美國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始建于本世紀(jì)30年代。1935年美國國會(huì)通過了《社會(huì)保障法》這個(gè)法案被稱為美國歷史上最大和最重要的法案之一。經(jīng)過半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展完善，美國已建立起一套較為完備的社會(huì)保障體系，目前美國的社會(huì)保障由社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)救濟(jì)3部分組成，其中《老年退休、遺屬、殘廢和老年健康保險(xiǎn)》則是美國社會(huì)保障體系中開支最大的一個(gè)項(xiàng)目。

美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)分為三個(gè)部分，即聯(lián)邦退休金制度丶私人年金計(jì)劃丶個(gè)人退休金計(jì)劃。聯(lián)邦退休金制度是美國最基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，始建于1935年，以當(dāng)年美國國會(huì)通過的《社會(huì)保障法》為起點(diǎn)，以后經(jīng)過不斷補(bǔ)充丶修訂，基本條款沿用至今。美國聯(lián)邦政府的法律規(guī)定，職工退休年齡不分男丶女都是65歲，同時(shí)必須納稅40個(gè)季度（具有10年繳費(fèi)年限），才能享受待遇。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)完全由雇主和雇員繳納，政府不予負(fù)擔(dān)。養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用，國家以征收社會(huì)保障稅的方式籌集，由雇主和雇員按同一稅率繳納。雇員應(yīng)繳納的數(shù)額，按照本人年薪的多少，采取分段辦法計(jì)算。年薪在5.5萬美元以下的部分，按照7.65納稅，其中6.2%用于養(yǎng)老丶遺屬和傷殘保險(xiǎn)，1.45%用于65歲以上老人的醫(yī)療保險(xiǎn)；年薪在5.5~13萬美元的部分。投入1.45%（用于醫(yī)療保險(xiǎn)）納稅；年薪在13萬美元以上的部分則不需要納稅。雇主按其雇員應(yīng)繳納稅率納稅。所得每一美元稅金，其中73美人用于養(yǎng)老，19美人用于醫(yī)療，8美分用于傷殘。聯(lián)邦退休制度通過法規(guī)規(guī)定65歲可能享受全額養(yǎng)老金，同時(shí)，允許提前退休，但養(yǎng)老金減額發(fā)給，雇員最多可以提前到62歲退休，但每提前一個(gè)月退休，養(yǎng)老金減發(fā)0.56%；如62歲退休只能拿到相當(dāng)65歲正常退休人員退休金的80%；63歲退休能拿到86%；64歲退休只能拿到93%。年滿65歲后最多可再推遲5年退休，養(yǎng)老金增發(fā)0.25%。如66歲退休，可拿到相當(dāng)65歲正常退休人員退休金的103%；67歲退休可享到106%……70歲退休可拿到130%，年滿70歲以后退休者，養(yǎng)老金不再增加。聯(lián)邦退休金制度的替代率平均約在50%左右。私人年金計(jì)劃私人年金計(jì)劃各企業(yè)自愿建立。美國政府向雇主提供稅收優(yōu)惠措施以鼓勵(lì)雇主為雇員建立“私人年金計(jì)劃”。如企業(yè)從年?duì)I業(yè)額100萬美元中提取10萬美元作為雇員的“私人年金計(jì)劃”，這10萬美元可以免稅。在這種稅收優(yōu)惠政策之下的“私人年金計(jì)劃”是美國聯(lián)邦退休制度的一個(gè)強(qiáng)有力的補(bǔ)充。目前全美有60%的雇員參加了私人年金計(jì)劃?！八饺四杲鹩?jì)劃”主要有兩類：第一類是確定待遇方式，即雇主對(duì)雇員允諾雇員退休后給予多少退休金，并根據(jù)允諾由精算家計(jì)算確定每年儲(chǔ)存金額。大分?jǐn)?shù)企業(yè)采取這種辦法。第二是交費(fèi)方式，即先確定交費(fèi)多少，退休時(shí)按照累積金額（包括本金丶利息丶投資利潤等）確定退休金額數(shù)，這類方式不需要向退休金擔(dān)保公司擔(dān)保。個(gè)人退休金計(jì)劃即個(gè)人儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)個(gè)人退休金計(jì)劃，自愿參加，儲(chǔ)金一般個(gè)人出3/4，企業(yè)出1/4；聯(lián)邦政府通過免征所得稅予以扶持和鼓勵(lì)。在儲(chǔ)存時(shí)不納稅，在支取時(shí)再納稅，也是一種延期納稅辦法。此項(xiàng)計(jì)劃的最高存款額為每年2000美元，并且必須在每年的4月15日前存入。所存款項(xiàng)，連同利息在退休后即可領(lǐng)取，也可繼續(xù)存入銀行，但到達(dá)70歲時(shí)必須起用。對(duì)于年薪超過一定數(shù)額的，不能參加這項(xiàng)計(jì)劃。具體標(biāo)準(zhǔn)是：未婚者年薪超過3.5萬美元，已婚者年薪超過5萬美元。養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍

美國國內(nèi)各地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相對(duì)平衡，養(yǎng)老保險(xiǎn)在全國統(tǒng)一組織實(shí)施。但養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍是逐漸擴(kuò)大的。起先只限于工業(yè)和商業(yè)企業(yè)的工薪勞動(dòng)者，以后逐步擴(kuò)大到農(nóng)業(yè)工人、小商販和個(gè)體經(jīng)營者，1984年起為使原來分散管理的各項(xiàng)退休養(yǎng)老制度規(guī)范化，把聯(lián)邦政府公務(wù)員的退休制度也納入全國統(tǒng)一的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍。目前美國全國已有1.2億人參加了退休養(yǎng)老保險(xiǎn)，約占全部在業(yè)人員的95％，幾乎所有的社會(huì)勞動(dòng)者都已納入保險(xiǎn)范圍。全國現(xiàn)有2500多萬退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金，約占人口總數(shù)的11％。1986年退休人員的法定養(yǎng)老金開支1960億美元，占美國當(dāng)年國民收入的5．7％。

美國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系支柱美國401K計(jì)劃的名字取自美國國內(nèi)稅收局的法令中解釋退休金計(jì)劃的那一部分，政府稱其為現(xiàn)金或延遲安排退休計(jì)劃，人們通常只使用其俗名：401K計(jì)劃。它是國家、企業(yè)、個(gè)人三方為員工退休養(yǎng)老分擔(dān)責(zé)任的典型制度設(shè)計(jì)。401K計(jì)劃產(chǎn)生于1978年，實(shí)施于1980年，它與美國政府試圖建立一個(gè)可持續(xù)、有效的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的思想是一脈相承的。目前，401K計(jì)劃的發(fā)展不僅成就了美國經(jīng)濟(jì)金融帝國地位，實(shí)現(xiàn)了“美國夢”，而且正在成為美國精神和美國文化的重要代表。正是因?yàn)槠洫?dú)特的機(jī)制設(shè)計(jì)、管理原則、運(yùn)作模式，401K計(jì)劃在國際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中獨(dú)樹一幟，對(duì)全球養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的影響巨大。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集

1、采取保險(xiǎn)費(fèi)形式。從1937年起開始在全國統(tǒng)一辦法征收保險(xiǎn)費(fèi)，由雇主和雇員按雇員工資的一定百分比向財(cái)政部國內(nèi)工資局繳納，國家不給補(bǔ)貼。保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)在每月放工資時(shí)代扣代繳，具有強(qiáng)制性。財(cái)政部國內(nèi)工資局集中收繳后，將收繳的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入社會(huì)保障信托基金，并逐月向養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)——社會(huì)保障署報(bào)告。

