2015年秋《財務(wù)會計》作業(yè)10答案1.會計分錄（1）11日購入原材料（進項稅額（2）22借：研發(fā)支出——費用化支出貸：銀行存 228借： 貸：研發(fā)支出——費用化支出借：研發(fā)支出——資本化支 貸：銀行存 71 貸：研發(fā)支出——資本化支 （3）3月20日費 貸：銀行存 （4）4月11日固定資借：固定資 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額 貸：應(yīng)付賬 30借：應(yīng)付賬 貸：銀行存 （5）52借：應(yīng)收賬 貸：主營業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額 借：主營業(yè)務(wù)成 貸：庫存商 2020天之內(nèi)，由于題目假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅稅額，所以折扣=500*1%=5萬元借：財務(wù)費 銀行存 貸：應(yīng)收賬 （6）7月1日借入短期借款 貸：短期借 （7）7月10日取得致福軒公司30%股權(quán) 貸：銀行存 （8）825借：交易性金融資產(chǎn)——成 投資收 貸：銀行存 （9）11月20日收到預收賬款 貸：預收賬 （10）12月6日確認收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本 預收賬 貸：主營業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費-應(yīng)交（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成 貸：庫存商 借：長期股權(quán)投資——損益調(diào) 貸：投資收 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變 貸：公允價值變動損 固定資產(chǎn)計提折舊（5128個月借： 貸：累計折 無形資產(chǎn)攤銷（7126個月借： 貸：累計攤 借： 1231借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交（已交稅金） 貸：應(yīng)付利 貸：壞賬準 營業(yè)利潤=（509+299+50）-借：所得稅費用——當期所得稅費 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得 1231借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得 貸：銀行存 投資收 公允價值變動收 貸：本年利 用2借：本年利 貸：利潤分配——未分配利 借：利潤分配——提取法定盈余公 貸：盈余公積——法定盈余公 借：利潤分配——未分配利 貸：利潤分配——提取法定盈余公 利潤

利潤表（簡表編制單位：青青朗潤環(huán)保發(fā)展公 2015年 單位：萬上期金額（略一、營業(yè)收入用2投資收益（損失以“-”號填列二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列00三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表（簡表編制單位：青青朗潤環(huán)保發(fā)展公 單位：萬 流動資產(chǎn)流動負債貨幣以公允價值計量且其變動計入0000000流動負債合非流動負債流動資產(chǎn)合非流動資產(chǎn)非流動負債合計00負債合計0所有者權(quán)益00非流動資產(chǎn)合計所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益總計資產(chǎn)貨幣=200（580+500+5+5.53-（2+510203440+58953+18=178以公允價值計量且