中瑞岳華會計師事務(wù)所審計九部2023年度實習(xí)生工作要求20各位同學(xué)大家好：歡送各位參加中瑞岳華會計師事務(wù)所審計九部的隊伍，作為工程組成員參加我們2023年度財務(wù)報表的決算審計工作。雖然是實習(xí)，但應(yīng)該說這是大家走向社會參加的第一份實際工作，對于各位將來的職業(yè)生涯有很大的影響的作用，我們衷心希望通過參與此次審計，使大家有一定的收獲。部門主要客戶情況的簡介我們部門主要效勞的客戶為國資委直屬的大型央企—中國遠洋運輸(集團)總公司〔簡稱“中遠集團〞〕下屬的境內(nèi)公司，審計范圍包括在上交所主板上市的中國遠洋、中遠航運等上市公司及下屬公司、在新加坡上市公司旗下的中遠船務(wù)集團等400余家單位，單位分部自北到南的大連、青島、天津、武漢、上海、廈門、廣州、深圳等沿海大中城市。中遠集團作為國內(nèi)最大的航運企業(yè)，從事國際船舶運輸行業(yè)，航運運輸船舶涉及集裝箱船舶、散貨船舶、散雜貨船舶、特種船、油輪等；行業(yè)除了運輸主業(yè)外，尚涉及船舶制造與修理的中遠船務(wù)集團；為中遠集團貨運效勞的大量貨代、船代效勞公司以及其他相對運輸而言的岸產(chǎn)企業(yè)。本所關(guān)于實習(xí)生管理的文件規(guī)定?中瑞岳華會計師事務(wù)所實習(xí)人員管理規(guī)定?相關(guān)條款內(nèi)容：實習(xí)流程與具體要求1、實習(xí)生來我所實習(xí)，均須通過人力資源部統(tǒng)一安排的筆試，并參加培訓(xùn)部統(tǒng)一組織的實習(xí)培訓(xùn)，且通過培訓(xùn)考核后，方可開始實習(xí)；2、通過上述考核的實習(xí)生，由人力資源部統(tǒng)一安排其到業(yè)務(wù)部門秘書處報到，簽訂?實習(xí)生勞務(wù)合作協(xié)議?〔詳見附件1〕；3、如因特殊原因，直去工程〔外埠〕實習(xí)的實習(xí)生，應(yīng)在工程現(xiàn)場即時簽訂?實習(xí)生勞務(wù)合作協(xié)議?，并于每月5日前與?實習(xí)生工作量表?及個人簡歷資料一同郵寄給部門秘書；4、實習(xí)生均需自帶筆記本電腦，并對電子工作底稿負有保密責(zé)任；5、凡在本所實習(xí)的所有人員〔無論應(yīng)屆或在讀、無論留用與否〕，均須接受現(xiàn)場帶隊工程經(jīng)理的考核評價，實習(xí)生考核以工程為單位，于該工程實習(xí)結(jié)束之后，由現(xiàn)場帶隊工程經(jīng)理根據(jù)實習(xí)生的表現(xiàn)，對其做出包括專業(yè)技能、工作效率和效果以及個性特征等項綜合評價，認真及時地填制?實習(xí)生工程考核評價表?〔詳見附件2〕，交由部門秘書收集匯總后轉(zhuǎn)交人力資源部備案，作為人力資源部為該實習(xí)生開具?實習(xí)鑒定?或?實習(xí)證明?的主要參考依據(jù)；6、凡通過實習(xí)欲就業(yè)的學(xué)生，要求累計實習(xí)期至少滿三個月，并于實習(xí)期結(jié)束后撰寫不少于1000字的?實習(xí)總結(jié)?〔內(nèi)容包括：實習(xí)期間所承做的工程名稱、工程任務(wù)與工作底稿的完成情況、實習(xí)收獲與感受、存在的缺點與缺乏以及就業(yè)愿望等〕，交由部門秘書收集后轉(zhuǎn)交人力資源部備案；7、人力資源部根據(jù)該實習(xí)生的?實習(xí)總結(jié)?和考核情況，結(jié)合部門人員需求，擇時擇機安排擬分配部門主管合伙人一同面試；8、通過面試的實習(xí)生，人力資源部一般于4-5月統(tǒng)一發(fā)放?聘用通知書?，7-8月安排新員工入職體檢，9-10月進行新員工培訓(xùn)、培訓(xùn)考核、辦理入職手續(xù)等；9、人力資源部根據(jù)當(dāng)年留京指標(biāo)的數(shù)量和業(yè)務(wù)部門留用學(xué)生的數(shù)量和質(zhì)量，擇優(yōu)為符合北京市人事局要求〔包括：211工程重點院校、應(yīng)屆研究生畢業(yè)、專業(yè)與事務(wù)所主營業(yè)務(wù)對口、英語6級成績合格、成績單中所列課程均為“良好〞以上等〕的學(xué)生解決北京戶口，并須簽訂五年?