寧夏微幫信息技術公司現(xiàn)金管理問題研究摘要現(xiàn)金管理是企業(yè)財務管理體系的重要組成部分，在企業(yè)整個管理脈絡中也屬于重要節(jié)點，其關乎到企業(yè)各項資源的優(yōu)化配置，牽涉到企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展和進步。隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷改革，各類型企業(yè)不斷成長起來，在國民經(jīng)濟發(fā)展中扮演著重要角色。在眾多行業(yè)中發(fā)展最為迅速的就是信息技術產(chǎn)業(yè)，由此很多的信息技術企業(yè)相繼成立，參與到激烈的市場競爭中去，對于此類型企業(yè)而言，如何有效的使用自身企業(yè)有效的現(xiàn)金資源，做好企業(yè)各項業(yè)務的優(yōu)化配置，關乎到其各項業(yè)務的有效開展，更加牽涉到未來的不斷發(fā)展和進步。本文以寧夏微幫信息技術公司為基本視角，關注于其現(xiàn)金管理工作的相關情況，總結和歸納當前該企業(yè)在現(xiàn)金管理中存在的問題，并且依照實際理論提出對應改善方案。關鍵詞：現(xiàn)金管理；財務管理；資金配置目錄TOC\o"1-3"\h\u150101緒論 177372現(xiàn)金管理相關理論概述 128502.1現(xiàn)金管理簡介 189732.2現(xiàn)金管理基本原則 136542.3現(xiàn)金管理方法 217552.3.1制度管理 2135182.3.2預算管理 2206202.3.3收支管理 216652.4現(xiàn)金管理的重要性 369823寧夏微幫信息技術有限公司概況和現(xiàn)金管理環(huán)境現(xiàn)狀 36353.1寧夏微幫信息技術有限公司概況 3163813.2寧夏微幫信息技術有限公司現(xiàn)金管理環(huán)境現(xiàn)狀 3171583.2.1企業(yè)出現(xiàn)資金緊張，運轉困難的問題 321583.2.2企業(yè)現(xiàn)金疏于管理，存在著不安全因素 423313.2.3企業(yè)現(xiàn)金沒有發(fā)揮最大的利用率 479624寧夏微幫信息技術有限公司現(xiàn)金管理存在問題 5135604.1.企業(yè)現(xiàn)金管理意識不強 5194554.2企業(yè)現(xiàn)金預算不健全 572874.3企業(yè)現(xiàn)金管理缺少監(jiān)督機制 6194804.4企業(yè)財務部門人員的專業(yè)水平有限 6299605加強寧夏微幫信息技術有限公司現(xiàn)金管理的建議 7168835.1加強對資金運作與管理的認識 7303245.1.1責任具體到各人，工作自分化 7286345.1.2建立透明、準確的工作流程 7176295.1.3制定合理的考核標準 8123875.2制定科學的現(xiàn)金預算目標 8254925.2.1創(chuàng)新企業(yè)現(xiàn)金管理模式 821495.2.2合理投資，降低風險 8163125.3建立現(xiàn)金管理監(jiān)督制約機制 9178215.3.1加強單位監(jiān)督管理 963355.3.2完善相關法規(guī)條例 9306125.4培養(yǎng)財務部門專業(yè)人才 9323445.4.1給老員工注入現(xiàn)金管理的專業(yè)理念 9154805.4.2聘用專業(yè)的新員工 1057006結束語 10271487參考文獻 105700致謝 111緒論現(xiàn)階段是全球軟件和信息技術服務產(chǎn)業(yè)恢復和發(fā)展的重要階段，市場對于信息技術的需求在不斷提升，由此此產(chǎn)業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)出良好狀態(tài)，尤其在當前物聯(lián)網(wǎng)，云計算，大數(shù)據(jù)，人工智能等新技術不斷出現(xiàn)，依然成為驅動信息技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要力量。