目錄第一節(jié)跟蹤審計概述 第二節(jié)跟蹤審計各階段的工作第三節(jié)工程造價跟蹤審計的重點 第四節(jié)工程竣工結(jié)算審查控制工程造價第五節(jié)工程預(結(jié))算審核實施細則 第六節(jié)形象進度付款審查實施細則 第七節(jié)現(xiàn)場變更簽證的造價審核 第八節(jié)協(xié)助甲方對材料、設備的價格進行確認的實施細則第九節(jié)造價管理機構(gòu)人員職責和行為準則 第一節(jié)施工階段跟蹤審計概述一、跟蹤審計的工作重點是：1、了解工程發(fā)包情況；2、了解工程施工圖紙交底及圖紙會審情況；3、做好現(xiàn)場記錄(重大變更、現(xiàn)場發(fā)生的特殊情況等)；4、參與工程施工中出現(xiàn)重大變更所發(fā)生工程量及費用的審核；5、了解工程重要(或主要)材料(量大或價值大者)的定價情況(或提出建設性意見)；6、審查實際施工單位是否與合同單位一致，工程的分包是否經(jīng)過建設單位按規(guī)定認可的原則辦理；7、審查隱蔽工程的有關圖片、文字資料是否齊全，有關工作日志、施工資料是否完整，設計變更是否按程序辦理。二、造價控制的主要內(nèi)容：1、制定造價控制的實施細則，確定控制目標；2、參與工程造價控制有關的工作會議；3、負責對施工單位上報的每月完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議，經(jīng)業(yè)主認可后作為支付當月進度款的依據(jù)；4、承發(fā)包雙方提出索賠時，為委托方提供咨詢意見；5、協(xié)助業(yè)主及時審核設計變更、現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費用，相應調(diào)整造價控制目標；并向業(yè)主提供造價控制動態(tài)分析報告；6、及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算；提供整套結(jié)算報告及各項費用匯總表交業(yè)主歸檔；7、提供涉及委托咨詢工程項目的人工、材料、設備等造價信息和與造價控制相關的其他咨詢服務。第二節(jié)跟蹤審計各階段的工作一、工程項目施工階段跟蹤審計的主要工作1、審查設計變更及施工現(xiàn)場簽證。檢查工程設計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實。首先是定性審查，是否有合法的手續(xù)和依據(jù)；是否符合現(xiàn)行的有關規(guī)定、施工合同文件精神；內(nèi)容反映是否準確，是否有變相的重復計??；文字表述是否明了，防止產(chǎn)生新的矛盾和分歧；審核由于現(xiàn)場情況及合同變化引起的費用索賠和延期竣工索賠要求，避免不必要的經(jīng)濟損失。其次是定量審查，變更工程量計算是否準確，費用計算方法和結(jié)果是否正確；相應的附件是否齊全。最后應分析變更對造價的影響，并核定承包人對設計變更所造成費用上的增減。對必要的變更應進行技術(shù)經(jīng)濟比較，選擇經(jīng)濟合理的技術(shù)措施，力求減少變更費用，以避免不合理支出。2、審核材料、設備市場價，對項目中特殊材料、設備市場價進行征詢。材料價格是影響工程成本的重要因素，嚴格控制材料價格是降低造價的有效手段。在保證材料質(zhì)量的基礎上，嚴把材料價格關，力爭把材料價格控制在合理水平上。對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。3、復核已完工程工作量，并按照工程施工合同約定審簽預付款及每月工程款支付的簽證，控制好工程款的支付。4、做好施工階段工程資料的歸集整理工作，為順利進行竣工結(jié)算準備完善條件。5、做好工程竣工結(jié)算審計。根據(jù)相關法律法規(guī)、規(guī)定以及工程所有資料，對工程竣工結(jié)算進行全面審計，分析原因，并出具審計報告。二、工程項目實施階段跟蹤審計工作方法1、跟蹤審計人員必須常駐施工現(xiàn)場，參加工程例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。2、熟悉工程施工合同，熟悉工程施工圖紙，對合同文件未明確的部分應及時指出，督促建設單位進行明確界定。3、設計變更及施工現(xiàn)場簽證的確認。一是設計變更確認；二是施工現(xiàn)場簽證；三是要求審計人員現(xiàn)場核實變更工程量，隱蔽工程覆蓋以前進行現(xiàn)場核實。4、材料價格的確認。要求跟蹤審計員收集每個時段的市場信息價格，并作充分的市場調(diào)查。