公司制度文件內(nèi)部審計制度PAGE88文件編號內(nèi)部審計制度版 本1.0頁次1/8生效日期主管部門審計部第一章總則目的（（適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部機構(gòu)、各分子公司以及具有重大影響的參股公司。定義（少于三人。審計部的負責(zé)人必須專職，由審計委員會提名，董事會任免。文件編號內(nèi)部審計制度版 本1.0頁次2/8生效日期主管部門審計部審計部應(yīng)當保持獨立性，不得置于財務(wù)中心的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財務(wù)中心合署辦公。密責(zé)任。第三章職責(zé)和總體要求審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督審計部工作時，應(yīng)當履行以下主要職責(zé)：（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；（三）至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；（四）協(xié)調(diào)審計部與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。審計部應(yīng)當履行以下主要職責(zé)：（一）（二）（三）（四）（一）文件編號內(nèi)部審計制度版 本1.0頁次3/8生效日期主管部門審計部（二）（三）（四）審計部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行調(diào)整。（五）（六）（七）第四章專項審計工作程序內(nèi)部審計部門工作的主要程序如下：（一）（二）（三）（）等；（四）（（5（五）審計報告由審計項目負責(zé)人簽署意見后報審計部分管領(lǐng)導(dǎo)審批；文件編號內(nèi)部審計制度版 本1.0頁次4/8生效日期主管部門審計部（六）3（七）7第五章具體實施部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。審計部負責(zé)人應(yīng)當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并容：（一）對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（三）（四）文件編號內(nèi)部審計制度版 本1.0頁次5/8生效日期主管部門審計部（五）（（。點關(guān)注以下內(nèi)容：（一）（二）（三）購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；（四）議事項。容：（一）對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可執(zhí)行性；（四）獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見；（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。容：（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；（三）如適用；（四）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；（五）議事項；（六）交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；文件編號內(nèi)部審計制度版 本1.0頁次6/8生效日期主管部門審計部（七）公司利益。（一）（二）（三）（四）（。審計部應(yīng)當在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定；（二）會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；（三）（四）（五）與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。審計部在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：（一）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司（如有）以及具有重大影響的參股公司（如有）的信息披露事務(wù)管理和報告制度；（二）（三）（四）（五）公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；（六）信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。文件編號內(nèi)部審計制度版 本1.0頁次7/8生效日期主管部門審計部第六章信息披露（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；（二）；（三）改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；（四）（如適用；（五）本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。（一）鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況；（二）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；（四）消除該事項及其影響的具體措施。證報告（。第七章獎懲獎懲：（一）（二）文件編號內(nèi)部審計制度版