1第五章貸款政策與管理5.1貸款的種類及組合5.2貸款政策與程序5.3貸款審查5.4貸款的質(zhì)量評(píng)價(jià)5.5有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理5.6我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀25.1貸款的種類及組合

一、貸款的重要性

發(fā)放貸款一直是銀行最主要的經(jīng)濟(jì)功能之一。通過發(fā)放貸款可以影響地區(qū)和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。合理的貸款規(guī)模和結(jié)構(gòu)能夠滿足經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)資金的需求，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對(duì)于我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行而言，貸款活動(dòng)占到銀行總資產(chǎn)的三分之二以上，帶來的收益占銀行總收入的四分之三甚至更多。同樣，銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也主要集中在信貸領(lǐng)域。因此，銀行的監(jiān)管部門自然將監(jiān)管的重點(diǎn)放在了貸款的管理上。3二、貸款的種類1．按貸款的償還期限：活期貸款和定期貸款2．按貸款的保障程度：抵押貸款和信用貸款3．按貸款的償還方式：一次性還清貸款和分期償還貸款4．按貸款數(shù)量：“批發(fā)”貸款和“零售”貸款4三、貸款的組合

銀行貸款組合的目的是最大程度地提高銀行貸款發(fā)放的收益，降低整體貸款風(fēng)險(xiǎn)。決定某個(gè)銀行貸款組合結(jié)構(gòu)的首要因素是特定的市場(chǎng)環(huán)境。銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模同樣也能決定銀行的貸款組合結(jié)構(gòu)。

55.2貸款政策與程序一、貸款政策原則

國(guó)際上通行一種評(píng)價(jià)借款人信譽(yù)狀況的原則，即“6C”原則，包括：品質(zhì)（character）能力（capacity）現(xiàn)金（cash）抵押（collateral）環(huán)境（conditions）控制（control）6二、貸款政策貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略貸款審批的分級(jí)授權(quán)貸款的期限和品種結(jié)構(gòu)貸款發(fā)放的規(guī)?？刂脐P(guān)系人貸款政策信貸集中風(fēng)險(xiǎn)管理政策貸款定價(jià)貸款的擔(dān)保政策貸款檔案的管理政策貸款的審批和管理程序貸款的日常管理和催收政策對(duì)所有貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)不良貸款的處理

7三、貸款的決策程序綜合分析確定貸款結(jié)構(gòu)提出貸款結(jié)構(gòu)方案與客戶談判貸款能否滿足銀行與客戶的需要完成貸款文件發(fā)放貸款拒絕貸款否否8四、貸款協(xié)議

主要內(nèi)容包括：貸款金額、期限、貸款用途的規(guī)定；利率與計(jì)息；提款條件、提款時(shí)間及提款手續(xù)；還款；擔(dān)保；保險(xiǎn)；聲明與承諾；違約事件及處理；扣劃；稅費(fèi)；抵銷、轉(zhuǎn)讓與權(quán)利保留；變更與解除；法律適用、爭(zhēng)議解決及司法管轄；附件。95.3貸款審查一、對(duì)貸款進(jìn)行審查的原因

原因是當(dāng)貸款發(fā)放后，借款人會(huì)因主客觀因素的變化導(dǎo)致借款質(zhì)量發(fā)生變化。如經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)、個(gè)人職業(yè)變化等，都會(huì)影響借款人的清償能力。因此，貸款審查是極有必要的。它可以幫助銀行的管理層迅速發(fā)現(xiàn)有問題貸款，檢查信貸政策的執(zhí)行情況，提供預(yù)警信號(hào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款質(zhì)量變化，防止貸款質(zhì)量惡化。10二、貸款審查的原則

1、定期對(duì)所有類型的貸款進(jìn)行審查：大筆貸款審查周期較短，小筆貸款可以隨機(jī)抽樣審查；2、借款人的財(cái)務(wù)狀況與還款能力；3、貸款文件的完整性和貸款政策的一致性；4、銀行對(duì)抵押和擔(dān)保的控制程度；5、增大對(duì)問題貸款的審查力度115.4貸款的質(zhì)量評(píng)價(jià)