對于特殊材料或?qū)徲媶T認為有必要的材料進行現(xiàn)場留樣，以便結(jié)算時進行核對。5、資料收集。一是收集工程施工過程中的所有工程資料加以備分，包括工程變更資料，材料合格證及樣本，現(xiàn)場測量的照片等，并按類別整理編號，避免添加涂改等現(xiàn)象。二是按時做好跟蹤審計工作日記，注意原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。三是應建立《跟蹤審計項目臺賬》，及時登記審計時間、工作紀實（包括工作內(nèi)容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果）。三、跟蹤審計中必須重視的問題1、審計人員的選擇與安排。必須挑選有經(jīng)驗的，并具備工程技術(shù)、經(jīng)濟、法律等多方面的知識的復合型人才。同時還應具備較強的現(xiàn)場溝通、協(xié)調(diào)能力。我公司為了保證跟蹤審計的質(zhì)量，現(xiàn)場根據(jù)工程進度要求安排2-3個跟蹤審計人員常駐在現(xiàn)場。2、審計要客觀公正。審計工作底稿隨時都有可能作為法庭證據(jù)，因此審計人員必須深入現(xiàn)場收集資料，取證要準確。工作既要全面又要徹底，一定要站在客觀公正的立場上對待每個環(huán)節(jié)，注意調(diào)查研究，不得有個人色彩。3、要及時總結(jié)經(jīng)驗教訓。建設工程跟蹤審計是一項知識面廣、綜合性強的工作。因此，審計完畢要認真地研究總結(jié)，不僅要總結(jié)審計工作的方法方式，審計中還存在哪些技術(shù)問題，以后如何進行改進，而且還要探討建設項目管理中存在的問題和不足，分析共性問題；要不斷地進行探索，要在實踐中學習提高，不斷完善跟蹤審計工作。這要形成工作制度，它對減少審計風險，提高審計質(zhì)量及審計工作水平意義重大。4、審計資料要妥善保存。因為工程項目跟蹤審計過程較長，工作中的底稿、照片等資料要特別注意保存，要建立審計復核制，審計責任追究制。第三節(jié)工程造價跟蹤審計的重點一、施工合同管理施工合同是施工階段工程造價控制的依據(jù)。簽訂嚴密的施工承包合同，同時在施工中加強合同管理，才能保證合同造價的合理性、合法性，減少履行合同中甲、乙雙方的糾紛，維護合同雙方利益，有效地控制工程投資造價。在施工過程中，必須對技術(shù)資料應完整保存，同時建立技術(shù)檔案，以便于對合同執(zhí)行情況中工程造價控制進行動態(tài)分析，根據(jù)分析結(jié)果采取積極主動的控制措施。二、做好隱蔽工程和施工變更部分的記錄和取證對施工完成后無法測量的隱蔽部分和業(yè)主提出的施工圖變更部分作好記錄和取證工作(對隱蔽部分在施工過程中可用數(shù)碼像機進行拍攝取證)。主要注意以下工程重要部位的隱蔽工程的記錄和取證：(1)基礎土方開挖的深度和采用的必要措施，包括降水井的布置和降水臺班的記錄；(2)基礎超深部分的處理方案和措施的記錄；(3)每一層鋼筋隱蔽工程驗收時，到施工現(xiàn)場進行鋼筋隱蔽紀錄；(4)每一分部分項工程驗收時，到施工現(xiàn)場進行隱蔽紀錄，如防水，不同材料交接處抹灰時的鋼絲網(wǎng)加固等。三、做好簽證變更的確認工作與業(yè)主現(xiàn)場管理部門、監(jiān)理單位共同對涉及變動的各類工程變更進行確認，在確認過程中對變動的費用進行審計，做到“一單一審”。1、嚴把變更關，將工程預算控制在概算內(nèi)。在施工中引起變更的原因很多，如工程設計粗糙，使工程實際與發(fā)包時提供的圖紙不符；當前市場供應材料規(guī)格標準不符合設計要求等，這些問題的產(chǎn)生給工程造價留下活口。所以在施工過程中，必須嚴把變更關，嚴禁通過設計變更擴大建設規(guī)模，提高設計標準，增加建設內(nèi)容等，最好實行“分級控制，限額簽證”的制度。對必須發(fā)生的設計變更，尤其是涉及到費用增減的設計變更，必須經(jīng)設計減少損失，因為已完成或部分完成的工程內(nèi)容還需拆除，勢必造成重大變更損失。為此咨詢單位將指派工程造價管理專業(yè)人員常駐施工現(xiàn)場，隨時掌握、控制工程造價的變化情況。2、現(xiàn)場簽證管理，隨時掌握工程造價變化。在施工過程中，建設單位要加強現(xiàn)場施工管理，督促施工方按圖施工，嚴格控制變更洽商、材料代用、現(xiàn)場簽證、額外用工及種種預算外費用，對必要的變更，應做到先算帳，后花錢，變更一旦發(fā)生就及時計算因工作量變更而發(fā)生增減的費用，隨時掌握項目費用額度，避免事情積壓成堆，對工程造價心中無數(shù)。