全國(guó)2023年1月高等教育自學(xué)考試會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題課程代碼:００１６2請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫(xiě)在答題紙上。選擇題部分注意事項(xiàng)：1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱(chēng)、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色筆跡的簽字筆或鋼筆填寫(xiě)在答題紙規(guī)定的位置上。2.每小題選出答案后，用２B鉛筆把答題紙上相應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng),用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。一、單項(xiàng)選擇題(本大題共2０小題,每小題1分，共2０分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目規(guī)定的,請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1、內(nèi)部控制的雛形是（A）1-1-12A、內(nèi)部牽制?B、內(nèi)部控制制度C、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)?D、公司風(fēng)險(xiǎn)管理2、我國(guó)會(huì)計(jì)工作最高層次的規(guī)范是(A)1-2－17A、《會(huì)計(jì)法》 B、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》C、《公司會(huì)計(jì)制度》 D、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》3、設(shè)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)設(shè)計(jì)實(shí)際工作的第一個(gè)環(huán)節(jié)是(C）1－3－２0A、展開(kāi)分析研究?B、制定設(shè)計(jì)計(jì)劃C、實(shí)地調(diào)查 D、擬定會(huì)計(jì)制度的框架結(jié)構(gòu)4、在會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)方式中，共同設(shè)計(jì)合用的對(duì)象是(B）2-１-36A、小型公司?B、稍具規(guī)模公司C、大中型公司 D、政府各部門(mén)5、下列關(guān)于會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿總體設(shè)計(jì)方案的說(shuō)法中,不對(duì)的的是(D）２-2-4１A、小型公司可以直接到會(huì)計(jì)用品商店購(gòu)買(mǎi)Ｂ、業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)樸的中型公司可以直接到會(huì)計(jì)用品商店購(gòu)買(mǎi)Ｃ、業(yè)務(wù)比較復(fù)雜的大中型公司一般需要自行設(shè)計(jì)和印制D、任何公司都必須到會(huì)計(jì)用品商店購(gòu)買(mǎi)，不得自行設(shè)計(jì)和印制6、下列選項(xiàng)中,不屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表的是（C)2-2-42A、庫(kù)存鈔票日?qǐng)?bào)表?B、產(chǎn)品成本計(jì)算表C、所有者權(quán)益變動(dòng)表?D、應(yīng)收賬款賬齡分析表７、下列關(guān)于公司會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)責(zé)權(quán)對(duì)等原則的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是（D）3-1-63Ａ、因事設(shè)崗、按崗設(shè)人?B、人員精干、各司其職C、有職必有權(quán)、有權(quán)必有責(zé) D、管理者責(zé)任隨權(quán)力授予下屬而轉(zhuǎn)移８、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)立的小型公司合用的核算模式是(B）3-2-66A、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算形式B、財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算形式C、會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算形式Ｄ、總會(huì)計(jì)師(或會(huì)計(jì)部經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算形式９、下列關(guān)于總會(huì)計(jì)師崗位的說(shuō)法中，對(duì)的的是(D）3-4－73A、所有大中型公司必須設(shè)立總會(huì)計(jì)師崗位B、總會(huì)計(jì)師必須由具有三年以上財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任C、總會(huì)計(jì)師必須由具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任Ｄ、總會(huì)計(jì)師必須由具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任10、“制造費(fèi)用”明細(xì)科目設(shè)計(jì)的依據(jù)是（A）4-1-98Ａ、總分類(lèi)科目涉及的部門(mén) Ｂ、總分類(lèi)科目的核算對(duì)象Ｃ、總分類(lèi)科目來(lái)源或支出的用途?D、總分類(lèi)科目核算的內(nèi)容類(lèi)別1１、下