2/5/2023會計電算化——主講人：席恒輝第一章會計電算化概述第二章會計軟件的運行環(huán)境第三章會計軟件的應(yīng)用第四章電子表格軟件在會計中的應(yīng)用2/5/2023第一章會計電算化概述第一節(jié)會計電算化的概念及其特征第二節(jié)會計軟件的配備方式及其功能模塊第三節(jié)企業(yè)會計信息化工作規(guī)范第一節(jié)會計電算化的概念及其特征2/5/2023一、會計電算化的相關(guān)概念在我國，會計電算化的基本概念最初于1981年8月財政部和中國會計學(xué)會在長春召開的“財務(wù)、會計、成本應(yīng)用電子計算機(jī)專題討論會”上正式提出的會計電算化一般有狹義和廣義之分：狹義的會計電算化是把電子計算機(jī)和現(xiàn)代數(shù)據(jù)處理技術(shù)應(yīng)用到會計中的簡稱。廣義的會計電算化是指與會計工作電算化有關(guān)的所有工作。會計電算化已成為一門融計算機(jī)科學(xué)、管理科學(xué)、信息科學(xué)和會計科學(xué)為一體的邊緣學(xué)科2/5/2023一、會計電算化的相關(guān)概念會計信息化是指利用計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計核算，以及利用上述手段對傳統(tǒng)會計模式進(jìn)行重構(gòu)，建立技術(shù)與會計高度融合熱、開放的現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)。1994年4月初，在深圳召開“會計信息化理論專家座談會”，提出了“會計信息化”這一概念會計軟件是專門用于會計核算、財務(wù)管理的計算機(jī)軟件、軟件系統(tǒng)及其功能模塊，包括一組指揮計算機(jī)進(jìn)行會計核算與管理的程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。第一節(jié)會計電算化的概念及其特征2/5/2023一、會計電算化的相關(guān)概念會計信息系統(tǒng)（AIS），是利用信息技術(shù)對會計信息進(jìn)行采集、儲存和處理，完成會計核算任務(wù)，并能提供進(jìn)行會計管理、分析、決策用的輔信息的系統(tǒng)。（按影響程度有手工，傳統(tǒng)自動化，現(xiàn)代，按功能有核算、管理、決策支持）ERP是企業(yè)資源計劃的簡稱，20世紀(jì)90年代初期由美國著名的咨詢公司GARTNERGROUP首先提出。實現(xiàn)了對企業(yè)的物質(zhì)資源、人力資源、財務(wù)資源、信息資源等資源的一體化管理。ERP系統(tǒng)通過利用計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代技術(shù)，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部甚至企業(yè)間的業(yè)務(wù)集成，其特點是數(shù)據(jù)來源單一、實時共享。除了最核心的財務(wù)、分銷和生產(chǎn)管理外，還集成了人力資源、質(zhì)量管理決策支持等企業(yè)其他管理工程第一節(jié)會計電算化的概念及其特征2/5/2023一、會計電算化的相關(guān)概念XBRL，即可擴(kuò)展商業(yè)報告語言，是以可擴(kuò)展標(biāo)記語言XML為基礎(chǔ)的開放性業(yè)務(wù)報告技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。以互聯(lián)網(wǎng)和跨平臺操作為基礎(chǔ)，專門用于財務(wù)報告編制、披露和使用，以及非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)尤其是財務(wù)信息的集成、交換和最大化利用。上海交易所在2004年開始XBRL報告試點，首先選擇的是50家上海本地的上市公司。2008年11月，財政部牽頭，聯(lián)合銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、國資委、審計署、中國人民銀行、稅務(wù)總局等部門，成立中國會計信息化委員會，暨XBRL中國地區(qū)組織。第一節(jié)會計電算化的概念及其特征2/5/2023二、會計電算化的相關(guān)概念會計電算化的特征：人機(jī)結(jié)合在極短的時間內(nèi)自動完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞及報告等工作。會計核算自動化、集中化大大減輕了會計人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了工作效率，提高了數(shù)據(jù)匯總的速度，也增強(qiáng)了企業(yè)集中管控的能力。數(shù)據(jù)處理及時準(zhǔn)確內(nèi)部控制多樣化第一節(jié)會計電算化的概念及其特征2/5/2023一、會計軟件的配備方式購買通用會計軟件優(yōu)點：投入少，見效快，實現(xiàn)信息化的過程簡單；性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運行效率高；軟件的維護(hù)和升級有保障；安全保密性強(qiáng)。缺點：軟件的針對性不強(qiáng)，設(shè)置過于復(fù)雜自行開發(fā)優(yōu)點：充分考慮了自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，最具有針對性和適用性；員工對系統(tǒng)充分了解，保證了系統(tǒng)使用的流暢性。