咨詢單位的現(xiàn)場代表要督促施工方做好種種記錄，特別是隱蔽工程記錄和簽證工作，減少結(jié)算時的扯皮現(xiàn)象。許多工程就是由于現(xiàn)場簽證不嚴肅，給工程結(jié)算帶來非常大的麻煩，導致相當大的經(jīng)濟損失，因此嚴格現(xiàn)場簽證管理，是施工階段控制工程造價的關鍵。四、做好每月施工進度款的審核施工單位所報送的進度款進行審核。在收到施工單位所報送的進度款時，首先根據(jù)本月已完的工程，按2004年《江蘇省建筑與裝飾工程計價》、2004年《江蘇省安裝工程計價》，認真計算工程量，逐項審查，準確套用綜合單價，從而正確地反映本月所完成的工程進度款，把好工程造價控制關。五、竣工結(jié)算階段跟蹤審計依據(jù)工程竣工資料和過程中已核定的工程量，按照國家財政部、建設部財建(2004)369號“關于印發(fā)《建設工程價款結(jié)算暫行辦法》就規(guī)定的時間要求”，在規(guī)定時間完成結(jié)算審計并出具審計報告。在過程控制中可提前分階段進行，分基礎（地下室）階段、主體結(jié)構(gòu)階段和裝飾安裝三個階段，這有利于審計的順利進行，同時將審核工作提前完成。在審核中針對本工程項目采用全面審查法，即對工程所涉及的工程量、單價逐項復核、查證。在審核過程中，我們按2004年江蘇省計價表的工程量計算規(guī)則，既依據(jù)所提供的技術(shù)資料，又依據(jù)現(xiàn)場實際，對工程量進行認真計算。審核完畢后與建設單位和施工單位相關人員共同認定核實，同時簽章認可，合理確定工程造價。六、現(xiàn)場跟蹤審計時間安排1、過程控制的時間安排我公司安排2-3位跟蹤審計人員常駐施工現(xiàn)場，根據(jù)施工工程的形象進度和現(xiàn)場的需要進行安排，隨叫隨到，隨時配合。2、結(jié)算審計的時間安排工程項目結(jié)算造價審核工作，在收到竣工圖、竣工資料和完整的竣工結(jié)算資料后60天內(nèi)完成。2.1第1、2天與造價工程召開審前會議了解工程項目有關情況，進行總體分析，收集資料分析可能出現(xiàn)的審計關鍵問題；2.2第3—20天根據(jù)項目情況熟悉圖紙和資料，編制竣工結(jié)算；對照施工單位提供的結(jié)算，找出差異，并分析原因；2.3第21—45天同施工單位核對結(jié)算工程量；2.4第46天會同建設單位和施工單位就結(jié)算中的爭議性問題召開協(xié)調(diào)會議；2.5第47、48天開始整理匯總上機；2.6第49-53天整理審計檔案，提交項目負責人審核，并出具征求意見稿；2.7第54、55天就征求意見稿交換意見；2.8第56天修改征求意見稿；2.9第57天會同建設單位、施工單位三方對結(jié)算造價進行認定；2.10第58-60天出具工程結(jié)算審核報告；并報送工程結(jié)算審核報告到建設單位。以上計劃是根據(jù)工程審核順利列出的審核時間計劃，若遇不可預見因素，同委托方協(xié)商后作相應調(diào)整。第四節(jié)工程竣工結(jié)算審查控制工程造價為了能準確、合理地確定工程造價，使結(jié)算工作順利進行，減少建設單位與施工單位之間結(jié)算糾紛，必須好工程竣工結(jié)算的審查關。在審查中應從以下幾方面入手：一、核定施工工程量。核定施工工程量是工程竣工結(jié)算審查的關鍵。由于工程量的計算多并且繁瑣，圖紙顯示抽象，容易造成高估冒算。因此，一是要重點審核投資比例較大的分項工程，如鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)梁、板、柱以及高級裝飾項目等。二是要重點審核容易混淆或有漏洞的項目，如建筑工程中的內(nèi)外墻體應以實砌體積計算，要扣除梁、柱、門、窗體積。在實際計算中施工單位往往不扣或少扣梁、柱的體積。三是要防止儀表、衛(wèi)生器具、管道的閥門已計入定額，施工單位又計入安裝工程量。四是防止鋼筋混凝土基礎T形交接重復計算，以及梁、板、往交接處受力筋重復計算等。二、審核材料用量及價差。材料用量審核，主要是審核鋼材、紅磚、水泥等主要材料的消耗數(shù)量是否準確，列入直接費的材料是否符合預算價格。材料代用和變更是否有簽證，數(shù)量、實際價格、差價計算是否準確，并應在審核工程項目材料用量的基礎上，依據(jù)預算定額統(tǒng)一基價的取費價格，對照材料耗用時的實際市場價格，審核退補價差的金額的真實性。三、審查隱蔽驗收記錄。驗收的主要內(nèi)容是否符合設計及質(zhì)量要求，其中設計要求中包含了工程造價的成份達到或符合設計要求，也就達到或符合設計要求的造價。因此，作好隱蔽工程驗收記錄是進行工程結(jié)算的前提。