以2016年為例，我國軟件和信息技術行業(yè)完成的軟件業(yè)務量收入高達4.85萬億元，創(chuàng)造了6021億元的利潤總額。在如此的發(fā)展格局中，不同信息技術企業(yè)之間的競爭也變得更加激烈，寧夏微幫信息技術有限公司注冊于2016年，在當前依然處于初創(chuàng)階段，主要以電子產(chǎn)品開發(fā)，軟件開發(fā)，信息化平臺搭建，平面設計，計算機軟件應用等為主要業(yè)務，其在當前的任務就是：如何利用當前企業(yè)掌握的有限資源，驅動企業(yè)各項業(yè)務的有效開展，保證引導企業(yè)步入正軌。從這個維度來看，該企業(yè)需要尤其關注自身企業(yè)現(xiàn)金管理工作的開展，因為這關乎到其在初創(chuàng)階段業(yè)務結構的布局，必須引起高度重視。由此本文以此企業(yè)為基本研究對象，關注于該企業(yè)的現(xiàn)金管理工作，探析其在此方面存在的缺失和不足，并且?guī)椭淠贸鲇行У姆桨溉ジ纳飘斍暗木置妗?現(xiàn)金管理相關理論概述2.1現(xiàn)金管理簡介現(xiàn)金管理是以現(xiàn)金流量為管理重心的，綜合考量收益因素，并且結合企業(yè)經(jīng)營情況，投資情況，籌資情況進行合理籌劃和安排的管理行為綜合。也就是說，對于當前或者一定時間段內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流動數(shù)量，流動時機，流動方向進行有效預測和規(guī)劃，并且保證將其落實下去，做好相對的控制工作。2.2現(xiàn)金管理基本原則作為企業(yè)財務管理工作中的重要環(huán)節(jié)，現(xiàn)金管理也必須要遵循特定的原則，這是保證其發(fā)揮效益的前提和基礎。詳細來講述，其主要包括如下幾個方面的內(nèi)容：其一，堅持戰(zhàn)略一致性原則。企業(yè)的現(xiàn)金管理工作需要以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為藍圖，以企業(yè)財務管理規(guī)章為準則，結合不同時期企業(yè)的發(fā)展境遇，確保與整體的戰(zhàn)略保持吻合，這是至關重要的一點；其二，堅持動態(tài)性的基本原則。也就是說企業(yè)現(xiàn)金管理工作在不同的企業(yè)格局和境況中，其需要使用不同的現(xiàn)金管理手段，并且在實際企業(yè)發(fā)展境遇出現(xiàn)變化的時候，實際的企業(yè)現(xiàn)金管理工作也不能固守成規(guī)，要懂得合理突破，以便進入到更加理想的現(xiàn)金管理格局；其三，集中管理原則。企業(yè)現(xiàn)金管理必須是對于企業(yè)所有的現(xiàn)金資源實現(xiàn)統(tǒng)一化管理和調(diào)配，這種集中化的管理，可以使得現(xiàn)金使用率得到進一步提升，平衡不同部門或者業(yè)務之間的關系，由此達到理想的業(yè)務狀態(tài)；其四，堅持強化管控的原則。也就是說企業(yè)需要重視現(xiàn)金管理工作的開展，不要形式化，要切實的做好相關工作的安排，確?，F(xiàn)金管控行為是有效的，無論是預算管理的方式，還是日常支出行為管控的方式，都可應該成為實際現(xiàn)金管理的重要手段，由此保證實際的現(xiàn)金資源處于被合理管控的狀態(tài)。2.3現(xiàn)金管理方法2.3.1制度管理制度管理是指以建立完善的現(xiàn)金管理規(guī)章制度的方式對于實際工作進行管控，很多現(xiàn)代企業(yè)都倡導以制度管理的方式了其引導實際現(xiàn)金管理工作，這是合規(guī)性構建的關鍵性環(huán)節(jié)。制度管理可以改變以往人為管理的隨意性，確保實際管理工作長期發(fā)揮效能。2.3.2預算管理預算管理對于企業(yè)一定期限內(nèi)現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流出在時間和數(shù)量上進行對應的預測，并且依照籌資戰(zhàn)略，資本支出戰(zhàn)略和日?