17/17跟單托收業(yè)務(wù)各方風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的思考作者：鄒麗輝指導(dǎo)老師：陳瑞華內(nèi)容摘要：跟單托收是國際貿(mào)易結(jié)算的重要方式之一.由于這種結(jié)算方式是建立在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上,所以不管哪方面關(guān)系人都面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn).本文從跟單托收業(yè)務(wù)各方關(guān)系人的角度來分析其在業(yè)務(wù)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在出口商方面的風(fēng)險(xiǎn)作了詳細(xì)的分析，并在此基礎(chǔ)上提出了解決各關(guān)系人風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策或建議。關(guān)鍵詞：跟單托收商業(yè)信用信用風(fēng)險(xiǎn)履約風(fēng)險(xiǎn)托收指示Ａｂstract：Doｃumｅnｔａryagaiｎstcolｌｅｃtioniｓonｅｏｆimportantwayｓofsettlｅmeｎtofintｅｒnationaltrade．Tｈissettlemenｔwaｓesｔaｂｌisｈｅdoｎｔhebaｓｉsofcｏｍmｅrcｉａlcreｄit,nｏmattｅｒwhatrelationsareｆａｃedwiｔhcertaｉｎriｓks.Ｆrｏmｓingleｃolleｃtioｎwｉththebuｓinessrelationshipbetｗeｅnthepaｒtiestｏaｎalyｚetherｉskｓfacingtｈeirｂusinｅss．Ｅｓpｅciallyiｎｅxｐorters，wｈichmaｄeadeｔailedａnａlｙsisｏｆtheｒiskｓanｄtｈｅｂaｓisｏｆaｓｅttｌementbetｗeeｎtｈevarｉousｏrpｒoposalsofrisk。Ｋｅywords:DocｕｍeｎtaryagaｉnsｔCollｅｃtionＣomｍeｒｃialcredｉｔCreｄｉｔrｉsｋRisｋofHonoｒａnＡgreeｍentCｏllectｉonInstruｃtｉｏn跟單托收是國際貿(mào)易結(jié)算的重要方式之一.據(jù)統(tǒng)計(jì),在全球貿(mào)易量中，這種結(jié)算方式約占70%以上姚新超著：《國際貿(mào)易慣例與規(guī)則實(shí)務(wù)》，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社2005第659頁。，且有不斷上升的趨勢(shì)。有關(guān)資料顯示,我國企業(yè)使用信用證的比例高達(dá)涉外貿(mào)易額的８５％，而歐美企業(yè)貿(mào)易額的９0%則是采用非信用證方式結(jié)算的姚新超著：《國際貿(mào)易慣例與規(guī)則實(shí)務(wù)》，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社2005第659頁。史亞榮：《托收方式下出口商的風(fēng)險(xiǎn)與防范研究》，《甘肅聯(lián)合大學(xué)學(xué)報(bào)》(社會(huì)科學(xué)版)第22卷2006年第1期。一、風(fēng)險(xiǎn)理論綜述對(duì)外貿(mào)易不同于國內(nèi)貿(mào)易，涉及到不同的制度、法律、政策措施與貿(mào)易慣例，情況錯(cuò)綜復(fù)雜，極容易產(chǎn)生種種風(fēng)險(xiǎn).根據(jù)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)理論，主要有以下兩種風(fēng)險(xiǎn)理論：（一)風(fēng)險(xiǎn)偏好理論不同的經(jīng)濟(jì)主體對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是不同的，有的喜歡在大得大失中求得巨利，有的則樂于在穩(wěn)健謹(jǐn)慎中薄利多求.經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)主體參與賭博的積極性和態(tài)度，是反映他們風(fēng)險(xiǎn)偏好的重要指標(biāo)之一。賭博通常有幾種不同的類型：公平賭博是指那些期望收益為０的賭博,這種賭博的特點(diǎn)是勝負(fù)參半。典型的公平賭博是投擲錢幣由正反面定輸贏,長期下去，期望收益肯定為０。有利賭博是指期望收益為正的賭博，這種賭博的特點(diǎn)是勝多負(fù)少。典型的有利賭博是牌技高的人和牌技低的人玩麻將或撲克牌，通常是前者勝多負(fù)少。不利賭博是指期望收益為負(fù)的賭博，這種賭博的特點(diǎn)是負(fù)多勝少.上述例子中的后者就是不利賭博的參與者，通常負(fù)多勝少.衡量經(jīng)濟(jì)主體風(fēng)險(xiǎn)偏好的另外一個(gè)重要指標(biāo)是投保。投保是指經(jīng)濟(jì)主體向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)交納小額費(fèi)用，一旦不測(cè)事件發(fā)生，將有權(quán)向保險(xiǎn)公司索回全部或部分損失價(jià)值的行為.結(jié)合賭博參與和投?；顒?dòng)，我們給出經(jīng)濟(jì)主體風(fēng)險(xiǎn)偏好特點(diǎn)的描述.1、風(fēng)險(xiǎn)愛好者（RishＬoveｒ）。這類經(jīng)濟(jì)主體喜歡大得大失的刺激，企圖通過風(fēng)險(xiǎn)求得巨利，成功時(shí)收益很大，失敗時(shí)損失慘重.他們喜歡參與所有的賭博，盡管是不利賭博，也愿意介入，因?yàn)樗麄兛粗氐氖谴筅A的機(jī)會(huì)而不是期望收益。這時(shí),他們不愿意投保，而愿意承擔(dān)不投保的風(fēng)險(xiǎn)。這類經(jīng)濟(jì)主體主要活躍在經(jīng)濟(jì)生活中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，如賭場(chǎng),股票，期貨期權(quán)市場(chǎng)和高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)等.作為個(gè)人他們喜歡打賭,喜歡冒險(xiǎn),膽子大。２、風(fēng)險(xiǎn)回避者(ＲishEvadｅr)。這類經(jīng)濟(jì)主體喜歡穩(wěn)打穩(wěn)扎的經(jīng)營方略，不求一時(shí)巨利,只求長期小利，成功時(shí)收益不大，失敗時(shí)不傷元?dú)?。