目前，在很多建設項目中隱蔽工程沒有驗收記錄，到竣工結(jié)算時，施工企業(yè)才找有關人員后補記錄，然后列入結(jié)算。有的甚至沒有發(fā)生也列入結(jié)算，這種事后補辦的隱蔽工程驗收記錄，不僅存在嚴重質(zhì)量隱患，而且使工程造價提高，并且存在嚴重徇私舞弊腐敗現(xiàn)象，因此，在審宣隱蔽工程的價款時，一定要嚴格審查驗收記錄手續(xù)的完整性、合法性。防止事后補辦記錄或虛假記錄的發(fā)生，為竣工結(jié)算減少糾紛館平道路，有效地控制工程造價。四、審查設計變更簽證。設計變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人員簽字并加蓋公章，并經(jīng)建設單位、監(jiān)理工程師審查同意。重大的設計變更應經(jīng)原審批部門審批，否則不應列入結(jié)算。在審查設計變更時，除了有完整的變更手續(xù)外，還要注意工程量的計算，對計算有誤的工程量進行調(diào)整，對不符合變更手續(xù)要求的不能列入結(jié)算。五、審查工程定額的套用。主要審查工程所套用定額是否與工程應執(zhí)行的定額標準相符，工程預算所列各分項工程預算定額與設計文件是否相符，工程名稱、規(guī)格。計算單位是否一致。正確把握預算定額套用，避免高套、錯套和提高工程項目定額直接費等問題。六、審核工程類別。對工程類別進行審核，是保證工程取費合理的前提，確定工程類別，應按照國家規(guī)定的規(guī)范認真核對。七、審查各項費用的計取。建筑安裝工程取費標準，應按合同要求或項目建設期間與計價定額配套使用的建安工程費用定額及有關規(guī)定。在審查時，應審查各項費率、價格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價差調(diào)整計算是否符合要求，并在核實費用計算程序時要注意以下幾點：①各項費用計取基數(shù)，如安裝工程間接費等是以人工費為基數(shù)，這個人工費是定額人工費與人工費調(diào)整部分之和。②取費標準的確定與地區(qū)分類工程類別是否相符。③取費定額是否與采用的預算定額相配套。④按規(guī)定有些簽證應放在獨立費用中，是否放在定額直接出中取的費計算。⑤有無不該計取的費用。⑥結(jié)算中是否按照國家和地方有關調(diào)整結(jié)算文件規(guī)定計取費用。⑦費用計列是否有漏項。⑧有無隨意調(diào)整人工費單價。八、審查附屬工程。在審核竣工結(jié)算時，對列入建安主體的水、電、暖與室外配套的附屬工程，應分別審核，防止施工費用的混淆、重復計算。九、防止各種計算誤差。工程竣工結(jié)等是一項非常細致的工作，由于結(jié)算的子項目多，工作量大，內(nèi)容繁雜，不可避免地存在著這樣或那樣的計算誤差，但很多誤差都是多算。因此，必須對結(jié)算中的每一項進行認真核算，做到計等橫平豎直。防止因計算誤差導致工程價款多計或少計。搞好竣工結(jié)算審查工作，控制工程造價，不僅需要審查人員具有較高的業(yè)務素質(zhì)和豐富的審查經(jīng)驗，還需要具有良好的職業(yè)道德和較高思想覺悟，同時也需要建設單位、監(jiān)理工程師及施工單位等方面人員的積極配合。出據(jù)的資料要真實可靠，只有這樣，才能使工程竣工結(jié)算工作得以順利進行，減少雙方糾紛；才能全面真實地反映建設項目合理的工程造價，維護建設單位和施工單位各自的經(jīng)濟利益，使目前我國的建筑市場更加規(guī)范有序地運行。十、工程審計方法工程審計涉及面廣、工作量大、內(nèi)容復雜，因此講究工作方法非常必要，工程審計的方法有以下四種：1.看圖計算法。即按照圖紙計算工程量與工程決算對比核實，審定工程造價。工程決算審計，首先必須認真仔細地看清所有的施工圖紙，才能全面準確無誤地計算審定工程造價的真實性。審計人員不僅要看建筑施工圖，還要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統(tǒng)圖。不僅要將每一張圖紙看懂，而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認真看懂圖紙的基礎上，才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題。2.測量觀察法。核實工程量的真實性，最有效的辦法是現(xiàn)場測量觀察，一是對照施工圖紙，實地測量有關分項工程尺寸，如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等。