，F(xiàn)金流量需求進行判定，由此形成預算方案。一般情況下，預算管理主要包括如下幾個方面的版塊：其一，融資活動的現(xiàn)金流量；其二，資本支出活動現(xiàn)金流量；其三，日常經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。預算管理的價值可以通過如下幾個方面呈現(xiàn)出來：預算管理將企業(yè)資金使用行為進行提前規(guī)劃，可以使得企業(yè)管理和控制的素質(zhì)得到提升；預算管理明確了各個部門和成員參與其中的任務以及可供調(diào)配的資金資源，由此使得全體員工參與其中，提升員工工作積極性，并且將其納入到績效考核中去，這會形成良好的工作氛圍；預算管理工作的有效開展，還有利于企業(yè)經(jīng)營風險的規(guī)避，確保所有的投資行為，籌資行為，經(jīng)營行為朝著既定目標方向發(fā)展，避免了各種潛在的經(jīng)營風險。2.3.3收支管理收支管理是倡導做好企業(yè)現(xiàn)金的日常管理工作，對于現(xiàn)金的流入和流出進行嚴格管理和控制，以確保實際現(xiàn)金資源可以得到理想的優(yōu)化配置。一般情況下，收支管理主要包括如下內(nèi)容：其一，確定最佳的現(xiàn)金持有量，就是集合企業(yè)業(yè)務開展情況和未來發(fā)展方向，對于實際現(xiàn)金資源的持有量進行估計，避免出現(xiàn)過多或者過少；其二，要規(guī)避過度擴張的風險，在實際企業(yè)經(jīng)營過程中，資金的收支需要投入到實際規(guī)模拓展上，但是這必須要掌握好對應度量；其三，要堅持量入為出的基本原則，避免企業(yè)財務進入到危機的狀態(tài)，確保實際的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量管理是科學的合理的。2.4現(xiàn)金管理的重要性企業(yè)現(xiàn)金管理工作的開展，是現(xiàn)代企業(yè)管理格局得以完善的重要節(jié)點。從微觀角度來看，其價值集中體現(xiàn)在如下幾個方面：其一，企業(yè)現(xiàn)金管理工作與企業(yè)供產(chǎn)銷之間關系密切，資金的運動需要跟隨著業(yè)務的需求來進行，做好資金流動行為的控制，就可以保持企業(yè)財務流動的平穩(wěn)性，就可以維持企業(yè)的償債能力。其二，企業(yè)現(xiàn)金管理工作的有效開展，可以規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)腐敗舞弊的情況，所有的現(xiàn)金資源都是在有監(jiān)督的格局中進行配置的，這就不會給予一些違法違規(guī)行為創(chuàng)造奇跡，使得企業(yè)現(xiàn)金資源配置朝著健康的方向發(fā)展。其三，強化企業(yè)現(xiàn)金管理，可以使得有限的資金得以優(yōu)化配置，使得企業(yè)的資金使用率得以提升，繼而產(chǎn)生更加大的經(jīng)濟效益，引導企業(yè)朝著更加可持續(xù)的方向發(fā)展和進步。3寧夏微幫信息技術有限公司概況和現(xiàn)金管理環(huán)境現(xiàn)狀3.1寧夏微幫信息技術有限公司概況寧夏微幫信息技術有限公司成立于2016年，主要經(jīng)營業(yè)務有：電子產(chǎn)品開發(fā)與應用，軟件開發(fā)，信息平臺開發(fā)以及技術服務，平面設計，計算機軟件技術咨詢服務，計算機硬件設備耗材銷售，辦公設備租賃，遠程教育系統(tǒng)開發(fā)與應用，電子商務等。自從公司成立之后，企業(yè)始終堅持以給予客戶提供良好產(chǎn)品技術服務為基本宗旨，贏得了諸多客戶的青睞，業(yè)務規(guī)模也因此不斷擴大。3.2寧夏微幫信息技術有限公司現(xiàn)金管理環(huán)境現(xiàn)狀作為新建信息技術服務企業(yè)，寧夏微幫信息技術有限公司高度關注財務管理體系的構建，希望可以通過有效的財務管理，實現(xiàn)企業(yè)有限資源的優(yōu)化配置和安排，由此驅動實際企業(yè)進入正規(guī)。