他們?dāng)然喜歡參與有利賭博，但不喜歡參與不利賭博和公平賭博,因?yàn)樗麄兒芸粗仄谕找?。同時(shí)他們?cè)敢馔侗＃焉钪械娘L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)稼給保險(xiǎn)公司.這類經(jīng)濟(jì)主體主要活躍在經(jīng)濟(jì)生活中的低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,而遠(yuǎn)離賭場(chǎng)和高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。即使是在股票,期貨，期權(quán)等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,他們也往往經(jīng)營穩(wěn)健，多做保值交易.作為個(gè)人,他們不喜歡打賭，不喜歡冒險(xiǎn),通常膽子較小。3、風(fēng)險(xiǎn)中立者(RｉｓkNeutral）.這類經(jīng)濟(jì)主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)保持中立態(tài)度,無所謂喜愛與厭惡，只要有利,他們就干。他們既參加有利賭博，也可能參加公平賭博,注重大得大失的刺激，但更重視期望收益.投保與否對(duì)他們沒有差別，可以自己承擔(dān)生活中的風(fēng)險(xiǎn),也可以把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)稼給保險(xiǎn)公司。這類經(jīng)濟(jì)主體既參與經(jīng)濟(jì)生活中的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,也參與低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，但更多的是參與中等風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域.不同的風(fēng)險(xiǎn)偏好者有不同的經(jīng)濟(jì)決策行為和決策方式,這是由他們具有不同的效用函數(shù)所決定。風(fēng)險(xiǎn)愛好者的效用函數(shù)下凸，效用隨貨幣收入或財(cái)富的增長以遞增的速度增加，收入的邊際效用是遞增的，而且效用曲線的曲度越大，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的喜愛程度越強(qiáng)。從這點(diǎn)上來看，賭博市場(chǎng)的投機(jī)者--賭徒和證券市場(chǎng)的投機(jī)者都是風(fēng)險(xiǎn)愛好者,其貨幣收入和財(cái)富的邊際效用是遞增的,從這里似乎可以得出一個(gè)結(jié)論：賭徒和證券投機(jī)者都“愛財(cái)如命”，每增加一個(gè)貨幣收入，為其帶來的效用是增加的,這是一種奇怪的“邊際效用遞增”現(xiàn)象。當(dāng)然，我們不能一概而論，特別是證券市場(chǎng)有許多投資者，他們不能算作此列。風(fēng)險(xiǎn)回避者的效用函數(shù)上凸,效用隨貨幣收入或財(cái)富的增長以遞減的速度增加，收入的邊際效用是遞減的，而且效用曲線的曲度越大，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)越厭惡，從這點(diǎn)上來看，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)回避者富有到一定程度時(shí),就會(huì)視金錢為糞土,就會(huì)追求其它方面的享樂,這是否可以說明“男人有錢就變壞”以及“藝術(shù)家多出在富有之家”的道理呢？當(dāng)然，同樣不能一概而論，當(dāng)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)回避者的偏好比較高尚時(shí),他會(huì)在富有到一定程度時(shí)，更多地發(fā)展慈善事業(yè)。（二)信息不對(duì)稱理論信息不對(duì)稱理論是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫·斯蒂格利茨、喬治·阿克爾洛夫和邁克爾·斯彭斯等人在20世紀(jì)70年代提出的，并于２001年度獲諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。信息不對(duì)稱理論是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，各類人員對(duì)有關(guān)信息的了解是有差異的；掌握信息比較充分的人員,往往處于比較有利的地位，而信息貧乏的人員，則處于比較不利的地位。該理論認(rèn)為:市場(chǎng)中賣方比買方更了解有關(guān)商品的各種信息；掌握更多信息的一方可以通過向信息貧乏的一方傳遞可靠信息而在市場(chǎng)中獲益；買賣雙方中擁有信息較少的一方會(huì)努力從另一方獲取信息;市場(chǎng)信號(hào)顯示在一定程度上可以彌補(bǔ)信息不對(duì)稱的問題；信息不對(duì)稱是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的弊病,要想減少信息不對(duì)稱對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的危害，政府應(yīng)在市場(chǎng)體系中發(fā)揮強(qiáng)有力的作用。這一理論為很多市場(chǎng)現(xiàn)象如股市沉浮、就業(yè)與失業(yè)、信貸配給、商品促銷、商品的市場(chǎng)占有等提供了解釋，并成為現(xiàn)代信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心，被廣泛應(yīng)用到從傳統(tǒng)的農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)到現(xiàn)代金融市場(chǎng)等各個(gè)領(lǐng)域。信息不對(duì)稱必定導(dǎo)致信息擁有方為牟取自身更大的利益使另一方的利益受到損害,這種行為在理論上就稱作逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。也就是說,市場(chǎng)交易中的雙方擁有的信息量是不相等。但是，一方比另一方擁有了更多的信息量之后,這樣就會(huì)出現(xiàn)一反?，F(xiàn)象,這就是賣方一旦比買方的信息量高時(shí)，買方的人卻不能相信賣方的人，因而試圖利用低價(jià)買進(jìn)來彌補(bǔ)自己在信息上的欠缺。