財政支出績效評價講解2014年4月主要內(nèi)容第一部分：預(yù)算績效管理概述第二部分：績效自評操作流程（一）預(yù)算績效管理相關(guān)背景和方向2008年12月，省政府采購中心改名省財政績效評估中心，標(biāo)志著我省績效評價工作正式拉開帷幕。2010年4月，財政部預(yù)算司新設(shè)預(yù)算績效管理處，標(biāo)志著全國預(yù)算績效管理的方向基本確定。2013年10月，省財政績效評估中心更名為省財政績效管理局，標(biāo)志著我省正式從績效評價轉(zhuǎn)向預(yù)算績效管理。一、預(yù)算績效管理概述這些年財政部出臺了不少制度辦法，指導(dǎo)全國預(yù)算績效管理工作。《財政支出績效評價暫行管理辦法》（財預(yù)[2011]285號）《財政部關(guān)于推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2011]416號）《預(yù)算績效管理的工作規(guī)劃（2012-2015）》（財預(yù)[2012]396號）《預(yù)算績效管理共性指標(biāo)體系框架》（財預(yù)[2013]53號）一、預(yù)算績效管理概述

2013年3月省政府出臺《關(guān)于全面推進預(yù)算績效管理的實施意見》（贛府發(fā)[2013]8號），方向十分明確?？傮w目標(biāo)：要建立以績效目標(biāo)為基礎(chǔ)，以績效運行監(jiān)控和績效評價為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以改進預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目的，管理科學(xué)、運轉(zhuǎn)高效的全過程預(yù)算績效管理體系。主要內(nèi)容：績效目標(biāo)的管理、績效運行跟蹤監(jiān)控的管理、實施績效評價、運用績效評價結(jié)果（預(yù)算結(jié)合、績效報告、反饋整改、績效公開、績效問責(zé)等制度）。一、預(yù)算績效管理概述

預(yù)算績效管理機制構(gòu)建圖預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)督事前評價績效目標(biāo)事中評價績效跟蹤事后評價績效評價結(jié)果應(yīng)用結(jié)果應(yīng)用狹義的績效評價廣義的績效評價=預(yù)算績效管理反饋

（二）要貫徹落實省政府《意見》，切實建立和完善“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”全過程的預(yù)算績效管理模式。必須抓住以下幾個要點：要點1：績效是根本要點2：績效目標(biāo)是主線，是基礎(chǔ)要點3：績效評價是重要手段要點4：主體定位很重要財政部門是組織牽頭主體部門單位是具體實施的主體中介機構(gòu)是第三方評價的主體一、預(yù)算績效管理概述二、績效自評操作流程績效自評工作基本步驟

1、確定評價對象2、成立評價小組3、制訂評價實施方案（核心是指標(biāo)體系）4、資料收集審核5、綜合分析并形成評價結(jié)論6、撰寫自評報告7、上報自評報告、建立工作檔案8、配合財政部門做好再評價工作9、反饋整改二、績效自評操作流程—確定評價對象（一）確定評價對象：選擇績效評價項目的4個原則：1、選擇績效存疑項目2、帶著找問題的目光去選擇項目（具體評價時好的做法也要總結(jié)）3、政府關(guān)注的，有一定社會影響，關(guān)系國計民生的重大項目4、適當(dāng)考慮項目的覆蓋面（從推動績效工作面考慮）二、績效自評操作流程—成立評價小組（二）成立評價小組：確定評價項目后，應(yīng)聯(lián)合有關(guān)部門成立評價小組。評價小組成員應(yīng)緊緊圍繞評價目標(biāo)選取?！u價小組幾種形式：

1.內(nèi)部評價組：由主管部門內(nèi)部相關(guān)專業(yè)人員組成的評價組。

2.評價專家組：由主管部門組織的專家組。3.中介機構(gòu)：具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)，中介機構(gòu)也可組織專家組開展評價。

4.聯(lián)合組織：包含以上成員，適合于個別大型重點項目。二、績效自評操作流程—制定評價實施方案（三）制定評價實施方案（三步曲）（關(guān)?。┪陌秆芯空{(diào)研核查方案撰寫收集和查閱與評價項目相關(guān)政策文件，進行學(xué)習(xí)研究。目的：掌握項目的基本情況，細化對項目管理的認(rèn)識，梳理可能存在的問題。通過座談會、重點訪問、實地調(diào)研等形式了解項目具體實施情況。目的：落實文案研究階段的疑問，根據(jù)實際了解的情況初步確定評價的重點。擬定具體評價實施方案。必須對以下事項予以明確：評價對象、評價目的、評價依據(jù)、評價方法、評價指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)、評價人員、工作時間安排等。二、績效自評操作流程—方案撰寫—評價方法1、評價方法績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。績效評價方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持定量優(yōu)先、簡便有效的原則。根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。二、績效自評操作流程—方案撰寫—評價指標(biāo)2、設(shè)置評價指標(biāo)（核心）

績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。分共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)是適用于所有項目支出，由財政部統(tǒng)一制定。個性指標(biāo)是根據(jù)評價對象特點而設(shè)置的指標(biāo)，由部門（單位）和財政部門分別或共同研究確定。