對于該企業(yè)當前現(xiàn)金管理工作進行調(diào)研，以個別訪問和資料查詢的方式來綜合了解，由此全面了解該企業(yè)現(xiàn)金管理工作的具體環(huán)境，這對于我們更加客觀理性認知該公司現(xiàn)金管理環(huán)境問題而言，是至關重要的。3.2.1企業(yè)出現(xiàn)資金緊張，運轉困難的問題該企業(yè)在初創(chuàng)階段的融資手段比較單一，多數(shù)都是依靠企業(yè)創(chuàng)立者個人以及親戚借款的方式來進行的，因此企業(yè)的注冊資金和企業(yè)可供使用的業(yè)務資金都處于相對匱乏的狀態(tài)。在一開始企業(yè)的業(yè)務量不大，這些資金基本可以滿足實際的需求，但是隨著眾多項目進入到運作狀態(tài)之后，資金鏈的供不應求問題就呈現(xiàn)出來，很多業(yè)務進度難以推動與資金匱乏有著密切的聯(lián)系。再加上企業(yè)在初創(chuàng)過程中無論是專業(yè)人才的招聘選撥，還是各項規(guī)章制度的構建和完善，都需要消耗大量的人力物力財力，這些都對于資金量提出了要求，這些更加深了企業(yè)現(xiàn)金運轉的難度，久而久之企業(yè)的資金就處于極度匱乏的狀態(tài)。與企業(yè)業(yè)務人員進行溝通發(fā)現(xiàn)，部分項目在不斷延期，其根本原因就是因為實際的資金不到位，影響到諸多環(huán)節(jié)工作的連續(xù)性，由此使得企業(yè)業(yè)務運作處于相對混亂的狀態(tài)。3.2.2企業(yè)現(xiàn)金疏于管理，存在著不安全因素與該企業(yè)的管理團隊成員進行溝通和交流，發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金管理意識比較匱乏，主觀上存在隨意性的問題，疏于管理成為習慣，并且現(xiàn)金管理中存在很多不安全的因素。詳細來講述，企業(yè)在現(xiàn)金管理方面并沒有計劃，更難以結合實際企業(yè)發(fā)展情況來進行配置，難以做到統(tǒng)籌兼顧，管理者關注的是使用有限的現(xiàn)金做好眼前的業(yè)務，并且將對應項目設定為重點項目，使得其他項目的資金被擠占，這樣很容易出現(xiàn)顧此失彼的情況；再者，企業(yè)管理者隨意使用企業(yè)現(xiàn)金的行為十分普遍，沒有嚴格按照之前的限定額度來運作。以現(xiàn)金開支中個人工資，獎金，出差差率費為例，原本設定的結算限額為1000元，但是部分管理者在實際工作過程中，常常以支票的方式來支付，多數(shù)情況下都超過了這個限額。企業(yè)管理者在實際財務支出中具有絕對的話語權，采取管理形同虛設，這樣的情況下，很容易使得現(xiàn)金管理處于虛設的狀態(tài)，這樣帶來的風險就是：如果管理者沒有精細化現(xiàn)金管理意識，實際的現(xiàn)金資源就可能被浪費到其他環(huán)節(jié)，繼而擠占了企業(yè)各項業(yè)務所需要的資金，甚至因此陷入到資金鏈斷裂的狀態(tài)，這對于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展而言，是致命的。3.2.3企業(yè)現(xiàn)金沒有發(fā)揮最大的利用率從財務指標數(shù)據(jù)的維度來看，企業(yè)流動比率和速動比率是反饋企業(yè)現(xiàn)金使用率的重要參數(shù)。下表1為該企業(yè)2016-2017年財務部分指標數(shù)據(jù)。我們首先從流動比率和速動比率的維度來看，企業(yè)應收賬款和現(xiàn)金在整個流動資金中占比很大，甚至達到98%的水準，這意味著該企業(yè)現(xiàn)金利用率是很差的，這樣無形中會使得企業(yè)的機會成本得以增強，繼而影響到企業(yè)獲利能力的提升。應收賬款周期達到速動字啊產(chǎn)的六成以上，這就會影響到企業(yè)變現(xiàn)的能力，繼而對于企業(yè)的資產(chǎn)流動性產(chǎn)生不良影響。