由于買方出價(jià)過低，賣者就不愿提供好的產(chǎn)品，就會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)失效,出現(xiàn)出售低質(zhì)商品的情況,這被稱為逆向選擇。如果是在勞動(dòng)力市場(chǎng)上其表現(xiàn)就是顧主很難雇傭到合適的人選。這樣，人才市場(chǎng)上將會(huì)出現(xiàn)逆淘汰，造成劣幣驅(qū)良幣現(xiàn)象。如果是表現(xiàn)在信貸方面,傳統(tǒng)利率變化調(diào)節(jié)市場(chǎng)的供求關(guān)系，就不可能。這就是通過提高利率的結(jié)果是更多愿意冒險(xiǎn)的人向銀行借貸,由此信貸風(fēng)險(xiǎn)水平提高，如此循環(huán)下去，最終結(jié)果是貸款質(zhì)量下降。信息不對(duì)稱的另一個(gè)表現(xiàn)就是道德風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)市場(chǎng)上,道德風(fēng)險(xiǎn)來自保險(xiǎn)公司不能觀察到投保人在投保后的個(gè)人行為：如果保險(xiǎn)者不按常規(guī)履行合同或故意遭險(xiǎn),往往會(huì)使保險(xiǎn)公司承擔(dān)正常概率之上的賠付率；這時(shí)的逆向選擇來自保險(xiǎn)公司事前不知道投保人的風(fēng)險(xiǎn)程度,從而使保險(xiǎn)水平不能達(dá)到對(duì)稱信息情況下的最優(yōu)水平。當(dāng)保險(xiǎn)金處于一般水平時(shí),低風(fēng)險(xiǎn)類型的消費(fèi)者投保后得到的效用可能低于他不參加保險(xiǎn)時(shí)的效用，因而這類消費(fèi)者會(huì)退出保險(xiǎn)市場(chǎng)，只有高風(fēng)險(xiǎn)類型的消費(fèi)者才會(huì)愿意投保。當(dāng)?shù)惋L(fēng)險(xiǎn)消費(fèi)者退出后，如果保險(xiǎn)金和賠償金不變,保險(xiǎn)公司將虧損。為了不出現(xiàn)虧損，保險(xiǎn)公司將不得不提高保險(xiǎn)金。這樣，那些不大可能碰到事故的顧客認(rèn)為支付這筆費(fèi)用不值得,從而不再投保,高風(fēng)險(xiǎn)類型消費(fèi)者就會(huì)把低風(fēng)險(xiǎn)類型消費(fèi)者“驅(qū)逐”出保險(xiǎn)市場(chǎng)。這就是保險(xiǎn)市場(chǎng)的逆向選擇問題。為了解決這一問題,保險(xiǎn)公司可以通過提供不同類型的合同,將不同風(fēng)險(xiǎn)的投保人區(qū)分開，讓買保險(xiǎn)者在高自賠率加低保險(xiǎn)費(fèi)和低自賠率加高保險(xiǎn)費(fèi)兩種投保方式之間選擇，以防止被保人的欺詐行為。二、跟單托收的程序及其特點(diǎn):要了解跟單托收業(yè)務(wù)各方的風(fēng)險(xiǎn),首先必須分析跟單托收的業(yè)務(wù)流程和特點(diǎn).（一）跟單托收的程序：委托人

委托人

（出口商）托收行

出口方銀行代收行

進(jìn)口方銀行付款人

（進(jìn)口商）①合同⑦結(jié)款③托收委托書及跟單匯票⑥收妥貸記通知票圖1、跟單托收業(yè)務(wù)程序圖=1\*ＧＢ3①出口商（委托人）與進(jìn)口商（付款人）簽訂貿(mào)易合同,并按合同規(guī)定發(fā)貨；=2＼＊GB3②委托人填寫托收申請(qǐng)書，開立以債務(wù)人(進(jìn)口商）為付款人的匯票，并將有關(guān)單據(jù)一并交托收行；=３\＊ＧB3③托收行根據(jù)申請(qǐng)書的具體規(guī)定，繕制托收委托書，一并附匯票和運(yùn)輸單據(jù)等寄國外代收行；＝4\＊GB３④代收行按托收委托書的指示,向當(dāng)?shù)馗犊钊俗鞒鎏崾荆?5\*ＧＢ３⑤進(jìn)口商付款或承兌后贖單；=6＼＊GB３⑥代收行向托收行發(fā)出付款通知書或承兌通知書；=7\＊GＢ3⑦托收行接到付款通知后,即憑以將票款收入出口商賬戶。(二）跟單托收的特點(diǎn)：跟單托收結(jié)算方式與匯款和信用證結(jié)算方式的比較從各自承擔(dān)的手續(xù)、費(fèi)用、進(jìn)出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及資金負(fù)擔(dān)方面來比較如下：表１、匯款、托收、信用證三種支付方式的比較手續(xù)費(fèi)用出口商的?風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)口商的

風(fēng)險(xiǎn)大小資金負(fù)擔(dān)匯款預(yù)付貨款簡(jiǎn)單小最小最大不平衡貨到付款最大最小跟單托收稍多稍大中中不平衡信用證最多大小小較平衡從表1的比較來看，跟單托收的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:１、比匯款安全。在跟單托收時(shí)，由于是交單或承兌付款,對(duì)于出口商來說,就不會(huì)象貨到付款時(shí),要冒“銀貨兩空"的風(fēng)險(xiǎn);而對(duì)進(jìn)口商來說,托收要比預(yù)付貨款更為安全，所以跟單托收支付方式把交易變成了“一手交錢,一手交貨”的形式,大大降低了交易的風(fēng)險(xiǎn)。2、收款依靠商業(yè)信用。在托收時(shí)，是否付款完全由進(jìn)口商決定,銀行只是轉(zhuǎn)手交單的代理人，對(duì)付款不負(fù)責(zé)任，因此托收是對(duì)進(jìn)口商有利的支付方式.當(dāng)然進(jìn)口商也不是沒有風(fēng)險(xiǎn),他的主要風(fēng)險(xiǎn)就是貨到后發(fā)現(xiàn)貨物與合同不符。因此在托收業(yè)務(wù)時(shí),進(jìn)口商也必須了解出口商。３、資金負(fù)擔(dān)不平衡。托收時(shí)出口商的資金負(fù)擔(dān)較重，但是因?yàn)橛袉螕?jù)，有些銀行愿意做押匯，出口商因此能獲得融資。而在匯款支付方式時(shí)，出口商沒有單據(jù),所以根本不能做押匯以改善資金周轉(zhuǎn)。４、費(fèi)用稍高，手續(xù)稍多。銀行的托收手續(xù)要比匯款略高些，托收要通過銀行交單，自然手續(xù)也比匯款多,但以此來換得比匯款安全的優(yōu)點(diǎn)還是合算的。三、采用跟單托收方式各方所面臨的風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)上面的風(fēng)險(xiǎn)理論分析和業(yè)務(wù)流程及特點(diǎn)的論述，可以從以下三個(gè)方面來分別歸納出口商、進(jìn)口商以及銀行在實(shí)際操作中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。