二是對安裝工程的設施、設備進行實地觀察計算數(shù)量，如配電箱個數(shù)、燈具個數(shù)、水暖器材的個數(shù)等。確定核實決算工程量與實際是否相符。3.綜合分析法。通過分析施工圖紙、隱蔽工程記錄、施工記錄、監(jiān)理日記等各種資料的相關性、連續(xù)性來驗證工程項目的真實存在，進而核實實際工程量與審定工程造價。4.市場調(diào)查法。針對價格高、用量多的材料進行市場調(diào)查測算價格，防止施工單位故意抬高材料價格。第五節(jié)工程預(結(jié))算審核實施細則一、總則1．為了規(guī)范工程結(jié)算審核行為，統(tǒng)一審核程序和方法，做到審核結(jié)果客觀、公正、合理，根據(jù)《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國合同法》、《工程造價咨詢管理辦法》等法律、法規(guī)的有關規(guī)定，制定本實施細則；2．本實施細則適用于工程結(jié)算審核活動；3．工程結(jié)算審核應獨立、客觀、公正；4．工程結(jié)算審核部負責承攬的所有工程結(jié)算審核業(yè)務，負責組建大型項目的專門項目部；5．工程結(jié)算審核大型項目成立的專門項目部，實行項目負責人負責制；6．工程結(jié)算審核除應符合本實施細則外，還應符合國家現(xiàn)行有關標準、規(guī)范的規(guī)定。二、工程結(jié)算審核工作的一般原則1．合理編制并充分披露基本建設工程結(jié)算，保證結(jié)算及相關資料的真實、合法、完整，是被審核單位的責任；按照本規(guī)范的要求出具基本建設工程結(jié)算審核報告，并保證審核報告的真實性、合法性，是我公司及審核人員的責任；審核報告的真實性是指審核報告應如實反映審核人員的審核范圍、審核依據(jù)、已實施的主要審核程序和應發(fā)表的審核意見，審核報告的合法性是指審核報告的編制和出具應符合《工程造價咨詢管理辦法》及有關法規(guī)的規(guī)定；2．我公司審核人員承辦基本建設工程結(jié)算審核業(yè)務，應當符合國家及有關部門的條件，并取得相應資格；3．審核人員執(zhí)行基本建設工程結(jié)算程序，審核應當在國家認可工程監(jiān)理等質(zhì)量管理部門對工程項目質(zhì)量驗證后進行；4．審核人員應當將基本建設工程結(jié)算審核的過程及其結(jié)果記錄于審計工作底稿，并進行必要復核。三、工程結(jié)算審核程序自接受工程審核工作至完成報告期間，審計工作應按下列程序進行：1．明確工程項目結(jié)算審核范圍；2．擬訂工程結(jié)算審核實施方案；3．收集審核所需資料；4．實地查勘審核對象；5．結(jié)算審核的內(nèi)部整理、計算；6．與甲乙雙方共同核對審核結(jié)果，現(xiàn)場測量工程量；7．初步確定結(jié)算審核結(jié)果；8．專門業(yè)務部總監(jiān)復核審核結(jié)果；9．工程結(jié)算審核部復核，撰寫審核報告；10．審核報告審定、會簽；11．審核資料整理、歸檔。四、項目審核機構(gòu)及業(yè)務人員1．項目審核機構(gòu)結(jié)算審核工作由工程結(jié)算審核部組建專門項目部，負責該工程的具體工作；2．專門項目部根據(jù)據(jù)項目的規(guī)模模、類別、復復雜程度、業(yè)業(yè)務內(nèi)容等因因素配備業(yè)務務人員；3．專門項目部業(yè)務務人員包括項項目負責人、各各專業(yè)主審人人員、審核人人員、助理人人員；4．項目負責人要求求具有注冊造造價師、高級級工程師；各各專業(yè)主審人人員和專業(yè)審審核人員均需需具有注冊造造價師或中級預算員員以上資格；；助理人員需需具有三年以以上專業(yè)經(jīng)驗驗，初級預算算員以上資格格。五、審核工作計劃劃1．審核人員應當了了解所審核的的基本建設工工程項目的以以下情況：a．項目性質(zhì)、類別別、規(guī)模、承承建方式爭隋隋況；b．所需的相關資料料的可獲得性性；c．材料的供應方式式；d．價款結(jié)算情況；；e．項目結(jié)算已審計計情況及審計計結(jié)果的處理理；f．項目現(xiàn)場施工條條件；g．期內(nèi)工程預算定定額、預算單單價、取費標標準等的變化化情況；h．需要了解的其他他情況。2．基本建設工程結(jié)結(jié)算審核的范范圍應當根據(jù)據(jù)有關法規(guī)的的規(guī)定及《工工程造價咨詢詢合同》的要要求確定。3．審計人員執(zhí)行基基本建設工程程審計業(yè)務，應應當在充分了了解被審核單單位有關情況況和獲得審核核資料的基礎礎上，合理制制定審核計劃劃，并根據(jù)審審核過程中情情況的變化，予予以必要的修修改或補充。