另外一方面，我們對于應收賬款的周轉次數(shù)進行分析，發(fā)現(xiàn)其處于較少的狀態(tài)，周轉天數(shù)也很長，意味著該企業(yè)的應收賬款管理素質(zhì)偏低，變現(xiàn)能力不強，會使得企業(yè)的流動性風險增加，久而久之使得企業(yè)營運資金周轉處于不靈的狀態(tài)。具體指標項目數(shù)值（%）流動比率244.36%速凍比率239.24%現(xiàn)金比率98.04%應收賬款周轉次數(shù)4.55%應收賬款周轉天數(shù)79.14%表1企業(yè)資本相關數(shù)據(jù)指標4寧夏微幫信息技術有限公司現(xiàn)金管理存在問題4.1.企業(yè)現(xiàn)金管理意識不強寧夏微幫信息技術有限公司現(xiàn)金管理意識淡薄，是造成當前企業(yè)現(xiàn)金管理混亂的重要原因。在對于該企業(yè)進行實踐調(diào)研的過程中，發(fā)現(xiàn)其問題集中體現(xiàn)在如下兩個方面：企業(yè)管理者和員工對于現(xiàn)金管理缺乏科學的認知，多數(shù)都認為這是企業(yè)財務管理人員應該關注的事情，因此在實際業(yè)務資金支出的時候，根本沒有考慮到企業(yè)現(xiàn)金資源的配置問題，也就難以積極主動配合財務管理部門的相關工作。而實際上財務管理人員也沒有此方面的權限，管理者要進行的現(xiàn)金支出，財務人員往往難以拒絕，也就難以發(fā)揮其在現(xiàn)金管理中的效能。在這樣的格局中，企業(yè)內(nèi)部就形成了企業(yè)現(xiàn)金不缺乏的錯覺。對于業(yè)務部門而言，客戶遲早會付款的，什么時候交付都可以，也就不會去進行催款；對于技術部門而言，只要是工程推動需求，都要去申請對應的資費，反正公司不缺錢。當前企業(yè)財務管理制度中雖然強調(diào)了要做好現(xiàn)金管理工作，但是很多內(nèi)容都沒有進行細化，沒有與各個崗位責任之間實現(xiàn)融合，很多現(xiàn)金支出行為也沒有詳細的標準和流程，現(xiàn)金管理也沒有作為績效考核的重要指標，由此就造成了當前企業(yè)成員忽視現(xiàn)金管理工作的格局。4.2企業(yè)現(xiàn)金預算不健全該企業(yè)在成立之初，部分企業(yè)管理者也提出要建立現(xiàn)金預算管理制度，但是對于當前該制度的運行現(xiàn)狀進行探析，會發(fā)現(xiàn)存在很多不健全的狀態(tài)，也就難以發(fā)揮其在現(xiàn)金管理中的效能。詳細來講述，其集中反饋在：其一，該企業(yè)財務管理部門難以找到最佳的現(xiàn)金持有量，預算中也難以做好此工作，也就是說企業(yè)有很多資金處于休眠的狀態(tài)，存在很多資金是閑置的，并沒有將其納入到財務管理范疇中去，也就喪失了實際創(chuàng)造效益的機會，久而久之就會增加企業(yè)的機會成本。其二，企業(yè)當前的現(xiàn)金預算管理形式化的傾向十分嚴重。多數(shù)都是簡單的例行公事，簡單的將以前的數(shù)據(jù)進行羅列，然后將其作為預算方案，并且也沒有嚴格依照對應的預算數(shù)據(jù)來執(zhí)行，自然難以保證實際預算方案能夠切實的發(fā)揮效能。其三，在現(xiàn)金預算編制流于形式的背景下，現(xiàn)金預算也就難以對于日?，F(xiàn)金的流入或者流出產(chǎn)生效用。以銷售回款現(xiàn)金流入和經(jīng)營費用流出為例，根本沒有按照既定的指標來進行，也沒有對應的內(nèi)部控制措施，自然會使得日常經(jīng)營管理處于失控的狀態(tài)。其四，預算反饋機制沒有建立起來，也就是說在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金使用超標的時候，也沒有積極去反思造成這種局面的原因，也沒有去思考自身工作中存在的問題，單純了報告而報告，難以查缺補漏，不利于預算反饋機制的建立和健全。