（一)出口商所面臨的風(fēng)險(xiǎn)1、進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)，常常表現(xiàn)為：（１）違約風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口方付款人的破產(chǎn)、倒閉或失去償付能力.如：2002年２月，我國A公司與英國Ｂ公司簽訂出口合同，支付方式為D／P１20ＤaｙsaftｅrＳight。中國C銀行將單據(jù)寄出后，直到2002年8月尚未收到款項(xiàng).遂應(yīng)A公司要求指示英國D代收行退單，但到D代收行回電才得知單據(jù)已憑進(jìn)口商B公司承兌放單,雖經(jīng)多方努力,但進(jìn)口商B公司以種種理由不付款,進(jìn)出口商之間交涉無果。后中國C銀行一再強(qiáng)調(diào)是英國Ｄ代收行錯(cuò)誤放單造成出口商錢貨損失，要求D代收行付款,Ｄ代收行對(duì)中國Ｃ銀行的催收拒不答復(fù)。１0月25日，Ｄ代收行告知中國C銀行進(jìn)口商已宣布破產(chǎn)，并隨附法院破產(chǎn)通知書，致使出口商錢貨兩空《D/P遠(yuǎn)期與風(fēng)險(xiǎn)同在案例《D/P遠(yuǎn)期與風(fēng)險(xiǎn)同在案例》，合眾出口網(wǎng)。（2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口地貨物價(jià)格下跌或產(chǎn)生不利于貨物的其他情形，進(jìn)口方付款人借口拒付或承兌，甚至承兌到期后仍拒絕付款。如：2０0０年，某地一進(jìn)出口公司向巴西出口一批非食用玉米.合同規(guī)定：品質(zhì)為適銷品質(zhì)，以9８％的純度為標(biāo)準(zhǔn),雜質(zhì)小于2％，運(yùn)輸方式為海運(yùn)，支付方式采用遠(yuǎn)期匯票承兌交單，以給予對(duì)方一定的資金融通。合同生效后兩個(gè)月貨到買方,對(duì)方以當(dāng)?shù)氐臋z驗(yàn)證書證明貨物質(zhì)量比原訂規(guī)定低,黃曲霉菌累超標(biāo)為由，拒收貨物.經(jīng)查實(shí),原貨物品質(zhì)不妨礙其銷售，對(duì)方違約主要是由于當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格下跌。后經(jīng)多次商談，我方以降價(jià)30％完成合同《外貿(mào)合同中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》，國際貿(mào)易實(shí)務(wù)網(wǎng)。。《外貿(mào)合同中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》，國際貿(mào)易實(shí)務(wù)網(wǎng)。(3）道德風(fēng)險(xiǎn)。偽稱出口方收款人交付貨物的質(zhì)量、數(shù)量、包裝、時(shí)間等不符合買賣合同規(guī)定，拒絕履行付款義務(wù)，或要求降低價(jià)格,甚至要求索賠。如上述市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中的案例.2、進(jìn)口國的政治、法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口方付款人所在地國家限制或“有條件進(jìn)口"的產(chǎn)品，需要憑“進(jìn)口許口證”，或類似的特別證明才能進(jìn)口該類產(chǎn)品，但在貨物目的地、單據(jù)到達(dá)或付款到期時(shí),還未取得該類證明文件,使貨物到達(dá)目的地時(shí)被禁止進(jìn)口或處罰。其二，在外匯管制國家,進(jìn)口方付款人未能及時(shí)申請(qǐng)到外匯,不能按時(shí)付款取貨.如一國制定了進(jìn)口許可證制度,由于進(jìn)口商事先沒有領(lǐng)取進(jìn)口許可證,因而貨物到達(dá)目的地時(shí)被禁止進(jìn)口或可能被沒收處罰;進(jìn)口外匯支付的凍結(jié)，會(huì)使買方的支付協(xié)議難以履行,導(dǎo)致進(jìn)口商拒付貨款；對(duì)于食品、飲料、藥品等與人體健康有關(guān)的貨物，世界上大多數(shù)國家都規(guī)定有衛(wèi)生檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn),如果違反進(jìn)口國有關(guān)規(guī)定，就會(huì)被拒絕進(jìn)口或沒收，甚至被銷毀史亞榮：《托收方式下出口商的風(fēng)險(xiǎn)與防范研究》，《甘肅聯(lián)合大學(xué)學(xué)報(bào)》(社會(huì)科學(xué)版)第22卷2006年第1期。史亞榮：《托收方式下出口商的風(fēng)險(xiǎn)與防范研究》，《甘肅聯(lián)合大學(xué)學(xué)報(bào)》(社會(huì)科學(xué)版)第22卷2006年第1期。3、地區(qū)特殊做法的風(fēng)險(xiǎn)國際上處理托收業(yè)務(wù)的主要依據(jù)是1996年1月1日開始實(shí)施的《UＲC522》。但是某些國家或地區(qū)的銀行仍有一些特殊的作法和規(guī)定。例如：北歐和拉丁美洲許多國家的進(jìn)口商往往要求按照“當(dāng)?shù)亓?xí)慣"把“單到”進(jìn)口地付款或承兌，視為“貨到”進(jìn)口地付款或承兌,以拖延付款時(shí)間。而對(duì)于遠(yuǎn)期付款交單的付款方式,歐洲大陸國家不少銀行不辦理遠(yuǎn)期付款交單，拉美國家銀行則把遠(yuǎn)期付款交單按承兌交單處理。４、貿(mào)易術(shù)語選擇不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)在托收業(yè)務(wù)中，應(yīng)選擇推定交貨的價(jià)格術(shù)語,以便進(jìn)口商見單付款或承兌,但在推定交貨的價(jià)格術(shù)語中，最優(yōu)選擇應(yīng)是CＩF.因?yàn)镕類價(jià)格術(shù)語規(guī)定運(yùn)輸由進(jìn)口商辦理，出口商不能得到代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，進(jìn)而不能通過控制單據(jù)來控制貨物。另外,在CIF術(shù)語中,由出口商來辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)，這樣在貨物運(yùn)輸途中遇到不測(cè),出口商就可以得到一定的賠償.