4．在編制審核計劃劃時，審核人人員應當獲取取被審核單位位基本建設工工程結(jié)算及其其編制所依據(jù)據(jù)的以下資料料：a．工程項目批準建建設、監(jiān)理、質(zhì)質(zhì)量驗收等有有關文件；b．概算資料；c．合同、協(xié)議；d．施工或竣工圖；；e．工程量計算書；；f．材料費用資料；；g．取費資料；h．付款資料；i．有關證照；j．施工組織設計；；k．隱蔽變更簽證資資料；1．工程資料；m．其他影響工程造造價的有關資資料。六、審核工作實施施1．審核人員在審核核基本建設工工程結(jié)算時，應應當重點審查查以下事項：：a．單項工程結(jié)算的的范圍編制是是否真實、準準確；b．工程量計算是否否符合規(guī)定的的計算規(guī)則、是是否準確；c．分項工程預算定定額選是否合合規(guī)定，選用用是否恰當；；d．工程取費是否執(zhí)執(zhí)行相應計算算基數(shù)和費率率標準；e．設備、材料用量量是否與定額額含量或設計計含量一致；；f．設備、材料是否否按國家定價價或市場價計計價；g．各種費率的計算算是否符合規(guī)規(guī)定；h．預算項目是否與與圖紙相符；；i．多個單項工程構(gòu)構(gòu)成一個工程程項目時，審審查工程項目目是否包含各各個單項工程程，費用內(nèi)容容是否正確；；j．工程實施過程中中發(fā)生的設計計變更和現(xiàn)場場簽證；k．工程材料和設備備價格的變化化情況；1．工程實施過程中中的建筑經(jīng)濟濟政策變化情情況；m．補充合同的內(nèi)容容。2．審核人員在審核核基本建設工工程結(jié)算過程程中，必要時時，應通過委委托人會同建建設單位、施施工單位，對對以下項目進進行現(xiàn)場查勘勘核實：a．分部或分項工程程；b．實際施工用料偏偏離結(jié)算的工工程項目；c．變更設計的工程程項目；d．必須丈量的工程程項目；e．交付使用的資產(chǎn)產(chǎn)；f．需要查勘的其他他事項。3．審核人員審核基基本建設工程程結(jié)算遇到以以下情況時，應應當獲取適當當?shù)淖C明資料料：a．變更工程設計；；b．建設單位提供材材料和設備；；c．施工中使用的工工程材料或設設備的價格與與規(guī)定不符；；d．變更不同資質(zhì)的的施工企業(yè)；；e．改變工程項目的的性質(zhì)；f．提高或降低建設設標準；g．計劃外工程項目目；h．其他應當獲取證證據(jù)的情況。4．審核人員審核基基本建設工程程結(jié)算遇到以以下情況時，應應當獲取必要要的簽證：a．施工情況與圖紙紙不符；b．實物工程量與圖圖紙不符；c．施工用料發(fā)生變變化；d．施工情況與施工工合同不符。5．審核人員應當特特別關注以下下事項，以判判斷基本建設設工程結(jié)算是是否運用了不不合理定額和和取費標準：：a．對結(jié)算有重大影影響的；b．特別容易受關鍵鍵因素變動影影響的；c．具有高度不確定定性的分項工工程；d．預算定額缺項或或需要換算的的。6．審核人員在審核核過程中沒有有責任專門就就基本建設工工程項目的定定額標準、取取費標準發(fā)表表意見。7．審核人員通常應應當就審核后后的意見與委委托人、建設設單位和施工工單位會審，根根據(jù)會審情況況形成審核結(jié)結(jié)論。經(jīng)會審審后，如果委委托人、建設設單位、施工工單位對審核核結(jié)論無異議議，審核人員員應提請其在在“工程造價咨咨詢核定總表表”上簽章確認認。七、工程結(jié)算審核核報告1．審核人員應當在在實施必要的的審核程序后后，以經(jīng)過核核實的證據(jù)為為依據(jù)，分析析、評價審核核結(jié)論，形成成審核意見，出出具工程結(jié)算算審核報告。2．審核報告應當包包括以下基本本內(nèi)容：a．封面應標明審核項目的的全稱、項目目的完成日期期等。b．目錄b．1根據(jù)不同的工程結(jié)結(jié)算審核內(nèi)容容，分卷分章章節(jié)／分內(nèi)容容依次列注工工程結(jié)卓審核核成果／報告告資料的內(nèi)容容。b．2列清楚成果／報告告的附件內(nèi)容容清單。c．扉頁見表一。d．報告簡介d．1臺頭：標明審核項項目的全稱、咨咨詢類別名等等，并注以“摘要”字樣。d．2審核項目名稱：注注明審核項目目的名稱，但但成果形式說說明可省略。d．3委托單位：標明委委托單位的全全稱(個人委托的的為姓名全稱稱)，法定代：人人聯(lián)系人、聯(lián)聯(lián)系電話、法法定住所等。d．4審核單位：標明咨咨詢單位的全全稱，法定代代表人、聯(lián)系系人、單位聯(lián)聯(lián)系電話、法法定住所。d．