A、合理設(shè)置績效評價指標(biāo)應(yīng)注意：

（1）符合績效評價指標(biāo)的框架要求（2）盡量細化與量化（3）具有可操作性（4）合理設(shè)置指標(biāo)權(quán)重（5）設(shè)計績效評價指標(biāo)還需要考慮的因素：獨立和多方征求意見。二、績效自評操作流程—方案撰寫—評價指標(biāo)（1）符合績效評價指標(biāo)的框架要求

根據(jù)財政部《預(yù)算績效評價共性指標(biāo)體系框架》（財預(yù)[2013]53號）的有關(guān)內(nèi)容設(shè)計了總體框架。預(yù)算績效評價共性指標(biāo)體系框架.xls附件2-市級財政支出項目績效評價報告.xls指標(biāo)框架使用的原則：

在對項目具體評價時，在保持總體框架（二級指標(biāo)）不變的前提下，對三級共性指標(biāo)進一步細化（四級指標(biāo)）或選擇；個性指標(biāo)設(shè)置應(yīng)充分體現(xiàn)項目所處行業(yè)的特點；兩者相結(jié)合，共同構(gòu)成某一項目的具體指標(biāo)。（2）盡量細化與量化能量化的指標(biāo)盡量予以量化。能細化的三級指標(biāo)盡量予以細化，可以是四級、甚至五級。二、績效自評操作流程—方案撰寫—評價指標(biāo)（3）具有可操作性指標(biāo)的設(shè)置，要考慮相關(guān)數(shù)據(jù)取得的難易程度。盡量設(shè)置容易取得相關(guān)數(shù)據(jù)的指標(biāo)。調(diào)查問卷中的問題要與指標(biāo)的設(shè)置具有關(guān)聯(lián)性。要注意樣本的數(shù)量（4）合理設(shè)置指標(biāo)權(quán)重自上而下按指標(biāo)層次分步確定權(quán)重，一級指標(biāo)的權(quán)重已明確，再明確二級指標(biāo)的權(quán)重，后明確三級指標(biāo)的權(quán)重。（5）還需考慮因素選出的指標(biāo)應(yīng)具有獨立性，減少人為因素對指標(biāo)的修飾，在設(shè)計指標(biāo)時應(yīng)當(dāng)多征求多方意見。B、設(shè)置績效評價指標(biāo)的過程和方法：二、績效自評操作流程—方案撰寫—評價指標(biāo)明確項目指標(biāo)點搜集評價依據(jù)確定指標(biāo)框架確定指標(biāo)權(quán)重目標(biāo)實現(xiàn)了嗎產(chǎn)出效果如何管理水平如何財務(wù)情況如何規(guī)劃、方案預(yù)期目標(biāo)制度文件規(guī)定資金辦法規(guī)定成果+問卷調(diào)查逐級細化確定評價標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)評價依據(jù)制定盡量設(shè)3檔以上難點與重點增加權(quán)重易得分點減少分值權(quán)重向效益指標(biāo)傾斜二、績效自評操作流程—方案撰寫—評價標(biāo)準(zhǔn)3、評價標(biāo)準(zhǔn)：

主要和績效目標(biāo)比，根據(jù)實現(xiàn)程度設(shè)置各指標(biāo)的評分標(biāo)準(zhǔn)。績效目標(biāo)不明確的，參考計劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)，以及其他財政部門確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。通常采用定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)。二、績效自評操作流程—方案撰寫—評價標(biāo)準(zhǔn)二、績效自評操作流程—方案撰寫—評價標(biāo)準(zhǔn)二、績效自評操作流程—方案撰寫至此，評價實施方案制訂完成。完稿的方案應(yīng)具體包括：評價對象（確定評價范圍）評價目的評價依據(jù)評價方法評價指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)（核心）評價人員評價時間安排評價指標(biāo)案例.xls方案案例.doc二、績效自評操作流程—資料收集審核（四）資料收集審核1、收集績效評價相關(guān)資料：評價工作組根據(jù)評價工作要求，要求被評價對象填報數(shù)據(jù)，到被評價對象現(xiàn)場采取勘查、問詢、復(fù)核等多種方式收集、整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，包括評價對象的基本情況、財政資金使用情況、評價指標(biāo)體系需要的各項數(shù)據(jù)資料等。關(guān)鍵在于要始終圍繞評價指標(biāo)來收集資料，以利于評價打分。2、對資料進行審查核實：績效評價工作組根據(jù)被評價單位提供的基礎(chǔ)資料，核實基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面性、真實性以及指標(biāo)口徑的一致性。二、績效自評操作流程—評價結(jié)論（五）綜合分析并形成評價結(jié)論績效評價工作組對有關(guān)資料進行分類、整理與分析，根據(jù)評價方案確定的評價指標(biāo)體系、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，計算出評價對象的評價分?jǐn)?shù)，形成初步評價意見。關(guān)鍵：實事求是，揭露問題、分析問題、提出建議（六）撰寫自評報告1.報告格式：附件4-績效評價報告參考提綱.doc.doc2.評價報告填列要求：

（1）內(nèi)容真實完整、層次分明、邏輯清楚、用詞準(zhǔn)確，單位負責(zé)人必須簽字或蓋章。（2）評價結(jié)論需詳細說明評價對象實施所取得的成效?？冃гu價報告中所提建議往往是改進財政支出績效的有效措施，也是開展財政支出績效評價工作的價值所在?？冃гu價報告案例.1doc.doc二、績效自評操作流程（七）上報自評報告、建立工作檔案上報評價報