缺點：開發(fā)要求高、周期長、成本高、試運行時間長；需要大量的計算機(jī)專業(yè)人才第二節(jié)會計軟件的配備方式及其功能模塊2/5/2023一、會計軟件的配備方式委托外部單位開發(fā)優(yōu)點：針對性較強(qiáng)，對企業(yè)自身技術(shù)力量要求不高。缺點：開發(fā)費用高，花費時間長，實用性差，服務(wù)與維護(hù)承諾難做好。（該方式目前很少使用）企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)優(yōu)點：針對性較強(qiáng)，系統(tǒng)質(zhì)量較高，保證了系統(tǒng)使用的流暢性缺點：周期長、成本相對較高（結(jié)合了企業(yè)自行開發(fā)和委托外部單位開發(fā)的優(yōu)缺點）第二節(jié)會計軟件的配備方式及其功能模塊2/5/2023二、會計軟件的功能模塊完整的會計軟件的功能模塊包括：賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工作管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報表管理模塊、存貨核算模塊、財務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項目管理模塊、其他管理模塊。各模塊的具體功能見P9~P12會計軟件是由各功能模塊共同組成的有機(jī)整體，為實現(xiàn)相應(yīng)功能，相關(guān)模塊之間相互依賴，互通數(shù)據(jù)。各模塊之間的具體關(guān)聯(lián)性見P12~P13第二節(jié)會計軟件的配備方式及其功能模塊2/5/2023一、會計軟件和服務(wù)的規(guī)范對會計軟件功能和服務(wù)進(jìn)行規(guī)范，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）會計軟件應(yīng)保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度開展會計核算（2）應(yīng)使用中文并提供對中文處理的支持，可以同時提供外文或少數(shù)民族文字（3）會計科目分類和編碼應(yīng)符合準(zhǔn)則（4）會計憑證、賬簿和報表的顯示和打印應(yīng)符合準(zhǔn)則（5）提供不可逆的記賬功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。（6）鼓勵軟件供應(yīng)商提供XBRL功能（7）應(yīng)具有符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會計監(jiān)督需要。（8）應(yīng)具有會計資料歸檔功能（9）應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶操作日志（10）以遠(yuǎn)程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)在技術(shù)上保證客戶會計資料的安全、完整。第三節(jié)企業(yè)會計信息化工作規(guī)范2/5/2023一、會計軟件和服務(wù)的規(guī)范對會計軟件功能和服務(wù)進(jìn)行規(guī)范，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（11）客戶遠(yuǎn)程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸客戶所有，供應(yīng)商應(yīng)確?？蛻魰嬞Y料的正常導(dǎo)出。（12）以遠(yuǎn)程訪問、云計算等方式的應(yīng)做好云服務(wù)中斷的預(yù)案（13）提高服務(wù)質(zhì)量（14）呼叫中心、在線客服（15）提供專門教程和相關(guān)資料第三節(jié)企業(yè)會計信息化工作規(guī)范2/5/2023二、企業(yè)會計信息化的工作規(guī)范（一）會計信息化應(yīng)遵循的相關(guān)要求與規(guī)范：（1）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)（2）根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和實際需要合理確定建設(shè)內(nèi)容（3）注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合（4）大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)注重整體規(guī)劃（5）~（10）略（11）應(yīng)結(jié)合自身情況，逐步實現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、成本管理等財務(wù)管理信息化。（二）會計資料的管理（1）~（7）、（9）了解（8）企業(yè)內(nèi)部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，如果同時滿足所記載的事項屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、由企業(yè)信息系統(tǒng)自帶生成且可查詢和輸出、企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等條件，可以不輸出紙質(zhì)資料第三節(jié)企業(yè)會計信息化工作規(guī)范2/5/2023第二章第二節(jié)會計軟件的軟件環(huán)境會計軟件的運行環(huán)境第一節(jié)會計軟件的硬件環(huán)境.