5審核人員：枚列項項目負責人、專專業(yè)造價工程程師、概預算算人員的姓名名、職稱、職職務、執(zhí)業(yè)注注冊資格等情情況(必要時注明明分工作業(yè)情情況)，并方便造造價工程師執(zhí)執(zhí)業(yè)簽注。d．6審核作業(yè)日期：標標明起止作業(yè)業(yè)日期的年月月日。d．7報告編號：注明咨咨詢報告的編編號。d．8審核報告結(jié)論或內(nèi)內(nèi)容摘要(一般控制在500字以內(nèi)，能能說明問題并并盡量簡短)。d．9落款。造價咨詢單單位簽章，并并注明簽章具具體日期。e．工程結(jié)算審核成成果、報告主主體內(nèi)容e．1工程結(jié)算審核報告告至少應完整整地說明以下下情況：(1)工程結(jié)算審審核項目的概概況，標明項項目的主體情情況和客體全全貌與特征。(2)工程結(jié)算審審核的內(nèi)容。(3)工程結(jié)算算審核的依據(jù)據(jù)。(4)工程結(jié)算審審核的過程。(5)工程結(jié)算審審核的結(jié)果效效用或建議等等。e．2成果、報告的結(jié)尾尾成果、報告結(jié)尾處處應有咨詢單單位和簽發(fā)工工程結(jié)算審核核成果、報告告的造價工程程師的簽章，署署名簽章年月月日。f．附件1．工程造價咨詢核核定總表2．已審核的工程結(jié)結(jié)算書3．咨詢單位資質(zhì)證證書縮印件。造價咨詢業(yè)務成果果文件扉頁格格式(表一)項目名稱：造價咨詢成果文件件名稱：項目編號：造價咨詢單位負責責人：造價咨詢單位技術(shù)術(shù)總負責人：：項目負責人：項目專業(yè)工程師：：本成果文件簽發(fā)人人：造價工程師：簽章日期：造價咨詢單位名稱稱：造價咨詢單位資質(zhì)質(zhì)等級：資質(zhì)證書編號：工程造價咨咨詢業(yè)務專用用印章八、審核資料整理理1．工程結(jié)算審核資資料應包括以以下內(nèi)容：a．與委托人簽定的的《工程造價價咨詢合同》b．工程結(jié)算審核報報告c．所有工作底稿，包包括：(1)報告擬稿；；(2)工程造價咨咨詢核定總表表；(3)材料價格明細表；；(4)造價咨詢項目校審審記錄表；(5)與審核結(jié)果相關的的文件、協(xié)議議、會議紀要要等；(6)必要的簽證及相關關證明。d．施工合同(復印印件)。e．送審的工程預((結(jié))算書(復印件)。f．工程量計算書。g．建設、施工單位位雙方的工程程簽證單(包括變更簽簽證、材料價價格簽證)。h．實施過程中建設設、施工、咨咨詢?nèi)降臅h紀要、現(xiàn)現(xiàn)場記錄、取取證記錄及相相關的文字資資料。i．造價咨詢項目基基本情況表。j．造價咨詢項目操操作人員配備備一覽表。k．委托人提供的資資料清單及清清退資料清單單。l．造價咨詢項目征征詢意見回訪訪記錄表。2．工程結(jié)算審核資資料的整理由由助理人員進進行。3．工程結(jié)算審核資資料的整理必必須及時、真真實、完整，分分類有序。4．資料檔案的編制制及保存應按按我公司辦公公室有關規(guī)定定進行。第六節(jié)進度付款審審查實施細則則一、進度付款審查查施工階段的進度付付款審查控制制任務主要是是根據(jù)施工進進度計劃，審審查工程形象象進度報量，對對已經(jīng)完成分分布分項工程程進行工程量量核算，并做做出預算審核核，控制分期期工程撥款，以以保證工程進進度款的支付付控制在施工工合同規(guī)定的的范圍之內(nèi)。二、工程進度款支支付控制及承承諾1．按照合同規(guī)定的的付款辦法，對對承建單位提提出的撥付工工程款申請數(shù)數(shù)額認真審核核，對工程質(zhì)質(zhì)量未達到驗驗收標準或未未完的工程量量暫不付款或或延期付款。2．審核承建單位編編報的各項工工程每月實際際完成量和完完成投資數(shù)量量，對虛報工工程完成量、亂亂套定額和取取費的項目，應應給予審核調(diào)調(diào)整。3．在選定材料和設設備的生產(chǎn)廠廠家時，協(xié)助助建設單位進進行市場調(diào)查查，在滿足設設計要求和使使用功能的前前提下，盡力力選用質(zhì)優(yōu)價價廉的材料和和設備，節(jié)約約投資。4．對超出或預算以以外的設計變變更和現(xiàn)場有有關提高造價價的簽證，審審計人員應主主動征求業(yè)主主代表的意見見，共同核實實，經(jīng)業(yè)主代代表認可后予予以簽證。5．根據(jù)工程進展的的情況，定期期對已付工程程款與應付工工程款進行對對照檢查和分分析，發(fā)現(xiàn)偏偏差及時采取取有效措施，避避免超付，按按現(xiàn)行預算定定額和有關取取費標準，審審查承建單位位編報的工程程預算。三、工程進度款控控制方法及人人員安排1．