委托社會中介機(jī)構(gòu)審計管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范我校委托社會中介機(jī)構(gòu)審計管理工作，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，根據(jù)《審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《第2309號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包管理》等有關(guān)法規(guī)和文件規(guī)定，結(jié)合我校審計工作實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱委托社會中介機(jī)構(gòu)審計管理（以下簡稱委托審計管理），是指審計處將內(nèi)部審計業(yè)務(wù)委托給具有一定資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請具有執(zhí)業(yè)資格人員進(jìn)行審計工作，而實(shí)施的相關(guān)管理活動。第三條除涉密事項外，審計處可以根據(jù)具體情況，考慮下列因素，報經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)進(jìn)行委托審計：（一）審計處現(xiàn)有的資源無法滿足工作目標(biāo)要求；（二）內(nèi)部審計人員缺乏特定的專業(yè)知識或技能；（三）聘請中介機(jī)構(gòu)符合成本效益原則；（四）其他因素。第四條委托審計管理工作主要包括：選擇中介機(jī)構(gòu)、簽訂業(yè)務(wù)約定書、受托審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制、評價中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量等。第二章選擇中介機(jī)構(gòu)第五條審計處根據(jù)委托審計業(yè)務(wù)的要求，通過一定的方式，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，遴選一定數(shù)量的中介機(jī)構(gòu)，建立中介機(jī)構(gòu)備選庫。第六條確定納入備選庫的中介機(jī)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮以下條件：（一）依法設(shè)立，合法經(jīng)營，無違法、違規(guī)記錄；（二）具備國家承認(rèn)的相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)；（三）從業(yè)人員具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力；（四）擁有良好的職業(yè)聲譽(yù)。審計處應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求，以及對中介機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量的評價結(jié)果，定期對備選庫進(jìn)行更新。第七條審計處根據(jù)審計項目需要和實(shí)際情況，提出對選擇中介機(jī)構(gòu)的具體要求。學(xué)校招標(biāo)部門按照公開、公正、公平的原則，采取公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、磋商、談判等形式，確定具體實(shí)施審計項目的中介機(jī)構(gòu)。第三章簽訂業(yè)務(wù)約定書第八條根據(jù)學(xué)校合同管理的權(quán)限和程序，審計處負(fù)責(zé)起草或者參與起草業(yè)務(wù)約定書，正式簽訂前應(yīng)當(dāng)將合同文本提交學(xué)校法律部門審查，以規(guī)避法律風(fēng)險。第九條學(xué)校與選擇確定的中介機(jī)構(gòu)簽訂書面的業(yè)務(wù)約定書，主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：（一）工作目標(biāo)；（-）工作內(nèi)容；（三）工作質(zhì)量要求；（四）成果形式和提交時間；（五）報酬及支付方式；（六）雙方的權(quán)利與義務(wù)；（七）違約責(zé)任和爭議解決方式；（A）保密事項；（九）雙方的簽字蓋章。第十條審計處按照學(xué)校合同管理有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行業(yè)業(yè)務(wù)約定書相關(guān)手續(xù)。第四章受托審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制第十一條審計處應(yīng)當(dāng)充分參與、了解中介機(jī)構(gòu)編制的項目審計方案的詳細(xì)內(nèi)容，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計程序及方法，確保項目審計方案的科學(xué)性。第十二條在審計項目實(shí)施過程中，審計處應(yīng)當(dāng)定期或不定期聽取中介機(jī)構(gòu)工作匯報、詢問了解審計項目實(shí)施情況、幫助解決工作中遇到的問題等，確保中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)施過程的順利。第十三條審計處應(yīng)當(dāng)對中介機(jī)構(gòu)提交的審計報告初稿進(jìn)行復(fù)核并提出意見，確保審計報告的質(zhì)量。第十四條中介機(jī)構(gòu)完成審計項目工作后，審計處應(yīng)當(dāng)督促其按照審計檔案管理相關(guān)規(guī)定匯總整理并及時提交審計項目的檔案資料。第十五條中介機(jī)構(gòu)未能全面有效履行合同規(guī)定的義務(wù),有下列情形之一的，審計處可以向?qū)W校建議終止合同，拒付或酌情扣減審計費(fèi)用：（一）未按合同的要求實(shí)施審計，隨意簡化審計程序；（二）審計程序不規(guī)范，審計報告嚴(yán)重失實(shí)，審計結(jié)論不準(zhǔn)確，且拒絕進(jìn)行重新審計或糾正；（三）存在應(yīng)披露而未披露的重大事項等重大錯漏；（四）違反職業(yè)道德，弄虛作假、串通作弊、泄露被審計單位秘密；（五）擅自將受托審計業(yè)務(wù)委托給第三方；（六）其他損害委托方或被審計單位的行為。第五章評價中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量第十六條審計處可以針對具體的審計項目對中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量進(jìn)行評價，也可以針對中介機(jī)構(gòu)一定時期的工作質(zhì)量進(jìn)行總體評價。第十七條審計處對中介機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量的評價，一般包括：（一）履行業(yè)務(wù)約定書承諾的情況;（二）審計項目的質(zhì)量；（三）專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德；（四）歸檔資料的完整性；（五）其他方面。第十八條學(xué)校及審計處應(yīng)當(dāng)把對中介機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量評價的結(jié)果，作為