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目分類(lèi)排列順序的設(shè)計(jì)中,錯(cuò)誤的是（C)4-1－9９A、資產(chǎn)類(lèi)科目按照流動(dòng)性大小進(jìn)行排列Ｂ、負(fù)債類(lèi)科目按照求償先后的順序進(jìn)行排列C、損益類(lèi)科目按照先費(fèi)用、損失,后收入、利得的順序排列Ｄ、損益類(lèi)科目按照先收入、利得,后費(fèi)用、損失的順序排列12、下列關(guān)于日記賬設(shè)計(jì)的說(shuō)法中,對(duì)的的是（Ａ）4-3－１３4A、日記賬重要向?qū)谠O(shè)立和賬簿分割方面發(fā)展B、普通日記賬可以簡(jiǎn)化過(guò)賬工作C、特種日記賬對(duì)原始憑證起保護(hù)作用D、專(zhuān)欄日記賬便于記賬分工13、零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支付鈔票的審核批準(zhǔn)人是(D）5－3-17１A、業(yè)務(wù)部門(mén)主管?B、會(huì)計(jì)部門(mén)主管C、業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)人員 D、業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)部門(mén)主管14、在“四號(hào)定位法”下，編號(hào)為“1－3-5-7”的財(cái)產(chǎn)物資存放的地點(diǎn)位置是（D）A、1號(hào)、３號(hào)、5號(hào)、7號(hào)貨位 Ｂ、1號(hào)、3號(hào)、5號(hào)、7號(hào)倉(cāng)庫(kù)Ｃ、1號(hào)、３號(hào)、５號(hào)、7號(hào)貨架?Ｄ、1號(hào)倉(cāng)庫(kù)、3號(hào)貨架、5層、7號(hào)貨位１5、對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響很大的投資項(xiàng)目，必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的主體是(C)7-２-210A、財(cái)務(wù)經(jīng)理?B、總經(jīng)理C、董事會(huì)?D、車(chē)間經(jīng)理16、為了反映和監(jiān)督每項(xiàng)固定資產(chǎn)而開(kāi)設(shè)的專(zhuān)用式明細(xì)賬是(B）８-３-2５4Ａ、固定資產(chǎn)登記簿 B、固定資產(chǎn)卡片Ｃ、固定資產(chǎn)交接證?Ｄ、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表１７、下列選項(xiàng)中,不符合籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定的是(Ｄ)９-2－２72Ａ、籌資計(jì)劃編制人與審批人相分離Ｂ、會(huì)計(jì)核算人員與負(fù)責(zé)收付款的人員相分離Ｃ、辦理債券或股票分析的人員與會(huì)計(jì)核算崗位相分離D、由同一部門(mén)或者個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過(guò)程18、生產(chǎn)費(fèi)用在竣工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分派方法,屬于比率分派法的是(D）1０-3-272A、不計(jì)算在產(chǎn)品成本法?B、在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法C、按年初數(shù)固定計(jì)算在產(chǎn)品成本法 Ｄ、在產(chǎn)品成本按竣工產(chǎn)品成本計(jì)算法１9、下列選項(xiàng)中,與提貨制不相符的是（A）11-3-346A、公司積極按協(xié)議規(guī)定發(fā)貨B、由購(gòu)貨單位根據(jù)提貨單自行向公司提貨Ｃ、一般情況下先收款后提貨Ｄ、提貨單的格式和使用與發(fā)貨單基本相同2０、編制資產(chǎn)負(fù)債表依據(jù)的會(huì)計(jì)等式是(Ａ）12-2-362Ａ、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益?Ｂ、利潤(rùn)=收入－費(fèi)用C、資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益＋利潤(rùn) Ｄ、資產(chǎn)＋費(fèi)用＝負(fù)債+所有者權(quán)益+收入二、多項(xiàng)選擇題(本大題共１0小題，每小題２分，共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目規(guī)定的,請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。21、繪制業(yè)務(wù)流程圖時(shí)，應(yīng)注意(ABCＤＥ)1-４-34A、業(yè)務(wù)流程一般從上到下、從左到右?B、業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)立以業(yè)務(wù)解決程序先后為序C、業(yè)務(wù)流程中信息載體符號(hào)在上端 D、信息解決操作在下端E、存檔符號(hào)在下端22、在變更任何會(huì)計(jì)政策時(shí),都應(yīng)嚴(yán)格遵守的規(guī)定有（ABE）２－3-57Ａ、謹(jǐn)慎性?B、重要性Ｃ、可比性?