一、貸款分類

貸款分類是指銀行的信貸分析和管理人員，或監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，綜合能獲得的全部信息并運(yùn)用最佳判斷，根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)貸款質(zhì)量作出評(píng)價(jià)。五級(jí)分類法就是按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。12一逾兩呆1998年以前，中國(guó)的商業(yè)銀行一直按照財(cái)政部1988年金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求，把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬，后三類，即“一逾兩呆”合稱為不良貸款。這種分類方法，界定的標(biāo)準(zhǔn)為期限：貸款本息拖欠超過180天以上的為“逾期”，貸款利息拖欠逾期三年為“呆滯”，借款人走死逃亡或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的為“呆賬”。呆賬的核銷要經(jīng)財(cái)政當(dāng)局批準(zhǔn)，呆賬核銷即視為放棄債權(quán)，僅需提取普通呆賬準(zhǔn)備金(還不到貸款總量的1%)。但在部分銀行中，存在一種現(xiàn)象：貸款只要超過約定還款日期就認(rèn)定為逾期。13正常類借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，銀行對(duì)借款人按時(shí)足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。14正常類判斷標(biāo)準(zhǔn)借款人有能力履行承諾，并對(duì)貸款的本金和利息進(jìn)行全額償還，沒有問題貸款。15關(guān)注類盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響。貸款損失的概率不會(huì)超過5%。16關(guān)注類判斷標(biāo)準(zhǔn)凈現(xiàn)金流量減少；借款人銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)在下降，或凈值開始減少，或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆；借款人的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)平均水平或有較大下降；借款人的還款意愿差，不與銀行積極合作；貸款的抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降；銀行對(duì)抵押品失去控制；銀行對(duì)貸款缺乏有效地監(jiān)督等。17次級(jí)類借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。18次級(jí)類判斷標(biāo)準(zhǔn)借款人支付出現(xiàn)困難，并難以按市場(chǎng)條件獲得新資金；借款人不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)；借款人內(nèi)部管理問題未解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額償還；借款人采取隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款。19可疑類借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定。貸款損失的概率在50%-75%之間。20可疑類判斷標(biāo)準(zhǔn)借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)；借款人已資不抵債；銀行已訴諸法律來收回貸款；貸款經(jīng)過重組逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況沒有得到明顯改善等。21損失類指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對(duì)于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷。其貸款損失的概率在75%-100%。22損失類判斷標(biāo)準(zhǔn)借款人無力還款，抵押品價(jià)值低于貸款額；抵押品價(jià)值不確定；借款人已徹底停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目停止時(shí)間很長(zhǎng)，復(fù)工無望等。23二、貸款的分類過程

閱讀貸款檔案審查貸款基本情況確定還款可能性確定分類結(jié)果貸款目的、還款來源資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、還款記錄評(píng)估還款能力評(píng)估擔(dān)保抵押狀況非財(cái)務(wù)因素分析綜合分析財(cái)務(wù)分析現(xiàn)金流量分析行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)還款意愿等現(xiàn)在財(cái)務(wù)狀況過去經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)現(xiàn)有和潛在問題未來經(jīng)營(yíng)狀況24三、貸款分類結(jié)果1.不良貸款余額/全部貸款余額2.（正常貸款余額＋關(guān)注貸款余額）/全部貸款余額3.加權(quán)不良貸款余額/（核心資本＋準(zhǔn)備金）

4.其他比率25

第五節(jié)有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理一、問題貸款的產(chǎn)生和發(fā)現(xiàn)1、問題貸款的產(chǎn)生的原因（1）借款人自身的因素（2）借款人外界的因素（3）銀行自身的錯(cuò)誤262、早期的財(cái)務(wù)信號(hào)主要有：

