下載文檔可編輯下載文檔可編輯第一章 財(cái)政學(xué)對象（財(cái)政概念和財(cái)政職能）第一節(jié)財(cái)政概念一、財(cái)政的基本含義和基本特征財(cái)政是一種國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為。財(cái)政是國家（政府）產(chǎn)生的基礎(chǔ)，國家（政府）是財(cái)政產(chǎn)生的前提。公共財(cái)政的含義和精神實(shí)質(zhì)P13第二節(jié)公共物品和公共需要私人物品私人物品是由市場供給用于滿足個(gè)人需求的商品和服務(wù)。 食品衣服房屋、汽車等。對于私人物品而言，產(chǎn)品的總量等Xj有或消費(fèi)的該商品數(shù)的總和，這意

n 于每一個(gè)消費(fèi)者所擁iXjii1味著私人商品具有可加性和可分割性。即：私人物品的兩個(gè)基本特征：排他性私人物品的產(chǎn)權(quán)所有者擁有享用該物品的權(quán)利， 并且能夠他人排除在享用該物品之外；排他性是指一個(gè)人消費(fèi)了一單位某種物品就排除了其他人來消費(fèi)這同一單位物品。競爭性：隨著消費(fèi)者數(shù)量的增加，生產(chǎn)該物品的的邊際成本也相應(yīng)增加。一個(gè)人消費(fèi)了某種物品就減少了這種物品供其他人消費(fèi)的數(shù)量。私人物品的生產(chǎn)和供給：可以通過市場機(jī)制的引導(dǎo)，由追逐利益最大化的企業(yè)自主生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。公共物品? 是“私人物品”（privategoods ）的對立物，指的是滿足社會同需要的產(chǎn)品和服務(wù)。? 的、共同的消費(fèi)性質(zhì)。? 燈、垃圾清理、防洪堤壩、道路、橋梁、下水道??公共產(chǎn)品的特征共同消費(fèi)性是決定是否公共物品的根本特征，具體表現(xiàn)為兩個(gè)特性：）非排他性。即只要有人提供了公共產(chǎn)品，不管該提供者是否愿意讓他人消費(fèi)該產(chǎn)品，在產(chǎn)品效應(yīng)覆蓋的范圍和區(qū)域內(nèi)， 任何人都夠“消費(fèi)”該產(chǎn)品，都能夠享受該服務(wù)。原因：公共物品的提供者要想不讓某人消費(fèi)該產(chǎn)品， 或者是技術(shù)上做不到，或者是阻止他人消費(fèi)該產(chǎn)品的成本費(fèi)用過于昂貴也實(shí)際上不可能。這點(diǎn)，與私人物品所具有的消費(fèi)時(shí)的排他性，即物品只能由提供者或購買者自己個(gè)人消費(fèi)，而可以不讓他人參與消費(fèi)，形成了鮮明的對比。）非競爭性：消費(fèi)者在消費(fèi)某種公共物品時(shí)并不影響其他消費(fèi)者從該產(chǎn)品中獲得利益。每個(gè)消費(fèi)者都可以從該物品中獲得利益， 在自己獲得利益的同時(shí)，并不妨礙他人從中獲得利益， 消費(fèi)者自己不存利益上的沖突。換言之，新增消費(fèi)者引起該產(chǎn)品的邊際成本為零。 只要有人提供了公共產(chǎn)品，則該產(chǎn)品效應(yīng)覆蓋范圍和區(qū)域內(nèi)的消費(fèi)者人數(shù)多寡， 與該品的數(shù)量和成本變化無關(guān)。相反，私人產(chǎn)品具有的消費(fèi)時(shí)的競爭性，即某一消費(fèi)者對于某一產(chǎn)品的消費(fèi)，其他人便不能同時(shí)消費(fèi)該產(chǎn)品，或者說新增消費(fèi)者必須增加該產(chǎn)品的供應(yīng)量，否則就得減少原有消費(fèi)者的消費(fèi)量的特點(diǎn)，也是形成鮮明對比的。3、公共物品的分類）純公共物品：非競爭性；非排他性 如：國防、外交、公共序、路燈、等）混合產(chǎn)品（準(zhǔn)公共產(chǎn)品）兼具公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的特征。①公共資源：競爭性；非排他性如：海中的魚、山林、礦藏、野生動物等由于公共資源經(jīng)常被過度開發(fā)和使用，這種的現(xiàn)象在西方稱為“公地悲劇”。?公地悲劇?公地悲劇公地作為一項(xiàng)資源或財(cái)產(chǎn)有許多擁有者， 他們中的每一個(gè)都有使用權(quán)，但沒有權(quán)利阻止其他人使用， 而每一個(gè)人傾向于過度使用，從而造成資源的枯竭。????私人產(chǎn)品：有競爭性也有排他性公共資源：有競爭性也有非排他性純公共產(chǎn)品：有非競爭性也有非排他性如：公共產(chǎn)品導(dǎo)致市場失效 P27免費(fèi)搭車者(Free-Rider) 問題P27（二）公共需要? 與私人的個(gè)別需要相對應(yīng)。? 共同利益，具有不可分割性。? 方面表達(dá)，公共需要是從需求方面表達(dá)。第三節(jié) 政府和市場的關(guān)系一、 政府和市場關(guān)系與財(cái)政學(xué)財(cái)政是一種政府的經(jīng)濟(jì)行為， 是一種政府配置資源的經(jīng)濟(jì)活動。 +P19劃線句+P21藍(lán)筆記句二、市場：市場效率和市場失靈（一）家庭企業(yè)政府市場機(jī)制：P21其核心是包含價(jià)格競爭的競爭機(jī)制。市場機(jī)制主要是通過市場價(jià)格制度以及由此產(chǎn)生的市場均衡，來解決以下的基本經(jīng)濟(jì)問題：何生產(chǎn)？取決于生產(chǎn)者之間的競爭。為誰生產(chǎn)？取決于生產(chǎn)要素（地、勞動和資本）市場的供給與需求。市場機(jī)制配置資源效率較高P21（二）市場失靈 1. 含義P222．市場失靈的主要表現(xiàn) P22（5點(diǎn)）壟斷 產(chǎn)量達(dá)到較高水平→→→規(guī)模模收益遞增和成本遞減 →→→壟斷 →→限制產(chǎn)量，抬高價(jià)格 →→→價(jià)格高于邊際成本市場喪失效率）信息不充分和不對稱 影響公平競爭→→→市場失靈不完全信息或信息不對稱，會導(dǎo)致市場體系不會有效率地運(yùn)作， 導(dǎo)市場中“劣幣驅(qū)逐良幣” 的現(xiàn)象(即“檸檬市場”)的出現(xiàn)。信息不對稱的市場失效：信息不對稱可能帶來的問題主要有：）逆向選擇。它是因?yàn)樾畔⒌氖虑安粚ΨQ引起的問題。即在簽訂）道德風(fēng)險(xiǎn)。它是在合同簽訂之后才發(fā)生的問題。這一問題所對不會那么小心保管和使用，該財(cái)產(chǎn)的丟失與損壞的可能性就大大增加。這種行為就是道德風(fēng)險(xiǎn)問題。）外部效應(yīng)與公共物品? 外部效應(yīng)含義P22頭頂（外部效應(yīng)的典型例子——公共物品）? 市場失靈? 負(fù)的外部效應(yīng)→私人成本小于社會成本→沒有付出應(yīng)有的代價(jià)行補(bǔ) 償→市場失靈外部性與公共產(chǎn)品有著很大的共性。在外部性效應(yīng)覆蓋的范圍和區(qū)域內(nèi)，也具有共同消費(fèi)性，即消費(fèi)時(shí)的非排他性和非對抗性。不管外部性的受益（害）者是否愿意，其外部影響是無法拒絕的。因此，外部性現(xiàn)象與公共產(chǎn)品現(xiàn)象密切相關(guān)，它實(shí)際上是公共產(chǎn)品的一種特例。對于外部性問題的分析，大體上可以歸入準(zhǔn)公共產(chǎn)品問題中。但外部性又不同于公共產(chǎn)品：（1）公共產(chǎn)品本身就是正產(chǎn)品，而外部性則不過是私人或企業(yè)活動的副產(chǎn)品和伴生物，是他們提供私人產(chǎn)品過程中附帶產(chǎn)生的；（2）公共產(chǎn)品的提供者以提供公共產(chǎn)品為目的，而外部性產(chǎn)生者活動目的，則是提供私人產(chǎn)品。 通常來說，外部性的產(chǎn)生是非故意的。外部性導(dǎo)致市場失效如同公共產(chǎn)品一樣， 外部性也具有共同消費(fèi)性， 決定了它的市場失效。 但外部性活動的私人消費(fèi)與共同消費(fèi)個(gè)人利益與社會利益相混雜的特點(diǎn)，決定了其市場失效與公共產(chǎn)品是不同的。這樣，市場機(jī)制無法將資源配置于純公共產(chǎn)品上，卻可以配置于外部性產(chǎn)品上，兩者之間存在的是市場配置無效和低效的差別。一般來說，具有外部性的產(chǎn)品本身也是私人產(chǎn)品，能夠通過市場提供并收取價(jià)格。不過，此時(shí)市場價(jià)格評價(jià)的僅是其產(chǎn)品的效用，而不包括外部給社會帶來的成本和利益。外部性產(chǎn)品的邊際私人成本和邊際社會成本、邊際私人收益和邊際社會收益的不同，導(dǎo)致市場價(jià)格的扭曲和不完全而出現(xiàn)市場失效的結(jié)果。正外部性：私人成本大于社會成本，而私人收益小于社會收益。負(fù)外部性：私人成本小于社會成本，而私人收益大于社會收益。公共物品(PublicGoods)是指既無消費(fèi)的排他性又無競爭性的物品。這類物品一旦向某些消費(fèi)者提供，就很難或者不可能將其他人排除在對該物品的消費(fèi)之外； 同時(shí)一個(gè)人對該物品的消費(fèi)， 也不會減少其他人的消費(fèi)量與公共物品相伴隨的是“搭便車” (FreeRider)，即不用付費(fèi)而消費(fèi)物品。如果一個(gè)人可以不購買就能消費(fèi)一種物品或服務(wù)，私人企業(yè)就不會有提供該產(chǎn)品的積極性，造成市場對公共物品供給不足甚至不能供給。? 