Ｄ、一貫性E、實(shí)質(zhì)重于形式23、公司內(nèi)部銀行(或者內(nèi)部結(jié)算中心)的合用對(duì)象有(BCD）３－6-84Ａ、小型公司 Ｂ、公司集團(tuán)C、控股性總公司?D、大中型實(shí)體性公司Ｅ、責(zé)任實(shí)體少的企事業(yè)單位2４、下列選項(xiàng)中,屬于匯總記賬型核算形式的有（CDE）4-4-1４6A、記賬憑證核算形式 B、日記總賬核算形式Ｃ、科目匯總表核算形式 Ｄ、憑單日記賬核算形式E、多欄式日記賬核算形式25、應(yīng)付憑單制度的設(shè)計(jì)要點(diǎn)有(ＡBCD）5-3－168A、應(yīng)付憑單作為授權(quán)付款的憑證使用B、應(yīng)付憑單便于有效控制貨幣資金的事前審核和支出Ｃ、凡是涉及支出的業(yè)務(wù)，一律填制應(yīng)付憑單D、月末未付憑單可以代替應(yīng)付賬款明細(xì)分類(lèi)賬E、應(yīng)付憑單經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字,說(shuō)明出納部門(mén)已經(jīng)付款26、下列選項(xiàng)中，屬于商品儲(chǔ)存指標(biāo)口徑的有（ABＣ）6-2-1８6A、業(yè)務(wù)部門(mén)的“可調(diào)庫(kù)存” B、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的“保管庫(kù)存”Ｃ、財(cái)會(huì)部門(mén)的“會(huì)計(jì)庫(kù)存”?Ｄ、生產(chǎn)部門(mén)的“需求庫(kù)存”E、預(yù)算部門(mén)的“計(jì)劃庫(kù)存”27、與其他業(yè)務(wù)相比較,投資業(yè)務(wù)的一般特點(diǎn)有(ABCＤE)7-1-2０5A、收益與風(fēng)險(xiǎn)并存 Ｂ、投資資產(chǎn)的流動(dòng)性較強(qiáng)C、投資資產(chǎn)的價(jià)值變化較大 D、發(fā)生的舞弊行為往往具有隱蔽性E、容易發(fā)生計(jì)價(jià)不妥和賬務(wù)解決弊端等問(wèn)題2８、下列選項(xiàng)中，屬于無(wú)形資產(chǎn)基本特點(diǎn)的有（ＡCD）8－1－241A、沒(méi)有實(shí)物形態(tài) B、為貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)C、為公司自用而非出售的資產(chǎn)?D、獲利性不擬定E、具有不可辨認(rèn)性29、為審核籌資活動(dòng)對(duì)未來(lái)凈收益增長(zhǎng)的也許性及籌資方式的合理性，公司應(yīng)聘請(qǐng)的共同審核人有（DE）９-2-273A、總經(jīng)理 B、財(cái)務(wù)總監(jiān)C、財(cái)務(wù)經(jīng)理?D、財(cái)務(wù)顧問(wèn)E、法律顧問(wèn)３0、下列選項(xiàng)中,屬于期間費(fèi)用報(bào)表的有（ＡBＤ）12－３－388A、管理費(fèi)用分析表?B、銷(xiāo)售費(fèi)用分析表C、制造費(fèi)用明細(xì)賬?D、財(cái)務(wù)費(fèi)用分析表E、采購(gòu)日?qǐng)?bào)表非選擇題部分注意事項(xiàng):用黑色筆跡的簽字筆或鋼筆將答案寫(xiě)在答題紙上,不能答在試題卷上。三、名詞解釋(本大題共５小題,每小題３分,共１5分)31、會(huì)計(jì)制度1-1-1答:會(huì)計(jì)制度是由政府部門(mén)和公司單位對(duì)會(huì)計(jì)工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文獻(xiàn)。3２、局部設(shè)計(jì)2-1-37答：局部設(shè)計(jì)是指對(duì)個(gè)別部門(mén)的組織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算資料,或部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)解決所進(jìn)行的設(shè)計(jì),可分為補(bǔ)充性設(shè)計(jì)和修訂性設(shè)計(jì)。3３、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制3－3-69答:會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制是指明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和規(guī)定,并貫徹到每個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。34、會(huì)計(jì)核算形式4－4-142答：會(huì)計(jì)核算形式是指在會(huì)計(jì)核算中,以賬簿體系為核心,將會(huì)計(jì)憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機(jī)結(jié)合的形式。35、財(cái)務(wù)報(bào)表12-1-3５4答:財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的核心，實(shí)際工作中稱(chēng)為會(huì)計(jì)報(bào)表，它是對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和鈔票流量的結(jié)構(gòu)性描述,公司向外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表涉及：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、鈔票流量表、附注,簡(jiǎn)稱(chēng)“四表一注”。四、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題5分,共15分)３6、簡(jiǎn)述庫(kù)存鈔票會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)要點(diǎn)。5-2－160＼161答:(1）加強(qiáng)鈔票庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的鈔票應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開(kāi)戶(hù)銀行。（２)根據(jù)《鈔票管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，擬定本公司的庫(kù)存鈔票開(kāi)支范圍和鈔票支付限額。(3）庫(kù)存鈔票收入及時(shí)存入銀行，不得坐支庫(kù)存鈔票。(4)借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。