4.3企業(yè)現(xiàn)金管理缺少監(jiān)督機制首先，從宏觀角度來看，當前關于企業(yè)現(xiàn)金監(jiān)督管理的相關法律法規(guī)不是很完善，多數(shù)情況下其都從宏觀上提出了對應的要求，但是在實際監(jiān)督機制運作的細節(jié)上不是很明確，這樣就可能使得部分企業(yè)存在僥幸心理，尋找對應的漏洞，隨意使用企業(yè)現(xiàn)金，甚至將其使用到違法違規(guī)的環(huán)節(jié)。這樣不健全的現(xiàn)金監(jiān)督管理格局，毫無疑問會對于該企業(yè)正確的現(xiàn)金管理意識形成造成不良影響。另外一方面，企業(yè)現(xiàn)金管理缺乏有效監(jiān)督機制，也是當前該企業(yè)現(xiàn)金管理工作存在的重要漏洞。在實踐調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)現(xiàn)金管理沒有建立監(jiān)督機制，缺乏對應的制度，缺乏對應的專職管理人員，現(xiàn)金預算管理多數(shù)情況下處于形式化的狀態(tài)，無論是資金的用途還是資金的流向，都沒有處于被監(jiān)控的狀態(tài)，也沒有對應的崗位責任機制，違規(guī)開支的現(xiàn)象十分普遍，甚至很多經(jīng)濟活動都沒有經(jīng)過財務口進行結算和核算，這樣很容易出現(xiàn)資金在財務體系外流動的問題。部分領導違規(guī)挪用先現(xiàn)金的行為時有發(fā)生，相關領導也沒有做好每月查詢現(xiàn)金和銀行存款的工作，也沒有對于現(xiàn)金庫存進行抽查，出納人員也沒有按照實際的限額標準做好對應的現(xiàn)金核對工作，這樣就可能使得現(xiàn)金管理處于十分混亂的狀態(tài)。4.4企業(yè)財務部門人員的專業(yè)水平有限對于該企業(yè)財務部門人力資源狀況進行分析，會發(fā)現(xiàn)當前財務部門人員的專業(yè)水準難以滿足當前現(xiàn)金管理工作的需求，多數(shù)情況下他們僅僅會按照管理者的安排去做好基本的工作，在實際現(xiàn)金管理中的權限不足，自身職業(yè)素養(yǎng)也不高，自然難以切實的發(fā)揮其在現(xiàn)金管理中的效能。在訪問的過程中，部分財務管理人員甚至認為現(xiàn)金管理的行為主體是管理者，而不是財務管理人員，無論是日?，F(xiàn)金收支還是實際預算管理，都處于相對粗放化的狀態(tài)，往往難以按照既定的目標來執(zhí)行。部分財務管理人員意識到現(xiàn)金管理的混亂，但是很少向管理者提出對應的問題，自然也難以給予決策者提供更加科學有效的現(xiàn)金管理方案。這些都集中反饋出當前該企業(yè)財務管理人員現(xiàn)金管理素質(zhì)不高的問題，很多財務管理人員都是親戚關系，自身財務管理知識掌握不牢固，自身財務管理素質(zhì)偏差，但是長期在財務部門中有著較大的話語權，久而久之就會出現(xiàn)現(xiàn)金管理混亂的情況。5加強寧夏微幫信息技術有限公司現(xiàn)金管理的建議5.1加強對資金運作與管理的認識樹立正確的資金運作管理意識，正確認識現(xiàn)金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，這是寧夏微幫信息技術有限公司改善現(xiàn)金管理格局首先應該去做好的工作。為此，筆者認為應該關注如下幾個方面的內(nèi)容：5.1.1責任具體到各人，工作自分化貫徹執(zhí)行現(xiàn)金管理崗位責任制度，結合信息技術企業(yè)特點，實現(xiàn)對應責任的落實到人，實現(xiàn)現(xiàn)金管理工作的不斷細化，保證全體企業(yè)員工都參與到實際現(xiàn)金管理工作中去。對于銷售人員而言，需要明確自身作為與客戶溝通的行為主體，確保實際賬款及時到位，引導客戶及時付款，是提升企業(yè)現(xiàn)金流量，控制實際應收賬款占比的重要措施，是銷售人員參與到實際現(xiàn)金管理工作的關鍵性表現(xiàn)。企業(yè)要將現(xiàn)金收賬率作為考核銷售人員的重要指標，由此鼓勵其積極參與到實際的現(xiàn)金管理工作中去。