第三節(jié)會計軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境第四節(jié)會計軟件的安全第一節(jié)會計軟件的硬件環(huán)境2/5/2023一、硬件設(shè)備只有硬件、沒有安裝軟件的計算機(jī)通常稱為“裸機(jī)”，計算機(jī)硬件系統(tǒng)由輸入設(shè)備、處理設(shè)備、存儲設(shè)備、輸出設(shè)備、和通信設(shè)備五大部分組成。（一）輸入設(shè)備：是重要的人機(jī)接口，將輸入的信息轉(zhuǎn)換成計算機(jī)能識別的二進(jìn)制代碼，送入存儲器保存。常見的有：鍵盤、鼠標(biāo)、光電自動掃描儀、條形碼掃描儀、二維碼識讀設(shè)備、POS機(jī)、芯片讀卡器、語音輸入設(shè)備、手寫輸入設(shè)備等。（二）處理設(shè)備：主要是指計算機(jī)主機(jī)。中央處理器（CPU）是主機(jī)的核心設(shè)備，主要由運算器、控制器組成。第一節(jié)會計軟件的硬件環(huán)境2/5/2023一、硬件設(shè)備運算器是執(zhí)行各種算術(shù)和邏輯運算操作的部件?？刂破饔芍噶罴拇嫫鳌⒆g碼器、程序計數(shù)器、操作控制器等組成輸入設(shè)備中央處理器（CPU)第一節(jié)會計軟件的硬件環(huán)境2/5/2023一、硬件設(shè)備（三）存儲設(shè)備：又稱存儲器，是計算機(jī)記憶或暫存數(shù)據(jù)的部件，基本功能是在控制器的控制下按照指定地址存入、取出信息。分為內(nèi)部存儲器（內(nèi)存）和外部存儲器（外存）兩種。內(nèi)存直接與CPU交換信息，內(nèi)存與CPU就是計算機(jī)主機(jī)，內(nèi)存分為之都只讀存儲器(ROM)和隨機(jī)存儲器(RAM)，容量小，數(shù)據(jù)存儲快。ROM存放重要的，固定的與反復(fù)使用的程序與數(shù)據(jù)，只能讀、不能寫入，信息不會丟失。RAM可以隨時讀出與寫入，斷電后信息就完全消失了。外存儲器即輔助存儲器，存儲大量的暫不參與運算或處理但需要長期保留的數(shù)據(jù)和程序。常見的有硬盤、U盤、光盤等。

第一節(jié)會計軟件的硬件環(huán)境2/5/2023一、硬件設(shè)備（四）輸出設(shè)備：常見的輸出設(shè)備有顯示器和打印機(jī)

輸出設(shè)備

計算機(jī)主機(jī)第一節(jié)會計軟件的硬件環(huán)境2/5/2023二、硬件結(jié)構(gòu)常見的硬件結(jié)構(gòu)有單機(jī)結(jié)構(gòu)、多機(jī)松散結(jié)構(gòu)、多用戶結(jié)構(gòu)和微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)四種。單機(jī)結(jié)構(gòu)使用簡單，成本低，數(shù)據(jù)共享程度高，一致性好；缺點在于集中輸入速度慢，不允許多個成員同時操作，不能進(jìn)行分布式處理。多機(jī)松散結(jié)構(gòu)輸入輸出集中程度高，速度快；缺點在于數(shù)據(jù)共享性能差，效率低，適用于輸入量較大的企業(yè)。多用戶結(jié)構(gòu)又稱聯(lián)機(jī)結(jié)構(gòu)，一臺主機(jī)多個終端，可通過各終端分散輸入，集中存儲與處理；缺點在于費用較高，應(yīng)用軟件較少，主機(jī)負(fù)載過大，容易形成擁塞。適應(yīng)于輸入量大的企業(yè)。第二節(jié)會計軟件的軟件環(huán)境2/5/2023一、軟件的類型按照軟件的用途和性能，計算機(jī)軟件有系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件兩大類。系統(tǒng)軟件有：（1）操作系統(tǒng)（2）數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)：根據(jù)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)模型設(shè)計方法的不同，數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)可分為層次型、網(wǎng)狀型、關(guān)系型。常用的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)有Oracle、Sybase、VisualfoxPro、SQLSever、Access、Informix等。（3）支撐軟件:主要為用戶使用、維護(hù)、管理計算機(jī)提供服務(wù)。（4）語言處理程序應(yīng)用軟件：計算機(jī)用戶日常使用的絕大多數(shù)軟件，如文字處理軟件、表格處理軟件、游戲軟件，都屬于應(yīng)用軟件第二節(jié)會計軟件的軟件環(huán)境2/5/2023二、安裝會計軟件的前期準(zhǔn)備（略）第三節(jié)會計軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境2/5/2023一、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基本知識計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是以硬件資源、軟件資源和信息資源共享以及信息傳遞為目的，在同一的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議控制下，將地理位置分撒的許多獨立的計算機(jī)系統(tǒng)連接在一起所形成的網(wǎng)絡(luò)。