（1）杠桿作用：負(fù)債權(quán)益比率是最容易發(fā)現(xiàn)問題的指標(biāo)。當(dāng)這一比率超過行業(yè)平均值時(shí)，就應(yīng)引起銀行的注意。（2）獲利能力：企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是獲利，當(dāng)借款人沒有足夠的獲利能力時(shí)，銀行就要對(duì)該借款人的生存能力表示懷疑了。衡量企業(yè)獲利能力的指標(biāo)很多，但總資產(chǎn)收益率也許是最好的。（3）流動(dòng)性：有許多關(guān)鍵性指標(biāo)可以用來測(cè)試企業(yè)的流動(dòng)性，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，但都必須綜合使用。273、非財(cái)務(wù)信息的早期信號(hào)：

（1）企業(yè)管理風(fēng)格的改變：這涉及到企業(yè)的管理能力，如有無充分的計(jì)劃、有無管理發(fā)展的能力、重要的人事變動(dòng)等。（2）行業(yè)、市場(chǎng)或產(chǎn)品的變化：企業(yè)管理層的一項(xiàng)主要責(zé)任是預(yù)期和計(jì)劃未來的變化。銀行要確信借款人的管理層能夠清楚地認(rèn)識(shí)到自己所處的環(huán)境變化并去預(yù)測(cè)這些變化。（3）信息獲取的變化：當(dāng)銀行應(yīng)從借款人那里獲得的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生拖延或不充分以及銀行只能勉強(qiáng)地獲得這些信息時(shí)就是不好的征兆。28

二、有問題貸款的處理程序

首先銀行會(huì)與借款人會(huì)面，商討合作的可能性，如果可能的話，銀行會(huì)繼續(xù)向借款人注入新的資金。當(dāng)追加資金方案不能選擇時(shí)，銀行和企業(yè)還可以協(xié)商制定一個(gè)雙方同意的政策。當(dāng)銀行與企業(yè)雙方無法實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)時(shí)，則只有清算最后一種選擇了。29三、呆帳準(zhǔn)備金

貸款呆帳準(zhǔn)備金是從銀行收入中提取的，用于彌補(bǔ)貸款損失的一種價(jià)值準(zhǔn)備。銀行提取呆帳準(zhǔn)備金的唯一目的是彌補(bǔ)評(píng)估日貸款和租賃組合中的固有損失。銀行提取呆帳準(zhǔn)備金要符合兩項(xiàng)原則：一是及時(shí)性原則，二是充足性原則。

30

在普通呆帳準(zhǔn)備金和專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金體系下，準(zhǔn)備金的計(jì)算步驟如下：（1）計(jì)算所需的專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金的計(jì)算要按照貸款的分類結(jié)果，不同的貸款分類按不同的比例計(jì)提?？蓞⒖嫉谋壤秊椋簱p失類貸款為100%；可疑類貸款為50%；次級(jí)類貸款為20%；關(guān)注類貸款為5%。（2）計(jì)算普通呆帳準(zhǔn)備金貸款即使屬于正常類，仍存在損失的可能，因此需計(jì)提普通呆帳準(zhǔn)備金。方法為：普通呆帳準(zhǔn)備金＝（貸款總額—專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金）×規(guī)定的比例（3）呆帳準(zhǔn)備金總量＝專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金＋普通呆帳準(zhǔn)備金31第六節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

一、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系信貸資產(chǎn)的增長(zhǎng)

在過去的26年間，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)以平均18.8%的速度增長(zhǎng)，超過了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度，在以間接融資為主的融資格局下，說明銀行借貸規(guī)模的擴(kuò)張是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的強(qiáng)有力支撐，信貸規(guī)模變化與經(jīng)濟(jì)周期具有高度一致性。但是，貸款增長(zhǎng)與銀行安全并不會(huì)一致，有可能由于貸款增長(zhǎng)過快而加大不良資產(chǎn)的比重。32二、我國(guó)銀行體系信貸資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)

1、在我國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系中存在較為嚴(yán)重的壟斷現(xiàn)象，信貸業(yè)務(wù)主要集中在四大國(guó)有獨(dú)資銀行；

