現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬總分類賬明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)報(bào)表轉(zhuǎn)賬款憑付款憑證收款憑證原始憑證匯總原始憑證

核對(duì)核對(duì)123457681、根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。2、根據(jù)原始憑證和匯總原始憑證編制記賬憑證。3、根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4、根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記明細(xì)分類賬。5、根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表。6、根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。7、月末，將各種賬簿進(jìn)行核對(duì)。8、月末，根據(jù)總分類賬和明分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。科目匯總表7六、實(shí)習(xí)流程建賬編制科目匯總表編制記賬憑證登記明細(xì)賬填制原始憑證登記日記賬結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)對(duì)賬結(jié)賬財(cái)務(wù)分析編制報(bào)表計(jì)算成本登記總分類賬裝訂編制科目匯總表登記明細(xì)賬建賬編制記賬憑證填制原始憑證登記日記賬結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)對(duì)賬結(jié)賬財(cái)務(wù)分析編制報(bào)表計(jì)算成本登記總分類賬實(shí)習(xí)準(zhǔn)備——建立賬簿——處理日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)——計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)成本——結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配—編制納稅申報(bào)表—期末對(duì)賬與結(jié)賬——編制財(cái)務(wù)報(bào)表—報(bào)表分析——會(huì)計(jì)資料裝訂與歸檔。根據(jù)有關(guān)賬戶余額建賬分析、填制部分原始憑證審核原始憑證、編制記賬憑證根據(jù)記賬憑證登記有關(guān)日記賬、明細(xì)分類賬計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本申報(bào)增值稅等流轉(zhuǎn)稅費(fèi)結(jié)算本年利潤(rùn)申報(bào)企業(yè)所得稅編制科目匯總表根據(jù)科目匯總表登記有關(guān)總賬對(duì)賬、結(jié)賬編制財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、撰寫(xiě)分析報(bào)告整理并裝訂憑證、賬簿撰寫(xiě)實(shí)習(xí)報(bào)告驗(yàn)收實(shí)習(xí)步驟建賬要求用藍(lán)黑墨水或碳素墨水填寫(xiě)，不能使用鉛筆或圓珠筆。字跡清楚、整齊規(guī)范、易于辨認(rèn)。數(shù)字填寫(xiě)到分位，不可連寫(xiě)。若有差錯(cuò)，采用劃線更正法或紅字更正法更正，不得隨意涂改、刮擦和挖補(bǔ)?？偡诸愘~會(huì)計(jì)科目：銀行存款2007年憑證摘要對(duì)應(yīng)科目借方貸方借或貸余額月日類別號(hào)數(shù)121月初余額借385540.00七、記賬憑證填制要求必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制確定使用何種記賬憑證填寫(xiě)記賬憑證的日期收付款憑證應(yīng)按貨幣資金收付的日期填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬憑證原則上應(yīng)按收到原始憑證的日期填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)分錄的填制必須按照會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，編制會(huì)計(jì)分錄。不能把不同內(nèi)容、不同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并，編制一組會(huì)計(jì)分錄。應(yīng)填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目的全稱，不得簡(jiǎn)寫(xiě)。要寫(xiě)明總賬科目、明細(xì)科目。用借貸記賬法記賬，要先借后貸。記賬憑證填制要求填寫(xiě)記賬憑證的編號(hào)

憑證應(yīng)由主管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員按業(yè)務(wù)發(fā)生順序并按不同種類的記賬憑證連續(xù)編號(hào)，編號(hào)不得跳號(hào)、重號(hào)。如果一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要填制多張記賬憑證，可采用“分?jǐn)?shù)編號(hào)法”。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要的填寫(xiě)

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要要用簡(jiǎn)明扼要的文字反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的概況：要真實(shí)準(zhǔn)確、簡(jiǎn)明扼要并且書(shū)寫(xiě)工整。記賬憑證填制要求金額欄數(shù)字的填寫(xiě)記賬憑證的金額必須與原始憑證的金額相符阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)要規(guī)范數(shù)字應(yīng)對(duì)準(zhǔn)借貸欄次和科目欄次，防止錯(cuò)欄串行金額數(shù)字要填寫(xiě)到分位；“角分”和“元”的位置應(yīng)在同一水平線上，不得上下錯(cuò)開(kāi)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填入金額數(shù)字后，要在合計(jì)行填寫(xiě)合計(jì)金額，并填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”記賬憑證填制要求填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)：記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。

