rùn)更大D.選擇方案2,要繳納營(yíng)業(yè)稅，稅后利潤(rùn)更大對(duì)的答案:13.公司因管理不慎，購(gòu)自農(nóng)場(chǎng)的一批糧食，其賬面價(jià)值17400元，作待解決損失解決，則按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。3366元2574元2600元1980元對(duì)的答案：14.金華發(fā)達(dá)技術(shù)開發(fā)公司X年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元，按公司所得稅法規(guī)定，該公司當(dāng)年應(yīng)納公司所得稅（）萬(wàn)元。150251512.5對(duì)的答案：15.按稿酬所得計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)可享受應(yīng)納稅額減征（）的稅收優(yōu)惠政策。20%24%27%30%對(duì)的答案：16.納稅人采用賒銷和分期收款結(jié)算方式的,其消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）的當(dāng)天。A.銷售協(xié)議規(guī)定收款日期B.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品C.收到貨款D.索取銷售款憑據(jù)對(duì)的答案:.（）也稱稅負(fù)歸宿，是指納稅人為達(dá)成減輕稅負(fù)的目的，通過(guò)價(jià)格調(diào)整和變動(dòng),將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給別人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁B.避稅C.節(jié)稅D.偷稅對(duì)的答案：.下列稅種中屬于直接稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.營(yíng)業(yè)稅對(duì)的答案:.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房，其應(yīng)納的個(gè)人所得稅減按（）征收。5%3%4%10%對(duì)的答案：20,下列貨品免征關(guān)稅的是（）。A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和樣貨B.關(guān)稅稅額在人民幣60元以下的一票貨品C.在海關(guān)放行后損失的貨品D.盛裝貨品的容器對(duì)的答案：21.某廣告代理公司10月向其客戶收取的廣告代理服務(wù)費(fèi)為85萬(wàn)元，此外收取代墊費(fèi)用5萬(wàn)元。當(dāng)月公司付給廣告發(fā)布者廣告發(fā)布費(fèi)50萬(wàn)元。那么，公司當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額應(yīng)為（）。4.5萬(wàn)元4.25萬(wàn)元2萬(wàn)元1.2萬(wàn)元對(duì)的答案：22.固定資產(chǎn)依據(jù)稅法規(guī)定采用加速折舊法，屬于稅收籌劃的（）。A.政策尋租法B.政策規(guī)避法C.政策運(yùn)用法D.納稅期遞延法對(duì)的答案:23.納稅籌劃最重要的原則是（）。A.守法原則B.財(cái)務(wù)利益最大化原則

C.時(shí)效性原則D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則對(duì)的答案：24.華潤(rùn)時(shí)裝經(jīng)銷公司以零售世界名牌服裝為主,商品進(jìn)銷差率30%（含稅），其他費(fèi)用6%。某年春節(jié)開展促銷活動(dòng)，預(yù)計(jì)該項(xiàng)活動(dòng)可實(shí)現(xiàn)含稅銷售收入100萬(wàn)元，計(jì)劃讓利20%。具體有3種方案：（1）八折銷售;（2）贈(zèng)送20%的等價(jià)實(shí)物；（3）返還20%的鈔票。在不考慮城建稅及教育費(fèi)附加的情況下，其稅后利潤(rùn)（）。方案1比其他方案大方案2比其他方案大C.方案3比其他方案大D.方案1比方案2大且比方案3小對(duì)的答案：25.下列不并入銷售額征收消費(fèi)稅的是（）。A.包裝物銷售B.包裝物租金C.包裝物押金D.逾期未收回包裝物押金對(duì)的答案：26.公司納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得填補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。13C.5D.10對(duì)的答案：27.下列行為必須視同銷售貨品，應(yīng)征收增值稅的是（27.下列行為必須視同銷售貨品，應(yīng)征收增值稅的是（）.A.某商店為廠家代銷服裝B.某公司將外購(gòu)飲料用于個(gè)人消費(fèi)C.某公司將外購(gòu)鋼材用于在建工程D.某公司將外購(gòu)食品用于職工福利對(duì)的答案：從事糧食、蔬菜、肉類、水果等農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和服務(wù)的公司（）。A.免繳公司所得稅B.公司所得稅“三免三減半”C.減半繳納公司所得稅D.不享受公司所得稅優(yōu)惠對(duì)的答案：下列按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的是（）。A.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B.自創(chuàng)商譽(yù)C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D.公司外購(gòu)備用的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)的答案：某公司為增值稅一般納稅人，8月份直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價(jià)45000元，公司當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。7650元3150%4500元D..5850元對(duì)的答案:西安交通大學(xué)20233月課程考