2022年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力高分通關題型題庫附解析答案單選題（共100題）1、下列關于上市公司股份鎖定期的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A2、某公司為全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司，該公司擬發(fā)行股份購買資產(chǎn)且構成重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的是（）。A.該公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)后股東累計超過200人的，經(jīng)股東大會決議后，應當按照中國證監(jiān)會的有關規(guī)定編制申請文件并申請核準B.該公司向特定對象發(fā)行股份作為交易對價的，應當以董事會召開前一定期間內(nèi)該公司股票的市場價格為定價依據(jù)C.獨立財務顧問持續(xù)督導的期限自該公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應當對該公司進行終身督導D.該公司可以選擇公開發(fā)行可轉換債券募集資金，支付擬購買資產(chǎn)的交易對價E.本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結束之日起至少12個月內(nèi)不得轉讓【答案】A3、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下人員的選舉中，需要采取累積投票的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C4、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應承擔的法律責任，說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B5、以下符合股份支付準則處理的事項（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C6、證券公司有下列（）行為之一的，中國人民銀行可根據(jù)市場情況和證券公司的情況，對證券公司短期融資券余額上限進行動態(tài)調(diào)整。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C7、2×16年年末，甲公司庫存A原材料賬面余額為200萬元，數(shù)量為10噸。該原材料全部用于生產(chǎn)按照合同約定向乙公司銷售的10件B產(chǎn)品。合同約定：甲公司應于20×7年5月1日前向乙公司發(fā)出10件B產(chǎn)品，每件售價為30萬元（不含增值稅）。將A原材料加工成B產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本110萬元，預計銷售每件B產(chǎn)品尚需發(fā)生相關稅費0．5萬元。2×16年年末，市場上A原材料每噸售價為18萬元，預計銷售每噸A原材料尚需發(fā)生相關稅費0．2萬元。2×16年年初，A原材料未計提存貨跌價準備。不考慮其他因素，甲公司2×16年12月31日對A原材料應計提的存貨跌價準備是（）。A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元【答案】C8、個人申請注冊登記為財務顧問主辦人時，其需要滿足的資格條件不包括()。A.獲得證券從業(yè)資格證書B.未負有數(shù)額較大債務C.最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D.參加中國證監(jiān)會認可的財務顧問主辦人勝任能力考試且成績合格【答案】B9、下列項目中，屬于在某一時點確認收入的是（）。A.酒店管理服務B.為客戶建造辦公大樓C.企業(yè)履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且該企業(yè)在整個合同期間內(nèi)有權就累計至今已完成的履約部分收取款項D.為客戶定制的具有可替代用途的產(chǎn)品【答案】D10、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C11、外國投資者以股權并購境內(nèi)公司，根據(jù)《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，不考慮其他因素，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C12、下列關于上市公司股東大會的說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D13、關于深交所定期報告的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B14、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，不考慮其他因素，下列不符合免于發(fā)出要約的情形是（）。A.上市公司主營業(yè)務長期停頓且最近一年虧損，收購人擬收購大股東所持該公司32%股份，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內(nèi)不轉讓其在該公司中所擁有的權益B.經(jīng)上市公司股東大會非關聯(lián)股東批準，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導致其在該公司擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，投資者承諾3年內(nèi)不轉讓本次向其發(fā)行的新股C.因履行約定購回式證券交易協(xié)議購回上市公司股份導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，并且能夠證明標的股份的表決權在協(xié)議期間未發(fā)生轉移D.在十個上市公司中擁有權益的股份達到該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份【答案】B15、根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》規(guī)定，年度報告應當在每個會計年度結束之日起（）個月內(nèi)編制完成并披露。A.2B.4C.6D.12【答案】B16、證券公司公開發(fā)行的債券，在債券銷售期內(nèi)售出的債券面值總額占擬發(fā)行債券面值總額的比例不足()，視為發(fā)行失敗。A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】C17、企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券所籌集資金應當按照審批機關批準的用途使用，不得用于（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C18、以下可以發(fā)行地方政府一般債券的主體有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ【答案】A19、根據(jù)《全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》，下列說法正確的是（）。A.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，發(fā)行人應在本次或每期債券發(fā)行前5個工作日，按相關要求將有關文件報中國人民銀行備案，并提交《金融債券備案登記表》B.金融債券以招標承銷方式發(fā)行的，主承銷商應提交盡職調(diào)查報告C.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，如發(fā)行人單純變動信用評級機構，無須在向中國人民銀行報送備案文件時進行書面報告并說明原因D.