（5)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。37、簡(jiǎn)述設(shè)備(固定資產(chǎn))購(gòu)入、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程。8-3-26５答：（1）由供貨單位將設(shè)備購(gòu)買(mǎi)發(fā)票和運(yùn)送提貨單函寄設(shè)備部門(mén)。(2）設(shè)備部門(mén)根據(jù)有關(guān)設(shè)備購(gòu)買(mǎi)告知單和協(xié)議，編制設(shè)備入庫(kù)單一式三聯(lián)。(3)分別告知運(yùn)送部門(mén)提貨和設(shè)備倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)備接貨。（4）廠(chǎng)內(nèi)運(yùn)送部門(mén)到車(chē)站提取設(shè)備后編制到貨清單,并交設(shè)備部門(mén)驗(yàn)收設(shè)備,設(shè)備部門(mén)驗(yàn)收后登記設(shè)備庫(kù)存賬，并告知財(cái)會(huì)部門(mén)付款。（5)最后由會(huì)計(jì)部門(mén)核對(duì)協(xié)議副本和設(shè)備購(gòu)買(mǎi)告知單,經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后辦理貨款結(jié)算,并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。38、簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分離制度。９-２－272答：籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分離制度涉及：（1）籌資計(jì)劃編制人與審批人適當(dāng)分離,重大籌資必須由獨(dú)立于審批人之外的人員審核并提出意見(jiàn),必要時(shí)可聘請(qǐng)外部財(cái)務(wù)顧問(wèn)，以利于審批人從獨(dú)立的立場(chǎng)來(lái)評(píng)判計(jì)劃的優(yōu)劣。（2）辦理債券或者股票發(fā)行的人員與會(huì)計(jì)核算崗位適當(dāng)分離，通常由獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代理發(fā)行債券和股票。(3)會(huì)計(jì)核算人員與負(fù)責(zé)收付款的人員相分離,利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)核算的人員與支付利息或股利的人員適當(dāng)分離，并盡也許應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)支付業(yè)務(wù)。(4)保管未發(fā)行的債券或股票的人員與負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算人員適當(dāng)分離。(5)不得由同一部門(mén)或者個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。五、綜合題(本大題共3小題，每小題10分，共３0分）39、某公司在對(duì)存貨的采購(gòu)與驗(yàn)收進(jìn)行控制設(shè)計(jì)的過(guò)程中,碰到以下困惑：(1)如何根據(jù)采購(gòu)物資及其供應(yīng)情況擬定采購(gòu)方式?(2)如何建立采購(gòu)物資的驗(yàn)收制度?規(guī)定：為該公司的采購(gòu)方式和驗(yàn)收制度,提出適當(dāng)?shù)目刂圃O(shè)計(jì)建議。6－2-18０／181答案:(1)、公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)商品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況擬定采購(gòu)方式:一般物品或勞務(wù)采用訂單采購(gòu)或協(xié)議訂貨等方式,小額零星物品或勞務(wù)可以采用直接購(gòu)買(mǎi)等方式；公司應(yīng)當(dāng)對(duì)例外緊急需求、小額零星采購(gòu)等特殊采購(gòu)解決程序作出明確規(guī)定。成立由公司管理層，以及來(lái)自采購(gòu)、請(qǐng)購(gòu)、生產(chǎn)、財(cái)會(huì)、內(nèi)審、法律等部門(mén)的負(fù)責(zé)人組成的采購(gòu)價(jià)格委員會(huì),明確采購(gòu)價(jià)格形成機(jī)制；大宗商品或勞務(wù)采購(gòu)等必須采用招投標(biāo)方式擬定采購(gòu)價(jià)格,并明確招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)行程序和評(píng)標(biāo)規(guī)則；其他商品或勞務(wù)的采購(gòu),應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情制定最高采購(gòu)限價(jià)，不得以高于采購(gòu)限價(jià)的價(jià)格采購(gòu)；以低于最高采購(gòu)限價(jià)進(jìn)行采購(gòu)的應(yīng)以適當(dāng)方式予以獎(jiǎng)勵(lì)。公司應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情的變化適時(shí)調(diào)整最高采購(gòu)限價(jià)，委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。