公司預(yù)算制度4篇名目第1篇公司預(yù)算管理制度第2篇展覽公司預(yù)算管理制度第3篇物業(yè)管理公司預(yù)算管理制度-7第4篇建設(shè)工程公司預(yù)算管理制度

【第1篇】展覽公司預(yù)算管理制度

展覽工程公司預(yù)算管理

一.預(yù)算的編制要素:

1.負責(zé)部門:綜合部;

2.編制時間:本年度預(yù)算的編制時間為上年10月份、本月預(yù)算的編制時間為上月10日至15日;

3.編制內(nèi)容:營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、營業(yè)費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、利潤總額預(yù)算、項目預(yù)算、固定資產(chǎn)購置和大修預(yù)算、材料購置預(yù)算;

4.編制部門:公司內(nèi)各部門。

二.預(yù)算的編制步驟和要求:

1.綜合部依據(jù)公司的要求通知各部門根據(jù)固定報表格式編制下一年度的預(yù)算;

2.各部門將所編制的年度預(yù)算報表上報公司綜合部;

3.公司綜合部將預(yù)算報表匯總后,上報公司領(lǐng)導(dǎo)討論;

4.綜合部經(jīng)理和預(yù)算專管人就此預(yù)算分別與各部門商討,修訂預(yù)算指標(biāo);修訂后的預(yù)算報表由綜合部上報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后,于10月底前報集團公司;

5.綜合部將集團公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會最終批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分別下達給各部門;

6.各部門應(yīng)嚴格根據(jù)預(yù)算進行經(jīng)營活動,當(dāng)月應(yīng)當(dāng)向綜合部報送月預(yù)算;在保證預(yù)算結(jié)果實現(xiàn)的前提下,如需對預(yù)算進行調(diào)整,各部門必需在預(yù)算年度的每個季度結(jié)束后的10日內(nèi)將預(yù)算調(diào)整申請以書面形式報綜合部及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行;如影響預(yù)算結(jié)果,應(yīng)報集團公司和董事會核批。

7.年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身當(dāng)年管理、生產(chǎn)、經(jīng)營活動的方案需要進行編制,具有權(quán)威性、強制性和可操作性;

8.預(yù)算的領(lǐng)款和報銷手續(xù),參見《第一章報銷審批權(quán)限和程序》。

三.對預(yù)算執(zhí)行狀況的考核:

1.公司綜合部依據(jù)集團公司批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)對各部門的實際執(zhí)行狀況進行考核;集團公司企發(fā)部對本公司的實際預(yù)算執(zhí)行狀況進行考核。

2.每月初十日內(nèi),綜合部將依據(jù)考核執(zhí)行狀況編制月度或季度報表進行分析,以文字、報表形式上報公司領(lǐng)導(dǎo)。

3.全年預(yù)算執(zhí)行狀況將作為對各部門年度考核的最主要指標(biāo),綜合部依據(jù)考核執(zhí)行狀況編制年度報表并進行分析,以文字、報表形式上報公司領(lǐng)導(dǎo)。

【第2篇】公司預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度

第一條預(yù)算管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,是對公司將來進展目標(biāo)的設(shè)想及為落實這些詳細目標(biāo)所做的部署,是公司經(jīng)營管理活動的一種規(guī)范,按公司章程,公司必需編制年度預(yù)算,為規(guī)范預(yù)算的編制及執(zhí)行,特制定本制度。

其次條預(yù)算管理的范圍

本預(yù)算管理制度適用于本公司及公司各二級部門。

第三條預(yù)算管理的組織

公司的預(yù)算管理實行二級管理模式:

公司一級:公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負責(zé)公司預(yù)算編制、執(zhí)行及二級部門預(yù)算執(zhí)行的考核。其中組長:公司財務(wù)負責(zé)人;副組長:財務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術(shù)創(chuàng)新中心、營銷分公司及進出口分公司負責(zé)人。

基層一級:事業(yè)部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負責(zé)本部門預(yù)算編制及執(zhí)行。其中,組長:事業(yè)部經(jīng)理,副組長:事業(yè)部副經(jīng)理,組員:部門責(zé)任會計,核算員。

預(yù)算工作日常管理由財務(wù)部負責(zé)。

第四條制定年度預(yù)算的各種依據(jù)

制定年度預(yù)算的依據(jù):1.以前年度的開支狀況2.本年公司進展規(guī)劃和總體目標(biāo)3.各部門圍繞進展規(guī)劃和目標(biāo)利潤制定各項年度方案。

首先把公司進展的目標(biāo)利潤在各事業(yè)部中進行指標(biāo)分解,并比較分解目標(biāo)與總目標(biāo)利潤所存在的差距,提出要改進的措施和新投資的項目,查找新的利潤增長點,彌補利潤缺口。為實現(xiàn)目標(biāo)利潤還需要制定出各項年度方案,作為編制預(yù)算的依據(jù),其主要有:市場調(diào)研方案,市場占有率方案,銷售收入方案、生產(chǎn)方案、進出口產(chǎn)品方案、產(chǎn)品成本方案、科研經(jīng)費收支方案、利潤方案、工資及相關(guān)費用方案、原材料幫助材料供應(yīng)方案、水電動力方案、設(shè)備購置方案、討論與開發(fā)方案、項目投資及收益方案、新產(chǎn)品開發(fā)方案、資金運作方案、籌資方案、財務(wù)費用方案、銷售費用方案等。

第五條預(yù)算編制的內(nèi)容

預(yù)算的內(nèi)容由一整套預(yù)算財務(wù)報告和一系列預(yù)算報表組成,主要包括:

1.業(yè)務(wù)預(yù)算

即在各項方案基礎(chǔ)上所編制的業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算、主營業(yè)務(wù)收入成本和毛利預(yù)算、工資及相關(guān)費用預(yù)算、制造費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用預(yù)算、科研經(jīng)費收支預(yù)算、各類物資器材預(yù)算、水電動力預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算、設(shè)備購置預(yù)算。

2.財務(wù)預(yù)算

它是公司方案期內(nèi)所編制的有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算,它包括:主營業(yè)務(wù)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、損益表預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算。