以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應與承銷團成員簽訂承銷主協(xié)議E.以定向形式發(fā)行金融債券的，應優(yōu)先選擇協(xié)議承銷方式，定向發(fā)行對象不超過三家【答案】A20、A上市公司在對衍生品交易進行內(nèi)部控制時，下列做法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】C21、以下哪些屬于公司必須登記的事項？（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C22、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細則》，發(fā)行人和主承銷商向戰(zhàn)略投資者配售股票的，不得存在（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C23、甲公司于2014年1月1日投資乙公司（非上市公司），取得乙公司有表決權資本的80％。乙公司于2014年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利5萬元，2014年實現(xiàn)凈利潤20萬元，2015年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利5萬元，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】B24、下列關于上市公司重大資產(chǎn)重組監(jiān)督管理的說法，錯誤的是（）。A.重大資產(chǎn)重組的交易對方提供的信息存在誤導性陳述，嚴重誤導投資者的，則證監(jiān)會可以對相關責任人員采取市場禁入措施B.上市公司2021年完成重大資產(chǎn)重組，所購買標的公司2021年盈利預測為2億元。由于標的公司管理層判斷失誤，導致標的公司2021年實際盈利為800萬元，證監(jiān)會可以對相關責任人員出具警示函C.財務顧問未履行報告和公告義務的，證監(jiān)會可采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施D.上市公司2021年完成重大資產(chǎn)重組，2021年盈利預測為1億元，由于所在地發(fā)生地震使得實際盈利為600萬元，則在披露年度報告時，上市公司董事長應當向投資者公開道歉【答案】D25、甲企業(yè)計劃配股，2014年至2016年可供分配利潤分別為5000萬元、4300萬元和4500萬元，企業(yè)計劃2017年配股，則企業(yè)過去3年以現(xiàn)金方式分派的股利至少為（）。A.1380萬元B.960萬元C.4140萬元D.460萬元【答案】A26、長江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價格為900萬元，增值稅稅額為153萬元，成本為800萬元，未計提存貨跌價準備，相關款項已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進項稅額可抵扣）并于當日投入使用，預計使用壽命為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。長江公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司編制2016年合并財務報表時的抵銷調(diào)整中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A27、經(jīng)股東大會批準，甲公司2015年1月1日實施股權激勵計劃，其主要內(nèi)容為：甲公司向其子公司乙公司50名管理人員每人授予1000份現(xiàn)金股票增值權，行權條件為乙公司2015年度實現(xiàn)的凈利潤較前1年增長6%，截至2016年12月31日兩個會計年度平均凈利潤增長率為7%；從達到上述業(yè)績條件的當年末起，每持有1份現(xiàn)金股票增值權可以從甲公司獲得相當于行權當日甲公司股票每股市場價格的現(xiàn)金，行權期為2年。乙公司2015年度實現(xiàn)的凈利潤較前1年增長5%，本年度沒有管理人員離職。該年末，甲公司預計乙公司截至2016年12月31日兩個會計年度平均凈利潤增長率將達到7%，未來1年將有2名管理人員離職。每份現(xiàn)金股票增值權公允價值如下：2015年1月1日為9元；2015年12月31日為10元；2016年12月31日為12元。不考慮稅費和其他因素，根據(jù)該股份激勵計劃，下列針對甲、乙公司2015年報表項目的影響額計算正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C28、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務指引》，以下關于重大調(diào)整的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A29、信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構擬證券化的信貸資產(chǎn)應符合的條件包括（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C30、關于上市公司實施重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A31、首次公開發(fā)行股票應當中止發(fā)行的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】B32、根據(jù)《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)膫椩u級應達到（）及以上。A.AA+B.AAC.AA-D.A【答案】B33、關于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法正確的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C34、設立外商投資股份有限公司，應報對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部審查批準，對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部應當在()日內(nèi)決定批準或不批準。A.15B.20C.45D.50【答案】C35、根據(jù)《上市公司股權激勵管理辦法》，下列人員不得成為上市公司股權激勵對象的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D36、重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司所購買資產(chǎn)實際運營情況與重大資產(chǎn)重組報告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，應當在上市公司披露年度報告的同時，進行道歉的人員包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D37、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年5月1日對某項固定資產(chǎn)進行更新改造，當日該固定資產(chǎn)的原價為1000萬元，累計折舊為100萬元，已計提減值準備100萬元。更新改造過程中發(fā)生勞務費用400萬元，領用本公司產(chǎn)品一批，成本為100萬元，計稅價格為130萬元。經(jīng)更新改造的固定資產(chǎn)于2010年7月20日達到預定可使用狀態(tài)。假定上述更新改造支出符合資本化條件，則該更新改造后的固定資產(chǎn)入賬價值為()萬元。A.1300B.1322.1C.1352.1D.1500【答案】A38、下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】D39、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應承擔法律責任的說法中，正確的是（）。