外部性造成私人成本與社會成本的不一致，私人收益與社會收益的不一致，導(dǎo)致實(shí)際價(jià)格不同于最優(yōu) (市場)價(jià)格，從而導(dǎo)致資配置效率損失。）收入分配不公 市場經(jīng)濟(jì)→→要素分配→→形成收入差距→→市場失靈平準(zhǔn)則不相符合的收入、財(cái)富和社會福利的分布狀態(tài)。②出現(xiàn)原因：收入分配不公狀態(tài)，是市場經(jīng)濟(jì)自發(fā)運(yùn)行所必然出現(xiàn)的結(jié)果。但這種狀態(tài)本身是市場有效配置資源的結(jié)果， 而不是市場低效或無效配置資源的產(chǎn)物。作為市場無法正常發(fā)揮作用的一種狀態(tài)， 是市場失效。它不同于前述四類市場失效的不同之處在于， 前四類市場失效是市場機(jī)制無法有效配置資源產(chǎn)生的，而這類市場失效則是市場機(jī)制有效配置資源的產(chǎn)物。）經(jīng)濟(jì)波動 市場機(jī)制→→過度競爭→→供求失衡的反復(fù)→→場失靈市場經(jīng)濟(jì)在其自發(fā)運(yùn)行中，總是呈現(xiàn)出一種波浪型的周期循環(huán)起伏狀態(tài)。這種不穩(wěn)定狀態(tài)，主要是以物價(jià)的跌脹、失業(yè)率的升降以及經(jīng)濟(jì)增長率的高低等癥狀表現(xiàn)出來的。經(jīng)濟(jì)時(shí)而過冷時(shí)而過熱的狀態(tài)，尤其是周期性出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的狀態(tài)，如同社會分配不公一樣，也是市場有效配置資源的結(jié)果， 也是市場法正常發(fā)揮作用的一種狀態(tài)， 因而也是市場失效的表現(xiàn)。宏觀經(jīng)濟(jì)量失衡則是宏觀經(jīng)濟(jì)意義上的市場失效。總之，上述市場失靈狀態(tài)，都是在肯定市場機(jī)制的作用，而市場又天然無能為力的前提下得出的。 如果不能克服這些市場失效狀態(tài)， 市是無法正常運(yùn)行的。這就必須尋求非市場的解決辦法， 要求政府及財(cái)政的介入。? 市場失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要和合理的依據(jù)。? 三、政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效（一）政府的經(jīng)濟(jì)作用要緊緊圍繞使市場在資源配置中起決定性作用。決定性作用更能夠表達(dá)市場機(jī)制對資源配置的支配性作用，更好地反映市場經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律的內(nèi)在要求。深化經(jīng)濟(jì)體制改革，堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度，加快完善現(xiàn)代市場體系、宏觀調(diào)控體系、開放型經(jīng)濟(jì)體系，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，加快建設(shè)創(chuàng)新型國家，推動經(jīng)濟(jì)更有效率、更加公平、更可持續(xù)發(fā)展。（二）政府干預(yù)程度和干預(yù)手段政府干預(yù)程度：與政府規(guī)模相聯(lián)系(財(cái)政支出或財(cái)政收入占 重)一般地，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人均收入提高， 政府規(guī)模呈逐步上升趨勢，達(dá)到一定階段則相對穩(wěn)定。國家差別：一般而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家高于發(fā)展中國家，集權(quán)國家高于分權(quán)國家。政府干預(yù)手段可以概括為 ：立法和行政手段 2.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品 3. 財(cái)政手段（三）政府干預(yù)失效 1. 含義P25政府干預(yù)失效的根本原因和政府干預(yù)失效的具體原因： 第四節(jié) 財(cái)政職能1. 含義P15 頭頂 2. 財(cái)政職能的界定：重點(diǎn)是彌補(bǔ)市場失靈（ 4個(gè)職能）資源配置職能+P15筆記）在市場經(jīng)濟(jì)下，政府和財(cái)政是為了彌補(bǔ)市場失效而存在的。這就是以政府的行政手段彌補(bǔ)市場機(jī)制， 去克服資源配置上無效低效問題。因此，資源配置是公共財(cái)政的首要職能。）政府參與資源配置的理由①私人不愿意提供公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品的本質(zhì)特征（非競爭性和非排他性）決定私人部門不愿提供。②私人不愿意消除外部性外部性：A的行為給B產(chǎn)生未在交易價(jià)格中得到反映的成本或收益。無論負(fù)外部性還是正外部性，都是資源配置低效率的表現(xiàn)。③規(guī)模報(bào)酬遞增所導(dǎo)致的壟斷低于平均成本曲線，無法產(chǎn)生市場均衡點(diǎn)。）資源配置的內(nèi)容：P15筆記總值，財(cái)政機(jī)制和市場機(jī)制在資源配置中具有不同的作用， 二者必相互配合，互相協(xié)調(diào)，揚(yáng)長避短，以達(dá)到資源優(yōu)化配置的目標(biāo)。收入分配職能 +P16 筆記）收入分配的目標(biāo)及判斷稱，它是平等競爭的環(huán)境下由等價(jià)交換來實(shí)現(xiàn)。社會公平：將收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。）收入分配的手段和內(nèi)容 P17等都有此作用。通過轉(zhuǎn)移支出，如社會保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等，改善低收入階層居民、喪失勞動能力的居民及其子女的生活狀況， 提高或維其實(shí)際收入與福利水平。增加公共投資，創(chuàng)造更多的受教育機(jī)會、就業(yè)機(jī)會、醫(yī)療機(jī)會等，實(shí)現(xiàn)機(jī)會公平。廣大社會公民生活質(zhì)量。和暗補(bǔ)提高工資的透明度促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的涵義：伴隨較低失業(yè)水平和較低通貨膨脹水平的經(jīng)濟(jì)增長。）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的理由：依靠市場機(jī)制自身的調(diào)節(jié)，必然會使）財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和主要手段： 18保障社會和諧穩(wěn)定和實(shí)現(xiàn)國家的長治久安第二章 財(cái)政支出概論（財(cái)政支出的基本理論問題）第一節(jié) 公共物品的提供方式公共物品的市場均衡問題?公共物品的特性，決定了公共物品的市場需求曲線的形式。公共物品的市場需求曲線通過垂直相加求得。?私人產(chǎn)品的需求和供給：有效提供私人產(chǎn)品的條件：每個(gè)消費(fèi)者的邊際私人收益與邊際社會收益相一致，并且都等于邊際社會成本。?純私人物品和純公共物品的公式P26純公共物品提供方式政府;市場的運(yùn)行機(jī)制——通過買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)的，因而純公共品只能由政府來提供而不能由市場來提供 ;公共物品的特性——非競爭性和非排他性，也決定了競爭性的場機(jī)制不適于提供純公共物品 .+P38 書本句子相對于市場機(jī)制而言，政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制決定了他可以解決市場提供公共物品所存在的難題：一方面??.另一方面??.P38消費(fèi)是聯(lián)合的、共同的；一方面，非排他性特征使人們會對公共產(chǎn)品的需求產(chǎn)生隱瞞自己真實(shí)意愿的動機(jī)，即“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象； 另一方面，非競爭性意味著新增消費(fèi)的邊際成本為零，而產(chǎn)品提供的效率原則要求按邊際社會成本確定市場價(jià)格，零價(jià)格必然使公共產(chǎn)品供應(yīng)不足， 必須由政府入。結(jié)論：純公共物品只能由政府提供而不能由市場提供。準(zhǔn)公共物品的提供方式準(zhǔn)公共物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)。 兩種不同型）第一類準(zhǔn)公共物品，具有非競爭性和排他性，如有線電視，網(wǎng)絡(luò)，收費(fèi)橋梁、公路；兩種提供方式：一種是公共提供，即政府征稅彌補(bǔ)該橋梁成本，人民免費(fèi)使用；一種是市場提供，私人提供，對過橋車輛收費(fèi)彌補(bǔ)其成本。兩種提供方式何者為優(yōu)？ --- 依據(jù)效益和成本 +P39頭頂①②③）第二類是由外部效應(yīng)引起的，如基礎(chǔ)科研成果——在于判斷①如果外部效應(yīng)很大，可視為純公共物品，采取公共提供方式，例如，基礎(chǔ)科研②對具有較大外部效應(yīng)的準(zhǔn)公共物品， 采取混合提供；例如醫(yī)療保健一部分由政府提供，一部分向就醫(yī)者收費(fèi)準(zhǔn)公共物品有效提供：P39第三段（4個(gè)）關(guān)于公共物品私人提供問題的研究和實(shí)踐：科斯（燈塔問題）款”方式；②公共項(xiàng)目采取“ 方式；③希望工程 （PS：? BOT模式P41）結(jié)論：公共產(chǎn)品不一定要由政府提供。公共產(chǎn)品“免費(fèi)搭車”問題的存在，并不意味著私人就不能提供公共產(chǎn)品。公共產(chǎn)品一般要由公共部門提供，是因?yàn)樗饺嘶虿辉缸?。中國的希望工程也是私人提供公共產(chǎn)品的范例第三節(jié) 公共生產(chǎn)與公共定價(jià)一、公共生產(chǎn)與公共物品提供公共提供：P41①2. 公共生產(chǎn)：② 3. 公共提供≠公共產(chǎn)4.P41 底下筆記二、公共定價(jià). 什么是公共定價(jià) P42. （（（）（公共定價(jià)的含義：是指政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)， 即公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)的確定就是公共定價(jià)。公共定價(jià)的范圍從定價(jià)政策來看，公共定價(jià)實(shí)際上包括兩個(gè)方面：第一， 純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè) (如能源、通信和通等公用事業(yè)和煤、石油、原子能等基礎(chǔ)產(chǎn)品行業(yè) )的價(jià)格；第二， 管制定價(jià)或價(jià)格管制 , 即政府規(guī)定涉及國計(jì)民生而又帶有競爭性行業(yè)(如金融、農(nóng)業(yè)、高等教育和醫(yī)藥等行業(yè) )的價(jià)格 。水平和生活安定。公共定價(jià)的一般方法 P43（3個(gè)）無論是純公共定價(jià)還是管制定價(jià)， 都涉及到兩個(gè)方面，即定價(jià)水平定價(jià)體系。（定價(jià)水平：是指提供每一單位的物品和服務(wù)的定價(jià)是多少。定價(jià)水平是依據(jù)正常成本加合理報(bào)酬得到的總成本。 （定價(jià)體系：費(fèi)用結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)考慮進(jìn)來的各種定價(jià)組合。自然壟斷企業(yè)的公共定價(jià)? 邊際成本定價(jià)法：不太現(xiàn)實(shí)。此種定價(jià)方法使得消費(fèi)者每消費(fèi)一單位商品所付出的價(jià)格等于該廠商生產(chǎn)該單位商品的邊際成本，即依據(jù) P=AR=M決定供給量即格。此時(shí)社會資源得到最有效的配置，不存在無謂的損失，社會福利達(dá)到最大。但是這種定價(jià)方法可能造成壟斷廠商的經(jīng)濟(jì)損失，政府如果采取MC定價(jià)法，長期而言，將使得壟斷廠商的資本逐漸耗盡而破產(chǎn)，除非得到政府補(bǔ)貼。?壟斷定價(jià)法：政府通常不允許這種定價(jià)方法。是壟斷廠商在追求利潤最大化時(shí)， 以MR=M決定供給量，再依據(jù)求曲線決定價(jià)格的定價(jià)方法。 缺點(diǎn)：產(chǎn)量少價(jià)格高，社會產(chǎn)生大量無謂的損失，且完全壟斷廠商剝奪了大部分的消費(fèi)者剩余。? 平均定價(jià)法此種定價(jià)方法使得消費(fèi)者每消費(fèi)一單位商品的價(jià)格等于壟斷廠商P=AR=A決定供給量和價(jià)格。這種第四節(jié)財(cái)政支出效益的分析和評價(jià)一、 財(cái)政支出效益的內(nèi)涵 P44—45的1.2.3.財(cái)政支出效益VS 微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益 +P45 頭頂筆一是兩者計(jì)算的所費(fèi)與所得的范圍不一樣。微觀經(jīng)濟(jì)主體：只需計(jì)算直接的、有形的所費(fèi)與所得；政府：不僅要計(jì)算直接的、有形的所費(fèi)與所得，還要分析長期的、間接的、無形的費(fèi)用與所得；二是兩者選優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不一樣。微觀經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)：利潤政府的目標(biāo)：整個(gè)社會利益最大化財(cái)政支出效益內(nèi)涵的三個(gè)層次 （3個(gè)））財(cái)政支出的內(nèi)源性效益：是指財(cái)政支出本身所產(chǎn)生的效益，（直接效益：是指該財(cái)政項(xiàng)目直接產(chǎn)生的計(jì)量的經(jīng)濟(jì)效益。如經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出項(xiàng)目，支農(nóng)支出項(xiàng)目； 間接效益是指某些不直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益卻存在社會效益。如事業(yè)性支出項(xiàng)目，行政性支出項(xiàng)目）內(nèi)源性效益：①財(cái)政支出總量效益，是指對財(cái)政支出規(guī)模所產(chǎn)生的效益。 包括財(cái)政支出規(guī)模與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否匹配、 如財(cái)政支出占一國 的比重否存在一個(gè)最優(yōu)區(qū)間的問題（財(cái)政支出對國民生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)率）②財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益：財(cái)政支出項(xiàng)目之間的組合效益。 各類支出占支出的比重是否合理，以期尋找一種最優(yōu)的結(jié)構(gòu)模式。③財(cái)政支出項(xiàng)目效益：是指具體支出項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益， 是支出效益的細(xì)化。）財(cái)政支出的部門績效評價(jià)：指使用財(cái)政資金的公共部門在財(cái)包括兩層含義：一是部門在財(cái)政資源配置上是否合理并得以優(yōu)化， 財(cái)政資源使用是否得到相應(yīng)的產(chǎn)出或成果；二是部門本身的工作績效評價(jià)， 如是否完了既定社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)，完成預(yù)算目標(biāo)的財(cái)力保證程度。）財(cái)政支出的單位績效評價(jià)：指使用財(cái)政資金的使用單位在財(cái)二、財(cái)政支出效益分析方法１.成本析。47書本內(nèi)容該方法的基本要求，將項(xiàng)目的收益，包括內(nèi)部收益和外部收益全部量化；同時(shí)將成本，包括內(nèi)部成本和外部成本全部量化，然后比較其結(jié)果。適用范圍：適用于項(xiàng)目收益和成本能用貨幣計(jì)量的情況。適用范圍：適用于項(xiàng)目收益和成本能用貨幣計(jì)量的情況。對公共項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出物的價(jià)格應(yīng)采用影子價(jià)格。許多與政府項(xiàng)目相聯(lián)系的市場價(jià)格根本不存在，比如清新空氣的價(jià)考慮到市場失靈現(xiàn)象的存在，在許多場合，市場價(jià)格不能反映相關(guān)產(chǎn)品的真實(shí)社會邊際成本或社會邊際收益。影子價(jià)格對可在市場上交易，但市場價(jià)格并不反映真實(shí)社會價(jià)值的產(chǎn)品和投入品，設(shè)計(jì)出一種新的能反映產(chǎn)品實(shí)際價(jià)值的價(jià)格， 影子價(jià)格(shadowprice) 。）不少公共項(xiàng)目的產(chǎn)出品或投入品有價(jià)不實(shí)或無價(jià)可循的原因）需要對價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，以反映真實(shí)的邊際社會成本或邊際社會收益。案例點(diǎn)評）本案例展示了公共支出的成本一收益分析方法。）在進(jìn)行公共工程成本一收益分析時(shí)，應(yīng)區(qū)別真實(shí)的（或?qū)嶋H的成本收益與貨幣的（或金融的）成本收益，對后者一般不予考慮，報(bào)告充分地體現(xiàn)了這一點(diǎn)。）在真實(shí)的成本一收益中，又要區(qū)別直接的與間接的、有形的）對成本收益要采用影子價(jià)格和貼現(xiàn)率予以折算。報(bào)告采用 社會折現(xiàn)率（即貼現(xiàn)率）是從項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)期內(nèi)情況綜合考慮的。）