3.特地決策預(yù)算

它是公司不常常發(fā)生的一次性特地業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括長期決策所編制的投資預(yù)算、所得稅上繳預(yù)算、發(fā)放股利預(yù)算等。

第六條預(yù)算編制程序

1.公司擬訂年度經(jīng)營總目標(biāo),確定年度規(guī)劃。

2.開預(yù)算會,由公司領(lǐng)導(dǎo)頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo),并把總目標(biāo)分解為各事業(yè)部應(yīng)完成的年度經(jīng)營目標(biāo),圍繞經(jīng)營目標(biāo)各職能管理部門著手擬訂各項管理方案,提出完成目標(biāo)利潤的措施。

3.各部門依據(jù)下達的指標(biāo)、年度方案結(jié)合實際狀況草擬分項預(yù)算,審查、分析本部門業(yè)務(wù)狀況,并按規(guī)定內(nèi)容和時間編制及報送有關(guān)預(yù)算資料。

4.公司財務(wù)部匯總各部門的預(yù)算資料形成總預(yù)算,報送總經(jīng)理。

5.總經(jīng)理把匯總的預(yù)算對比總目標(biāo)利潤,看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調(diào)整和修訂有關(guān)預(yù)算內(nèi)容,提出完成任務(wù)的措施重新確定預(yù)算指標(biāo),編制出年度預(yù)算草案。

6.年度預(yù)算草案報送公司董事會審議、修改后報股東大會,并經(jīng)股東大會審議通過后,作為正式預(yù)算,由總經(jīng)理負責(zé)執(zhí)行并把完成指標(biāo)下達到各有關(guān)部門,督促執(zhí)行。

第七條分預(yù)算的編制

1.各事業(yè)部應(yīng)填寫預(yù)算表:(1)主營業(yè)務(wù)收入,成本和毛利預(yù)算表(2)產(chǎn)品成本預(yù)算表(3)工資費用及相關(guān)費用預(yù)算表(4)制造費用預(yù)算表(5)銷售收入預(yù)算表,(6)生產(chǎn)預(yù)算表(7)物資器材預(yù)算表(8)設(shè)備購置預(yù)算表,用定期費用預(yù)算掌握表作為成本費用的考核掌握表。

2.各機關(guān)部門填制的預(yù)算表:

a.生產(chǎn)方案部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、全公司生產(chǎn)預(yù)算表、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算表,并匯總產(chǎn)品成本預(yù)算表、制造費用預(yù)算表。

b.財務(wù)部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算表,并匯總?cè)勘砀?編制公司損益預(yù)算表、公司資產(chǎn)負債預(yù)算表、公司現(xiàn)金流量預(yù)算表。

c.設(shè)備物資部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、各類物資器材預(yù)算表、水電動力預(yù)算表、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表、設(shè)備購置預(yù)算表。

d.技術(shù)創(chuàng)新中心應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、投資預(yù)算表、科研經(jīng)費收支預(yù)算表。

e.人力資源部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、整個公司工資總額及相關(guān)費用預(yù)算表。

f.營銷分公司填制本部門管理費用預(yù)算表、經(jīng)營費用預(yù)算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預(yù)算表。

各部門用定期費用預(yù)算掌握表作為各部門考核掌握表,部門管理費用由總經(jīng)辦負責(zé)掌握。

第八條預(yù)算的執(zhí)行與考核

正式預(yù)算下達后,由總經(jīng)理負責(zé)執(zhí)行?？偨?jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動,公司各有關(guān)部門和員工有責(zé)任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下努力完成公司下達的各項預(yù)算指標(biāo)。

預(yù)算考核分為兩個層次:

(一)公司預(yù)算完成狀況由董事會考核,用年度預(yù)算制定的總預(yù)算指標(biāo)與年度完成狀況進行對比,考核其是否完成并賜予相應(yīng)的獎懲。董事會可在規(guī)定權(quán)限內(nèi)定期或不定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行檢查。

(二)各部門預(yù)算完成狀況的考核由總經(jīng)理負責(zé)。總經(jīng)理可直接或授權(quán)有關(guān)部門對二級單位的的預(yù)算完成狀況進行檢查,并對其預(yù)算完成狀況的好壞視其緣由賜予肯定的獎懲。

第九條預(yù)算分析

當(dāng)年度預(yù)算方案制定出來后,經(jīng)過肯定時期的運行,用運行結(jié)果與預(yù)算進行比較分析,找出差異緣由,準時實行改進措施,完善管理,保證和掌握公司經(jīng)濟正常運行,使公司經(jīng)濟走入科學(xué)、明晰的規(guī)范軌道,運行過程中如消失不行控因素時要準時調(diào)整預(yù)算,并準時向董事會匯報。每年季末、年底財務(wù)部應(yīng)用一些財務(wù)指標(biāo)對預(yù)算結(jié)果的合理性、科學(xué)性、效益性進行評價。

運用流淌比率、速動比率、資產(chǎn)負債率來揭示公司的償債力量。

運用每股收益率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤率來評定公司的預(yù)算期的獲利力量,使股東明白自己的投資利益,使公司管理人員明白公司的運作管理進展方向。

運用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來評價公司的營運力量。

預(yù)算年度終了,財務(wù)部要對各項猜測指標(biāo)與實際指標(biāo)相比較,運用肯定數(shù)和相對數(shù)比較,揭露實際脫離預(yù)算的總差異,進一步分析差異發(fā)生的緣由,以促進公司不斷提高預(yù)算的管理水平。

【第3篇】物業(yè)管理公司預(yù)算管理制度-7

物業(yè)管理公司預(yù)算管理制度(七)

第一章總則

第一條為了推動本公司現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè),規(guī)范本公司預(yù)算管理行

為,結(jié)合萬向預(yù)算管理制度,特制訂本制度。

其次條預(yù)算管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容,是以過程掌握為核心,以經(jīng)營

目標(biāo)為起點、投入產(chǎn)出為目的的綜合管理工具。

第三條依據(jù)預(yù)算管理要求,各部門或管理處一律需推行預(yù)算管理。

第四條公司預(yù)算管理是對各部門或管理處預(yù)期資金活動的綜合管理,其

內(nèi)容包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算掌握、決算編制、決算分析、預(yù)算考核等一系列預(yù)算管理活動。