對于工程研發(fā)人員，是整個信息工程推動的實際操作者，其要結合客戶需求，站在企業(yè)成本控制的維度，做好系統(tǒng)的優(yōu)化改造，確保在質(zhì)量，效益之間做好權衡，并且嚴格依照預算來執(zhí)行各項工作，避免出現(xiàn)超標的情況。對于財務管理人員而言，要明確自身在企業(yè)現(xiàn)金管理中的作用，嚴格依照現(xiàn)金管理的規(guī)章制度來做好自身工作規(guī)劃。5.1.2建立透明、準確的工作流程寧夏微幫信息技術有限公司還應該積極建立透明準確的現(xiàn)金運作流程，也就是說但凡牽涉到現(xiàn)金的各項業(yè)務，都應該設定健全的管理規(guī)章制度，確保其按照工作流程來運作，這是保證實際企業(yè)現(xiàn)金管理工作有效性的關鍵所在。以直接收款為例，其流程為：受理對應業(yè)務收款業(yè)務，查看收款收據(jù)的相關信息，確保資料齊全；接著，對于現(xiàn)金來源合法性進行審核；再者，當面進行現(xiàn)金的清點工作，確保收付兩清，做到一筆一清；開具收款憑證，并且在實際收據(jù)上蓋上章子；依照實際收據(jù)資料，進行記賬憑證的編制，審核相關信息沒有問題，將其登記在現(xiàn)金日記賬目上。很明顯，每個步驟都需要明確羅列出來，確保每個工作流程都是有依據(jù)的。除此之外還包括工資獎金津貼福利現(xiàn)金支出的流程，收款單位到出納部門領報現(xiàn)金的流程，出納人員當天收入現(xiàn)金或者超過庫存限額現(xiàn)金的流程等，這些都應該被明確納入到實際規(guī)范流程中去。5.1.3制定合理的考核標準制定完善合理的考核標準和規(guī)范，引導實際現(xiàn)金管理工作朝著更加合理化的方向發(fā)展和進步。在此節(jié)點，需要對于現(xiàn)金管理核算崗位進行績效考核，以會計人員為例，采取責任百分考核的方法來進行。主要從職業(yè)道德維度，現(xiàn)金核算合規(guī)性維度，現(xiàn)金核算工作習慣維度，現(xiàn)金核算違規(guī)行為維度等方向來進行分值和內(nèi)容的核對，確保兩者之間的吻合性，由此在特定時間對于每一位會計工作人員的工作進行打分，打分過程中部門經(jīng)理，人力資源部門，財物部門都可以參與其中，由此得出對應的考核結果，以此對于實際工作人員在現(xiàn)金管理工作中的責任義務履行情況進行反饋，這樣可以得出最終的結果。對于在職員工而言需要依照這樣的考核結果，積極去分析自身工作存在的問題，并且采取對應措施去改善和調(diào)整。5.2制定科學的現(xiàn)金預算目標5.2.1創(chuàng)新企業(yè)現(xiàn)金管理模式對于中小企業(yè)而言，充分結合自身實際情況，鼓勵以創(chuàng)新企業(yè)現(xiàn)金管理模式的方式，進入到全新的企業(yè)現(xiàn)金管理工作格局，是當前現(xiàn)金管理工作改革的共識。為此，筆者認為應關注如下幾個方面：其一，結合中小企業(yè)客戶業(yè)務特點，在票據(jù)簽發(fā)，憑證填寫方面可以盡可能的使用自動化設備打印或者網(wǎng)上銀行來操作，在稅務，通關，社保，公共事業(yè)方面可以與公共行政單位實現(xiàn)對接，由此確保客戶可以更快的辦理業(yè)務，實現(xiàn)與銀行之間的通力合作，引導現(xiàn)金管理工作朝著電子化的方向發(fā)展。其二，在中小企業(yè)現(xiàn)金管理銀企合作模式探索的過程中，還可以創(chuàng)建標準化現(xiàn)金管理模式，利用銀行綜合業(yè)務處理系統(tǒng)，電子支付渠道，改善現(xiàn)有支付產(chǎn)品，確保查賬，快捷轉賬等功能能夠得以實現(xiàn)。5.2.2合理投資，降低風險在企業(yè)投資環(huán)節(jié)，要結合企業(yè)實際情況，選擇風險低的投資產(chǎn)品或者項目，在投資決策期限需要對于實際投資的行為進行綜合考量，了解整個投資項目的價值，對于對應市場風險因素展開分析，做好充分的風險調(diào)研工作，在此基礎上做出對于企業(yè)有利的決策。