計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的功能主要體現(xiàn)在資源共享、數(shù)據(jù)通信、分布處理等三方面，而實現(xiàn)資源共享是計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的最主要功能。計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)按照地理覆蓋范圍可以分為局域網(wǎng)、城域網(wǎng)、廣域網(wǎng)三類。局域網(wǎng)（LAN）又稱局部區(qū)域網(wǎng)絡(luò)，范圍一般是幾米到幾公里，限于單位內(nèi)部或建筑物內(nèi)。城域網(wǎng)(MAN）一般是一個城市，介于局域網(wǎng)和廣域網(wǎng)之間。廣域網(wǎng)（WAN）可以覆蓋整個城市、國家，甚至整個世界，具有規(guī)模大、傳輸延遲大的特征。第三節(jié)會計軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境2/5/2023一、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基本知識按網(wǎng)絡(luò)的適用范圍分：公用網(wǎng)和專用網(wǎng)；按網(wǎng)絡(luò)配置劃分：同類網(wǎng)、單服務(wù)器網(wǎng)和混合網(wǎng)；按網(wǎng)絡(luò)對數(shù)據(jù)的組建方式分：分布式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和集中式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。國際互聯(lián)網(wǎng)即Internet是一種通過通信線路實現(xiàn)互相連接的國際性計算機(jī)綜合網(wǎng)絡(luò)，是當(dāng)今世界上最大的國際性計算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，屬廣域網(wǎng)的一種。主要應(yīng)用領(lǐng)域有：萬維網(wǎng)（WWW)、電子郵件（E-mail）、文件傳輸（FTP）、遠(yuǎn)程登錄（Telnet）、新聞組（Usenet）、電子公告板（BBS）等。WWW是WorldWideWeb的簡稱IE瀏覽器的使用（了解）第三節(jié)會計軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境2/5/2023一、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基本知識網(wǎng)址訪問網(wǎng)頁的途徑有：通過IP地址訪問、通過域名訪問、通過網(wǎng)絡(luò)文件地址訪問和通過收發(fā)電子郵件訪問。IP地址是為每臺連接在互聯(lián)網(wǎng)上的主機(jī)分配的在全世界范圍內(nèi)唯一的32位二進(jìn)制地址。一般分為A,B,C,D和E五類。域名：通IP地址一樣，用來表示一個單位、機(jī)構(gòu)或個人在網(wǎng)上的確定的名稱或位置。DNS即域名系統(tǒng)（domainnamesystem)各個國家和地區(qū)在域名最后都加上了國家的標(biāo)識段（即頂級域名）（美國沒有頂級域名）。第三節(jié)會計軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境2/5/2023二、計算機(jī)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)組成部分服務(wù)器客戶機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備中繼器交換機(jī)路由器第四節(jié)會計軟件的安全2/5/2023一、安全使用會計軟件的基本要求（一）嚴(yán)格管理賬套使用權(quán)限（二）定期打印備份重要的賬簿和報表數(shù)據(jù)（三）嚴(yán)格管理軟件版本升級第四節(jié)會計軟件的安全2/5/2023二、計算機(jī)病毒的防范計算機(jī)病毒式指編制者在計算機(jī)程序中插入的破壞計算機(jī)功能或數(shù)據(jù)，影響計算機(jī)使用并且能夠自我復(fù)制的一組計算機(jī)指令或程序代碼計算機(jī)病毒的特點：傳染性、寄生性、潛伏性、隱蔽性、破壞性、可觸發(fā)性。具有三大功能模塊：引導(dǎo)模塊、傳染模塊、和干擾破壞模塊按破壞能力分類：良性病毒和惡性病毒按存在的方式分類：引導(dǎo)型病毒、文件病毒、網(wǎng)絡(luò)病毒。感染計算機(jī)病毒的主要癥狀：屏幕上出現(xiàn)異?，F(xiàn)象、系統(tǒng)運行出現(xiàn)異?，F(xiàn)象、程序運行出現(xiàn)異?，F(xiàn)象、磁盤出現(xiàn)異?，F(xiàn)象、打印機(jī)出現(xiàn)異常現(xiàn)象第四節(jié)會計軟件的安全2/5/2023三、計算機(jī)黑客的防范黑客常用的手段：密碼破解IP嗅探與欺騙攻擊系統(tǒng)漏洞端口掃描防范黑客的措施制定相關(guān)法律法規(guī)加以約束數(shù)據(jù)加密身份認(rèn)證建立完善的訪問控制策略2/5/2023第三章會計軟件的應(yīng)用第一節(jié)會計軟件的應(yīng)用流程第二節(jié)系統(tǒng)級初始化.