A.ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C40、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司進行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營業(yè)收入超過A公司2009年度營業(yè)收入的50％，但未達到100％；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過8公司2009年末資產(chǎn)總額的100％；丙公司2009年度利潤總額超過C公司2009年度利潤總額的20％，但未達到50％；丁公司2009年度利潤總額超過D公司2009年度利潤總額的30％，但未達到50％。不考慮其他因素，以下申報IP0的時間正確有（）A.A于2010年3月申報；B.B于2011年3月申報；C.C于2010年3月申報；D.D于2010年6月申報；【答案】D41、2014年度，甲公司發(fā)生的相關交易事項如下，其會計處理正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A42、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，擬購買資產(chǎn)交易價格為9億元，以下說法正確的是（）。[2015年5月真題]A.若配套募集資金3億元，則要由發(fā)審委審核B.若并購重組方案構成借殼上市的，則募集配套資金中補充流動資金的比例為不超過50%C.配套募集資金可以用于支付本次交易的現(xiàn)金對價、支付并購交易稅費、人員安置費、標的資產(chǎn)在建項目等D.過會后調(diào)整募集資金金額的，無需重新提交重組委審核【答案】C43、甲公司2016年7月份A商品有關的收、發(fā)、存的記錄如下：（1）7月1日結存300件，單位成本為2萬元。（2）7月8日購入200件，單位成本為2.2萬元。（3）7月10日發(fā)出400件。（4）7月20日購入300件，單位成本為2.3萬元。（5）7月26日發(fā)出200件。（6）7月30日購入200件，單位成本為2.5萬元。下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B44、甲企業(yè)于2014年1月取得乙公司20％有表決權股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽＜俣灼髽I(yè)取得該項投資時，乙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相同。2014年8月，乙公司將其成本為600萬元的某商品以1000萬元的價格出售給甲企業(yè)。甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2014年12月31日，甲企業(yè)對外（非合并范圍獨立第三方）銷售了80％，仍有20％尚未對外銷售，乙公司2014年實現(xiàn)凈利潤為1000萬元。2015年，甲企業(yè)將剩余的20％對外銷售，乙公司2015年實現(xiàn)凈利潤2000萬元。假定不考慮所得稅因素，則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A45、以下關于商業(yè)銀行發(fā)行次級債券說法正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B46、下列屬于加快和簡化審核類企業(yè)債的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A47、以下人員符合獨立董事任職資格的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】D48、甲公司20×7年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60％股權，當日，乙公司個別財務報表中凈資產(chǎn)賬面價值為3200萬元。該股權系丁公司于20×5年6月自公開市場購人入，丁公司在購入乙公司60％股權時確認了800萬元商譽。20×7年7月1日，按丁公司取得該股權時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎持續(xù)計算的乙公司可辨認凈資產(chǎn)價值為4800萬元。為進行該項交易，甲公司支付有關審計等中介機構費用120萬元。不考慮其他因素，甲公司應確認對乙公司股權投資的初始投資成本是（）。A.1920萬元B.2040萬元C.2880萬元D.3680萬元【答案】D49、發(fā)行公司債券，發(fā)行人應當依照《公司法》或者公司章程相關規(guī)定對以下（）事項作出決議。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C50、甲公司擬對某上市公司進行要約收購，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D51、以下系首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行條件的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.ⅢD.Ⅳ【答案】C52、下列在生產(chǎn)環(huán)節(jié)應征收消費稅的有（）。A.ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D53、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C54、某公司2016年初對外發(fā)行200萬份認股權證，行權價格3.5元，2016年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權平均數(shù)500萬股，普通股平均市場價格4元，不考慮其他因素，該公司2016年稀釋的每股收益為（）元。A.0.38B.0.40C.0.42D.0.50【答案】B55、以下關于或有事項的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C56、下列情形中導致擬申請掛牌公司不符合掛牌條件的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B57、企業(yè)確認的下列各項資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得通過損益轉回的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A58、以下關于綠色債券的說法不正確的是（）。A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標限制B.允許企業(yè)使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金C.綠色債券非公開發(fā)行時認購的機構投資者應不超過200人，單筆認購不少于500萬元人民幣D.在資產(chǎn)負債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時可不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模【答案】B59、上市公司要約收購中，關于被收購上市公司董事會及董事的表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D60、下列要約收購的方式正確的有（）。A.收購人持股28％，發(fā)出了向特定股東收購3％股份的要約B.收購人持股28％，發(fā)出了向全體股東收購3％股份的要約C.收購人協(xié)議收購30％，要約收購3％D.收購人協(xié)議收購30％，要約收購5％【答案】D61、以下關于持續(xù)督導期間的說法正確的有（）。