第五條預(yù)算管理的任務(wù)是:掌握費用、調(diào)度資金、考核業(yè)績,最大程度

地提高資金的使用效率,最終實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)。

第六條預(yù)算管理的原則:

第七條掌握性原則:

一、是指各部門或管理處在編制支出預(yù)算的時候,

必需以掌握為本,保證各項目預(yù)算數(shù)不會突破年度預(yù)算的目標(biāo),在執(zhí)行月度預(yù)算時應(yīng)建立內(nèi)部分級掌握制度,詳細流程為編制人→管理處主任→部門經(jīng)理→公司綜合部→總經(jīng)理→主營公司,確保月度預(yù)算支出在預(yù)算內(nèi)發(fā)生,預(yù)算收入則應(yīng)落實責(zé)任考核制,公司通過下發(fā)的考核制度,保證收入目標(biāo)的完成;

二、牢靠性原則:是指預(yù)算必需以經(jīng)營方案為基礎(chǔ),各類預(yù)算依據(jù)應(yīng)符合經(jīng)濟的變化趨勢,確保各項預(yù)算的牢靠合理性;

三、規(guī)范性原則:是指預(yù)算應(yīng)符合集團的相關(guān)制度與政策,預(yù)算科目的詳細范圍、預(yù)算文件形式與內(nèi)容應(yīng)滿意集團規(guī)定的一般要求;

四、可執(zhí)行性原則:是指預(yù)算各項目標(biāo)額應(yīng)確保預(yù)算數(shù)能被完全分解到各部門(管理處)與管理人員,并且可通過執(zhí)行狀況的考核對部門(管理處)與管理人員進行管理績效評價。

第八條預(yù)算年度以公歷計,自一月一日起到十二月三十一日。

第九條公司預(yù)算管理分為月度預(yù)算管理和年度預(yù)算管理。月度預(yù)算管理

屬于現(xiàn)金管理范疇,即進行現(xiàn)金預(yù)決算;年度預(yù)算管理則屬全面預(yù)算,含損益預(yù)決算、現(xiàn)金流預(yù)決算、投資預(yù)決算和業(yè)務(wù)預(yù)決算。

第十條各部門或管理處預(yù)算管理工作由預(yù)算主管在公司綜合部的領(lǐng)導(dǎo)、

協(xié)調(diào)下組織實施,并向單位負責(zé)人負責(zé),最終向董事會負責(zé)。

第十一條公司預(yù)算管理以責(zé)任制為基礎(chǔ),以統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理為原

則進行二級預(yù)算管理,公司綜合部是公司預(yù)算管理的主管部門。

第十二條各部門或管理處均要配置專職或兼職預(yù)算主管,負責(zé)本部門或管理處的預(yù)算管理;各部門經(jīng)理或管理處主任需協(xié)調(diào)好本部門或管理處預(yù)算管理的開展,并對預(yù)決算報告的合理性、合規(guī)性、可執(zhí)行性、真實性擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

其次章預(yù)算管理組織機構(gòu)

第一條預(yù)算管理組織機構(gòu)包括:預(yù)算管理員、預(yù)算主管、預(yù)算審核人、預(yù)算審定人、預(yù)算監(jiān)督考核人。

預(yù)算管理員是指部門或管理處內(nèi)部日常預(yù)算工作執(zhí)行人,部門或管理處預(yù)算管理員應(yīng)熟識部門的整個工作程序及內(nèi)容,并具有肯定的經(jīng)濟基礎(chǔ)學(xué)問,一般由部門或管理處負責(zé)人指定;

預(yù)算主管是指公司預(yù)算工作詳細組織、預(yù)決算報告編制人員,預(yù)算主管具備豐富的預(yù)算管理閱歷,有較強的工作責(zé)任感和敬業(yè)精神,有較強的協(xié)調(diào)力量;

預(yù)算審核人是指對預(yù)算活動報告及預(yù)算行為進行日常監(jiān)督的人,本公司為公司財務(wù)經(jīng)理;

預(yù)算審定人是指有權(quán)對單位預(yù)算活動報告進行審定、批準的人,本公司為單位負責(zé)人。

預(yù)算監(jiān)督考核人是指對預(yù)算活動進行監(jiān)督、依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對部門績效進行考評的部門或人,本公司為公司綜合部。

其次條預(yù)算管理員的權(quán)責(zé):

第三條全面了解其部門或管理處的費用發(fā)生狀況;

二、在規(guī)定的時間內(nèi)供應(yīng)部門或管理處預(yù)算、決算并對部門或管理處預(yù)決算報告的牢靠性、可行性、真實性、全面性負責(zé);

三、貫徹執(zhí)行公司的預(yù)算工作政策;

四、對不符合公司資金政策的收支要提出看法,并依據(jù)實際狀況的變化提交其部門或管理處的預(yù)算調(diào)整報告;

五、有權(quán)對其部門或管理處的收支狀況進行了解及檢查,任何人員不得無故推諉;

六、由部門或管理處負責(zé)人授權(quán),實際掌握部門的費用發(fā)生;

七、預(yù)算工作小組給予的其他權(quán)責(zé)。

第四條預(yù)算主管的權(quán)責(zé):

一、詳細組織開展本公司預(yù)算管理工作;

第五條在規(guī)定的時間內(nèi)提交公司預(yù)決算報告,并對其牢靠性、可行

性、真實性、全面性負責(zé);

第六條討論、制定有關(guān)預(yù)算制度,完善并推廣公司預(yù)算制度體系;

四、提高相關(guān)人員的專業(yè)管理水平;

五、對現(xiàn)有管理體制中的問題進行揭示及分析;

六、依據(jù)狀況變化對公司預(yù)算收支提出調(diào)整報告;

七、公司總經(jīng)理給予的其他權(quán)責(zé)。

第七條各部門或管理處的權(quán)責(zé):