此觀點(diǎn)由蘭州商學(xué)院財(cái)政金融學(xué)院的史亞榮講師在《托收方式下出口商的風(fēng)險(xiǎn)與防范研究》一文中提出。5、代收銀行選擇不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)在國際結(jié)算業(yè)務(wù)中，出口商有時(shí)急于售貨,往往答應(yīng)由進(jìn)口商指定代收行，這樣的要求是一定不能貿(mào)然答應(yīng)的。因?yàn)橛蛇M(jìn)口商指定的代收行一定是和進(jìn)口商有著良好關(guān)系的。在遠(yuǎn)期付款交單情況下很可能憑借這種特殊關(guān)系提前借出單據(jù)提貨，貨到手后再找借口拖延貨款。例如２004年,新昌某出口企業(yè)一筆D/P遠(yuǎn)期交單業(yè)務(wù)提交中行辦理,代收銀行由進(jìn)口商指定，中行在對(duì)此銀行進(jìn)行審查的時(shí)候發(fā)現(xiàn)在有關(guān)資料中無法找到,銀行信譽(yù)無法掌握，因此有關(guān)業(yè)務(wù)人員將此情況通知出口商,建議更換代收行,由中行選擇指定，但出口商為了不影響貿(mào)易，再加上認(rèn)為D/Ｐ交單沒問題，因此要求中行按原條件辦理.單據(jù)寄出后,代收行非但沒有按照托收規(guī)則辦理，而且與進(jìn)口商一起進(jìn)行詐騙,先是提出變D／P遠(yuǎn)期為D/A要求，被拒絕后又提出退單的要求，但據(jù)船舶公司查明，進(jìn)口商早就憑提單向船公司提了貨，代收行那里根本就沒有單據(jù)，最終導(dǎo)致了出口商錢貨兩空的結(jié)局史亞榮：《托收方式下出口商的風(fēng)險(xiǎn)與防范研究》，《甘肅聯(lián)合大學(xué)學(xué)報(bào)》(社會(huì)科學(xué)版)第22卷2006年第1期。史亞榮：《托收方式下出口商的風(fēng)險(xiǎn)與防范研究》，《甘肅聯(lián)合大學(xué)學(xué)報(bào)》(社會(huì)科學(xué)版)第22卷2006年第1期。（二）進(jìn)口商所面臨的風(fēng)險(xiǎn)跟單托收業(yè)務(wù)中，由于銀行并不擔(dān)保出口人會(huì)按買賣合同交貨，即使銀行審核了單據(jù)并要求出口人做到“單同一致”，也僅僅是單據(jù)表現(xiàn)與合同一致，而非實(shí)質(zhì)的一致,因此,進(jìn)口商仍可能面臨以下風(fēng)險(xiǎn)：第一，履約風(fēng)險(xiǎn)。在按合同規(guī)定對(duì)出口方收款人通過銀行提示的單據(jù)付款或承兌后，憑單據(jù)提取的貨物與合同不符。比如某進(jìn)出口商簽訂一批生絲合同,訂價(jià)為USD1８萬Ｄ／A3０天遠(yuǎn)期交單，而托收指示書中交單方式改為D/Ｐ即期。進(jìn)口商聲稱,出口方貨物遲發(fā)1個(gè)月,一時(shí)無法銷售處理，市場(chǎng)行情跌落，因此,他要求降價(jià)為USD1６萬，交單方式應(yīng)按合同D/Ａ3０daysｓight.經(jīng)代收行向托收行去電后，出口方最終同意,貨物降價(jià)為USＤ１6萬，但交單方式仍為D/Psigｈｔ,進(jìn)口商接受了這一條件指示銀行按降價(jià)后的金額付出.可是，幾天后進(jìn)口方匆匆找到銀行總經(jīng)理，稱單據(jù)上所描述的貨物為生絲（sｉlk)；而實(shí)際上收到的是棉花（cotton）②②仲鑫著：《國際貿(mào)易實(shí)務(wù)——交易程序、磋商內(nèi)容、案例分析》，機(jī)械工業(yè)出版社第157頁。第二，在遠(yuǎn)期付款交單項(xiàng)下,承兌了匯票后，到期不能從代收行處取得單據(jù)，而自己卻承擔(dān)了到期付款的責(zé)任。D/P遠(yuǎn)期指進(jìn)口商在匯票到期時(shí)付清貨款后取得單據(jù)。D/P遠(yuǎn)期托收是目前我國HYPERLINK””出口業(yè)務(wù)中較常見的HYPＥRLIＮＫ""結(jié)算方式,是托收業(yè)務(wù)中D／P（付款交單)的一種.D／P遠(yuǎn)期在具體辦理時(shí)主要有三種形式：（1)見票后XX天付款；(2)裝運(yùn)后ＸX天付款；（３)出票后XX天付款。一般做法是當(dāng)托收單據(jù)到達(dá)代收行柜臺(tái)后,代收行向進(jìn)口商提示單據(jù)，進(jìn)口商承兌匯票后,單據(jù)仍由代收行保存,直至到期日代收行才憑進(jìn)口商付款釋放單據(jù),進(jìn)口商憑以提貨。采用這種方式一般基于貨物在航程中要耽誤一定時(shí)間，在單據(jù)到達(dá)代收行時(shí)可能貨物尚未到港，且HＹPERＬINK""出口商對(duì)進(jìn)口商資信不甚了解，不愿其憑承兌便獲得單據(jù).所以進(jìn)口商在承兌匯票后也承擔(dān)了到期付款的責(zé)任。（三）銀行方面所面臨的風(fēng)險(xiǎn)其一,托收指示書是委托人和托收行的委托協(xié)議。銀行在辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)都是按照托收指示書來辦理的，但如果銀行沒有按照托收指示書來辦理的話，也是要承擔(dān)責(zé)任的。所以，受托的銀行應(yīng)根據(jù)指示書辦理相關(guān)業(yè)務(wù).例如，200５年4月17日，A銀行收到Ｂ公司的一份托收申請(qǐng)，付款人為印度C公司，代收行為印度D銀行。由于B公司已在A銀行辦理過多次托收業(yè)務(wù),且代收行一直為印度E銀行,A銀行未嚴(yán)格按照申請(qǐng)書內(nèi)容操作，而是按照以往的記錄選擇了E銀行為代收行。寄單后,A銀行發(fā)現(xiàn)代收行名稱不符，即要求快遞公司將單據(jù)直接改送D銀行,但幾天后A銀行收到了Ｅ銀行的退單,原來E銀行已收到了此份單據(jù)并將其退還給A銀行，A銀行立即重新寄單至D銀行,由于銀行與客戶及時(shí)溝通及全力合作，沒有造成損失袁其剛、李淑俊：《國際托收指示書中代理法律問題》，《實(shí)務(wù)探討》.袁其剛、李淑?。骸秶H托收指示書中代理法律問題》，《實(shí)務(wù)探討》其二，辦理跟單托收業(yè)務(wù)時(shí)有關(guān)費(fèi)用的收取問題。代收行收到單據(jù)并按照托收行的指示處理單據(jù)后會(huì)收取相應(yīng)的手續(xù)費(fèi),托收行指示中應(yīng)明確手續(xù)費(fèi)由誰來支付，而代收行放棄向付款人收取手續(xù)費(fèi)時(shí)，委托人便承擔(dān)了該筆手續(xù)費(fèi)的付款責(zé)任。