由于公共工程的成本收益的內(nèi)容比較復(fù)雜，特別是一些成本收益項(xiàng)目不能貨幣化，人們的主觀評價(jià)會有很大的分歧，所以，全國人大在決定是否批準(zhǔn)三峽工程時(shí)， 棄權(quán)、反對的票數(shù)比例比一般議案高。2.最低成本法：亦稱“最低費(fèi)用選擇法” 。即指不用貨幣單位計(jì)量備選項(xiàng)目的社會效益，只計(jì)算項(xiàng)目的有形成本，并以最低成本作為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)的方法。適用于“成本容易計(jì)算而且效益不易衡量的支出項(xiàng)目” +P47對應(yīng)段落劃線的內(nèi)容三、財(cái)政支出效益評價(jià)體系財(cái)政支出效益評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則 P47財(cái)政支出效益評價(jià)體系的設(shè)計(jì) P48四、財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督公共選擇≠公共選擇理論作為一種選擇，公共選擇指的是與個(gè)別私人選擇相區(qū)別的集團(tuán)選擇。公共選擇理論還對政府決策程序和選舉制度進(jìn)行了深入的研究。第三章 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分一、財(cái)政支出的內(nèi)涵和分類的意義1.財(cái)政支出：是政府將集中起來的貨幣資金， 有計(jì)劃地分配使用到各種用途上去的過程。通過財(cái)政資金的支出，滿足整個(gè)社會再生產(chǎn)和公共部門等各方面活動的資金需要，從而為實(shí)現(xiàn)政府的各項(xiàng)職能服務(wù) 三、我國財(cái)政支出分類按照財(cái)政支出功能（政府職能）分類（1）2007 年前，按政府職能分類 ，將財(cái)政支出分為：經(jīng)濟(jì)建設(shè)出、文教科衛(wèi)支出、行政管理費(fèi)支出、國防支出、其他支出（2）2007年以后我國財(cái)政支出分類：按支出功能設(shè)置類、款、項(xiàng)三級科目+P34按照支出經(jīng)濟(jì)分類實(shí)際上是按支出產(chǎn)生收益的時(shí)間分可分為三類 ：①經(jīng)常性支出：維持公共部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必需的支出。? 障支出。

②資本性支出：用于購買或生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。?如用于建筑廠房、購買機(jī)器設(shè)備、修建鐵路和公路，建筑辦公樓、購買汽車、復(fù)印機(jī)等辦公用品。?以后的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。?補(bǔ)償方式：稅收和國債? 支出特點(diǎn)：會使社會直接受益或當(dāng)期受益。? 補(bǔ)償方式：稅收③凈貸款按照財(cái)政支出與經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)系分類，也就是按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)分析意義。）購買性支出? 行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出前者如政府各部門的事業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門的投資撥款 。? 政府是一個(gè)市場主體，一手交錢，一手接貨（商品或者勞務(wù)） ，運(yùn)用這些商品和服務(wù)實(shí)現(xiàn)國家的職能。）轉(zhuǎn)移性支出 定義：指政府單方面把一部分收入無償?shù)剞D(zhuǎn)移社會成員所形成的支出。? 成員之間重新分配。? 出等。? 轉(zhuǎn)移支出對社會總供求、社會總儲蓄，以及經(jīng)濟(jì)增長具有間接的影響，即對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的， 但對分配產(chǎn)生直接影響）購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對社會經(jīng)濟(jì)的影購買性支出對社會生產(chǎn)、就業(yè)以及社會供給與社會需求的總量與結(jié)構(gòu)均衡有著直接的影響，并對收入分配產(chǎn)生間接的影響。轉(zhuǎn)移性支出則相反。購買性支出：是通過支出使政府所擁有的資金與市場上企業(yè)和個(gè)人提供的商品與勞務(wù)相交換，直接增加了社會購買力，從而對社會生產(chǎn)、就業(yè)以及社會供給與社會需求的總量與結(jié)構(gòu)均衡有著直接的影響；并對收入分配產(chǎn)生間接的影響。轉(zhuǎn)移性支出：則是通過支出過程，將財(cái)政資金從政府轉(zhuǎn)移到受領(lǐng)者手中，支出結(jié)果是資金所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。直接干預(yù)收入分配，受益人收入提高。對收入分配有直接影響；但對社會生產(chǎn)和就業(yè)以及社會總供需狀況的影響，則是間接的，是要通過資金接受者的反應(yīng)來實(shí)現(xiàn)的。）購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的關(guān)系購買支出和轉(zhuǎn)移支出的比例關(guān)系受到一國政府職能的影響。一般來說，發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家的政府較少直接參與生產(chǎn)活動，所以，購買支出所占的比重較小，但社會福利水平較高，轉(zhuǎn)移支出所占的比重較大。處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期的大多數(shù)發(fā)展中國家，因?yàn)檎苯訁⑴c的生購買支出所占份額較大。購買性支出比重大，財(cái)政偏重效率；轉(zhuǎn)移性支出比重大，該國財(cái)政偏重公平。第二節(jié) 財(cái)政支出的規(guī)模分析22（3個(gè)）P511. 反映財(cái)政活動規(guī)模的兩類指標(biāo)：①絕對指標(biāo)，如一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)政支出的絕對數(shù)額；②相對指標(biāo)，通常用相對相對指標(biāo)來衡量財(cái)政活動的規(guī)模。財(cái)政收入占GD（或GN）的比重 財(cái)政支出占GD（或GN）的比重（二）財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢幾乎所有國家的財(cái)政支出規(guī)模， 不論是絕對額還是相對額，近幾個(gè)紀(jì)以來都是不斷上升的。從總體上來看，1930 年以前，各國的財(cái)政支出相對規(guī)模上升比較緩慢，以后開始加快，到了 20世紀(jì)70年代，財(cái)政支出在 中所占比重達(dá)到1/3 以上。各國經(jīng)濟(jì)學(xué)家試圖對財(cái)政支出不斷增長作出解釋，其中代表性的觀點(diǎn)：瓦格納法則：隨著人均收入的增加，公共支出也將隨之增加。 兩個(gè)因素解釋 P53頭頂?此外，瓦格納把教育、娛樂、文化、保健與福利等方面的政府支出水平由它們需求的收入彈性決定，當(dāng)人均收入增加時(shí)，財(cái)政支出中用于這些方面的支出也會大幅度增加，即隨著經(jīng)濟(jì)中人均收入的增長，財(cái)政支出的增長會快于GDP的增長。長理論”?假定：政府喜歡多花錢，公民不喜歡多納稅，因而存在一個(gè)公民可忍受的稅收水平，即稅收容忍度。?素是說明財(cái)政支出超過增長的主要原因。主要觀點(diǎn):在正常的時(shí)期，居民的稅收容忍水平是穩(wěn)定的，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是，政府的財(cái)政支出與GDP上升呈線性關(guān)系，從長期來看是一種漸進(jìn)的增長趨勢。當(dāng)社會出現(xiàn)激變時(shí)，如戰(zhàn)爭、經(jīng)濟(jì)危機(jī)的出現(xiàn)，財(cái)政支出需要大幅提升納稅人的稅收容忍水平將會提高， 整個(gè)政府財(cái)政支出在漸進(jìn)的程中呈現(xiàn)出一個(gè)臺階式的增長形態(tài)。替代效應(yīng)當(dāng)危急時(shí)期過去之后，政府不會輕易容許已經(jīng)上升的稅率降到原有的水平，私人也會因?yàn)樵馐軕?zhàn)亂之苦的緣故接受較高的稅率，因此，政府財(cái)政支出水平雖然會下降， 但下降的幅度不會太大，下降后的水依然會比激變前高，在此基礎(chǔ)上財(cái)政支出繼續(xù)以穩(wěn)定的方式向前發(fā)展。這種財(cái)政支出上升的規(guī)律，即稱為替代 -規(guī)模理論。結(jié)論：在正常年份財(cái)政支出顯現(xiàn)一種漸進(jìn)的上升趨勢， 但當(dāng)社會經(jīng)“激變”時(shí)，財(cái)政支出會急劇上升，當(dāng)這種“激變”時(shí)期過后，財(cái)政支出會下降，但不會低于原來的趨勢水平。馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論馬斯格雷夫和羅斯托用經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段論來解釋財(cái)政支出的增長原因，將財(cái)政支出劃分為投資支出、消費(fèi)支出和轉(zhuǎn)移支出，探討了財(cái)政支出的增長在經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同階段的不同特點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段的財(cái)政支出特征：①財(cái)政支出中用于公共投資部分比重很大， 增長的速度也很快；②對政府的公共性消費(fèi)支出需求不大；③轉(zhuǎn)移性支出不大；原因：由于交通、通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施落后，直接影響私人部門生產(chǎn)性投資的效益，從而間接影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 而基礎(chǔ)設(shè)施的投具有投資規(guī)模大、周期長、收益小的特點(diǎn)，私人部門不愿意投資或者沒有能力投資，因此需要政府提供，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好的投資環(huán)境經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段的財(cái)政支出特征：①社會總投資以及政府投資的絕對數(shù)額是增長的， 但政府投資占財(cái)政支出的比重，會趨于下降。②政府用于教育、衛(wèi)生和安全等方面的消費(fèi)性支出增加，其在整個(gè)財(cái)政支出中的比重相應(yīng)上升。 ③用于解決入分配問題的轉(zhuǎn)移性支出開始增加。原因：私人產(chǎn)業(yè)部門已興旺，資本存量不斷增加，私人企業(yè)和農(nóng)業(yè)的資本份額增大，那些需由政府提供的具有較大外部經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)設(shè)施已基本建成，所以政府對這一塊的投資逐漸變緩。經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟期的財(cái)政支出特征：公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的對教育、文化、保健和福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出及GDP的增速。原因：①隨著人均收入的進(jìn)一步增長，人們對生活質(zhì)量提出了更起政府各種管理費(fèi)支出的增加，從而導(dǎo)致整個(gè)公共消費(fèi)支出迅速增長?？偨Y(jié)：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，對政府投資的比例要求較高；而在經(jīng)濟(jì)起飛后，進(jìn)入中期階段，政府投資的比例會趨于下降；當(dāng)經(jīng)濟(jì)步入“成熟”階段后又會上升。其增加與下降的程度主要取決于特定收入階段和它對資本的要求。（三） 我國財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性（四）財(cái)政支出的影響因素：宏觀、微觀、政治決策程序我國政治決策對我國財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展變化以及最終形成最佳穩(wěn)定水平具有重要的作用。 P58第三節(jié) 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析（一）關(guān)于財(cái)政支出結(jié)構(gòu)發(fā)展變化的學(xué)說 ×內(nèi)生增長理論: 其核心思想是認(rèn)為經(jīng)濟(jì)能夠不依賴外力推動實(shí)持續(xù)增長,內(nèi)生的技術(shù)進(jìn)步是保證經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長的決定因素。該理論的基本思想：勞動投入過程中包含著因教育、培訓(xùn)及職工因此，生產(chǎn)要素積累的收益率不會發(fā)生遞減趨勢，長期增長率將大于零這一理論的貢獻(xiàn)在于將原來認(rèn)為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的外在要素在化。人們將此種理論成為“內(nèi)生增長理論” 。生產(chǎn)性資本、人力資本和研究開發(fā)活動是一個(gè)國家長期經(jīng)濟(jì)增長溢效應(yīng)，具有公共物品的某些屬性。所以，財(cái)政政策對經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整， 特別是長期經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，具有特殊重要的作用。（二）我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化與優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的思路、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，建立保障社會民生的長效機(jī)制①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與推進(jìn)社會事業(yè)建設(shè)協(xié)調(diào)的關(guān)系。 ②統(tǒng)籌兼顧與突出重點(diǎn)的關(guān)系。③財(cái)政支持和社會參與的關(guān)系。 ④增加投入和制度建的關(guān)系。第四講 財(cái)政民生性支出民生性支出的性質(zhì) （書P64所有筆記第一節(jié) 行政管理與國防支出（一）行政管理支出與國防支出的屬性? 兩者同屬于民生性支出，是非生產(chǎn)的消耗性支出，使用后不形成任何資產(chǎn)。? 是兩項(xiàng)基本的財(cái)政支出；? 兩者是全社會消費(fèi)的一個(gè)必要組成部分。1. 行政管理支出的定義和組成行政管理支出：行政管理支出是政府（政府各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)、司法檢察機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)等政府部門） 為行使其最基本的職所必須花費(fèi)的一項(xiàng)支出。行政管理支出包括：三類科目 P65第三按支出用途：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)我國行政管理支出的規(guī)模）行政管理支出的絕對規(guī)模：）行政管理支出的相對規(guī)模：行政管理支出的相對大小是指在一國的經(jīng)濟(jì)資源一定的條件下，政府行政管理支出過多必然會導(dǎo)致納稅人的稅收負(fù)擔(dān)過重， 從而使微觀資源配置發(fā)生扭曲。 所以政管理增長速度應(yīng)小于財(cái)政支出的增長速度， 這樣才有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會公共事業(yè)。對規(guī)模，即行政管理支出占全部財(cái)政支出的比重應(yīng)該是下降趨勢。（我國行政管理費(fèi)居高不下的原因？①從財(cái)政供養(yǎng)人員與 之比看，中國為39人/百萬美元，大大高于發(fā)達(dá)國家；②中國公務(wù)員人數(shù)太多，官民比例失調(diào)；③三公經(jīng)費(fèi)支出龐大影響行政管理支出規(guī)模的因素 P66政府職能：關(guān)鍵因素 機(jī)構(gòu)設(shè)置：新舊疊加的結(jié)果自然是行政管支出的增加。行政管理費(fèi)的控制積極推進(jìn)政府機(jī)構(gòu)改革，是控制行政管理經(jīng)費(fèi)的前提條件。的審計(jì)監(jiān)督和立法監(jiān)督。并實(shí)施有效的監(jiān)督。（二）國防支出P69第二節(jié)教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生支出一、教育、科技支出和醫(yī)療衛(wèi)生的屬性?根據(jù)馬克思關(guān)于生產(chǎn)勞動和非生產(chǎn)勞動的劃分：生產(chǎn)性勞動：凡從事物質(zhì)資料生產(chǎn)、創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富的勞動；非生產(chǎn)性勞動：除此之外的勞動，皆為非生產(chǎn)勞動。?根據(jù)這一標(biāo)準(zhǔn)，用于教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)屬于非生產(chǎn)性支出。二、教育支出教育支出的提供方式）教育的特點(diǎn)：具有強(qiáng)烈的正外溢性。具體表現(xiàn)：①教育是高素質(zhì)勞動力的來源。②教育能提高公民的文化素質(zhì)。 ③教育有助于縮貧富差距。