第八條各部門或管理處應(yīng)在規(guī)定的時間完成各類工作方案,對其部

門或管理處內(nèi)預(yù)算管理員供應(yīng)預(yù)算收支信息并對這些信息的精確?????性負責(zé),預(yù)算管理員則據(jù)此編制部門預(yù)算報告并準時向預(yù)算主管供應(yīng)本部門或管理處資金收支信息;

第九條各部門或管理處有責(zé)任嚴格按預(yù)算報告開展工作,重視預(yù)算工

作,加強預(yù)算管理員同部門或管理處內(nèi)其他管理人員的聯(lián)系;

第十條各部門或管理處有責(zé)任節(jié)省開支、壓縮費用,提高部門或管理處

內(nèi)管理人員的節(jié)儉精神;

第十一條各部門或管理處可依據(jù)年度預(yù)算制定各月的收支方案,調(diào)整資金總額在各月間的安排;

第十二條各部門或管理處有權(quán)對預(yù)算中的收支安排方案提出質(zhì)詢及建議;

第十三條調(diào)劑本部門或管理處所管轄范圍內(nèi)的項目內(nèi)預(yù)算額。

第十四條公司財務(wù)經(jīng)理的權(quán)責(zé):

第十五條領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)本公司預(yù)決算管理工作,確保預(yù)決算管理工作順當(dāng)

開展;

第十六條審核本公司月度、年度預(yù)算報告和預(yù)算調(diào)整報告;

第十七條向董事會匯報當(dāng)年預(yù)算及決算狀況,并依據(jù)公司董事會審議

狀況對年度預(yù)決算報告進行調(diào)整;

第十八條董事會給予的其他權(quán)責(zé)。

第十九條公司總經(jīng)理的權(quán)責(zé):

其次十條提出本單位年度規(guī)劃思路,為年度預(yù)算工作開展供應(yīng)依據(jù);

其次十一條協(xié)調(diào)預(yù)算管理中的各種問題,為預(yù)算管理工作清除障礙;

其次十二條審定本單位月度、年度預(yù)決算報告和預(yù)算調(diào)整報告;

其次十三條董事會及股東會給予的其他權(quán)責(zé)。

其次十四條預(yù)算委員會的權(quán)責(zé):

其次十五條組織特地人員對預(yù)算執(zhí)行狀況進行檢查,協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算工

作;

其次十六條負責(zé)對年度預(yù)決算草案進行初審,并批準月度預(yù)算決算報告;

其次十七條負責(zé)對各部門的預(yù)算考核;

其次十八條批準、簽發(fā)公司項目預(yù)算調(diào)劑報告;

其次十九條批準超月度預(yù)算的支出。

第三章預(yù)算科目

第一條預(yù)算科目是預(yù)算編制、核算的依據(jù),依據(jù)收支業(yè)務(wù)劃分的性質(zhì),確定相應(yīng)的十二個預(yù)算大類,詳細包括營業(yè)活動收入、營業(yè)活動支出、投資活動收入、投資活動支出、籌資活動收入、籌資活動支出、稅務(wù)活動收入、稅務(wù)活動支出、非經(jīng)營性收入、非經(jīng)營性支出、期初庫存現(xiàn)金、期末庫存現(xiàn)金。

收入類一級預(yù)算科目有15個:營業(yè)活動收入、投資收益收入、其他經(jīng)營活動收入、投資收回、固定資產(chǎn)收回、其他資產(chǎn)收回、借款收入、股東投資收入、其他債務(wù)收入、出口退稅收入、其他返稅收入、補貼收入、罰款收入、代收收入、其他非經(jīng)營性收入。

支出類一級預(yù)算科目有22個:選購支出、工資支出、福利支出、營業(yè)費用支出、管理費用支出、財務(wù)費用支出、其他經(jīng)營活動支出、投資支出、固定資產(chǎn)支出、其他資產(chǎn)支出、借款償還支出、利潤安排支出、股東撤資支出、其他債務(wù)償還支出、增值稅支出、所得稅支出、營業(yè)稅支出、其他稅金支出、慈善活動支出、贊助捐贈支出、代繳支出、其他非經(jīng)營性支出。

支

出類一級預(yù)算科目再下設(shè)二級預(yù)算科目,直至三級預(yù)算科目,三級費用類預(yù)算科目主要核算部門或管理處費用支出。

其次條現(xiàn)金預(yù)算科目所稱收入、支出均指現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物形式的資金收支。

第三條營業(yè)活動收入

營業(yè)活動收入:核算部門或管理處全部營業(yè)活動所取得的收入,包括其他業(yè)務(wù)收入;

投資收益收入:核算企業(yè)通過投資活動所取得的股權(quán)、證券投資收益收入;

其他經(jīng)營活動收入:其他與經(jīng)營活動有關(guān)的項目收入。

第四條營業(yè)活動支出

選購支出:核算部門或管理處支付的當(dāng)月或以前月度材料、勞務(wù)選購支出;

工資支出:核算公司支付員工工資支出;

福利支出:核算公司支付員工福利支出;

營業(yè)費用(銷售費用)支出:核算公司支付的營業(yè)(銷售)費用支出;

管理費用支出:核算企業(yè)支付的行政管理費用支出;

財務(wù)費用支出:核算企業(yè)支付的利息費用和金融機構(gòu)手續(xù)費支出;

其他經(jīng)營活動支出:其他與經(jīng)營活動有關(guān)的項目支出。

第五條投資活動收入

投資收回:核算公司收回的短期和長期性質(zhì)投資;

固定資產(chǎn)收回:核算公司因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時取得的資產(chǎn)款;

其他資產(chǎn)收回:核算公司因轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時取得的其他資產(chǎn)款。

第六條投資活動支出

投資支出:核算公司支付的短期和長期投資款,主要是股權(quán)投資;

固定資產(chǎn)購建支出:核算公司支出的應(yīng)計入固定資產(chǎn)原值、在建工程等會計科目的款項;

其他資產(chǎn)支出:核算公司取得其他資產(chǎn)時支付的款項。

第七條籌資活動收入

借款收入:核算公司向債權(quán)人籌集的短期和長期借款;

其他債務(wù)收入:核算公司籌集的其他債務(wù)性款項;

股東投資收入:核算股東向公司投入的資本金或股本。

第八條籌資活動支出

借款償還支出:核算公司向債權(quán)人歸還的短期和長期借款;