A.上市公司收購，從收購完成之日起12個月B.上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會核準重組之日起1個完整會計年度C.持續(xù)督導期間，實際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導期間應延長1年D.上海證券交易所上市公司，法定持續(xù)督導期時間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)進行督導【答案】D62、關于土地使用權，以下正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B63、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B64、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票向不特定合格投資者公開發(fā)行與承銷管理細則（試行）》，掛牌公司擬向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在精選層掛牌，可以向戰(zhàn)略投資者配售。下列關于戰(zhàn)略投資者的說法，不正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅡE.Ⅱ、Ⅲ【答案】A65、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關于首次公開發(fā)行股票預先披露等問題》的相關規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.申請主板發(fā)行上市公司預先披露材料包括招股發(fā)明書（申報稿）、關于公司設立以來股本演變情況的說明及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的確認意見、承諾函B.保薦機構應在報送上會材料的同時報送預先披露更新材料C.發(fā)行監(jiān)管部門在發(fā)行人預先披露更新前安排初審會D.發(fā)審會前，發(fā)行人及其保薦機構需要根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見修改已提交的上會材料和預先披露材料【答案】B66、下列各項中，屬于在以后會計期間滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益項目的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C67、有關持有待售的固定資產(chǎn)說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D68、下列關于企業(yè)資產(chǎn)證券化的說法，正確的是（）。A.基礎資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，期末可分配余額的95%以上應當用于當期分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次B.待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎設施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等（未列入國家保障房計劃并已開工建設的項目）不動產(chǎn)，可以作為基礎資產(chǎn)C.基礎資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運營的目的向金融機構借款，金額不得超過其最近一次資產(chǎn)估價報告確定的基礎資產(chǎn)總值的30%D.基礎資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，發(fā)生交易價格超過基礎資產(chǎn)總值10%以上的關聯(lián)交易時，應當在發(fā)生之日起2日內(nèi)進行公告，披露關聯(lián)關系性質(zhì)以及重要交易要素【答案】C69、承租人甲公司與出租人乙公司于2×19年1月1日簽訂了為期3年的設備租賃合同。每年的租賃付款額為50萬元，在每年年末支付。甲公司確定租賃內(nèi)含利率為4%。在租賃期開始日，甲公司按租賃付款額的現(xiàn)值所確認的租賃負債為120萬元。不考慮其他因素，2×19年12月31日租賃負債的賬面價值為（）萬元。A.45.2B.70C.120D.74.8【答案】D70、關于金融資產(chǎn)轉移，下列項目中，應終止確認金融資產(chǎn)的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A71、甲公司于2006年1月1日以1000萬元取得乙公司100%的股權，購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值總額為800萬元，甲乙公司之間無關聯(lián)關系。乙公司2006年以公允價值為基礎實現(xiàn)的凈利潤為500萬元，2007年上半年實現(xiàn)利潤500萬元。2007年7月1日，甲公司對外轉讓其持有的乙公司20%的股權，取得1000萬元價款，出售時乙公司自甲公司取得100%股權之日持續(xù)計算的可辨認凈資產(chǎn)額為2400萬元。則股權出售日，以下說法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A72、以下構成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C73、下列關于收入的說法正確的是（）A.甲公司2012年6月1日銷售商品一批給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20000元，與乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／30，n／45，假定乙公司當年6月10日前付款的可能性為10％，6月10日后7月1日前付款的可能性為60％，7月1日后付款的可能性為30％，則甲公司6月1日應確認收入19800元；B.甲公司為促進商品銷售，某商品標價1000元，現(xiàn)準備給予客戶20％的價格折扣，則該公司應確認1000元收入，同時確認200元銷售費用；C.甲公司2011年8月銷售一批商品給乙公司，銷售價款為10000元，商品已運抵乙公司，款項也已收到，2011年9月，因商品質(zhì)量問題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20％的折讓，則甲公司應沖減9月份收入2000元；D.甲公司2011年12月銷售一批商品給乙公司，銷售價款為10000元，商品己運抵乙公司，款項也已收到，2012年1月，因商品質(zhì)量問題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20％的折讓，截至2012年1月31日甲公司財務報表尚未批準報出，則甲公司應沖減2012年1月份收入2000元；【答案】C74、甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團外部用銀行存款3500萬元購入丁公司80％股權(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財務和經(jīng)營政策，購買日，丁公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為4000萬元，賬面價值為3800萬元，除一項存貨外，其他資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相等，該項存貨的公允價值為500萬元，賬面價值為300萬元。至2014年7月1日，丁公司將上述存貨對外銷售60％。2014年7月1日，乙公司購入甲公司所持有的丁公司80％股權，實際支付款項3000萬元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司實現(xiàn)的凈利潤為800萬元，無其他所有者權益變動。