2、其他非國(guó)有商業(yè)銀行在目前的金融機(jī)構(gòu)體系中的地位沒有得到應(yīng)有的提高，他們與國(guó)有商業(yè)銀行不在一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)起點(diǎn)上；

3、信貸業(yè)務(wù)的高度壟斷不利于銀行業(yè)的自由和公平競(jìng)爭(zhēng)，有可能降低銀行業(yè)總體運(yùn)行效率；

4、國(guó)有商業(yè)銀行的信譽(yù)優(yōu)勢(shì)和規(guī)模優(yōu)勢(shì)可能是造成壟斷的主要原因。

5、隨著外資銀行和國(guó)內(nèi)中小金融機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展壯大，國(guó)家銀行體系的壟斷地位在削弱。

33三、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量

國(guó)有商業(yè)銀行從90年代以來資產(chǎn)盈利率持續(xù)下降，平均從0.68%下降到0.06%，下降幅度達(dá)到91%。一方面，信貸資產(chǎn)以很高的速度增長(zhǎng)，另一方面銀行的資產(chǎn)收益率迅速下降，信貸規(guī)模和盈利水平呈反向變化，從一定程度上反映出銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量在惡化。3435截至2010年末，我國(guó)銀行業(yè)不良貸款仍高達(dá)17897.5

萬億，其中國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款高達(dá)12566.12萬億，是不良貸款的主要來源。1995年，我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議首次提出降低四家國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款。從時(shí)間軌跡來看，1994-2010

年間，國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款率和不良貸款余額呈先上升再下降的態(tài)勢(shì)，在1999年達(dá)到峰值，分別為44%和28236.12

億元。但從1999年起，由于國(guó)家政策的扶持，銀行業(yè)經(jīng)過一系列的財(cái)務(wù)重組和債務(wù)剝離，國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款率和不良貸款余額雙雙逐年下降，到2008年底，不良貸款率和不良貸款余額分別降至2.9%和3953.6

億元，2010年不良貸款率降到了1.43%。從賬面來看，1994-2008

這些年間，不良貸款率下降了15倍，不良貸款余額下降了7倍。36然而，國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款“雙降”的背后更呈現(xiàn)不少隱憂：因?yàn)椴涣假J款的下降，在很大程度上緣于財(cái)政大規(guī)模注資及大規(guī)模的國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的剝離、核銷，如1999年、年和2004、2005

年的三次大規(guī)模資產(chǎn)剝離，華融、長(zhǎng)城、東方和信達(dá)四家資金產(chǎn)管理公司，累計(jì)從國(guó)有銀行接受的不良貸款總額達(dá)3.5

萬億元；再如2008年，僅農(nóng)業(yè)銀行就剝離了8156.95

億不良貸款。37而不良貸款率的下降，也主要得益于銀行貸款總額的快速擴(kuò)張。所以僅采用不良貸款的賬面數(shù)據(jù)，不具連續(xù)性和可比性。數(shù)據(jù)表明，剔除剝離因素影響，國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款在2000

年達(dá)到近3.6866

萬億之后，只是快速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)得到了緩解，不良貸款余額并沒有出現(xiàn)顯著下降，2008

年更是達(dá)到歷史最高點(diǎn)3.7941

萬億，同時(shí)我們也發(fā)現(xiàn)，國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款率遠(yuǎn)在20%

以上。也就是說，國(guó)有銀行賬面表現(xiàn)出來的不良貸款余額的大幅下降絕大程度是緣于政策性剝離，其自身并未能有效的降低不良貸款。38另外，從整個(gè)銀行體系來看，國(guó)有商業(yè)銀行仍是中國(guó)銀行業(yè)不良貸款的重災(zāi)區(qū)：2010年末，國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款占銀行業(yè)全部不良貸款的72.83%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)要高于其他銀行不良貸款的總和，而且不良貸款率也遠(yuǎn)高于股份制銀行和外資銀行，國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款率為1.43%，而股份制銀行和外資銀行的不良貸款率分別為0.78%和0.14%。39