例如:A公司委托甲銀行托收一份單據(jù),金額為４24５0美元，付款人為美國B公司，代收行選擇了美洲銀行，美洲銀行憑付款人提示付款,即發(fā)票金額的４0%１6９80美元交付了單據(jù)，但并未向付款人收取手續(xù)費(fèi)，不久后,美洲銀行向甲銀行發(fā)出報(bào)文稱B公司拒絕支付余款，依據(jù)URＣ５22二十一款，美洲銀行將向委托人收取手續(xù)費(fèi)５２0美元②②袁其剛、李淑俊：《國際托收指示書中代理法律問題》，《實(shí)務(wù)探討》其三,銀行在辦理托收押匯時(shí),其實(shí)際操作中又面臨著如下風(fēng)險(xiǎn):(1）進(jìn)出口商的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。托收押匯融資的還款主要依賴進(jìn)出口商的資信和能力。盡管相關(guān)的單據(jù)可以作為擔(dān)保機(jī)制，但是單據(jù)的處理還是需要進(jìn)出口商來實(shí)現(xiàn)，銀行不是專業(yè)的進(jìn)出口商,不善于也沒有時(shí)間去做貨物交易。比如:進(jìn)出口商簽訂一批生絲合同，訂價(jià)為UＳＤ18萬D/Ａ3０天遠(yuǎn)期交單，而托收指示書中交單方式改為D/Ｐ即期。進(jìn)口商聲稱，出口方貨物遲發(fā)１個(gè)月，一時(shí)無法銷售處理,市場(chǎng)行情跌落，因此，他要求降價(jià)為USD1６萬,交單方式應(yīng)按合同D/A3０daｙssight.經(jīng)代收行向托收行去電后，出口方最終同意，貨物降價(jià)為ＵＳD16萬，但交單方式仍為D／Psｉght,進(jìn)口商接受了這一條件指示銀行按降價(jià)后的金額付出?？墒?，幾天后進(jìn)口方匆匆找到銀行總經(jīng)理,稱單據(jù)上所描述的貨物為生絲（silk）；而實(shí)際上收到的是棉花（coｔtｏn)。因此，進(jìn)口商要求銀行退款仲鑫著：《國際貿(mào)易實(shí)務(wù)仲鑫著：《國際貿(mào)易實(shí)務(wù)——交易程序、磋商內(nèi)容、案例分析》，機(jī)械工業(yè)出版社第157頁。（2）單據(jù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)。由于托收押匯作擔(dān)保的重要憑據(jù)是貨物權(quán)利單據(jù),單據(jù)的欺詐在國際貿(mào)易中也時(shí)有發(fā)生。如果境外進(jìn)出口商試圖欺詐,則銀行的融資風(fēng)險(xiǎn)非常大。特別是如果境內(nèi)貿(mào)易商也參與欺詐，則銀行更加難于防范相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。如:我國某公司進(jìn)口馬口鐵皮一批,以D/P即期付款。對(duì)方通過銀行將單據(jù)寄來我方銀行托收。該公司即向銀行辦妥付款贖單手續(xù).時(shí)隔一月,貨物未到。我方公司連續(xù)向?qū)Ψ桨l(fā)出電征詢情況,均未作答。最后通過有關(guān)方面了解，方知賣方提供的單據(jù)是利用一家剛倒閉的船公司的廢棄提單，賣方在取得貨款后，亦不知去向仲鑫著：《國際貿(mào)易實(shí)務(wù)仲鑫著：《國際貿(mào)易實(shí)務(wù)——交易程序、磋商內(nèi)容、案例分析》，機(jī)械工業(yè)出版社第157頁。（3)操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行辦理托收押匯，需要認(rèn)真履行代收行的義務(wù)，如果不謹(jǐn)慎或者履行義務(wù)不及時(shí)，可能遭到境外代收行或者委托人的控告。如果代收行在審核單據(jù)上存在瑕疵，則可能遭受境內(nèi)委托人的控告.例如:我方某公司出運(yùn)貨物一批,開出以買方為付款人的60天付款的遠(yuǎn)期匯票及附全套單據(jù)，委托銀行以D/P方式向國外托收貨款。單據(jù)寄抵對(duì)方代收銀行后,付款人在辦理承兌手續(xù)時(shí)，貨已抵埠，且行情看好,但付款期限未到.當(dāng)即由付款人向銀行出具信托收據(jù),保證到期付款，從而借到單證.貨物出售后，付款人因其他債務(wù)關(guān)系倒閉,無力付款仲鑫著：《國際貿(mào)易實(shí)務(wù)仲鑫著：《國際貿(mào)易實(shí)務(wù)——交易程序、磋商內(nèi)容、案例分析》，機(jī)械工業(yè)出版社第157頁。四、跟單托收結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)原因分析結(jié)合前文的風(fēng)險(xiǎn)理論偏好和信息不對(duì)稱理論，跟單托收業(yè)務(wù)中出口商、進(jìn)口商和銀行面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)具體是怎樣引起的呢？根據(jù)前面的分析可知，這些風(fēng)險(xiǎn)主要是由于信息不對(duì)稱理論、風(fēng)險(xiǎn)偏好理論和跟單托收業(yè)務(wù)流程中本身存在的缺陷引起的。1、進(jìn)出口商的資信風(fēng)險(xiǎn)分析。無論是出口商進(jìn)口商還是銀行方面,他們都面臨著一個(gè)共同的風(fēng)險(xiǎn)——進(jìn)出口商的信用風(fēng)險(xiǎn)。這是由于信息不對(duì)稱理論導(dǎo)致的。在跟單托收業(yè)務(wù)中，由于出口方和進(jìn)口方、委托行和代收行是處于兩個(gè)不同的國家,地域的限制使得他們要獲得對(duì)方真實(shí)的信息是有一定困難的，所以掌握信息充分的一方就處于比較有利的地位，而更愿意采用跟單托收這一結(jié)算方式.對(duì)于銀行來說,進(jìn)出口商的資信沒有問題,代收行也是可靠的,他們也愿意開展此業(yè)務(wù)。2、進(jìn)出口商的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析。這是風(fēng)險(xiǎn)偏好理論而導(dǎo)致的。風(fēng)險(xiǎn)偏好理論把投資者劃分為三種類型,即風(fēng)險(xiǎn)愛好者、風(fēng)險(xiǎn)回避者和風(fēng)險(xiǎn)中立者。不同的風(fēng)險(xiǎn)偏好者有不同的經(jīng)濟(jì)決策行為和決策方式。風(fēng)險(xiǎn)愛好者喜歡大得大失的刺激，其邊際效用是呈遞增趨勢(shì)的。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于出口商或進(jìn)口商都是存在的,風(fēng)險(xiǎn)愛好者的出口商或進(jìn)口商不論是否存在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),他們都還是會(huì)選擇這一結(jié)算方式的.3、操作風(fēng)險(xiǎn)分析。