盡管教育也有一定的負(fù)外溢性，如提高犯罪技能等。但總體說來，教育的正外溢性大大高于負(fù)外溢性，這是近現(xiàn)代國家大體上都必須大力介入教育，直接為教育提供大量經(jīng)費(fèi)的根本原因所在。）教育支出的提供方式初級教育：小學(xué)、初中（外部效應(yīng)很明顯）：多數(shù)國家通過憲法規(guī)定對初級教育規(guī)定若干年的義務(wù)教育。（P72橙色的部分）高層次教育：高等教育、職業(yè)教育、成人教育兩面性：①高層次的教育可以為國家培養(yǎng)人才， 從而促進(jìn)了社會的步和發(fā)展；②高層次的受教育者得到的利益是內(nèi)在化和私人化的參照的例子，發(fā)達(dá)國家，高等教育不由政府全包，私立高校眾多，這就打破了教育資源的壟斷，實(shí)現(xiàn)了辦學(xué)資源的多元化，所以政府能夠把有限的資源投入到基礎(chǔ)教育。我國教育經(jīng)費(fèi)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和效率 P73）教育經(jīng)費(fèi)規(guī)模偏低。我國的教育投入水平，還低于欠發(fā)達(dá)國）教育支出結(jié)構(gòu)不合理。我國教育經(jīng)費(fèi)在初級教育、中級教育和高級教育之間分布的級次結(jié)構(gòu)不合理。在高等教育快速發(fā)展的同時(shí)教育投入改革的方向：政府應(yīng)該承擔(dān)公共教育的投入， 主要是義務(wù)教育；而高等教育應(yīng)該大范圍地、更多地向市場開放?？蓞⒄盏睦?，發(fā)達(dá)國家，高等教育不由政府全包，私立高校眾多，這就打破了教育資源的壟斷，實(shí)現(xiàn)了辦學(xué)資源的多元化，所以政府能夠把有限的資源投入到基礎(chǔ)教育。三、科學(xué)技術(shù)支出（一）科學(xué)研究的性質(zhì)科學(xué)研究具有外部性基礎(chǔ)性科學(xué)研究：關(guān)于認(rèn)識自然現(xiàn)象、揭示自然規(guī)律，獲取新知識、新原理、新方法的研究活動，如基因工程、環(huán)境污染治理、地震、等；對整個(gè)國家或社會都有作用，是以提高整個(gè)社會整體利益為目標(biāo)的研究?；A(chǔ)性科學(xué)研究的外部性通常是無法用貨幣來計(jì)算的， 實(shí)際上也難以用貨幣衡量其收益。應(yīng)用性科學(xué)研究：研究的方向性強(qiáng)，目的性明確，與實(shí)踐活動的關(guān)系密切，且直接體現(xiàn)著人的需求。有外部性，如某項(xiàng)技術(shù)創(chuàng)新、新產(chǎn)品開發(fā)等一些科研成果雖然可以獲得發(fā)明專利， 得到法律認(rèn)可和保護(hù)，但由于本身具有易復(fù)制等特點(diǎn)，具有向外發(fā)散性質(zhì)，因而在實(shí)際當(dāng)中難以用商業(yè)化推廣，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)科研中的種子改良?？茖W(xué)研究具有風(fēng)險(xiǎn)性與收益的不確定性結(jié)論：對于外部性較強(qiáng)的科研活動的經(jīng)費(fèi)，主要是基礎(chǔ)性、公益性以則由微觀經(jīng)濟(jì)主體承擔(dān)，根據(jù)具體情況，可以給予一定補(bǔ)貼。2. 國家的科技投入政策 P75第二四、醫(yī)療衛(wèi)生支出：費(fèi)。+P77頭頂筆記（一）政府介入醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的依據(jù) P77右邊筆記醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的主要提供方式：）根據(jù)公共物品理論，可以把醫(yī)療衛(wèi)生物服務(wù)分為三大類：純公共物品，同時(shí)滿足受益的非排他性和消費(fèi)上的非競爭性，如傳染病監(jiān)測與控制、突發(fā)公共衛(wèi)生事件的處理和健康教育準(zhǔn)公共物品，滿足非排他性和非競爭性兩個(gè)條件之一，或者兩個(gè)私人產(chǎn)品，大部分醫(yī)療服務(wù)屬于此類產(chǎn)品。）醫(yī)療服務(wù)的主要提供方式： 3種①政府提供：或公共提供，即誰來出資的問題。②市場提供：在醫(yī)療服務(wù)領(lǐng)域進(jìn)入市場競爭機(jī)制，由營利性提供，供給方通過向患者收費(fèi)來解決彌補(bǔ)成本。③混合提供：政府和市場共同提供醫(yī)療服務(wù)。即政府對醫(yī)療服務(wù)企業(yè)以補(bǔ)貼的方式提供部分資金，醫(yī)療服務(wù)企業(yè)再通過向患者收費(fèi)方式解決部分資金的來源。政府補(bǔ)貼方式主要在醫(yī)療保險(xiǎn)制度中實(shí)行，其中保險(xiǎn)基金由政府補(bǔ)貼一部分，另外部分由單位和職工共同分擔(dān)。eg.城市居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度政府應(yīng)選擇應(yīng)當(dāng)介入的主要方面：? 共物品的生產(chǎn)、提供和消費(fèi)達(dá)到最優(yōu)；? 平；? 補(bǔ)助窮人，為他們負(fù)擔(dān)必要的保險(xiǎn)，獲得相應(yīng)的基本醫(yī)療服務(wù)。政府需要對醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域提供的服務(wù)P77最后一段第五講財(cái)政投資性支出第一節(jié)財(cái)政投資性支出的一般分析一、投資與經(jīng)濟(jì)發(fā)展（劃線的）投資對對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的消極作用：財(cái)政投資支出增加會排擠私人部門支出，并與私人部門爭奪有限的社會資源；公共投資也許被私人部門不用于生產(chǎn)能力的擴(kuò)張上，比如更好的道路可能排擠卡車和其它交通設(shè)備的投資，而私人產(chǎn)出水平保持不變。因此，財(cái)政投資支出增加會阻礙經(jīng)濟(jì)增長。二、政府（財(cái)政）投資的特點(diǎn)、范圍和決策標(biāo)準(zhǔn)政府投資的含義 （P83頭頂筆記）政府投資的特點(diǎn)非政府部門的投資特點(diǎn)：①②③從投資領(lǐng)域選擇來看：由于企業(yè)的微觀利益所限，企業(yè)投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會效益， 一般選投資數(shù)額相對較小、資金周轉(zhuǎn)快、見效快的短期投資項(xiàng)目。政府部門的投資特點(diǎn)：①政府投資可以微利甚至不盈利；②投資資政府投資規(guī)模的影響因素 P83最后一政府投資和非政府投資的主從順序：非政府投資在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用政府投資主要在基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域發(fā)揮作用政府投資的范圍 +P85頭頂筆包括基本建設(shè)和其他資本性支出：）基本建設(shè)科目：反映各級發(fā)展與改革部門集中安排的一般預(yù)算以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。）其他資本性支出：是反映非各級發(fā)展與改革部門集中安排的用于上述的支出。的標(biāo)準(zhǔn)第一個(gè)：政府和非政府都遵循第二個(gè)：資本技術(shù)構(gòu)成高，勞動的生產(chǎn)率高第三個(gè)：政府特有的標(biāo)準(zhǔn)（為什么？）三、政府投資在全社會固定資產(chǎn)投資中的地位和作用政府投資和非政府投資的主從順序：①非政府投資在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用；②政府投資主要在基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域發(fā)揮作用。政府投資的調(diào)控方式：、直接調(diào)節(jié)自身投資規(guī)模，間接調(diào)節(jié)非政府投資規(guī)模，保持穩(wěn)定增長；第二節(jié)基礎(chǔ)設(shè)施投資基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性（基礎(chǔ)設(shè)施的內(nèi)涵：廣義、狹義（ P85最后一段）（基礎(chǔ)設(shè)施的特征：在社會經(jīng)濟(jì)活動中，與其他產(chǎn)業(yè)相比，具有不同的特征。從整個(gè)社會生產(chǎn)過程來看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過程提供 “共同生條件。基礎(chǔ)設(shè)施投資與一般投資的關(guān)系基礎(chǔ)設(shè)施是處在“上游”的產(chǎn)業(yè)部門，基礎(chǔ)設(shè)施投資是一種“會先行資本。從價(jià)值構(gòu)成來分析，基礎(chǔ)設(shè)施提供的產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)格構(gòu)成其他部門產(chǎn)品成本的組成部分， 因而基礎(chǔ)設(shè)施的價(jià)格變動具有很強(qiáng)的連鎖效應(yīng)，會引起整個(gè)產(chǎn)業(yè)成本的波動。）