其他債務(wù)償還支出:核算公司歸還的其他債務(wù)性款項,包括融資租賃支出以及為了融入資金而發(fā)生的保證金性質(zhì)支出;

股東撤資支出:核算公司向股東退回的資本金或股本款項;

利潤安排支出:核算公司利用盈余向股東進行利潤安排。

第九條稅務(wù)活動收入

出口退稅收入:核算公司收到的出口退稅款項;

其他返稅收入:核算公司收到國家或地方返還企業(yè)的增值稅、所得稅、附加稅費等。

第十條稅務(wù)活動支出

增值稅支出:核算公司上交的增值稅;

所得稅支出:核算公司上交的所得稅;

營業(yè)稅支出:核算公司上交的營業(yè)稅;

其他稅金支出:核算公司上交的其他稅費。

第十一條非經(jīng)營性收入

補貼收入:核算公司收到政府及其相關(guān)部門專項補貼收入;

罰款收入:核算公司收到的對各項違反制度行為的罰款收入;

代收收入:核算公司代收個人所得稅等各項代收活動的收入;

其他非經(jīng)營性收入:核算公司收到的各項其他非經(jīng)營性的收入。

第十二條非經(jīng)營性支出

慈善活動支出:核算公司通過慈善機構(gòu)開展慈善活動的相關(guān)支出;

贊助捐贈支出:核算公司各項贊助捐贈活動支出;

代繳支出:核算企業(yè)代繳個稅、養(yǎng)老金等各項代繳活動支出。

其他非經(jīng)營性支出:核算公司支付各項其他非經(jīng)營性的支出。

第十三條期初庫存現(xiàn)金

核算公司期初持有的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物,包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

第十四條期末庫存現(xiàn)金

核算公司期末持有的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。

第十五條財務(wù)損益類預(yù)算的科目以完整的損益表中所列項目為準。

第四章預(yù)算核算

第一條預(yù)算核算是指對資金收支按其性質(zhì)進行歸屬反映的特定的程序和方法。

其次條財務(wù)損益類預(yù)算核算程序依據(jù)國家頒布的會計制度確定。

第三條現(xiàn)金預(yù)算核算依據(jù)收付實現(xiàn)制按月進行。

第四條現(xiàn)金預(yù)算核算程序

一、取得原始現(xiàn)金收付憑證;

二、部門或管理處預(yù)算管理員填制預(yù)算反饋單;

三、預(yù)算主管對預(yù)算項目進行審核,對預(yù)算金額、內(nèi)容進行把關(guān),審核

同意后在預(yù)算反饋單上確定預(yù)算科目和預(yù)算憑證號;

四、根據(jù)列支科目編制科目發(fā)生清單;

五、將發(fā)生清單與現(xiàn)金日記帳進行核對,在達到筆筆相符,總額相符的前提下編制科目匯總表;

六、依據(jù)科目匯總表編制決算報告。

七、預(yù)算科目發(fā)生清單內(nèi)容包括:

八、預(yù)算科目;

九、資金收支金額;

十、條預(yù)算憑證號;

十一、發(fā)生日期;

十二、會計憑證號(可以在月終補記);

十三、經(jīng)辦人;

十四、會計科目;

十五、備注。

第五條核算方法

第六條營業(yè)活動收入的核算

因公司經(jīng)營活動而實際取得(扣除銷售折讓與折扣)的產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入、加工費收入、其他業(yè)務(wù)收入等計入營業(yè)收入,因銷售退回而產(chǎn)生的貨款資金退回直接沖減該預(yù)算科目的發(fā)生額。

第七條投資收益收入的核算

因公司投資活動而實際取得的收益收入計入該預(yù)算科目。

第八條其他經(jīng)營活動收入核算

核算其他與經(jīng)營活動有關(guān)的收入,個人借款收回與支出凈收回額在該項目核算。

第九條選購支出的核算

公司實際支付的產(chǎn)品材料選購成本、低值易耗品、燃油料、水電費(制造車間)等均計入該預(yù)算科目,因公司退貨所收回的款項直接減該科目發(fā)生額。

第十條工資支出的核算

該項目核算公司員工一切工資性支出,含月度保障收入、年終崗位收入及激勵收入,含節(jié)假日福利費、稿費、日常嘉獎等。

第十一條福利支出的核算

該項目核算公司員工福利性支出,含養(yǎng)老保險費、醫(yī)療費、勞動愛護費、誤餐補貼、生日蛋糕等。

第十二條營業(yè)(銷售)費用支出的核算

公司支付的營業(yè)費用支出,計入該預(yù)算科目,包括廣告支出、貨物運輸費、保險費、裝卸費等;

第十三條管理費用支出核算

公司以現(xiàn)金支付的行政管理費用,計入該預(yù)算科目,需列入開辦費的費用支出則計入其他資產(chǎn)支出。

第十四條財務(wù)費用支出核算

公司支付的利息費用、金融機構(gòu)手續(xù)費支出,計入該預(yù)算科目,存款利息收入直接沖減支出。

第十五條其他經(jīng)營活動支出核算

該科目核算其他與經(jīng)營活動有關(guān)的支出,個人借款支出與收回凈支出額在該項目核算。

第十六條投資收回核算

公司因轉(zhuǎn)賣、收回短期和長期性質(zhì)投資所收取的款項,計入該預(yù)算科目。

第十七條固定資產(chǎn)收回核算

公司因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時取得的資產(chǎn)款,計入該預(yù)算科目。

第十八條其他資產(chǎn)收回核算

公司因轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、收回托付貸款、企業(yè)拆借款等其他資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時取得的資產(chǎn)款,計入該預(yù)算科目。

第十九條投資支出核算

公司支付的短期和長期性質(zhì)投資款,應(yīng)計入該預(yù)算科目,這里的短期投資主要是指公司持有的原定期限介于一年與三個月之間的有價證券或其他投資,包括各種股票及債券。

其次十條固定資產(chǎn)購建支出核算

公司因購置固定資產(chǎn)所支付的成本款項,計入該預(yù)算科目,包括固定資產(chǎn)成本支出(包括相應(yīng)的運輸費、裝卸費等支出)、在建工程成本支出(包括應(yīng)計入在建工程的材料費、人工費等)。