無論是出口商、進(jìn)口商還是銀行在實(shí)際操作中都面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，這是因?yàn)橥惺諛I(yè)務(wù)流程本身的缺陷造成的。由于出口商與進(jìn)口商之間存在著國際間的距離,所有的操作都是通過單據(jù)等來操作的，出口商是發(fā)貨后制作單據(jù)通過交單來完成他的責(zé)任；而進(jìn)口商在托收業(yè)務(wù)中是通過對(duì)單據(jù)進(jìn)行付款和承兌來完成他的義務(wù)；委托行和托收行也是通過單據(jù)來完成整筆業(yè)務(wù),但委托行和托收行沒有審單的義務(wù).如果單據(jù)有瑕疵,委托行和托收行在操作中的風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加。而出口商和進(jìn)口商如果聯(lián)合起來進(jìn)行單據(jù)欺詐，則委托行和代收行的風(fēng)險(xiǎn)更大了。五、跟單托收結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范措施根據(jù)上述分析，要消除風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該從以下這些方面來做:(一）出口商面對(duì)跟單托收風(fēng)險(xiǎn)的防范措施1、經(jīng)常調(diào)查和考察買方的資信情況和經(jīng)營作風(fēng)，成交金額應(yīng)妥善掌握，不宜超過其信用程度。因?yàn)殡S著客觀情況的變化,每一個(gè)客戶的資信程度并不是一成不變的，我國出口商應(yīng)隨時(shí)注意和掌握國外貿(mào)易伙伴資信程度的變化,只有這樣才能防患于未然。2、調(diào)查清楚進(jìn)口地對(duì)有關(guān)出口貨物的市場(chǎng)情況,市場(chǎng)大小，行市是否有趨跌可能等。在發(fā)貨時(shí)，注意每批數(shù)量不超過某一限度,以免萬一買方拒付而不能不另外出售時(shí)價(jià)格下跌而導(dǎo)致出口商受損。3、出口商必須根據(jù)各種商品的具體情況考慮，托收一般是比較適合于市場(chǎng)價(jià)格相對(duì)平穩(wěn),品質(zhì)比較穩(wěn)定，交易金額不太大的商品。跟單托收方式下的出口商品最好是大路貨,要盡量避免那些特殊規(guī)格和用途的定制商品，因?yàn)槎ㄖ频纳唐酚猛締我唬坏┌l(fā)生退貨很難再找到買家,屆時(shí)出口企業(yè)的損失就難以挽回。4、為了考驗(yàn)買方的誠意和資力，賣方有時(shí)也可要求買方預(yù)付一部分貨款，作為以跟單托收方式發(fā)貨的前提。有時(shí)也可要求采用部分信用證方式，即５—25%以信用證支付方式付款，其余部分辦理托收。５、了解進(jìn)口國家的貿(mào)易管制和外匯管制條例，以免貨到目的地后,由于不準(zhǔn)進(jìn)口或收不到外匯而造成損失。例如,有的國家需憑進(jìn)口許可證并在其有效期內(nèi)方準(zhǔn)進(jìn)口。又有的規(guī)定買方在匯票提示時(shí),可先用當(dāng)?shù)刎泿胖Ц?，存放在代收銀行，然后等待其中央銀行批準(zhǔn)后,才能兌成外匯調(diào)撥國外買方，甚至還有一些國家，要在進(jìn)口貨物驗(yàn)關(guān)放行后才批給外匯等.6、了解進(jìn)口國家的商業(yè)習(xí)慣,以免影響安全迅速收匯。例如拉丁美洲一些國家，按照當(dāng)?shù)亓?xí)慣，托收支付方式下的匯票付款人，對(duì)不論即期或遠(yuǎn)期匯票，均要在貨物到達(dá)目的港后才辦理付款或承兌手續(xù)，甚至將付款交單一律按承兌交單處理。７、出口合同應(yīng)爭(zhēng)取以CＩF價(jià)格條件成交,由我們自辦保險(xiǎn)。在買方未付貨款之前，萬一貨物遭受意外損失，我方能憑保險(xiǎn)單據(jù)主動(dòng)向保險(xiǎn)公司提出索賠，賣方就比較主動(dòng)，賠款由其直接收下。如進(jìn)口國家不允許商人在國外投保，為了貿(mào)易開展,只能按CＦR價(jià)格條件成交時(shí),賣方應(yīng)投“賣方利益險(xiǎn)"，費(fèi)率按正常規(guī)定時(shí)保費(fèi)25%計(jì)收,以保障貨物出險(xiǎn)時(shí)權(quán)益,因?yàn)樨浳镆坏┰谕局惺軗p失,進(jìn)口方仍可得到補(bǔ)償。８、代收行的選擇最好不要由進(jìn)口人指定，若確有必要,應(yīng)事先征得托收行的同意。這是因?yàn)檫M(jìn)口商既然特意指定代收行,就說明他與該行具有良好關(guān)系，在遠(yuǎn)期付款交單的情況下很可能憑借自己與代收行的特殊關(guān)系提前借出貨運(yùn)單據(jù)提貨,貨到手后再找借口拖延貨款，這時(shí)，即使出口商想追究代收行的責(zé)任,也常常由于地域的問題不能取得理想效果。9、出口商可采用國際保理或出口信用保險(xiǎn)兩種事前控制風(fēng)險(xiǎn)的措施以及委托追賬公司追收賬款的事后補(bǔ)償措施。歐美國家使用商業(yè)信用比例高但壞賬率不超過0。5%，其根本原因是這些國家都是通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理來消除商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的。其風(fēng)險(xiǎn)防范措施主要有三種：國際保理、出口信用保險(xiǎn)和委托追賬公司追收賬款。目前我國出口企業(yè)對(duì)這三種方式未加以充分利用。（二）進(jìn)口商應(yīng)采取的防范措施第一，必須事先對(duì)出口商的資信、經(jīng)營作風(fēng)有深入全面的了解。資信調(diào)查的主要內(nèi)容,通常包括以下方面：企業(yè)概況、公司注冊(cè)地、注冊(cè)時(shí)間、注冊(cè)資本、經(jīng)營范圍、股本情況、是否具備法人資格、是否具有法定簽約資格、企業(yè)類型、股東人數(shù)及各自股份比例、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營現(xiàn)狀、銷售渠道等，另外還可以通過資信調(diào)查獲取開戶行的資金信用證明；對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查；核實(shí)簽約代表是否具有合法授權(quán)等事宜。第二，對(duì)進(jìn)口貨物的市價(jià)趨勢(shì)、銷售趨勢(shì)、本國外匯管制等應(yīng)有所預(yù)測(cè)和了解。如我方某公司出運(yùn)貨物一批，開出以買方為付款人的60天付款的遠(yuǎn)期匯票及附全套單據(jù)，委托銀行以D/P方式向國外托收貨款。單據(jù)寄抵對(duì)方代收銀行后，付款人在辦理承兌手續(xù)時(shí),貨已抵埠，且行情看好,但付款期限未到.