第三節(jié)財務(wù)處理模塊的應(yīng)用第四節(jié)固定資產(chǎn)管理模塊的應(yīng)用第五節(jié)工資管理模塊的應(yīng)用第六節(jié)應(yīng)收管理模塊的應(yīng)用第七節(jié)應(yīng)付管理模塊的應(yīng)用第八節(jié)報表管理模塊的應(yīng)用第一節(jié)會計軟件的應(yīng)用流程2/5/2023一、系統(tǒng)初始化系統(tǒng)初始化是系統(tǒng)首次使用時，根據(jù)企業(yè)的實際情況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置，并錄入基礎(chǔ)檔案與初始數(shù)據(jù)的過程。包括系統(tǒng)初始化和模塊初始化二、日常處理三、期末處理四、數(shù)據(jù)管理

數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)還原2/5/2023第二節(jié)系統(tǒng)初始化一、創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息（一）創(chuàng)建賬套：賬套中包含的文件有會計科目、記賬憑證、會計賬簿、會計報表等新建賬套——輸入賬套名稱（二）設(shè)置賬套相關(guān)信息選擇賬套采用的會計制度——賬本使用單位所屬行業(yè)——生產(chǎn)預(yù)設(shè)科目——設(shè)置本位幣——設(shè)置會計期間（三）修改賬套參數(shù)二、管理用戶并設(shè)置權(quán)限（一）管理用戶（二）設(shè)置權(quán)限2/5/2023第二節(jié)系統(tǒng)初始化三、設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息包括設(shè)置編碼方案、基礎(chǔ)檔案、收付結(jié)算信息、憑證類別、外幣和會計科目等設(shè)置編碼方案：包括部門、職員、客戶、供應(yīng)商、科目、存貨分類、成本對象、結(jié)算方式和地區(qū)分類等。設(shè)置基礎(chǔ)檔案：包括設(shè)置企業(yè)部門檔案、職員信息、往來單位信息、項目信息等。設(shè)置收付結(jié)算方式：包括設(shè)置結(jié)算方式編碼、結(jié)算方式名稱等設(shè)置會計科目：增加會計科目時，應(yīng)遵循先設(shè)置上級會計科目，再設(shè)置下級會計科目的順序，會計科目編碼、會計科目名稱不能為空。會計科目編碼應(yīng)遵守唯一性、統(tǒng)一性和擴(kuò)展性原則。2/5/2023第三節(jié)賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用一、賬務(wù)處理模塊初始化工作（一）設(shè)置控制參數(shù)（二）錄入會計科目初始數(shù)據(jù)錄入會計科目期初余額由于初始化的工作量較大，在日常業(yè)務(wù)發(fā)生時可能初始化工作仍然沒有完成，因此即使試算報告提示有誤，仍可能輸入記賬憑證，但是不能記賬。錄入會計科目本年累計發(fā)生額二、賬務(wù)處理模塊日常處理（一）憑證管理憑證錄入：包括憑證類別、憑證編號、制單日期、附件張數(shù)、摘要、會計科目、發(fā)生金額、制單人等2/5/2023第三節(jié)賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用二、賬務(wù)處理模塊日常處理（一）憑證管理憑證修改：一般包括摘要、科目、金額及方向等。填制憑證注意事項：通用賬務(wù)系統(tǒng)一般允許輸入一借一貸、一借多貸、一貸多借甚至多借多貸的記賬憑證，對一張憑證中的筆數(shù)沒有限制。憑證審核：憑證審核的操作：1）審核人和制單人不能是同一人；2）審核憑證只能由具有審核權(quán)限的人員進(jìn)行3）已經(jīng)通過審核的憑證不能修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消審核簽字后，才能進(jìn)行4）審核未通過的憑證必須進(jìn)行修改，通過審核后方可被記賬2/5/2023第三節(jié)賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用二、賬務(wù)處理模塊日常處理（一）憑證管理憑證記賬：記賬的操作控制：1）期初余額不平衡，不能記賬；2）上月未結(jié)賬，本月不可記賬；3）未審核的憑證不能記賬；4）一個月可以一天記一次賬，也可以一天記多次賬，還可以多天記一次賬5）記賬過程中，不應(yīng)人為終止記賬。（二）出納管理（三）賬簿查詢2/5/2023第三節(jié)賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用三、賬務(wù)處理模塊期末處理（一）自動轉(zhuǎn)賬常用的自動轉(zhuǎn)賬功能：自定義轉(zhuǎn)賬和期間損益結(jié)轉(zhuǎn)（二）對賬（三）月末結(jié)賬：結(jié)賬只能由具有結(jié)賬權(quán)限的人進(jìn)行。2/5/2023第四節(jié)固定資產(chǎn)管理模塊的應(yīng)用固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)應(yīng)具備以下功能：（1）管理固定資產(chǎn)的增減變動情況；（2）管理固定資產(chǎn)卡片；（3）計提折舊一、固定資產(chǎn)管理模塊初始化工作（一）設(shè)置控制參數(shù):（1）設(shè)置啟用會計期間；（2）設(shè)置折舊相關(guān)內(nèi)容；（3）設(shè)置固定資產(chǎn)編碼。