其次十一條其他資產(chǎn)支出核算

公司取得其他資產(chǎn)時支付的款項,應(yīng)計入該預(yù)算科目,包括各種無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、托付貸款、企業(yè)拆借及其他資產(chǎn)款。

其次十二條借款收入核算

公司向債權(quán)人籌集的短期和

長期借款,應(yīng)計入該預(yù)算科目。

其次十三條其他債務(wù)收入核算

公司籌集的其他債務(wù)性款項,包括公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、其他長期債務(wù)款等。

其次十四條股東投資收入核算

股東向公司投入的影響全部者權(quán)益的款項,應(yīng)計入該預(yù)算科目,包括投入或追加投入的資本金、股權(quán)溢價款等款項。

其次十五條借款支出核算

公司償還債權(quán)人的短期和長期借款,計入該預(yù)算科目。

其次十六條其他債務(wù)支出核算

公司償還的其他債務(wù)款項計入該預(yù)算科目,包括公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、融資租入固定資產(chǎn)支付的租金、保證金與其他長期債務(wù)款。

其次十七條利潤安排支出核算

公司支付股東利潤分紅款計入該預(yù)算科目。

其次十八條股東撤資支出

因股東退出企業(yè),資本金削減而退還的款項及股東減資支出。

其次十九條出口退稅收入核算

企業(yè)收到的出口退稅款,應(yīng)計入該預(yù)算科目。

第三十條其他返稅收入核算

由于政府賜予優(yōu)待政策而返還給企業(yè)的所得稅、增值稅、營業(yè)稅、附加稅費,計入該預(yù)算科目。

第三十一條增值稅支出核算

公司申報上交的增值稅支出,計入該預(yù)算科目。

第三十二條所得稅支出核算

公司上交的所得稅支出計入該預(yù)算科目。

第三十三條營業(yè)稅支出核算

公司上交的營業(yè)稅支出計入該預(yù)算科目。

第三十四條其他稅金支出核算

公司上交的其他稅金計入該預(yù)算科目,包括消費稅、固定資產(chǎn)投資調(diào)整稅、房產(chǎn)稅、農(nóng)林特產(chǎn)稅、車船使用稅等等,其中應(yīng)屬于投資的稅金,應(yīng)計入投資支出,在管理費用中核算的印花稅等應(yīng)計入管理費用科目支出。

第三十五條補貼收入

公司收到政府及其相關(guān)部門的專項補貼收入計入該預(yù)算科目。

第三十六條罰款收入

公司對各項違反制度行為的罰款收入計入該預(yù)算科目。

第三十七條代收收入

公司代收個人所得稅、養(yǎng)老保險個人擔(dān)當(dāng)部分等各項代收活動的收入計入該預(yù)算科目。

第三十八條其他非經(jīng)營性收入

公司收到的各項其他非經(jīng)營性的收入計入該預(yù)算科目。

第三十九條慈善活動支出

公司通過慈善機構(gòu)開展慈善活動的相關(guān)支出計入該預(yù)算科目(此項支出一般由集團公司統(tǒng)一支出,公司無權(quán)發(fā)生)。

第四十條贊助捐贈支出

公司對社會團體、企事業(yè)單位各項贊助捐贈活動支出計入該科目(此項支出一般由集團公司統(tǒng)一支出,公司無權(quán)發(fā)生)。

第四十一條代繳支出

公司代繳個人所得稅、養(yǎng)老金個人擔(dān)當(dāng)部分等各項代繳活動支出計入該預(yù)算科目。

第四十二一條其他非經(jīng)營性支出

公司支付各項其他非經(jīng)營性的支出計入該預(yù)算科目。

第四十三條庫存現(xiàn)金核算

公司持有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金(可在證券市場流通且原定持有期低于三個月的有價證券、應(yīng)收票據(jù)等其他貨幣等價物),計入該預(yù)算科目。

第五章預(yù)算數(shù)據(jù)庫管理

第一條預(yù)算數(shù)據(jù)庫系指由于預(yù)算工作而產(chǎn)生的相關(guān)聯(lián)的各種數(shù)據(jù)的總稱,包括制定預(yù)算所依循的各項依據(jù)、各種項目預(yù)算數(shù)據(jù)、決算數(shù)據(jù)、預(yù)決算分析數(shù)據(jù)等等。

其次條預(yù)算數(shù)據(jù)庫的基本結(jié)構(gòu)必需包括決算的全部要素:

第三條預(yù)算科目(包括一級、二級甚至是三級預(yù)算科目);

第四條各預(yù)算科目下所發(fā)生的實際的現(xiàn)金業(yè)務(wù)金額;

第五條現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生屬性,包括發(fā)生時間、經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門、業(yè)務(wù)單位、業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)內(nèi)容說明(備注)等等;

第六條與會計帳戶系統(tǒng)進行核對的項目,包括現(xiàn)金業(yè)務(wù)流水號碼(預(yù)算憑證號碼)、會計憑證的號碼、會計憑證的屬性等。

第七條業(yè)務(wù)內(nèi)容需特殊注明各自主營體系內(nèi)部及萬向集團公司(不含控股公司和萬向三農(nóng)各單位)內(nèi)部現(xiàn)金收支活動,以便內(nèi)部業(yè)務(wù)抵消合并。

第八條預(yù)算數(shù)據(jù)庫由公司預(yù)算主管負責(zé)建立,一般每月編制一次,公司預(yù)算主管對公司全部預(yù)算數(shù)據(jù)的供應(yīng)及其質(zhì)量負有最終責(zé)任,各部門或管理處預(yù)算管理員對部門預(yù)算數(shù)據(jù)的供應(yīng)及其質(zhì)量負有直接責(zé)任。

第九條預(yù)算數(shù)據(jù)在確認、發(fā)布之前必需經(jīng)過專業(yè)的審核以及上一級預(yù)算責(zé)任人的審核。由于預(yù)算項目所涉及工作的專業(yè)性,需要專職從業(yè)人員對該項預(yù)算進行的審核,公司綜合部負責(zé)審核。