當(dāng)即由付款人向銀行出具信托收據(jù)，保證到期付款，從而借到單證將貨物及時(shí)出售仲鑫著：《國際貿(mào)易實(shí)務(wù)仲鑫著：《國際貿(mào)易實(shí)務(wù)——交易程序、磋商內(nèi)容、案例分析》，機(jī)械工業(yè)出版社第157頁。第三，嚴(yán)格審單，單據(jù)與合同，單據(jù)與單據(jù)必須一致，以決定接受或拒受。如:我國某公司進(jìn)口馬口鐵皮一批,以D/P即期付款.對(duì)方通過銀行將單據(jù)寄來我方銀行托收。該公司即向銀行辦妥付款贖單手續(xù)。時(shí)隔一月，貨物未到。我方公司連續(xù)向?qū)Ψ桨l(fā)出電征詢情況，均未作答。最后通過有關(guān)方面了解，方知賣方提供的單據(jù)是利用一家剛倒閉的船公司的廢棄提單，賣方在取得貨款后,亦不知去向仲鑫著：《國際貿(mào)易實(shí)務(wù)——仲鑫著：《國際貿(mào)易實(shí)務(wù)——交易程序、磋商內(nèi)容、案例分析》，機(jī)械工業(yè)出版社第157頁。在跟單托收方式下，以FＯB或CＦR成交,進(jìn)口商辦理保險(xiǎn)對(duì)進(jìn)口商有利。若貨物運(yùn)輸途中受損，進(jìn)口商可以向保險(xiǎn)公司要求索賠并掌握對(duì)索賠款項(xiàng)處理的主動(dòng)權(quán)。因此,世界上有些國家規(guī)定，進(jìn)口商品只能在進(jìn)口國家辦理保險(xiǎn)，即進(jìn)口商品不能以CIF成交.(三）銀行應(yīng)采取的防范措施根據(jù)前面分析的風(fēng)險(xiǎn)，銀行在處理跟單托收業(yè)務(wù)時(shí)要嚴(yán)格按照托收指示處理單據(jù)。ＵＲC52２第九條規(guī)定:“銀行應(yīng)以善意與合理的謹(jǐn)慎行事”。這一規(guī)定要求銀行在處理托收業(yè)務(wù)的每一環(huán)節(jié)中，其行為應(yīng)是善意的，并應(yīng)合理謹(jǐn)慎地辦事。所謂“善意”,一般是指銀行既為自己也為其他當(dāng)事人負(fù)責(zé)，銀行的所作所為，以不傷害各有關(guān)方利益為前提；所謂“合理的謹(jǐn)慎”，一般為銀行慣常的經(jīng)營作風(fēng)和工作態(tài)度?！昂侠怼敝辽侔ㄒ韵聝煞矫妫阂皇倾y行應(yīng)按照行業(yè)習(xí)慣或國際規(guī)則來處理相關(guān)業(yè)務(wù)，其做法應(yīng)為同行所認(rèn)可；二是銀行應(yīng)以銀行家應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)來處理有關(guān)業(yè)務(wù)姚新超著：《國際貿(mào)易慣例與規(guī)則實(shí)務(wù)》，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社2005第679頁。姚新超著：《國際貿(mào)易慣例與規(guī)則實(shí)務(wù)》，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社2005第679頁。為了有效防范銀行在托收業(yè)務(wù)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn),特別是在托收押匯業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)，作為代收銀行應(yīng)注意以下方面：1、要借助明確書面的進(jìn)出口托收押匯協(xié)議來規(guī)范銀行與進(jìn)出口商之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。托收押匯協(xié)議的內(nèi)容應(yīng)該包括：押匯金額;押匯利率；押匯期限；申請(qǐng)人的保證(在押匯到期日前歸還本息，如申請(qǐng)人未能按期還款,無論何種原因銀行均擁有下述權(quán)利：逾期欠款按押匯利率加收罰息，逾期計(jì)收罰息；授權(quán)銀行從申請(qǐng)人在銀行處開立任何賬戶中扣還欠款;授權(quán)銀行從申請(qǐng)人各種應(yīng)收款人中扣還簽款.）;銀行有權(quán)檢查監(jiān)督押匯業(yè)務(wù)項(xiàng)下貨物的銷售收款情況，應(yīng)銀行要求申請(qǐng)人必須隨時(shí)以書面形式向乙方提供有關(guān)上述押匯業(yè)務(wù)項(xiàng)下獲取的有關(guān)情況，由此產(chǎn)生的一切費(fèi)用均由甲方承擔(dān)；有關(guān)擔(dān)保機(jī)制的規(guī)定等等。托收押匯協(xié)議以及配套的擔(dān)保協(xié)議文本必須用書面的形式來完成，并且應(yīng)該有相關(guān)當(dāng)事人的蓋章和簽字。2、由于托收押匯本身是商業(yè)信用業(yè)務(wù)，所有風(fēng)險(xiǎn)集中于進(jìn)出口商的資信狀況。所以,銀行給進(jìn)出口商的受信額度需要掌握。銀行必須認(rèn)真審核融資人的資信狀況、進(jìn)出口交易的背景以及交易款項(xiàng)的償還事項(xiàng)。嚴(yán)格審查押匯申請(qǐng)人以及擔(dān)保人的信用和能力。這一措施是最終保證押匯擔(dān)保機(jī)制固有缺陷的有效措施。銀行尤其要注意關(guān)聯(lián)公司之間的擔(dān)保和交易，對(duì)托收押匯業(yè)務(wù)的影響。３、銀行提供托收押匯服務(wù)，必須明確自己的代收銀行地位.辦理托收押匯必須以銀行為合格的“代收行”為前提。銀行不能簡(jiǎn)單地憑借單據(jù)持有而確立自己的代收行地位,還應(yīng)該通過文字確認(rèn)由進(jìn)出口商向境外收款委托人指示銀行作代收行的指令，以確保銀行“代收行”地位的合法性。如A銀行根據(jù)國內(nèi)Ｂ公司的要求，為其進(jìn)口業(yè)務(wù)辦理代收服務(wù)。B公司進(jìn)口一批貨物，該批貨物是國內(nèi)比較緊俏的物品，能在較短的期限內(nèi)得到回款.但由于該公司資金緊缺,公司試圖進(jìn)一步拓展進(jìn)口業(yè)務(wù)，于是向Ａ銀行提出辦理進(jìn)口托收押匯。但是B公司在該城市也選擇了另一家銀行Ｃ作為結(jié)算銀行.國外的代收銀行Ｄ將進(jìn)口一批貨物的相關(guān)單據(jù)寄到了C銀行。Ｂ公司卻就第一批貨物有關(guān)單據(jù)向A銀行申請(qǐng)進(jìn)口融資，A銀行起初試圖辦理該筆托收押匯業(yè)務(wù),后來審批過程中被上級(jí)行所制止李金澤：《國際貿(mào)易融資法律風(fēng)險(xiǎn)防范》，中信出版社2004年版第275頁。。李金澤：《國際貿(mào)易融資法律風(fēng)險(xiǎn)防范》，中信出版社2004