再者，要強化現(xiàn)金管理意識，積極開通現(xiàn)金管理產(chǎn)品，引導資金朝著穩(wěn)健增值的方向發(fā)展，確保企業(yè)的資金利用率朝著更加高的方向發(fā)展和進步。5.3建立現(xiàn)金管理監(jiān)督制約機制5.3.1加強單位監(jiān)督管理以現(xiàn)代企業(yè)制度為基準，確保企業(yè)現(xiàn)金管理監(jiān)督機制得以構建，發(fā)揮制度在錢財管理，人力資源管理中的效能。積極推動預算管理制度的建立健全，以資本經(jīng)營預算為主導，驅動資金預算管理工作的開展，引導資金朝著良性運作的方向發(fā)展。依照企業(yè)實際經(jīng)營業(yè)務需求，堅持按照先自下而上后自上而下的程序來運作，并且通過現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流出的方式來進行判定，由此制定科學合理的資金管理方案。在長期和短期投資的過程中，要堅持有預期的進行資金估算工作，確保在企業(yè)獲取最大經(jīng)濟效益的基礎上，不會對于企業(yè)的正常經(jīng)營活動造成不良影響，避免資金鏈出現(xiàn)斷裂的可能性。再者，要對于資金的用途，實際的去向等進行有效監(jiān)督和管理，落實崗位責任制度，對于違規(guī)情況進行取締，要求做到誰經(jīng)辦誰負責。保證企業(yè)一切的經(jīng)濟活動都經(jīng)過財務口來完成結算核算工作，避免出現(xiàn)財務體系外的資金流動，嚴禁出現(xiàn)亂用資金，挪用資金的行為，確保資金管理進入到透明公開的狀態(tài)，單位領導需要嚴格依照規(guī)定，做好每月一次現(xiàn)金和銀行存款盤查工作，不定期對于現(xiàn)金庫進行抽查，要求出納人員堅持做到日清日結，避免出現(xiàn)漏洞，實行現(xiàn)金限額制定期做好實際現(xiàn)金核對工作，避免各種現(xiàn)金使用風險行為的出現(xiàn)。5.3.2完善相關法規(guī)條例除了企業(yè)內(nèi)部需要強化對于現(xiàn)金管理工作的管控之外，還需要具備理想的外在法制環(huán)境。在此節(jié)點筆者認為需要關注如下幾個方面的工作：其一，立法部門與財務部門要積極完善企業(yè)現(xiàn)金管理相關的規(guī)章制度，以當前《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》為藍本，形成更加健全更加詳細更加完善的資金管理規(guī)章制度，并且積極將新頒布的法律條文公布出去，鼓勵企業(yè)積極參與到實際法制知識學習中去，引導其樹立正確的現(xiàn)金管理價值觀，引導企業(yè)依照現(xiàn)代企業(yè)章程，實現(xiàn)企業(yè)組織結構的不斷完善，保證企業(yè)內(nèi)部形成相互監(jiān)督相互制約的組織關系，由此為實際企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理工作的開展奠定良好的基礎。其二，以崗位責任制度建立的方式，鼓勵企業(yè)各個崗位員工切實參與到實際的現(xiàn)金管理工作中去，依照法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部制度的相關要求，積極履行自身現(xiàn)金管理工作職責，做好對應的職業(yè)規(guī)劃，保證能夠將對應的法律法規(guī)和規(guī)章制度落實到各項企業(yè)業(yè)務中去。5.4培養(yǎng)財務部門專業(yè)人才5.4.1給老員工注入現(xiàn)金管理的專業(yè)理念企業(yè)當前財務管理人員現(xiàn)金管理意識淡薄，現(xiàn)金管理素質(zhì)偏差，這也是當前急需要改善的問題。在此方面需要積極開展教育培訓活動，將老員工納入其中，開展在職培訓活動，使得其接觸更多的現(xiàn)金管理的知識，無論是相關法律條文，還是現(xiàn)金的現(xiàn)金管理理念，抑或是現(xiàn)金管理案例，都可以融入到實際培訓課程中去，邀請專業(yè)的現(xiàn)金管理人員來進行教育培訓