除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。

一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。如果在填制記帳憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫(xiě)一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記帳憑證。

記帳憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求：

阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣市種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫(xiě)和市種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫(xiě)有市種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位。

所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫(xiě)到角分；元角分的，角位和分位可寫(xiě)“00”，或者符號(hào)“——”；有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“0”，不得用符號(hào)“——”代替。

漢字大寫(xiě)數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě)，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“整”字或者“正”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)“整”或者“正”字。

大寫(xiě)金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。

阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)“零”字。記賬憑證編制步驟1.解讀經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證；2.按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度對(duì)該原始憑證進(jìn)行審核；3.按借貸記賬法的基本原理和技術(shù)方法編制記賬憑證，4.記賬憑證編制過(guò)程舉例。2.12月3日，銷售材料開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，金額36000元，增值稅稅額61200元，款項(xiàng)存入銀行存款戶。P27銀行存款2007

3銷售材料12銀收1其他業(yè)務(wù)收入3600000￥4212000楊平2應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅6120001、12月3日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付廣告費(fèi)12700元。支票、發(fā)票附件見(jiàn)實(shí)驗(yàn)資料指導(dǎo)書(shū)P31。銀行存款2006212銀付2開(kāi)出支票支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用1270000楊平￥12700001廣告費(fèi)科目匯總表年月日會(huì)計(jì)科目賬頁(yè)本期發(fā)生額記賬憑證起迄號(hào)借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款┇合計(jì)賬薄設(shè)置與登記的要求賬薄設(shè)置：對(duì)月初沒(méi)有余額，本月有業(yè)務(wù)的涉及的賬戶，需要設(shè)置相應(yīng)的賬薄。會(huì)計(jì)賬簿按其外型特征可分為訂本式賬簿、活頁(yè)式賬簿和卡片賬簿；會(huì)計(jì)賬簿按其賬頁(yè)格式分類，可分為三欄式賬簿、多欄式賬簿、數(shù)量金額式賬簿等。賬薄的登記：（1）現(xiàn)金（銀行存款）日記賬的登記，由出納員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和從銀行提取的現(xiàn)金的銀行存款付款（銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證和將現(xiàn)金存入銀行的銀行存款付款憑證）憑證逐日逐筆登記，每日結(jié)出本日合計(jì)和余額。（2）明細(xì)分類賬的登記，由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證、原始憑證或匯總原始憑證逐日逐筆或定期匯總登記。（3）總分類賬可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記，也可以將記賬憑證進(jìn)行匯總，編制成匯總記賬憑證或科目匯總表，根據(jù)匯總的記賬憑證定期登記。本章實(shí)驗(yàn)是直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記。（4）總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記。登記的依據(jù)相同，登記的期間相同，登記方向相同。賬薄登記提示：

以業(yè)務(wù)（1）001號(hào)轉(zhuǎn)賬憑證為例說(shuō)明賬薄登記，此憑證需要在3個(gè)賬戶即應(yīng)收票據(jù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)總分類賬戶及所屬的明細(xì)分類賬戶中進(jìn)行登記。假設(shè)該企業(yè)總分類賬采用記賬憑證逐筆登記會(huì)計(jì)核算形式。下面介紹應(yīng)收票據(jù)總賬及明細(xì)賬的登記賬簿登記的要求記賬時(shí)，應(yīng)將記賬憑證日期、種類和編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要和金額逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，同時(shí)在記賬憑證上注明所記賬簿的頁(yè)數(shù)或劃“”，表示已經(jīng)入賬，以免重記、漏記。賬簿記錄要保持清晰、整潔。文字和數(shù)字要端正、清楚，一般占空格的1/2。如有錯(cuò)誤，按規(guī)定方法改正。若記賬憑證沒(méi)有錯(cuò)誤，僅僅是賬簿登記錯(cuò)誤，用劃線更正法更正。賬簿登記的要求各種賬簿應(yīng)順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。若發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行或空頁(yè)劃線注銷，或注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”，并由記賬人員簽名蓋章。賬頁(yè)記滿時(shí)，應(yīng)辦理轉(zhuǎn)頁(yè)手續(xù)。在賬頁(yè)末行加計(jì)本月