勞動合同?。實習(xí)補助結(jié)算方法1、實習(xí)補助標(biāo)準(zhǔn)〔1〕在本所正式實習(xí)的人員，按下述標(biāo)準(zhǔn)享受一定數(shù)額的實習(xí)補助〔含執(zhí)業(yè)補助和中午工作餐補助〕：本科應(yīng)屆畢業(yè)生、本科在讀生：稅前每人每天60元；碩士應(yīng)屆畢業(yè)生、碩士在讀生：稅前每人每天80元?！?〕自帶筆記本電腦的實習(xí)生，按每日10元標(biāo)準(zhǔn)隨實習(xí)補助發(fā)放“電腦補助〞。2、實習(xí)補助結(jié)算方法〔1〕實習(xí)生應(yīng)以工程為單位按月填寫?實習(xí)生工作量表?〔詳見附件3〕；〔2〕填寫好的?實習(xí)生工作量表?須由現(xiàn)場帶隊的工程經(jīng)理簽字確認，并于每月5日前將已經(jīng)簽字確認的?實習(xí)生工作量表?交給部門秘書；〔3〕實習(xí)生應(yīng)盡量在工程現(xiàn)場工作結(jié)束前獲得帶隊工程經(jīng)理的簽字確認，防止因過后聯(lián)系不到工程經(jīng)理而延誤領(lǐng)取執(zhí)業(yè)補助的時間，如一個月之內(nèi)參加了兩個及以上的工程，需獲取相應(yīng)的兩個及以上工程經(jīng)理的簽字；〔4〕實習(xí)生需自行辦理建設(shè)銀行儲蓄卡，并于第一次出工程之前將建行卡復(fù)印件交給部門秘書，從學(xué)校直接到達工程現(xiàn)場的同學(xué)，請在當(dāng)?shù)剞k好建行卡，并將建行卡復(fù)印件給部門秘書，以免延誤領(lǐng)取實習(xí)補助的時間；3、實習(xí)補助的發(fā)放〔1〕每月15日左右，財務(wù)部通過銀行轉(zhuǎn)賬形式支付上月的實習(xí)補助；〔2〕如實習(xí)生在一個完整工程尚未結(jié)束之前，且未經(jīng)現(xiàn)場工程經(jīng)理同意，因個人原因中途自主終止工程實習(xí)的，將不予發(fā)放該學(xué)生的實習(xí)補助。實習(xí)期間交通費用報銷方法1、總體原那么凡在實習(xí)期間因工程執(zhí)業(yè)需要發(fā)生的交通費用，隨部門工程費用一同報銷，具體按本所財務(wù)報銷相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；凡因?qū)嵙?xí)生個人原因發(fā)生的交通費用，由實習(xí)生本人承當(dāng)。2、準(zhǔn)予報銷交通費用的情況〔1〕實習(xí)生由北京與工程組成員一同前往客戶處的，其交通費用由所里統(tǒng)一報銷；〔2〕實習(xí)生由學(xué)校或家中直接前往客戶〔外埠〕處所發(fā)生的交通費用，由所里統(tǒng)一報銷〔標(biāo)準(zhǔn)：硬臥及以下，具體標(biāo)準(zhǔn)參照本所員工報銷規(guī)定執(zhí)行〕；〔3〕實習(xí)生由客戶〔外埠〕處與工程組成員一同回北京所發(fā)生的交通費用，由所里統(tǒng)一報銷；〔4〕實習(xí)生由客戶〔外埠〕處直接回家或?qū)W校所發(fā)生的交通費用，在不超過由客戶處返京所發(fā)生費用額度的前提下，由所里統(tǒng)一報銷。3、不予報銷交通費用的情況〔1〕實習(xí)生由學(xué)校或家中到北京與工程組成員集合的，其交通費用由個人承當(dāng)；〔2〕實習(xí)生與工程組成員回北京后自行返回學(xué)?；蚣抑械模渌l(fā)生的交通費用由個人承當(dāng)。部門審計方案安排根據(jù)客戶的實際情況以及本年春節(jié)的時間，我們春節(jié)前審計的時間為2012年1月3日—1月20日，因為絕大局部客戶在外地，所以審計組會自1月1日起就從北京出發(fā)去工程，3號正式開始審計工作，20日結(jié)束后開始返京。