(2)、公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度：根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、協(xié)議等采購(gòu)文獻(xiàn),由獨(dú)立的驗(yàn)收部門(mén)或指定專(zhuān)人對(duì)所購(gòu)物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具檢查報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明;對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況,負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門(mén)或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告;有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)查明因素，及時(shí)解決。40、某公司為鼓勵(lì)銷(xiāo)售人員打開(kāi)銷(xiāo)路，實(shí)行“基本工資加獎(jiǎng)金”制度,獎(jiǎng)金由總經(jīng)理根據(jù)員工銷(xiāo)售情況以“紅包”形式不公開(kāi)發(fā)放。為保證生產(chǎn)消耗的需要，原材料請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)由車(chē)間主任根據(jù)生產(chǎn)消耗情況提出，通過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)。生產(chǎn)工人執(zhí)行計(jì)件工資制度，銷(xiāo)售部員工抱怨銷(xiāo)售情況時(shí)好時(shí)壞，產(chǎn)品質(zhì)量下降,產(chǎn)成品庫(kù)存很大。規(guī)定:分析該公司成本核算業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題,并進(jìn)行設(shè)計(jì)上的改善。６-2-１79、10-2-29１答案：(1)、該公司成本核算業(yè)務(wù)存在如下問(wèn)題:①銷(xiāo)售部門(mén)薪酬制度不合理，導(dǎo)致銷(xiāo)售部門(mén)工作悲觀(guān),影響公司的銷(xiāo)售業(yè)績(jī);②采購(gòu)業(yè)務(wù)缺少預(yù)算管理,容易導(dǎo)致原料緊缺或積壓，影響公司生產(chǎn)；③原材料請(qǐng)購(gòu)程序不規(guī)范;④生產(chǎn)工人執(zhí)行計(jì)件工資，使生產(chǎn)部門(mén)偏重產(chǎn)量忽視質(zhì)量，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量下降,影響產(chǎn)品的銷(xiāo)售。⑤缺少產(chǎn)品計(jì)劃管理和控制，盲目生產(chǎn)導(dǎo)致產(chǎn)成品庫(kù)存積壓。(2)、應(yīng)進(jìn)行如下改善：①銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立公開(kāi)透明的薪酬制度，形成內(nèi)部激勵(lì)和競(jìng)爭(zhēng);②加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理，嚴(yán)格按預(yù)算有計(jì)劃地進(jìn)行采購(gòu),既保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行，又避免占用過(guò)多采購(gòu)資金；③建立規(guī)范的采購(gòu)申請(qǐng)制度，明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及請(qǐng)購(gòu)程序,例如:由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)（倉(cāng)庫(kù)）填制請(qǐng)購(gòu)單，送交供應(yīng)部門(mén)，由供應(yīng)部門(mén)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)；④建立產(chǎn)品質(zhì)量控制制度，通過(guò)對(duì)操作人員、機(jī)器設(shè)備、材料和工藝方法等影響因素進(jìn)行控制，例如：將產(chǎn)品質(zhì)量合格品率或等級(jí)率作為考核工資的依據(jù);⑤加強(qiáng)產(chǎn)品計(jì)劃管理，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)，根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)的結(jié)果以及公司的生產(chǎn)能力,確立生產(chǎn)任務(wù),編制生產(chǎn)計(jì)劃,避免導(dǎo)致產(chǎn)成品積壓。４1、某公司辦理銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門(mén)分別設(shè)立。同時(shí),考慮到銷(xiāo)售部門(mén)比較熟悉客戶(hù)情況，也便于銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)談判,授權(quán)銷(xiāo)售部門(mén)兼任信用管理機(jī)構(gòu)。對(duì)大額銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售部門(mén)可自主定價(jià)、簽署銷(xiāo)售協(xié)議。為逃避銀行對(duì)公司資金流動(dòng)的監(jiān)控,公司在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中盡也許運(yùn)用各種機(jī)會(huì)由業(yè)務(wù)員向客戶(hù)收取鈔票,然后交財(cái)會(huì)部門(mén)存放在專(zhuān)門(mén)的賬戶(hù)上。某月銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員甲聯(lián)系到一個(gè)大客戶(hù)，辦理3０0萬(wàn)元的銷(xiāo)售任務(wù),并將款項(xiàng)交財(cái)會(huì)部門(mén)入賬。次月,該業(yè)務(wù)員謊稱(chēng)對(duì)方規(guī)定退貨,并自行從其它