（二）設(shè)置基礎(chǔ)信息（了解）（三）錄入原始卡片2/5/2023第四節(jié)固定資產(chǎn)管理模塊的應(yīng)用二、固定資產(chǎn)管理模塊的日常處理（一）固定資產(chǎn)增加（二）固定資產(chǎn)減少（三）固定資產(chǎn)變動：包括價值信息變更和非價值信息變更價值信息變更：固定資產(chǎn)原值變動；折舊要素的變更。折舊要素包括：使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值率調(diào)整、累計折舊調(diào)整等非價值信息變更：包括固定資產(chǎn)的使用部門變動、使用狀況變動、存放地點變動等。（四）生成記賬憑證2/5/2023第五節(jié)工資管理模塊的應(yīng)用工資管理模塊具有以下三個特點：（1）政策性強(qiáng)，要求嚴(yán)格。（2）及時性、準(zhǔn)確性要求高。（3）工資計算重復(fù)性強(qiáng)、數(shù)據(jù)量大。一、工資管理模塊初始化工作工資管理系統(tǒng)應(yīng)滿足不同用戶的核算要求：工資類別、工資項目、工資項目計算公式、所得稅、部門等。（一）設(shè)置參數(shù):（1）設(shè)置工資類別；（2）設(shè)置工資項目；（3）設(shè)置工資項目計算公式。（4）設(shè)置工資類別所對應(yīng)的部門（5）設(shè)置所得稅；（6）設(shè)置工資費用分?jǐn)?/5/2023第五節(jié)工資管理模塊的應(yīng)用一、工資管理模塊初始化工作（二）錄入工資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：工資管理模塊一般提供以下數(shù)據(jù)輸入方式：（1）單個記錄錄入（2）成組數(shù)據(jù)錄入（3）按條件成批替換（4）公式計算（5）從外部直接導(dǎo)入數(shù)據(jù)2/5/2023第五節(jié)工資管理模塊的應(yīng)用二、工資管理模塊日常處理（略）三、工資管理模塊期末處理（略）2/5/2023第六節(jié)應(yīng)收管理模塊的應(yīng)用一、應(yīng)收管理模塊初始化工作（一）控制參數(shù)和基礎(chǔ)信息的設(shè)置控制參數(shù)的設(shè)置（1）基本信息的設(shè)置。包括企業(yè)名稱、銀行賬號、啟用年份與會計期間設(shè)置（2）壞賬處理方式的設(shè)置。在賬套使用過程中，如果當(dāng)年已經(jīng)計提過壞賬準(zhǔn)備，則壞賬處理方式這一參數(shù)不能更改，如確需更改的，只能在下一年修改。（3）應(yīng)收款核銷方式的設(shè)置（4）規(guī)則選項。一般包括：核銷是否自動生成憑證，預(yù)收沖應(yīng)收是否生成轉(zhuǎn)賬憑證等2/5/2023第六節(jié)應(yīng)收管理模塊的應(yīng)用一、應(yīng)收管理模塊初始化工作（一）控制參數(shù)和基礎(chǔ)信息的設(shè)置基礎(chǔ)信息的設(shè)置（1）設(shè)置會計科目（2）設(shè)置對應(yīng)科目的結(jié)算方式（3）設(shè)置賬齡區(qū)間（4）設(shè)置付款條件（5）設(shè)置往來單位信息。（二）期初余額錄入2/5/2023第六節(jié)應(yīng)收管理模塊的應(yīng)用二、應(yīng)收管理模塊日常處理（了解）2、轉(zhuǎn)賬處理：應(yīng)收沖應(yīng)收、預(yù)收沖應(yīng)收、應(yīng)收沖應(yīng)付。三、應(yīng)收管理模塊期末處理（略）期末結(jié)賬、應(yīng)收賬款查詢、應(yīng)收賬齡分析2/5/2023第七節(jié)應(yīng)付管理模塊的應(yīng)用一、應(yīng)付管理模塊初始化工作（與應(yīng)收相同）（一）控制參數(shù)和基礎(chǔ)信息的設(shè)置基礎(chǔ)信息的設(shè)置（1）設(shè)置會計科目（2）設(shè)置對應(yīng)科目的結(jié)算方式（3）設(shè)置賬齡區(qū)間（4）設(shè)置付款條件（5）設(shè)置往來單位信息。（二）期初余額錄入：第二年處理時，系統(tǒng)會自動將上年未處理完的單據(jù)轉(zhuǎn)為下一年的期初余額。2/5/2023第七節(jié)應(yīng)付管理模塊的應(yīng)用二、應(yīng)付管理模塊日常處理（一）應(yīng)付處理（了解）（1）單據(jù)處理（2）轉(zhuǎn)賬處理：應(yīng)付沖應(yīng)付、預(yù)付沖應(yīng)付、應(yīng)付沖應(yīng)收。