春節(jié)后我們會自1月31日開始第二輪的審計，此次審計我們將根據(jù)春節(jié)前工程經(jīng)理的反應(yīng)意見擇優(yōu)安排實習(xí)生進行審計，實習(xí)生的人數(shù)比春節(jié)前將有較大的減少。各審計組將會嚴(yán)格按照排定的審計時間表推進審計工作進度，因為現(xiàn)有審計方案及報告出具時間安排已經(jīng)征求過各公司或其上級公司意見，一般不予調(diào)整時間安排。由于年審時間比擬緊張，為保證完成工作任務(wù)，同時又滿足工作效率的要求，在整個審計工作期間，審計人員特別是主審人員需要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)整個審計進度。比擬小的公司一般安排1-2天的現(xiàn)場時間，時間比擬緊張〔特別是中貨區(qū)域下屬公司年審時為報送區(qū)域送達審計的方式〕，所以審計期間沒有周六日休息天，并且根據(jù)以往年度的情況，在現(xiàn)場期間均會加班工作，否那么不能完成大量的工作。如：我們一般的工作程序為：審計人員要充分利用現(xiàn)有資料，可以在上一家公司審計時與下一家公司聯(lián)系，要求提供報表，審計人員進行報表分析和工作分工，一到現(xiàn)場盡快進入工作狀態(tài)，在公司上班期間索取資料，與公司人員進行溝通，進行資料、憑證的檢查；進行現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)的盤點工作，公司下班后再進行底稿的填制和久其數(shù)據(jù)的核對，第二天上班對尚存在的問題與公司相關(guān)人員再進行溝通，初步確定報表，與公司就審計結(jié)果〔報表、附注需要披露事項、管理建議書等〕進行匯報和溝通，對尚需提供的資料以書面的形式提交公司后續(xù)進行收集。對于送達審計的單位，因為不在現(xiàn)場，有些資料的檢查不方便，但是審計人員不用耽誤路途時間，根據(jù)公司提交的資料進行檢查，對尚需提供的資料以書面的形式提交公司后續(xù)進行提供。總之在現(xiàn)場階段，以保證審計重點要實施，重要審計程序不遺漏為宗旨，防止重要的問題和程序沒有執(zhí)行，有形式無實質(zhì)，在現(xiàn)場只顧填報底稿的情況。前期分析性程序為必須執(zhí)行的程序，只有經(jīng)過分析才能把握需要重要關(guān)注的工程和科目；必要的憑證和資料必須索取和復(fù)?。槐P點、函證程序的執(zhí)行〔注盤點表必須經(jīng)參與盤點人員的簽字確認〕；溝通程序的執(zhí)行，未提供資料以書面形式提交公司。溝通的考前須知在座的各位同學(xué)，沒有經(jīng)歷過具體的審計過程，對于審計人員來講審計過程就是溝通的過程，審計人員溝通工作做得好，會使審計工作開展的比擬順利，溝通工作至關(guān)重要，需要在實踐中運用，各位在客戶面前都代表中瑞岳華的形象，是中瑞岳華的一員，以下就溝通的原那么予以提示：與被審計單位的溝通審計人員進駐現(xiàn)場后應(yīng)與企業(yè)財務(wù)人員進行良好的溝通，審計人員與客戶打交道應(yīng)當(dāng)態(tài)度謙遜，注意說話的方式方法，盡可能以商量的口氣進行溝通，要充分尊重、理解并依靠企業(yè)財務(wù)人員，作好溝通工作，處理好與客戶的關(guān)系，不能與客戶發(fā)生爭執(zhí)。從企業(yè)索取的資料必須是支持審計結(jié)論的，需要進行復(fù)核是否需要，不能不加分析檢查，盲目復(fù)印憑證、合同等資料，進而引起企業(yè)的反感。與工程組成員的溝通對于工程組成員，因為大家要一起度過近20天的時間，整個工程組的團結(jié)互助，良好氣氛會使緊張的年審過的比擬愉快。審計組成員之間存在不同意見，要在內(nèi)部進行協(xié)調(diào)解決，不能在企業(yè)人員面前發(fā)生沖突，更不能發(fā)生爭吵行為；在客戶面前不談?wù)撈渌蛻舻那闆r〔特別是不同企業(yè)集團之間〕，注意對審計中知悉的企業(yè)情況進行保密，遵守審計職業(yè)道德；不能向客戶提出審計工作之外的要求。