2、繳費(fèi)比例隨時(shí)調(diào)整。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的費(fèi)率是根據(jù)對(duì)人口老齡化的預(yù)測和養(yǎng)老退休費(fèi)支出需要，、按照“財(cái)務(wù)自理”、“收支平衡”的原則不斷進(jìn)行調(diào)整，由社會(huì)保險(xiǎn)署提出計(jì)劃，報(bào)國會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。在1937—1949年間，雇主、雇員各繳納雇員工資收入的l％，50年代提高到1.5%，60年代提高到2.75%，70年代為3.65%，1980年調(diào)整為4.53%，目前已經(jīng)提高到5％左右，如包括其他社會(huì)保障項(xiàng)目在內(nèi)，目前雇員、雇主各繳納雇員工資收入的7.5%，合計(jì)為15%。由于美國工資水平較高，占成本的比例較大。美國保險(xiǎn)專家認(rèn)為二者合計(jì)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率不能超過雇員工資收入的20％。個(gè)體經(jīng)營者的繳費(fèi)率為雇員繳費(fèi)率的150%，1983年調(diào)整為200％。

3、繳費(fèi)基數(shù)規(guī)定上限。為體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的公平原則，限制退休后的過高收入，美國繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)有個(gè)上限。工資收入超過上限的部分不繳納保險(xiǎn)費(fèi)，也不作為養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)發(fā)基數(shù)。隨著物價(jià)和工資水平的提高，這個(gè)上限也是不斷調(diào)整的。1937年上限是年工資收入3000美元，1981年已提高到年工資收入43800美元。

退休養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)

養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法規(guī)定，勞動(dòng)者凡年滿法定退休年齡65歲，并在工作期間繳滿十年養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，退休后可按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法是：

1、基數(shù)指數(shù)化。美國勞動(dòng)者的流動(dòng)性較大，變更工作場所的情況較為普遍，工資水平也隨時(shí)變化。美國養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)不是以退休當(dāng)時(shí)的工資水平，而是以退休者一生的平均工資為計(jì)算基數(shù)，并將歷年的工資指數(shù)化，以剔除物價(jià)和通貨膨脹的影響。具體辦法是以退休者退休前一年的社會(huì)平均工資與過去四十年的社會(huì)平均工資的比值作為指數(shù)，再分別乘以退休者各年的年工資收入，得出一個(gè)經(jīng)過調(diào)整的各年工資，然后剔除最低的五年，再算出整個(gè)一生的平均工資值，以此為計(jì)算退休金的基數(shù)。工齡長、工資高基數(shù)較大，工齡短、工資低的基數(shù)就小。這個(gè)計(jì)算過程比較復(fù)雜，必須記錄每個(gè)勞動(dòng)者歷年的工資收入資料，這需要有集中統(tǒng)一管理的機(jī)構(gòu)，并運(yùn)用電腦等現(xiàn)代化手段進(jìn)行管理。

2、養(yǎng)老金水平分段計(jì)算；社會(huì)保險(xiǎn)的目的是為了維持勞動(dòng)者退休后的基本生活水平，強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老金的互濟(jì)性和福利性。美國把工資基數(shù)分為三段計(jì)算，低段工資基數(shù)的養(yǎng)老金支付比為90%，中段基數(shù)的支付比例為32％，高段基數(shù)的支付比例為15％，這樣分段計(jì)算的結(jié)果，低收入者的養(yǎng)老金相當(dāng)于原工資的70％左右，中等收入者相當(dāng)于40％左右，高收入者相當(dāng)于24%左右，全國大體上保持在50—60％。

3、養(yǎng)老金水平隨物價(jià)逐年調(diào)整。美國養(yǎng)老制度規(guī)定，每年根據(jù)全國消費(fèi)水平和生活費(fèi)用的提高，對(duì)退休人員的養(yǎng)老金水平相應(yīng)作適當(dāng)調(diào)整，以保證養(yǎng)老金水平不因物價(jià)的提高而下降過大。