基礎(chǔ)設(shè)施的感應(yīng)度強(qiáng)，感應(yīng)度系數(shù)較高?；A(chǔ)設(shè)施在產(chǎn)業(yè)鎖鏈中屬于這樣一類產(chǎn)業(yè)，即當(dāng)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、加工工業(yè)和服務(wù)業(yè)發(fā)展時(shí)，二、基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式P87最后一段劃線部分 + 六種方式+ 三峽資金來源渠道 +BOT的含義和優(yōu)勢案例評析：（關(guān)于公共物品私人提供問題的研究和實(shí)踐）在基礎(chǔ)設(shè)施主要由政府及國有企業(yè)壟斷經(jīng)營的情況下， BOT方所解決的不僅僅是一個(gè)融資問題。 從某種意義上說，它也是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的一個(gè)重要手段。換言之，外商帶來的不僅是資金，還有現(xiàn)代企業(yè)制度及先進(jìn)的管理模式。BOT 方式無疑是政府投資方式的一個(gè)重要突破。傳統(tǒng)的政府直接投資方式的一個(gè)主要問題是效率低下，采用 BO，既可以避免政府資決策的失誤，提高決策的效率，又可以避免傳統(tǒng)體制下國有企業(yè)的經(jīng)營效率低下的問題。顯然，并非所有的政府投資項(xiàng)目都適宜于采用 方式。只有那些采用市場機(jī)制能夠獲得預(yù)期收益的項(xiàng)目， 民間或外資企業(yè)才愿意入。第三節(jié)財(cái)政用于“三農(nóng)”的投入政府必須介入三農(nóng)的理由：一般視角 （P91①②③）政府應(yīng)該介入“三農(nóng)”的范圍 P91財(cái)政加大“三農(nóng)”措施和力度 P93 四點(diǎn)第六講 轉(zhuǎn)移性支出1. P97頭頂筆記第一節(jié)社會保險(xiǎn)支出（一）社會保障定義和內(nèi)容P96筆記補(bǔ)充：社會救濟(jì)：指政府對收入在貧困以下的公民和因自然災(zāi)害遭受損失或發(fā)生其他不幸事故而暫時(shí)生活處于困難中的公民提供貨幣或?qū)嵨飵椭峁M足最低生活需求的一種社會保障形式。是最初出現(xiàn)的社會保障項(xiàng)目。包括濟(jì)貧和救災(zāi)。主要資金來源：財(cái)政預(yù)算撥款；同時(shí)鼓勵(lì)社會捐款和公民互助。目標(biāo)：克服貧困。社會福利：由政府出資興辦，以低費(fèi)或免費(fèi)形式向一部分需要特殊照顧的社會成員，提供貨幣或?qū)嵨锏囊环N社會保障形式。主要表現(xiàn)為：國家、企業(yè)或集體興辦的福利院、敬老院、療養(yǎng)院、兒生活待遇。社會福利的經(jīng)費(fèi)：一般由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)。社會撫恤：是指對國家社會有功勞的、特殊的社會群體給予補(bǔ)助和褒獎(jiǎng)，確保優(yōu)撫對象有一定的生活水平的一種社會保障形式。主要包括：現(xiàn)役軍人及其家屬、退伍、復(fù)員、轉(zhuǎn)業(yè)軍人、軍隊(duì)離退休干部、烈士家庭、犧牲、病故軍人家屬，革命傷殘軍人和其他特殊對象。資金來源：國家財(cái)政撥款。（二）社會保險(xiǎn)1.定義：P96筆記 2. 社會保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn) P96底下筆記（1）保險(xiǎn)具有私人產(chǎn)品特征 （2）商業(yè)保險(xiǎn)的局限P98書本①可分性：保險(xiǎn)面向個(gè)人提供； （3）政府實(shí)施社會保險(xiǎn)制度的幾點(diǎn)理由 務(wù)；外的成本。（商業(yè)保險(xiǎn)和社會保險(xiǎn)的區(qū)別商業(yè)保險(xiǎn)由個(gè)人向保險(xiǎn)公司支付保社會保險(xiǎn)由國家依法強(qiáng)制實(shí)施，運(yùn)用保險(xiǎn)方式，對勞動者遭遇年老、疾病、失業(yè)、工傷等特定社會風(fēng)險(xiǎn)而暫時(shí)或永久失去工資收入的，提供一定程度的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使他們?nèi)阅鼙ＷC基本生活一種制度。社會保險(xiǎn)政策和措施體系。社會保險(xiǎn)的內(nèi)容）社會養(yǎng)老保險(xiǎn)是指政府以立法形式確定的，勞動者在達(dá)到法定退休年齡而退出社會就業(yè)領(lǐng)域，在養(yǎng)老期間給予養(yǎng)老金、醫(yī)療待遇及生活方面的照顧。）社會失業(yè)保險(xiǎn)：政府以立法形式確定的，勞動者在失業(yè)時(shí)，應(yīng)給予其基本的生活費(fèi)、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，并為他們提供專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹服務(wù)。）社會醫(yī)療保險(xiǎn)：政府以立法形式確定的，勞動者所享有的疾病預(yù)防和治療的權(quán)利。按一定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)支付勞動者的醫(yī)療費(fèi)用。）工傷保險(xiǎn)：政府以立法形式確定的，勞動者因工作而負(fù)傷、致殘、死亡時(shí)，給勞動者本人及其供養(yǎng)的直系親屬提供物質(zhì)幫助（支）的一種社會保險(xiǎn)制度。）生育和疾病保險(xiǎn)：對因生育而中斷勞動和因患病而暫時(shí)失去勞動能力的勞動者，給予其生育和患病期間的收入補(bǔ)助。西方保險(xiǎn)制度類型（社會保險(xiǎn)型；（社會救濟(jì)型；（3）國家保障型。各國社會保險(xiǎn)制度共同特點(diǎn)： 100下載文檔可編輯社會保險(xiǎn)資金的運(yùn)作基本上采取三種： 完全基金制、現(xiàn)收現(xiàn)付制部分基金制。下載文檔可編輯（1）完全基金制(fully下載文檔可編輯下載文檔可編輯funded)：是一種以縱向收付平衡原則為指導(dǎo)，要求勞動者整個(gè)就業(yè)期間或者投保期間在一個(gè)相當(dāng)長的計(jì)劃期間內(nèi)，采取儲蓄方式積累、人建立養(yǎng)老基金。?其特征是建立個(gè)人賬戶，使退休金直接來源于社會成員本身的儲蓄積累。?完全基金制的特點(diǎn)：投保人在工作期間積累資金，退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金，支付水平與本人在職時(shí)的工資和繳費(fèi)水平直接相關(guān)，可以激發(fā)投保人繳費(fèi)的積極性，從而實(shí)現(xiàn)自我保障。?時(shí)間跨度大，儲備基金容易受到通貨膨脹的影響，基金的保值和增值的壓力非常大。(pay-as-you-go)老金。?特點(diǎn)：完全依靠當(dāng)前的收入去支付現(xiàn)在的支出，以支定收，基金沒有結(jié)余，從而避免了完全基金制下基金遭受通貨膨脹而貶值的風(fēng)險(xiǎn)，也能夠?qū)疬M(jìn)行有效的管理。?適用于：人口年齡結(jié)構(gòu)年輕、保障范圍較窄、支付水平較低的國家。）部分基金制：是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制兩種模式的結(jié)合。當(dāng)分采取積累式以滿足未來支付的需要。?一方面，該種運(yùn)作方式可以避免收費(fèi)率的頻繁調(diào)整，使企業(yè)和財(cái)政的社會保障支出負(fù)擔(dān)均衡；另一方面，由于儲備數(shù)量較少，受通貨膨脹的影響就小，能夠比較好地保證社?；鹗芤嬲叩纳钏讲恢劣谙陆怠Ｎ覈母镩_放后社會保險(xiǎn)制度的改革（P102了解）我國部分基金制運(yùn)作模式：各地逐步建立起統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。 經(jīng)過幾次調(diào)整，養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會統(tǒng)籌部分由單位負(fù)擔(dān)繳費(fèi)，單位按照員工工資的 繳納養(yǎng)老金，這部分金額進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶，政府用來“現(xiàn)收現(xiàn)付”，支付退休一代的養(yǎng)老金個(gè)人賬戶由職工個(gè)人繳費(fèi)，為繳費(fèi)工資的 金額隨著工作年份的增長不斷累積。第二節(jié) 財(cái)政補(bǔ)貼財(cái)政補(bǔ)貼的概念（P107筆記）相同點(diǎn)：）兩者都具有無償性，兩者都是轉(zhuǎn)移性支出。兩者在支出的同時(shí)都不能換回任何相應(yīng)的商品和勞務(wù)，所進(jìn)行的支出都是無償?shù)?；）兩者都能給領(lǐng)取者帶來實(shí)際收入和經(jīng)濟(jì)狀況的改善。對于財(cái)政補(bǔ)貼或者社會保險(xiǎn)支出的的接受者而言，不論是什么名狀況。