則2014年7月1日，乙公司購人丁公司80％股權的初始投資成本為（）萬元。A.3700B.3744C.3680D.4044【答案】D75、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務規(guī)范》，下列關于首次公開發(fā)行股票投資價值研究報告的做法，合規(guī)的有（）。A.某研究所在發(fā)行人所屬行業(yè)知名度高，主承銷商使用其撰寫的投資價值研究報告推介B.以每份20萬元支付給研究部員工C.證券分析師參與撰寫投資價值研究報告前履行跨墻審批手續(xù)D.在招股意向書公告前，向VIP客戶提供投資價值研究報告【答案】C76、下列行為符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C77、甲上市公司股本4000萬，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（??）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D78、全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司擬募集資金用于購買非股權資產(chǎn)，根據(jù)《掛牌公司股票發(fā)行常見問題解答（三）》，下列關于本次股票發(fā)行方案的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C79、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》中關于非公開發(fā)行股票規(guī)定的是（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A80、非商業(yè)銀行公開發(fā)行優(yōu)先股，應在公司章程中規(guī)定以下事項（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C81、2020年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構成障礙的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B82、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B83、上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應當符合一定的條件，下列哪條不屬于這個條件（）A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的30％D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30％。【答案】C84、根據(jù)《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C85、根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》，下列哪些內(nèi)容應同時記載于年度報告和中期報告（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A86、某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4：6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購60000萬股，下列關于投資者獲配情況的說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】B87、根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請發(fā)行可交換公司債券，應當符合下列（）規(guī)定。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C88、根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C89、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，發(fā)行人申請公開發(fā)行股票，應當符合下列規(guī)定（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B90、地方政府一般債券的發(fā)行期限為（）年。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D91、某主板上市公司最近1期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為5億元，以下應提交股東大會審議的關聯(lián)交易有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B92、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，存在下列（）情形時，深交所對上市公司給予一年至五年內(nèi)不接受其提交的發(fā)行上市申請文件的紀律處分。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A93、下列關于非公開發(fā)行股票的說法正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C94、根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，下列情形中，上市公司不需要在2018年1月31日前進行業(yè)績預告的是（）。A.甲上市公司預計2017年度凈利潤為－100萬元B.乙上市公司預計2017年度凈利潤為500萬元，較2016年度凈利潤增加1000萬元C.丙上市公司預計2017年度凈利潤為3000萬元，較2016年度凈利潤增加2000萬元D.丁上市公司預計2017年度凈利潤為5000萬元，較2016年度凈利潤下降2500萬元【答案】D95、關于資產(chǎn)負債表的列報，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅳ【答案】C96、根據(jù)《關于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D97、2007年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設甲公司房屋符合采用公允價值模式計量條件，甲公司決定采用公允價值模式計量。甲公司房屋原價120萬元，已計提折舊20萬元，公允價值為110萬元，下列會計處理正確的是（）A.確認其他綜合收益10萬元B.確認營業(yè)外收入10萬元C.確認投資收益10萬元D.確認公允價值變動損益10萬元【答案】A98、下列關于職工薪酬的說法，不正確的有（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ【答案】B99、下列關于BOT會計處理的說法正確的是()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C100、出現(xiàn)的下列情況中，中國證監(jiān)會可以暫停保薦機構的保薦機構資格3個月的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C多選題（共50題）1、下列關于上市公司公開發(fā)行股票的說法正確的有（）A.發(fā)行價格可以為公告招股意向書前20個交易日公司股票均價B.可以全部或部分向原股東優(yōu)先配售C.可以對網(wǎng)下配售機構投資者進行分類，同一類別的投資者可以設定不同的配售比例D.