工程的投資控制制重點——工程量及其說說明——計量方法與程程序——計量的主要文文件——經(jīng)濟簽證——計量范圍——計量依據(jù)——索賠文件——設計變更2．審查各種工程付付款單造價工程師按規(guī)定定對已完工程程量進行現(xiàn)場場計量。在審審查工程付款款單之前，首首先審核工程程付款單中的的工程量是否否已經(jīng)確認，工工程質(zhì)量是否否已經(jīng)達到了了經(jīng)過監(jiān)理工工程確認，在在工程質(zhì)量和和數(shù)量已經(jīng)確確認的基礎上上，在考慮是是否還有遺留留問題，在一一切均被確定定的情況下，才才可以簽署付付款單。如果果有任何遺留留問題，必須須在問題解決決并得到證實實后，才能簽簽署付款單。3．審核索賠金我公司要求造價工工程師接到施施工單位的索索賠通知后，應應立即采取行行動，調(diào)查有有關事件和記記錄，并采取取措施使可能能損失或索賠賠減至最小。判判斷索賠是否否合理的主要要依據(jù)是合同同文件，以及及造價工程師師和監(jiān)理工程程師保存的全全部記錄資料料。審查索賠賠必須對照自自己以及所有有造價人員和和監(jiān)理人員的的記錄資料，分分清責任，確確定損失數(shù)額額，造價工程程師應以自己己熟悉的合同同條款對索賠賠形成清晰的的判斷。審計人員是代表業(yè)業(yè)主，維護業(yè)業(yè)主的最大利利益，在處理理索賠等要有有自己決定的的事項時，必必須以安全獨獨立的、公正正的裁判人身身份出現(xiàn)，決決不能偏袒徇徇私。我公司要求在決定定索賠結(jié)果之之前，審計人人員必須與業(yè)業(yè)主和承包商商溝通協(xié)調(diào)，征征得雙方的共共識。業(yè)主有有權(quán)監(jiān)督審計計人員的工作作。4．人員安排為整個工程的投資資進行嚴格控控制，我們充充分考慮了工工程建設所需需的專業(yè)技術(shù)術(shù)人員的配套套，對各分部部、分項工程程，專業(yè)造價價人員各司其其職，完成工工程量的統(tǒng)計計、計算，嚴嚴格審核施工工單位的“進度付款申申請表”，簽署付款款憑證。第七節(jié)現(xiàn)場變更更簽證的造價價審核一、工程變更簽證證造價審核計計算方法1、乙方在工程變更更確定后14天內(nèi)，提出出變更工程價價款的報告，經(jīng)經(jīng)工程師確認認后調(diào)整合同同價款。變更更合同價款按按下列方法進進行：(1)合同中已已有適用于變變更工程的價價格，按合同同已有的價格格計算變更合合同價款；(2)合同中只只有類似于變變更工程的價價格，可以參參照類似價格格變更合同價價款：(3)合同中沒沒有適用或類類似于變更工工程的價格，由由乙方提出適適當?shù)淖兏鼉r價格，經(jīng)工程程師確認后執(zhí)執(zhí)行。2、乙方在雙方確定定變更后14天內(nèi)不向工工程師提出變變更工程價款款報告時，視視為該項變更更不涉及合同同價款的變更更。3、工程師收到變更更工程價款報報告之日起14天內(nèi)，予以以確認。工程程師無正當理理由不確認時時，自變更價價款報告送達達之日起14天后變更工工程價款報告告自行生效。4、工程師不同意乙乙方提出的變變更價款，可可以和解或者者要求合同管管理及其他有有關主管部門門(如工程造價價管理站)調(diào)解。和解解或調(diào)解不成成的，雙方可可以采用仲裁裁或向人民法法院起訴的方方式解決。5、工程師確認增加加的工程變更更價款作為追追加合同價款款，與工程款款同期支付。6、因乙方自身原因因?qū)е碌墓こ坛套兏?，乙方方無權(quán)要求追追加合同價款款。二、現(xiàn)場變更簽證證的造價審核核的原則工程變更與工程現(xiàn)現(xiàn)場簽證審核核的依據(jù)應充充分，設計變變更手續(xù)、簽簽證程序應齊齊全，內(nèi)容與與實際情況應應相符，所選選用的計價方方式應合理并并符合施工合合同規(guī)定，工工程變更的數(shù)數(shù)量(包括核增與與核減)應考慮全面面。第八節(jié)協(xié)助甲方對材料、設設備的價格進進行確認的實實施細則一、協(xié)助甲方對工工程所需設備備進行市場詢詢價作為工程建設投資資控制，建設設單位、監(jiān)理理單位和審計計單位所關注注的是工程預預結(jié)算的審查查，而預結(jié)算算僅是工程投投資控制的一一個方面。作作為一個工程程來講，設備備投資占有很很大的比重。如如何進行設備備投資的控制制，同樣也是是投資控制的的一個重要方方面。我公司司在從事多年年投資控制的的基礎上，現(xiàn)現(xiàn)已積累了大大量的設備檔檔案資料和市市場信息，并并配有專業(yè)人人員協(xié)助甲方方對設備考察察、選型、招