主審要關(guān)心助理人員，助理人員要起到主審好幫手的作用，遇到問題要相互商量，為了審計工作的順利推行，助理人員要服從主審的安排，不得耽誤工作?，F(xiàn)場實習(xí)生需關(guān)注的事項年審時我們每個審計組都有實習(xí)生，實習(xí)生進入工作狀態(tài)的好壞，直接影響工程的整體進展。在現(xiàn)場時，主審人員需要進行與企業(yè)溝通，搜集報表資料，全面把握審計的各個方面，所以可能具體科目審計底稿需要助理人員來完成，我們也已經(jīng)要求主審人員需要對助理人員的工作給與技術(shù)指導(dǎo)及合理安排。主審要及時指導(dǎo)并復(fù)核助理人員的工作底稿，離開現(xiàn)場時確定并完成各項工作結(jié)果。對助理人員的審計工作應(yīng)給予一定的技術(shù)指導(dǎo)，作好審計分工工作，為了防止審計人員重復(fù)檢查相關(guān)資料，盡可能按循環(huán)安排工作應(yīng)認真審核其工作底稿，主審應(yīng)在每天工作完成后查看助理人員審計工作底稿，提出修改意見，并要求助理人員在第二天的工作中補充修改。助理人員要理解主審的工作，按照分工完成自己份內(nèi)的工作，并盡可能的多分擔(dān)一些工作，對于不理解的地方要向主審多請教。特別是對于實習(xí)生來說，更需要在現(xiàn)場多向主審及其他審計組成員請教，不懂就問，虛心請教，為自己將來的工作奠定一份根底。審計底稿的根本要求底稿編制中普遍存在的問題沒有記錄很多已經(jīng)執(zhí)行的程序底稿中存在大量無用的、沒有說明的資料索引沒有做好，重要數(shù)據(jù)無法查找來源審計結(jié)果與結(jié)論不符過分追求形式主義，忽略實質(zhì)內(nèi)容底稿中隨意記錄，事后又沒有整理對測算差異沒有說明文字描述太少或不能使人明白很多無意義的底稿底稿中缺少重要審計證據(jù)對回函差異沒有進一步的審計沒有更新打印后的底稿沒有匯總未解決的事項或未取得的資料底稿中缺少對計算公式的說明記住：沒有記錄，就等于沒做！實質(zhì)性底稿填報的總體要求執(zhí)行分析性程序、函證、盤點、復(fù)核、檢查等程序貫穿于整個審計過程:報表審計前，首先將年初數(shù)與上年審計報告進行核對，本年新增上年非我所審計的單位，取得上年度審計報告；必須按照審計準(zhǔn)那么的規(guī)定實施審核程序，關(guān)注期初數(shù)的審計，特別是上年的重點工程、重點科目，底稿中應(yīng)有期初數(shù)的審核記錄。實質(zhì)性程序工作底稿至少包括程序表、導(dǎo)引表、明細表。底稿中要有相關(guān)情況的審計說明：〔1〕執(zhí)行的程序；〔2〕獲取的合同、函證等證明資料的情況；〔3〕證明資料和財務(wù)資料核對是否相符；〔4〕審計抽查的情況，抽查中是否發(fā)現(xiàn)異常；〔5〕對抽查憑證后附的復(fù)印件要寫明索取事由，是否有異常；〔6〕審計結(jié)論及審計調(diào)整的原因，對增減變動超過20%的報表工程要在科目審計底稿進行小結(jié)，各科目均要有審計人員小結(jié)性文字：簡明額要的描述審計軌跡、取得的審計證據(jù)，存在的問題及其處理方式，審計結(jié)論〔意見〕。提請大家注意，在審計抽查憑證中，應(yīng)根據(jù)對各科目當(dāng)年發(fā)生額分析性測試的結(jié)果，對企業(yè)日常賬務(wù)處理、異常、大額等分別抽取一定的憑證進行檢查，抽查表所列示抽取的憑證一定是檢查過的憑證，寧可少抽取憑證，但不得只是根據(jù)賬面列示抄錄而不進行實際憑證檢查，使審計過程流于形式。主審在科目審計開始前，應(yīng)根據(jù)報表分析性測試結(jié)果，對各科目進行風(fēng)險判斷，確定重點審計范圍，有方案、有重點的開展工作，爭取在最短的時間內(nèi)把握審計重點，將審計風(fēng)險降低到可接受的水