利潤分配方案已經(jīng)股東大會審議通過，可待發(fā)行完成后實施【答案】AB2、甲公司持有乙公司80％的股權，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂疲?015年12月31日，乙公司無形資產(chǎn)中包含一項從甲公司購入的商標權。該商標權系2015年4月1曰從甲公司購入，購入價格為860萬元。乙公司購入該商標權后立即投入使用，預計使用年限為6年，采用直線法攤銷。甲公司該商標權于2011年4月注冊，有效期為10年。該商標權的入賬價值為100萬元，至出售日已累計攤銷40萬元。甲公司和乙公司對商標權的攤銷均計入管理費用。下列會計處理中正確的有（）A.乙公司購入無形資產(chǎn)時包含內(nèi)部交易利潤為800萬元B.2015年12月31日甲公司編制合并報表時應抵銷該無形資產(chǎn)價值700萬元C.2015年12月31日甲公司合并報表上該項無形資產(chǎn)應列示為52.5萬元D.抵銷該項內(nèi)部交易的結果將減少合并利潤700萬元E.抵銷該項內(nèi)部交易的結果將減少合并利潤800萬元【答案】ABCD3、根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號》的規(guī)定，2012年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認定為上市公司面臨嚴重財務困難的有（）A.2011年12月31日凈資產(chǎn)為負值，2012年9月30日凈資產(chǎn)為正值B.2010年、2011年凈利潤均為負值C.因2008年、2009年、2010年三年連續(xù)虧損股票被暫停上市，2011年盈利，但尚未恢復上市D.2011年虧損，2012年1月至5月主營業(yè)務停頓，2012年6月恢復主營業(yè)務的經(jīng)營【答案】ABC4、李某為甲公司高級管理人員，以下符合規(guī)定的有（）A.公司章程中未對經(jīng)理是否有權將資金借貸給他人做出要求，經(jīng)過股東大會同意，李某將公司資金借貸給他人使用；B.甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自營或者為他人經(jīng)營與甲公司同類的業(yè)務；C.公司章程中未對經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進行交易作出約定，也未經(jīng)股東大會同意，李某可以與公司訂立合同或者進行交易D.經(jīng)過股東大會同意，李某與公司訂立合同或者進行交易E.甲公司章程中約定，經(jīng)理可以與公司簽訂合同進行交易【答案】AD5、下列各項中，屬于約束性固定成本的有（）。A.管理人員薪酬B.折舊費C.職工培訓費D.研究開發(fā)支出【答案】AB6、以下關于審計證據(jù)的說法正確的有（）A.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受其對重大錯報風險評估的影響，評估的重大錯報風險越高，需要的審計證據(jù)可能越多B.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受受審計證據(jù)質(zhì)量的影響，審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少C.需獲取的審計證據(jù)數(shù)量與審計證據(jù)質(zhì)量成反比，注冊會計師可以靠獲取更多的審計證據(jù)來補其質(zhì)量上的缺陷D.從被審計企業(yè)內(nèi)部獲取的審計證據(jù)比從外部來源獲取的審計證據(jù)更可靠E.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠【答案】AB7、下列關于期權價格的表述正確的有（）A.一般來說，權利期限越長，期權價格越高B.期權價格與基礎資產(chǎn)價格的波動性呈正相關C.基礎資產(chǎn)分紅的時候，若協(xié)定價格不調(diào)整，則分紅會使看漲期權的價格下跌，看跌期權的價格上漲D.市場利率越高，期權價格越高【答案】ABC8、下列關于資產(chǎn)負債表日后事項的表述正確的有（）A.資產(chǎn)負債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非調(diào)整事項，但應當披露該信息B.資產(chǎn)負債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準后發(fā)放股票股利，屬于非調(diào)整事項，但應當披露該信息C.資產(chǎn)負債表日后事項的非調(diào)整事項均應在附注中進行披露D.資產(chǎn)負債表日后事項是指資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項，包括調(diào)整事項和非調(diào)整事項【答案】ABD9、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）A.公司名稱、住所B.注冊資本C.實收資本D.營業(yè)期限E.公司類型F.董事長姓名【答案】ABD10、某上市公司2010年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以卜特定對象認購的股份應予鎖定36個月的有（）A.甲股東為上市公司實際控制人B.乙股東用于認購的資產(chǎn)于2009年5月購入C.特定對象為上市公司實際控制人的關聯(lián)人D.通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權【答案】ABCD11、A公司是一家在上交所上市的公司，甲持有A公司5％的股份，乙系A公司的董事，丙某是A公司的董事會秘書，丁系A公司的監(jiān)事，以下說法正確的有（）A.甲于2015年2月10日出售了500萬股A公司股票，2015年7月9日甲通過證券公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票800萬股違反了證券法關于短線交易的規(guī)定B.乙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日乙通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬股符合相關規(guī)定C.丙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日丙通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬股不違反證券法的短線交易的規(guī)定，但其購買的該500萬股A公司股票在2016年1月8日之前不得出售D.丁于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日丁通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬股，該方式購買的A公司500萬股丁可在2016年1月8日前出售，不違反相關規(guī)定【答案】BC12、上市公司的下列事項，需股東大會以特別決議通過的有（）A.盈余公積轉增股本B.發(fā)行可轉換公司債券C.重大資產(chǎn)重組D.上市公司資本公積轉增股本【答案】ABCD13、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董監(jiān)高的有（）A.謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；B.公司技術副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活；C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之曰起已超過3年D.張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年?！敬鸢浮緽D14、某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項，下列情形符合規(guī)定的有（）A.