———財務(wù)分析撰寫規(guī)則

篇1:財務(wù)分析撰寫規(guī)章

財務(wù)分析撰寫規(guī)章

第一條

總則

1.為了規(guī)范公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。

2.本規(guī)定適應(yīng)于本集團的全部核算單位，包括獨立核算單位和單獨核算單位。

其次條

主要經(jīng)濟指標(biāo)完成狀況

各項指標(biāo)數(shù)值的計算填列

1.各指標(biāo)的計算口徑和格式按附表和企業(yè)財務(wù)分析表進行。

2.表中的方案數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。

3.工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。

4.投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。

第三條

財務(wù)狀況分析

1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡潔評價并與上年同期水平作一對比說明。

2.成本費用分析

(1)原材料消耗與上期對比增減變化狀況，對變化緣由作出分析說明。

(2)管理費用與銷售費用的增減變化狀況(與上期對比)并分析變化的緣由，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析。

(3)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并依據(jù)詳細(xì)狀況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

3.利潤分析

(1)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。

(2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

(3)分析利潤無成狀況及其緣由。

4.資金的籌集與運用狀況分析

(1)存貨分析

①依據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡狀況。

②分析存貨積壓的形成緣由及庫存產(chǎn)品完好程度。

③本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

(2)應(yīng)收賬款分析

①分析金額較大的應(yīng)收賬款形成緣由及處理狀況，包括催收或訴訟的進度狀況。

②本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明緣由。

③應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。

5.負(fù)債分析

(1)依據(jù)負(fù)債比率、流淌比率及速動比率分析企業(yè)的償債力量及財務(wù)風(fēng)險的大小。

(2)分析本期增加的借款的去向。

(3)季度分析和年度分析應(yīng)依據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和方案的依據(jù)之一。

6.其他事項分析

(1)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項目作出分析說明(如長期投資等)。

(2)對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。

(3)對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大大事作出分析說明。

第四條

措施與建議

1.通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：

(1)依據(jù)分析結(jié)合詳細(xì)狀況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。

(2)對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。

(3)總結(jié)前期工作中的勝利閱歷。

(4)季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，予以分類說明。

2.財務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。

3.各企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)在每月10號前報財務(wù)管理部，一式兩份。

各項財務(wù)指標(biāo)說明：

(1)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款平均點用額30/本月銷售收入(或營業(yè)收入)(2)流淌資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=全部流淌資金平均占用額30/本月銷售收入(或營業(yè)收入)(3)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均占用額30/本月銷售收入(或營業(yè)收入)(4)銷售利潤率=銷售利潤(或營業(yè)利潤)/本月銷售收入(或營業(yè)收入)100%

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(5)產(chǎn)品銷售率=本月產(chǎn)品銷售收入/各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價100%

(6)負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%

(7)投資收益率=稅后利潤/實收資本(或上級撥入資金)100%

以上各項指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。

年度財務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標(biāo)的平均點用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。

簽發(fā)人

責(zé)任人簽名

篇2:鋼鐵公司財務(wù)分析制度

編號：4.19安陽鋼鐵集團公司

財務(wù)分析制度

世紀(jì)縱橫管理詢問公司

二零零六年十一月

名目

第一篇

財務(wù)分析操作規(guī)程1第一章

財務(wù)分析涉及的責(zé)任人及職責(zé)1其次章

操作規(guī)程1一、周報、日報1二、月報、季報2三、年報3四、留意事項3其次篇

集團財務(wù)分析說明4第一章

指標(biāo)說明4一、財務(wù)會計指標(biāo)4㈠

獲利力量分析指標(biāo)4㈡

營運力量分析指標(biāo)5㈢

償付力量分析指標(biāo)6㈣

成長性分析指標(biāo)6二