4、對(duì)提前或推遲退休的規(guī)定。美國現(xiàn)階段為解決勞動(dòng)力相對(duì)缺乏，同時(shí)也為減少養(yǎng)老費(fèi)的開支，對(duì)到法定退休年齡的職工不實(shí)行強(qiáng)制退休辦法。凡推遲退休的，每推遲一個(gè)月增加0.25%養(yǎng)老金，推遲一年可增加3％；凡要求提前退休的，每提前一個(gè)月減發(fā)0.56％養(yǎng)老金，提前一年減少發(fā)6.72％。對(duì)退休后從事有收入工作的，規(guī)定年收入低于一定標(biāo)準(zhǔn)的，可領(lǐng)取全部養(yǎng)老金；收入超過一定標(biāo)準(zhǔn)的，按超過部分金額的50％減發(fā)養(yǎng)老金，但70歲以上的退休者，不管收入多少，均可領(lǐng)取全額養(yǎng)老金。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資模式

美國養(yǎng)老保險(xiǎn)與1935年頒布，1937年正式向雇員、雇主收繳保險(xiǎn)費(fèi)，原打算經(jīng)過幾年的積累，與1942年起開始支付養(yǎng)老金，但當(dāng)時(shí)遇到經(jīng)濟(jì)危機(jī)、市場蕭條，為保持社會(huì)穩(wěn)定，美國政府決定提前到1940年開始支付養(yǎng)老金。當(dāng)時(shí)，已積累了20.3億美元，可支付21.8個(gè)月的養(yǎng)老金，在1937—1980年的40多年間，美國保險(xiǎn)基金模式一直是按照現(xiàn)收現(xiàn)付制的方法，采取“收支相抵、略有節(jié)余”的原則，在全國范圍內(nèi)統(tǒng)籌調(diào)劑。1970年，當(dāng)年積累還有203億美元，可以支付全國13個(gè)月的養(yǎng)老退休金。到了80年代，由于物價(jià)迅速上升，失業(yè)人數(shù)增加，以及老齡化的來臨，美國養(yǎng)老基金開始連年出現(xiàn)赤字，發(fā)生了嚴(yán)重危機(jī)。如在1981年儲(chǔ)備積累只有197億美元，僅夠支付1.5個(gè)月的養(yǎng)老金。為解決這個(gè)問題，1983年美國國會(huì)通過決議，提高養(yǎng)老金的交費(fèi)率和交費(fèi)上限，改現(xiàn)收現(xiàn)付制為部分積累基金，1983年當(dāng)年征集了社會(huì)保障基金2500億美元，支付退休養(yǎng)金等約2200億美元，收支相抵，結(jié)余300億美元，轉(zhuǎn)達(dá)入社會(huì)保障信托基金，由社會(huì)保障署管理，進(jìn)行社會(huì)投資，主要用來購買國家債券。預(yù)計(jì)到1991年底可積累到2400億美元，夠支付11.7個(gè)月的養(yǎng)老金。通過保值增值，逐年積累，準(zhǔn)備經(jīng)過30年的積累，積累起一年相當(dāng)可觀的資金，以應(yīng)付2020年前后出現(xiàn)的養(yǎng)老金支付高峰。

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)

美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)由美國衛(wèi)生與人類服務(wù)部的社會(huì)保障署實(shí)行高度集中統(tǒng)一管理。美國社會(huì)保障署是美國政府機(jī)構(gòu)中最大和最起作用的部門，工作效率和社會(huì)化程度都很高，直接管理到每個(gè)養(yǎng)老投保人和退休者，企業(yè)完全解脫了這方面的負(fù)擔(dān)。社會(huì)保障署有工作人員7.5萬人，在全國各地設(shè)置了1400個(gè)分支機(jī)構(gòu)，包括10個(gè)地區(qū)局，1300多個(gè)地方辦事處，3個(gè)數(shù)據(jù)處理中心，7個(gè)項(xiàng)目服務(wù)中心?？偛吭O(shè)在馬里蘭州的巴樂的摩，有工作人員1.7萬人社會(huì)保障署的主要工作任務(wù)

1，建立社會(huì)保障號(hào)碼。2，實(shí)行檔案記錄。3，計(jì)算退休金。4，預(yù)測基金收支趨勢