上市公司制作書面的交易進程備忘錄并予以妥當保存，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應當即時在備忘錄上簽名確認B.上市公司及交易對方分別聘請了財務顧問，并與財務顧問簽署了保密協(xié)議C.上市公司預計籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項難以保密或者已經(jīng)泄露的，應當及時向證券交易所申請停牌。停牌期間，不發(fā)布任何進展情況公告。D.上市公司的股東、實際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關機構和員，在方案確定前不得向上市公司通報任何有關信息?！敬鸢浮緼B15、上市公司董監(jiān)高6個月內(nèi)買進股票又賣出，以下說法正確的有（）A.董事會應當收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東有權要求董事會在30目內(nèi)執(zhí)行B.董事會未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟C.董事會不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負有責任的董事依法應當承擔連帶責任D.董事會應當收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東應申請監(jiān)事會執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC16、以下應當征收增值稅的有（）A.商品期貨實物交割B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費C.自來水企業(yè)收取的與銷售數(shù)量無關的一次性費用D.交通運輸服務【答案】ABD17、某外國投資者擬對上市公司進行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的是（）A.3年內(nèi)不轉讓取得的上市公司A股股份B.其境外實有資產(chǎn)總額為1億美元，其母公司管理的境外實有資產(chǎn)總額為4億美元C.通過上市公司定向發(fā)行方式進行戰(zhàn)略投資的，在取得商務部就其對上市公司進行戰(zhàn)略投資的原則批復函后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會報送定向發(fā)行申請文件，中國證監(jiān)會依法予以核準D.通過協(xié)議轉讓方式進行戰(zhàn)略投資的，在取得商務部就其對上市公司進行戰(zhàn)略投資的批準后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會報送上市公司收購報告書及相關文件，經(jīng)中國證監(jiān)會審核無異議后向證券交易所辦理股份轉讓確認手續(xù)、向證券登記結算機構申請辦理登記過戶手續(xù)。【答案】AB18、以下應計入管理費用的有（）A.董事津貼B.研究費用C.銷售部門固定資產(chǎn)折舊費用D.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊E.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費用【答案】AB19、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）A.未在證券交易所上市交易的證券B.上市交易時間尚有20天的債券C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評估師事務所評估的土地使用權D.上市公司發(fā)行的新股【答案】AD20、關于現(xiàn)金流量表的編制，以下說法正確的有（）A.融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費列入支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金B(yǎng).公司轉讓一項專利權的使用權收到的現(xiàn)金列入收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金C.處置子公司收到的現(xiàn)金列入收回投資收到的現(xiàn)金D.收到政府的補助收入均列入收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金【答案】ACD21、以下應當征收增值稅的有（）A.商品期貨實物交割B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費C.自來水企業(yè)收取的與銷售數(shù)量無關的一次性費用D.交通運輸服務【答案】ABD22、以下系主板上市公司公開發(fā)行可轉換公司債券應符合的條件有（）A.最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％?？鄯乔昂髢衾麧櫴氲?，作為加權平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)B.本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40％C.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息D.最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元【答案】ABC23、以下屬于職工薪酬的有（）A.支付給職工遺屬的福利B.支付給勞務中介派遣員工的福利C.支付給臨時工子女的福利D.支付給職工配偶的慰問金E.臨時職工薪酬【答案】ABCD24、某可轉換債券的面值為100元，轉換價格為5元。標的股票的市場價格為4．8元，可轉債的市場價格為120元，則下列說法正確的有（）A.轉換貼水率25％B.轉換平價6元C.轉換升水率25％D.轉換價值96元【答案】BCD25、以下系主板上市公司公開發(fā)行可轉換公司債券應符合的條件有（）A.最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％?？鄯乔昂髢衾麧櫴氲停鳛榧訖嗥骄鶅糍Y產(chǎn)收益率的計算依據(jù)B.本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40％C.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息D.最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元【答案】ABC26、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2．4億股，增資后總股本為3．6億股，7月1日通過決議未來1年以5．5元／股回購8000萬股，7—12月市場均價為5元。當年度凈利潤4．8億元。無其他事項，則以下關于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）A.稀釋每股收益是1.48B.稀釋每股收益是1.46C.基本每股收益1.5D.基本每股收益是1.6【答案】AC27、下列有關可供出售金融資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（）。A.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應計入當期損益B.取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用應計入資產(chǎn)成本C.可供出售金融資產(chǎn)期末應采用攤余成本計量D.可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應沖減資產(chǎn)成本E.以外幣計價的可供出售貨幣性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額應計入當期損益【答案】AB28、以下股東大會表決事項，需要特別決議通過的有（）A.