三、應(yīng)付管理模塊期末處理（略）期末結(jié)賬、應(yīng)付賬款查詢、應(yīng)付賬齡分析2/5/2023第八節(jié)報表管理模塊的應(yīng)用一、報表數(shù)據(jù)來源（一）手工錄入（1）一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)（2）一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債（二）來源于報表管理模塊其他報表（三）來源于系統(tǒng)內(nèi)其他模塊二、報表管理模塊應(yīng)用基本流程（略）三、利用報表模塊生成報表2/5/2023第四章電子表格軟件在會計中的應(yīng)用第一節(jié)電子表格軟件概述第二節(jié)數(shù)據(jù)的輸入與編輯第三節(jié)公式與函數(shù)的應(yīng)用第四節(jié)數(shù)據(jù)清單及其管理分析第一節(jié)電子表格軟件概述2/5/2023一、常用的電子表格Windows操作系統(tǒng)下常用的電子表格軟件主要有微軟的EXCEL、金山的WPS表格軟件等，Mac操作系統(tǒng)下則有蘋果的Numbers，（了解）二、電子表格軟件的主要功能（1）建立工作薄（2）管理數(shù)據(jù)（3）實現(xiàn)數(shù)據(jù)網(wǎng)上共享（4）制作圖表（5）開發(fā)應(yīng)用系統(tǒng)單元格是工作表的最小組成單位，單個數(shù)據(jù)的輸入和修改都在單元格中進(jìn)行，每一單元格最多可容納32000個字符。第一節(jié)電子表格軟件概述2/5/2023三、EXCEL軟件的啟動和退出（一）EXCEL軟件的啟動啟動EXCEL后建立的第一個空白工作薄的缺省名和擴(kuò)展名，在EXCEL2003中分別默認(rèn)為“Book1”和“.xls”，四、EXCEL軟件的用戶界面用戶界面基本由標(biāo)題欄、菜單欄、工具欄、編輯區(qū)、工作表區(qū)、狀態(tài)欄和任務(wù)窗格等要素組成。（一）標(biāo)題欄點擊標(biāo)題欄圖標(biāo)，可以進(jìn)行還原、最小化、關(guān)閉等操作。第一節(jié)電子表格軟件概述2/5/2023四、EXCEL軟件的用戶界面（二）菜單欄默認(rèn)位于標(biāo)題欄的下方，包含“文件”、“編輯”等9個默認(rèn)菜單項。當(dāng)菜單項是灰色時，表示該命令不能被執(zhí)行。（三）工具欄（略）（四）編輯欄：位于工具欄的下方，當(dāng)選中某一單元格時，在名稱框中顯示活動單元格的地址或所選單元格區(qū)域的名稱；在編輯欄中顯示選中單元格中輸入或編輯的內(nèi)容。取消和確認(rèn)輸入或編輯的內(nèi)容（五）工作表區(qū)：工作表由65536行和256列構(gòu)成，行號用阿拉伯?dāng)?shù)字標(biāo)識，由上而下依次為65536；列編號用英文字母標(biāo)識，由左到右依次為A~IV.第一節(jié)電子表格軟件概述2/5/2023四、EXCEL軟件的用戶界面（六）狀態(tài)欄位于窗口底部，可以顯示各種狀態(tài)信息，如單元格模式、功能鍵開關(guān)狀態(tài)等。（七）任務(wù)窗格用于集中放置最常用的功能和快捷方式（八）功能區(qū)功能區(qū)是由一系列在功能上具有較強(qiáng)相關(guān)性的組和命令所形成的區(qū)域。第一節(jié)電子表格軟件概述2/5/2023五、工作表的基本操作（一）選定單元格位于窗口底部，可以顯示各種狀態(tài)信息，如單元格模式、功能鍵開關(guān)狀態(tài)等。光標(biāo)鼠標(biāo)（二）工作表的插入和刪除單擊或右鍵（三）工作表的格式設(shè)置右鍵單擊工作表中的任意一個單元格，選擇“設(shè)置單元格格式”命令，然后根據(jù)需要設(shè)置。條件格式設(shè)置：選擇格式——條件格式自動套用格式等第一節(jié)電子表格軟件概述2/5/2023五、EXCEL文件的管理（一）EXCEL文件的新建與保存文件新建的方法有：Ctrl+N、文件——新建、工具欄“新建”文件的保存方法有：F12鍵、Ctrl+S、常用工具欄的保存圖標(biāo)等（二）EXCEL的關(guān)閉與打開文件關(guān)閉的方法：工具欄中的“關(guān)閉”按鈕、文件菜單中的關(guān)閉、Ctrl+F4文件的打開方法：直接點擊EXCEL文件打開、快捷菜單中的點開、EXCEL“文件”菜單中的打開命令、Ctrl+O（三）EXCEL文件的保密與備份打開保存\另存為——工具——常規(guī)選項第二節(jié)數(shù)據(jù)的輸入與編輯2/5/2023一、數(shù)據(jù)的輸入在EXCEL表中輸入的數(shù)據(jù)一般包括文本、數(shù)據(jù)、日期和時間。輸入完成后，按“Tab”鍵、“Enter”鍵、箭頭鍵或單擊編輯欄左邊的“輸入”按鈕確認(rèn)輸入內(nèi)容（一）數(shù)據(jù)的手工錄入EXCEL中的文本是指字符、數(shù)字或者字符與數(shù)字的組合。文本是靠左對齊的。由數(shù)字字符串組成的文本，在輸入字符時需要在其前面加英文單引號””在工作組的一個單元格或多個單元格中快速錄入相同的數(shù)據(jù)單擊某一個工作表表情，長按“shift”鍵，再單擊另外一個工作表標(biāo)簽，則兩個表之間所有相連的工作表均被選中；如果選中非連續(xù)的工作表，則長按Ctrl鍵。第二節(jié)數(shù)據(jù)的輸入與編輯2/5/2023一、數(shù)據(jù)的輸入（二）單元格數(shù)據(jù)的快速填充相同數(shù)據(jù)的填充打擊單元格右下角的填充柄，鼠標(biāo)箭頭隨之變?yōu)楹谑中?，按住鼠?biāo)左鍵朝上下左右的任一方向拖動，然后松開鼠標(biāo)。序列的填充（參照課本）1、編輯—填充—序列2、輸入序列的第一個單元格，緊接在第二個單元格輸入序列第二個單元格或文本內(nèi)容，選中兩個單元格，點擊第二個單元格右下角的填充柄填充。自定義序列的方式：工具—選項—自定義序列第二節(jié)數(shù)據(jù)的輸入與編輯2/5/2023二、數(shù)據(jù)的編輯（一）數(shù)據(jù)的復(fù)制和剪切數(shù)據(jù)的復(fù)制和粘貼選擇要復(fù)制的內(nèi)容，單擊右鍵選擇復(fù)制，選中要粘貼的單元格，粘貼。