第十條公司預(yù)算主管有責(zé)任建立起完整的預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng),接受公司內(nèi)其他管理人員就預(yù)算數(shù)據(jù)所提出的質(zhì)詢。

第十一條公司財務(wù)經(jīng)理和負責(zé)人有責(zé)任支持預(yù)算主管完善本單位的預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng),并協(xié)調(diào)各部門或管理處向預(yù)算主管供應(yīng)全部相關(guān)的預(yù)算數(shù)據(jù)。

第十二條公司在財務(wù)電算化的實施過程中,應(yīng)盡快實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的電算化、網(wǎng)絡(luò)化管理,將預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng)納入公司管理信息系統(tǒng)之中。

第六章月度預(yù)算

第一條月度預(yù)算屬于現(xiàn)金管理范疇,即以現(xiàn)金為掌握對象進行預(yù)決算管理,月度預(yù)算實行二級預(yù)算,即部門或管理處分預(yù)算與公司總預(yù)算。

公司總預(yù)算以部門或管理處分預(yù)算為基礎(chǔ)匯總編制。

其次條月度預(yù)算編制依據(jù)是年度預(yù)算規(guī)定可列支項目、部門或管理處方案估計將發(fā)生的費用。

第三條公司月度預(yù)算報告的編制程序如下:

第四條各部門或管理處于每月21日前提交下月的工作方案;

第五條各部門或管理處預(yù)算管理員依據(jù)工作方案及費用定額編制下一月度的部門或管理處預(yù)算報告;

第六條綜合部要同時提交統(tǒng)籌管理收支(廣告費用、社會性支出、利息支出、利潤安排支出等)的方案說明與概算數(shù)字;

第七條部門或管理處預(yù)算由部門或管理處負責(zé)人審批后報公司綜合部匯總;

第八條公司綜合部完成公司總預(yù)算并報總經(jīng)理審核;

第九條總經(jīng)理在收到預(yù)算報告之后兩天內(nèi)批準并簽發(fā)預(yù)算報告。

第十條于每月30日前將經(jīng)批準的下月預(yù)算報告報各自主營公司審核。

第七章年度預(yù)算

第一條公司年度預(yù)算由董事會授權(quán)公司綜合部統(tǒng)一組織開展,預(yù)算格式及要求由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一明確規(guī)定,一般在每年十月份開頭開展。

其次條公司年度預(yù)算報告在各部門或管理處年度預(yù)算報告基礎(chǔ)上匯總、分析編制,總預(yù)算以部門分預(yù)算為基礎(chǔ)匯總、分析編制。

第三條各級預(yù)算應(yīng)堅持勤儉節(jié)省的方針進行預(yù)算編制。

第四條年度預(yù)算的編制依據(jù):

第五條公司的長期進展規(guī)劃、經(jīng)濟政策、進展目標(biāo);

第六條年度綜合方案;

第七條各項經(jīng)濟制度所確定的預(yù)算收支范圍;

一、上一年預(yù)算執(zhí)行狀況和本年預(yù)算收支變化因素;

二、股東、董事會機構(gòu)對本年度預(yù)算草案的指示和要求;

第八條公司的預(yù)算內(nèi)容由經(jīng)濟工作政策確定,在公司董事會未作調(diào)整要求前,公司不得自行調(diào)整預(yù)算內(nèi)容。

第九條各級預(yù)算應(yīng)按既定科目編制預(yù)算。

第十條公司年度預(yù)算編制程序:

第十一條依據(jù)集團公司年度規(guī)劃通知要求,公司綜合部組織落實本公司年度規(guī)劃工作,提出年度主要經(jīng)濟指標(biāo)方案,報主營公司審核;

第十二條依據(jù)公司總體指標(biāo),由各部門或管理處提交年度工作方案,并供應(yīng)年度收支概數(shù),報綜合部匯總、審查,并編制年度預(yù)算草案;

第十三條年度預(yù)算草案報公司總經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理組織各部門負責(zé)人會議,對年度預(yù)算報告草案及各預(yù)算項目進行聯(lián)合評審、分析,并對會議形成紀要同年度規(guī)劃資料一并存檔備查;

第十四條公司綜合部依據(jù)審核看法對年度預(yù)算報告進行調(diào)整后,報主營公司審核,并報董事會、股東會批準執(zhí)行。

第八章預(yù)算執(zhí)行

第一條公司預(yù)算由公司綜合部組織執(zhí)行,詳細工作由預(yù)算主管組織協(xié)調(diào)。

其次條預(yù)算年度開頭后,年度預(yù)算尚未經(jīng)董事局審議通過,各部門或管理

處可先按預(yù)算草案項目支配支出,但不得支配臨時性或預(yù)算外項目支出。

第三條預(yù)算收入必需依照公司的有關(guān)規(guī)定按時收繳,不得擅自停繳、緩繳。

第四條預(yù)算支出的發(fā)生程序:

第五條由資金使用部門預(yù)算管理員審核;

第六條部門或管理處負責(zé)人審核批準;

第七條財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審核批準。

第八條公司預(yù)算主管審核、批準。

第九條關(guān)于超支狀況的審批

一、常常性支動身生額超過月度預(yù)算支出額10%以內(nèi)的狀況下,由單位負責(zé)人審核批準;

二、非常常性支動身生額超過月度預(yù)算以及常常性支動身生額超過月度預(yù)算支出度10%以上的狀況下,必需經(jīng)本單位董事長批準后才能付款;

三、支動身生額屬于年度預(yù)算外項目的狀況下,需報本單位董事長批準;

四、在當(dāng)月常常性費用支出額高于預(yù)算額,但此費用可收回或代付費用支出,預(yù)算主管批準即可,在這種狀況下,發(fā)生部門要提交當(dāng)月費用已收回或可收回或代付的證明材料。

第九章預(yù)算調(diào)整與掌握

第一條預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)董事局審議通過之后的年度預(yù)算,在執(zhí)行過程中因特別狀況需要增加支出或削減收入,使原預(yù)算收支總額必需進行變更;或在預(yù)算執(zhí)行過程中因特別狀況使某個部門或管理處的支出額超過年度預(yù)算或某個項目支出超過年度預(yù)算額時,必需在部門或項目間進行調(diào)整(劑)的狀況。