股權激勵計劃B.公司減少注冊資本C.公司清算D.公司章程修改E.公司在一年內(nèi)出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30％【答案】ABCD29、根據(jù)《企業(yè)會計準則第36號一關聯(lián)方披露》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構，不構成企業(yè)的關聯(lián)方B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關系的單個客戶、供應商、特許商、經(jīng)銷商或代理商，不構成企業(yè)的關聯(lián)方C.與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者，不構成企業(yè)的關聯(lián)方D.僅僅同受國家控制而不存在其他關聯(lián)方關系的企業(yè)之間構成關聯(lián)方E.該企業(yè)主要投資者個人控制的其他企業(yè)，構成企業(yè)的關聯(lián)方【答案】ABC30、甲上市公司股本4000萬，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）A.控股股東認購了1100萬股，但是承諾認購1200萬股，發(fā)行失敗B.原股東認購股票的數(shù)量至少達到擬配售數(shù)量70％方配股成功C.只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行D.配股價可以為5.5元／股E.控股股東可以認購其他股東沒有認購的部分【答案】ABCD31、下列關于上市公司公開發(fā)行股票的說法正確的有（）A.發(fā)行價格可以為公告招股意向書前20個交易日公司股票均價B.可以全部或部分向原股東優(yōu)先配售C.可以對網(wǎng)下配售機構投資者進行分類，同一類別的投資者可以設定不同的配售比例D.利潤分配方案已經(jīng)股東大會審議通過，可待發(fā)行完成后實施【答案】AB32、下列各項中，體現(xiàn)會計信息質(zhì)量的謹慎性要求的有（）。A.因本年實現(xiàn)利潤遠超過預算，對所有固定資產(chǎn)大量計提減值準備B.符合條件的或有應付金額確認為預計負債C.對投資性房地產(chǎn)計提減值準備D.將長期借款利息予以資本化【答案】BC33、以下說法正確的有（）A.某人持有上市公司5％股份，買入上市公司股份后6個月內(nèi)又賣出，買賣股票的收益應比照董事、監(jiān)事和高級管理人員由董事會收歸公司所有B.對于董事、監(jiān)事和高級管理人員在6個月內(nèi)買入上市公司股票后又賣出的，應由董事會追繳相關人員股票買賣收益。如董事會不作為，股東有權向法院提起訴訟C.證券公司因為包銷購入售后剩余股份而持有5％以上股份的，買賣該股票的時間不受6個月限制D.上市公司的董事、高級管理人員將其持有的該公司股票買入后6個月內(nèi)賣出或者賣出后6個月內(nèi)買入的，監(jiān)事不受此限制。【答案】AB34、創(chuàng)業(yè)板上市公司預計全年度、半年度、前三季度經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)下列情形之一的，應當及時進行業(yè)績預告（）A.凈利潤與上一期相比上升或下降50％以上B.凈資產(chǎn)為負C.凈利潤為負D.與上年同期相比公司實現(xiàn)扭虧為盈【答案】BCD35、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權，投資時乙公司可確認凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有可供出售金融資產(chǎn)的公允減值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉讓A公司60％股權，轉讓后，甲公司持有A公司40％的股權，當日公允價值為320萬元，甲公司能對A公司實施重大影響，假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）A.甲公司個別報表中，由于上述交易應確認股權處置收益180萬元B.甲公司合并報表中，由于上述交易應確認投資收益150萬元C.轉讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權投資賬面價值為270萬元D.轉讓曰甲公司合并報表中持有的A公司股權的賬面價值為320萬元【答案】BCD36、下列屬于存貨的是（）A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購入的用于建造商品房的土地使用權B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造完工的用于對外出租的商鋪C.建筑施工企業(yè)工程施工大于工程結算的金額D.公司銷售了一批負有安裝義務的電梯，電梯已運抵客戶工地但未安裝，貨款已收到E.公司銷售一批商品，約定3個月后在售價基礎上加價15％回購【答案】ACD37、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）A.上海、深圳交易所在風險基金分別達到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費的20％納入基金B(yǎng).發(fā)行股票、可轉債等申購凍結資金的利息收入C.依法向有關責任方追償所得和從證券公司破產(chǎn)清算中受償收入D.經(jīng)國務院批準，基金公司可以通過發(fā)行債券等方式獲得特別融資【答案】ABCD38、以下關于租賃的說法正確的有（）A.租賃期開始日，指租賃協(xié)議日與租賃各方就主要條款作出承諾日中的較早者。租賃開始日，承租人和出租人應當將租賃認定為融資租賃或經(jīng)營租賃，并確定在租賃期開始日應確認的金額B.資產(chǎn)余值指在租賃開始日估計的租賃期屆滿時租賃資產(chǎn)的公允價值C.擔保余值，就承租人而言指由承租人或與其有關的第三方擔保的資產(chǎn)余值D.最低租賃付款額，指在租賃期內(nèi)，承租人應支付或可能被要求支付的款項，包括或有租金和履約成本，加上由承租人或與其有關的第三方擔保的資產(chǎn)余值E.最低租賃收款額是指最低租賃付款額加上獨立第三方對出租人擔保的資產(chǎn)余值【答案】BC39、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權，取得投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量。甲公司與乙公司沒有關聯(lián)關系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司5070股權，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權于購買目的公允價值為1120萬元。乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）A.甲公司個別資產(chǎn)負債表對乙公司長期股權投資賬面價值為6600萬元；B.甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元；C.甲公司合并資產(chǎn)負債表商譽賬面價值為120萬元；D.甲公司個別利潤表投資收益為0；E.甲公司合并資產(chǎn)負債表商譽賬面價值為150萬元。【答案】ABCD40、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年產(chǎn)品銷售單價為20萬元，邊際貢獻率為50％，固定成本為10000萬元，以下說法正確的有（）A.2013年盈虧臨界點的銷量為500件B.2013年盈虧臨界點的銷量為1000件C.若2013年的銷量為4000件，則甲公司的安全邊際率為75％D.甲公司可以通過增加產(chǎn)銷量以達到既降低盈虧臨界點又提高安全邊際的目的【答案】BC41、