財(cái)政補(bǔ)貼總是與相對價(jià)格的變動有直接的聯(lián)系，財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)揮著矯正價(jià)格機(jī)制導(dǎo)致的利益不平衡的作用。不同點(diǎn)：）財(cái)政補(bǔ)貼與相對價(jià)格相聯(lián)系，而社會保險(xiǎn)支出不與價(jià)格發(fā)生）財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)，直接影響資源配置，而社會保險(xiǎn)支出對資源配置間接影響我國財(cái)政補(bǔ)貼的特征（P109頭頂筆記）財(cái)政補(bǔ)貼分類：①按照財(cái)政補(bǔ)貼的政策目的分類：價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、出口補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、稅收支出；②對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助和對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼。財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理分析（3）財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng):P110）財(cái)政補(bǔ)貼使用過度的消極效應(yīng)：①財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目偏多，規(guī)模偏大，會加重財(cái)政負(fù)擔(dān)，總體上削弱國家財(cái)政的宏觀調(diào)控能力。②長期的財(cái)政補(bǔ)貼不可避免的會使受補(bǔ)單位產(chǎn)生依賴思想， 影響經(jīng)濟(jì)效率和資源配置效率，人為地加劇企業(yè)的不公平競爭，“政策性虧損掩蓋了部分企業(yè)由于經(jīng)營不善而引起的經(jīng)營虧損。③長期過多過廣的補(bǔ)貼，人為地?cái)U(kuò)大了經(jīng)濟(jì)體系中政府行為， 相應(yīng)地縮小了市場活動覆蓋的范圍，而且財(cái)政補(bǔ)貼成為受補(bǔ)單位的既得利益，易上難下，將演變?yōu)榻?jīng)濟(jì)改革順利進(jìn)行的阻礙因素。④某些補(bǔ)貼的不當(dāng)，扭曲了價(jià)格體系，扭曲合理消費(fèi)結(jié)構(gòu)，加大了宏觀調(diào)控的難度。）我國財(cái)政補(bǔ)貼需要進(jìn)一步完善和解決的問題免地會使受補(bǔ)單位產(chǎn)生依賴思想。③不利于經(jīng)濟(jì)體制改革的順利進(jìn)行。④某些補(bǔ)貼的不當(dāng)，扭曲了價(jià)格體系，刺激了不合理消費(fèi)，加大了宏觀調(diào)控的難度。）財(cái)政補(bǔ)貼進(jìn)一步完善的思路①從制度創(chuàng)新入手，提高財(cái)政補(bǔ)貼支出效益，取消不符合WT補(bǔ)貼，合理利用可訴補(bǔ)貼，用足用好不可訴補(bǔ)貼，調(diào)整現(xiàn)行一些效率不高的補(bǔ)貼；②重新規(guī)范財(cái)政補(bǔ)貼的重點(diǎn)和范圍，改革補(bǔ)貼方式。第七章 財(cái)政收入規(guī)模和結(jié)構(gòu)分第一節(jié) 財(cái)政收入的形式和原則一、財(cái)政收入的分類 （P118筆記）公共財(cái)政收入包括：稅收收入和非稅收入（專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、其他收）專項(xiàng)收入：是指具有特定來源，按照特定目的建立并規(guī)定有專門用途的收入。包括：排污費(fèi)收入 水資源費(fèi)收入 教育費(fèi)附加收礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)收入 內(nèi)河航道養(yǎng)護(hù)費(fèi)收入行政事業(yè)性收費(fèi)：是指國家授權(quán)的行政、司法機(jī)關(guān)和其他機(jī)構(gòu)依據(jù)法律、法規(guī)、省級人民政府規(guī)章的規(guī)定，為行使其管理職能，向公民、法人和其他組織收取的費(fèi)用。包括：民政性收費(fèi)、司法性收費(fèi)、資源性收費(fèi)、證照性收費(fèi)；檢測、計(jì)量、咨詢費(fèi)用、使用費(fèi)。第二節(jié)財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模的影響因素一、財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)：絕對規(guī)模、相對規(guī)模（財(cái)政收入／GD；財(cái)政收入增長率）二、影響財(cái)政收入規(guī)模變化的因素 三、財(cái)政收入規(guī)模適度 財(cái)政收入／指標(biāo)是否適、意義——合理確定財(cái)政收入規(guī)模，是財(cái)政理論和實(shí)踐中的重要問題，涉及到國家、企業(yè)和個(gè)人三方面的利益關(guān)系。財(cái)政收入規(guī)模，一方面必須保證國家財(cái)政行使職能的需要， 另一方面，又不能妨礙企業(yè)發(fā)展和人民生活水平改善。如果財(cái)政收入占 的比重過大，會影響企業(yè)和個(gè)人的收入水平。如果財(cái)政收入占比過小，資金分散政府行使職能的資金得不到滿足致使政府的宏觀調(diào)控能力下降，影響經(jīng)濟(jì)和社會持續(xù)、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定發(fā)展?；疽螅?、滿足政府基本職能以及規(guī)模適度增長需要 、有于保持和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的適度增長和社會發(fā)展 3、要與社會經(jīng)濟(jì)的承受力相適應(yīng)、與經(jīng)濟(jì)的增長相適應(yīng)。我國財(cái)政收入占 的比重是否合適? 從公共財(cái)政收入看，占GDP的比重為關(guān)鍵：口徑結(jié)論：如果按全口徑比較，我國財(cái)政收入占 的比重與國平均水平相當(dāng)各國財(cái)政收入/GDP比重狀況解析：、發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家差異：發(fā)達(dá)國家高于發(fā)展中國家 2、經(jīng)發(fā)達(dá)水平對占比的影響（正相關(guān)） 3、社會福利制度中政府承擔(dān)的比重(正相關(guān)）4、統(tǒng)計(jì)口徑的影響、既然我國財(cái)政收入占 的比重并不算高，為什么提出“我國政收入的規(guī)模適度”？理由（我國財(cái)政收入的增長率高于 GD的增長率0十年間，財(cái)政收入平均名義增速高達(dá) 。即使剔除通貨膨脹因素，實(shí)際增速也有高出同期增速5個(gè)百分點(diǎn)。（年1月發(fā)布的收入分配改革方案，明確要提高勞動收入在中的占比。這引發(fā)了財(cái)政收入增速是否過高，占 比重是否大的討論。）中國人普遍感到稅負(fù)過高，嚴(yán)重影響到“幸福感” 。）財(cái)政支出關(guān)于民生支出欠賬太多。第三節(jié) 財(cái)政收入其他形式（公共財(cái)政以外部分一、政府性基金收入政府性基金的特點(diǎn)：強(qiáng)制性、非補(bǔ)償性（支兩條線”管理。二、國有資本經(jīng)營收入1、定義：國有資本經(jīng)營收入是政府以所有者身份依法取得國有資本收益。國有資本經(jīng)營預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字國有資本經(jīng)營預(yù)算收入包括下列項(xiàng)目：（一（二（三（四清算收入。三、全國社會保險(xiǎn)基金收支四、債務(wù)收入：不列入財(cái)政收入，而使用債務(wù)收入所形成的的支出必然會列入財(cái)政支出，形成支大于收，表明財(cái)政赤字。彌補(bǔ)財(cái)政赤字的來源：中央政府債務(wù) 地方政府債務(wù)收入當(dāng)年中央財(cái)政的國債余額 =上年國債余額當(dāng)年國債發(fā)行額-當(dāng)年本額第八章 稅收原理第一節(jié) 稅收概念與稅收分類下載文檔可編輯一稅收概念 P136 及基特征P138—139下載文檔可編輯稅收的職能1、稅收的財(cái)政收入職能；2、稅收的公平分配職能；3、稅下載文檔可編輯下載文檔可編輯收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能蕭條時(shí)期，個(gè)人收入和公司利潤減少，政府所得稅收入自動減少，從而相應(yīng)增加了消費(fèi)和投資；經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，個(gè)人收入和公司利潤增加，政府所得稅收入自動增加，從而相應(yīng)減少了消費(fèi)和投資；政府可以利用稅收政策，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)或者限制某些產(chǎn)