其次條預(yù)算調(diào)整以調(diào)整時期劃分有二種狀況:一是固定調(diào)整,即每年按季進行的預(yù)算調(diào)整,但在收支變動幅度不大的狀況下,可以不作調(diào)整;其二是臨時調(diào)整,即對重大臨時性意外支出的調(diào)劑調(diào)整。

第三條預(yù)算調(diào)整以調(diào)整范圍劃分為局部調(diào)整與全局調(diào)整,局部調(diào)整指不需追加、調(diào)減總預(yù)算額的調(diào)整;全局調(diào)整則指必需追加、調(diào)減總預(yù)算額的調(diào)整。

第四條對預(yù)算調(diào)整的處理方式:

第五條公司發(fā)生局部調(diào)整時,可在各級預(yù)算項目中進行調(diào)劑,其中涉及二級科目的調(diào)劑需報公司綜合部審核批準,涉及一級科目的調(diào)劑必需報公司綜合部審核后報公司董事長批準;

第六條公司發(fā)生全局調(diào)整時,可直接追加總預(yù)算額,由總裁簽署看法后經(jīng)董事局主席或其授權(quán)人批準;

第七條當(dāng)調(diào)整總預(yù)算支出超過年度總預(yù)算額25%時,應(yīng)經(jīng)董事局會議審議批準。

第八條涉及到整個公司的調(diào)整要進行全面的考慮,通過調(diào)整籌集資金額來達到新的平衡。

第九條進行預(yù)算調(diào)整要編寫調(diào)整報告,注明調(diào)整緣由、調(diào)整數(shù)額以及對預(yù)算平衡的影響。

第十條預(yù)算調(diào)整的程序:

第十一條公司依據(jù)實際狀況需要,提出預(yù)算調(diào)整項目、金額、調(diào)整緣由,編制預(yù)算調(diào)整報告,并報公司總經(jīng)理審核;

第十二條公司總經(jīng)理審核后報主營公司負責(zé)人審核,并經(jīng)總裁批準,經(jīng)總裁簽署看法并報董事局主席或董事局批準;

第十三條調(diào)整報告經(jīng)批準后,具有同樣的約束力,均要嚴格執(zhí)行。

第十四條各部門或管理處應(yīng)重視月度預(yù)算的執(zhí)行狀況,盡量掌握不必要的日常開支以避開常常調(diào)整預(yù)算。

第十章決算

第一條為了檢查預(yù)算的執(zhí)行,總結(jié)工作狀況、分析問題并提出解決問題的方式,公司均要編制決算報告。

其次條決算數(shù)字的確定依據(jù)為上一預(yù)算期內(nèi)的實際現(xiàn)金收支數(shù)。

第三條決算報告內(nèi)容包括:本期預(yù)算執(zhí)行狀況、累計預(yù)算執(zhí)行狀況、重要項目預(yù)算執(zhí)行狀況以及重要狀況分析。同時各預(yù)算科目必需具備三項要素:該科目核算的業(yè)務(wù)內(nèi)容是什么;決算完成狀況如何;超預(yù)算或未完成預(yù)算的緣由是什么。

第四條決算報告的編制應(yīng)遵循真實性、重要性、配比性的原則。

第五條公司決算依據(jù)決算期限分為月度決算和年度決算。

第六條月度決算程序:

第七條月度結(jié)束后由公司綜合部依據(jù)月度數(shù)據(jù)庫對相關(guān)決算科目進行歸類匯總,編制月度決算報告草案;

第八條由公司綜合部召集各部門或管理處決算會議,分析當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行狀況,在草案的基礎(chǔ)上修訂完善決算報告并報預(yù)算委員會或公司總經(jīng)理審核、批準;

第九條經(jīng)審核批準的決算報告于次月10日前報主營公司審核;

第十條年度決算程序:

一、年度決算工作由主營公司統(tǒng)一組織開展,明確年度決算格式、要求,一般在次年元月中旬下發(fā)決算工作通知;

二、公司依據(jù)年度數(shù)據(jù)庫組織編制年度決算報告,并組織各部門或管理處年度決算會議,對各預(yù)算項目詳細分析,對超支或特別的預(yù)算項目進行剖析總結(jié),一般在元月15日前完成年度決算報告的編制;

第十一條公司年度決算報告需經(jīng)預(yù)算委員會或公司總經(jīng)理審核批準,并于元月20日前報各自主營公司審核、匯編。

第十一章預(yù)算監(jiān)督

第一條為加強預(yù)算的管理,必需進行預(yù)算監(jiān)督。

其次條公司綜合部對各項預(yù)算管理行為的過程進行監(jiān)督,促其規(guī)范運作。

第四條公司綜合部應(yīng)定期就預(yù)算執(zhí)行、決算進行審計監(jiān)督提出檢查報告。

第十二章預(yù)算考核

第一條對預(yù)算管理進行獎懲即包括對行為的獎懲,也包括對結(jié)果的獎懲。

其次條對于不聽從公司預(yù)算主管部門的訂正而屢次違反制度規(guī)定的行為,不管是否造成后果,都要對部門或管理處負責(zé)人處以相應(yīng)的經(jīng)濟懲罰以及行政處理。

第三條違反預(yù)算管理制度的行為包括以下幾類:

一、違反預(yù)算組織管理的規(guī)定;

二、違反預(yù)算編制的規(guī)定;

三、違反預(yù)算審批的規(guī)定;

四、違反預(yù)算執(zhí)行的規(guī)定;

五、違反預(yù)算核算的規(guī)定;

六、違反決算的規(guī)定;

七、違反預(yù)算管理類文件報送的規(guī)定;

八、其他違反制度的規(guī)定。

第四條對未設(shè)立預(yù)算主管與預(yù)算管理人員,預(yù)算管理崗位的職責(zé)沒有詳細的人員履行職責(zé)的部門或管理處,將對部門或管理處負責(zé)人處以200-500元的罰款:

第五條每年組織一次預(yù)算管理工作