數(shù)據(jù)的剪切與粘貼（二）數(shù)據(jù)的查找和替換三、數(shù)據(jù)的保護(hù)（一）保護(hù)工作薄限制編輯權(quán)限：被保護(hù)后所有的操作都不可進(jìn)行。具體操作如下：審閱—更改—保護(hù)工作薄—保護(hù)結(jié)構(gòu)和窗口設(shè)置工作薄打開權(quán)限密碼：文件—信息—保護(hù)工作薄—用密碼進(jìn)行加密第二節(jié)數(shù)據(jù)的輸入與編輯2/5/2023三、數(shù)據(jù)的保護(hù)（二）保護(hù)工作表審閱—更改—保護(hù)工作表（三）鎖定單元格鎖定單元格可以使單元格的內(nèi)容不能被修改，使用鎖定單元格功能必須啟用保護(hù)工作表功能。第三節(jié)公式與函數(shù)的應(yīng)用2/5/2023一、公式的應(yīng)用（一）公式的概念及其構(gòu)成公式是指由等號“=”、運算體和運算符在單元格中按特定順序連接而成的運算表達(dá)式。運算符主要有四種類型：算術(shù)運算符、比較運算符、文本運算符和引用運算符Excel中，公式總是以等號“=”開始，以運算體結(jié)束，相鄰的兩個運算體之間必須使用能夠正確表達(dá)二者運算關(guān)系的運算符進(jìn)行連接。（二）公式的創(chuàng)建與修改公式的編輯和修改的方法有：雙擊單元格直接修改、按F2鍵后直接修改、單擊公式編輯欄，在編輯欄中修改。第三節(jié)公式與函數(shù)的應(yīng)用2/5/2023一、公式的應(yīng)用（三）公式的運算次序（略）（四）公式運算結(jié)果的顯示查看公式中某步驟的運算結(jié)果：雙擊或F2鍵、F9鍵在運算結(jié)果處于被選中狀態(tài)時，如果按下確認(rèn)鍵或者移動光標(biāo)鍵，公式中參與運算的運算體和運算符將不復(fù)存在，而被該結(jié)果替代；公式默認(rèn)顯示方式的改變按下Ctrl+組合鍵或者點擊顯示公式將公式運算結(jié)果轉(zhuǎn)換為數(shù)值進(jìn)行選擇性粘貼：右鍵—粘貼—選擇性粘貼、Ctrl+alt+v第三節(jié)公式與函數(shù)的應(yīng)用2/5/2023二、單元格的引用常用的單元格引用分為相對引用、絕對引用和混合引用三種（一）引用的類型相對引用：當(dāng)復(fù)制使用了相對引用的公式到別的單元格時，被粘貼公式中的引用將自動更新，數(shù)據(jù)源將指向與當(dāng)前公式所在單元格位置相對應(yīng)的單元格。絕對引用:當(dāng)復(fù)制使用了絕對引用的公式到別的單元格時，被粘貼公式中的引用不會更新，數(shù)據(jù)源仍然指向原來的單元格。在絕對引用中，所引用的單元格地址的列坐標(biāo)和行坐標(biāo)前面分別加入標(biāo)識符合“$”?；旌弦茫菏侵杆脝卧竦刂返男袠?biāo)與列標(biāo)中只有一個是相對的，可以發(fā)生變動，而另一個是絕對的。（二）輸入單元格引用可以直接輸入單元格地址或鼠標(biāo)及鍵盤選擇單元格改變引用類型：1、前輸入“$”符號，2、按F4第三節(jié)公式與函數(shù)的應(yīng)用2/5/2023二、單元格的引用（三）跨工作表單元格引用跨工作表單元格引用是指引用同一工作薄里其他工作表中的單元格格式如下：工作表名！數(shù)據(jù)源所在單元格地址。（四）跨工作薄單元格引用：指引用其他工作薄中的單元格跨工作薄引用格式如下：[工作薄名]工作表名！數(shù)據(jù)源所在單元格地址。三、函數(shù)的應(yīng)用EXCEL函數(shù)是預(yù)先定義的，一個函數(shù)只有唯一的一個名稱，它決定了函數(shù)的功能和用途。第三節(jié)公式與函數(shù)的應(yīng)用2/5/2023三、函數(shù)的應(yīng)用（一）常用函數(shù)（1）統(tǒng)計函數(shù)MAX用于返回最大值MIN用于返回最小值SUM用于計算單元格區(qū)域中所有數(shù)值的和SUMIF用于對滿足條件的單元格求和AVERAGE用于返回參數(shù)的算術(shù)平均值A(chǔ)VERAGEIF用于返回某個區(qū)域內(nèi)滿足給定條件的所有單元格的算術(shù)平均值。COUNT用于計算包含數(shù)字的單元格以及參數(shù)列表中的數(shù)字的個數(shù)COUNTIF用于對區(qū)域中滿足單個指定條件的單元格進(jìn)行計數(shù)（2）文本函數(shù)LEN（text)用于返回文本字符串中的字符數(shù)。第三節(jié)公式與函數(shù)的應(yīng)用2/5/2023三、函數(shù)的應(yīng)用（一）常用函數(shù)（2）文本函數(shù)RIGHT(text,num-chars)用于從文本字符串中最后一個字符開始返回指定個數(shù)的字符。MID(text,start_num,num_chars)用于返回文本字符串中從指定位置開始的指定數(shù)目的字符。LEFT(text,num_chars)用于返回文本字符串中第一個字符開始至指定個數(shù)的字符（3）邏輯函數(shù)IFIF(logical_test,value_if_true,value_if_false)用于判斷“l(fā)ogical_test”的內(nèi)容是否為真。第三節(jié)公式與函數(shù)的應(yīng)用2/5/2023三、函數(shù)的應(yīng)用（一）常用函數(shù)（4）查找與引用函數(shù)LOOKUP函數(shù)用于返回向量或數(shù)組中的數(shù)值具有兩種語法形式：向量形式和數(shù)組形式。INDEX(array,row_num,column_num)用于返回表格或數(shù)組中的元素值，此元素由行號和列號的索引值給定。MATCH(lookup_value,