全國2023年1月高等教育自學考試會計制度設計試題課程代碼:００１６2請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項：1.答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色筆跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2.每小題選出答案后，用２B鉛筆把答題紙上相應題目的答案標號涂黑。如需改動,用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。一、單項選擇題(本大題共2０小題,每小題1分，共2０分)在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目規(guī)定的,請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1、內(nèi)部控制的雛形是（A）1-1-12A、內(nèi)部牽制?B、內(nèi)部控制制度C、內(nèi)部控制結構?D、公司風險管理2、我國會計工作最高層次的規(guī)范是(A)1-2－17A、《會計法》 B、《公司會計準則》C、《公司會計制度》 D、《會計基礎工作規(guī)范》3、設計人員進行會計設計實際工作的第一個環(huán)節(jié)是(C）1－3－２0A、展開分析研究?B、制定設計計劃C、實地調查 D、擬定會計制度的框架結構4、在會計制度的設計方式中，共同設計合用的對象是(B）2-１-36A、小型公司?B、稍具規(guī)模公司C、大中型公司 D、政府各部門5、下列關于會計憑證和會計賬簿總體設計方案的說法中,不對的的是(D）２-2-4１A、小型公司可以直接到會計用品商店購買Ｂ、業(yè)務比較簡樸的中型公司可以直接到會計用品商店購買Ｃ、業(yè)務比較復雜的大中型公司一般需要自行設計和印制D、任何公司都必須到會計用品商店購買，不得自行設計和印制6、下列選項中,不屬于內(nèi)部會計報表的是（C)2-2-42A、庫存鈔票日報表?B、產(chǎn)品成本計算表C、所有者權益變動表?D、應收賬款賬齡分析表７、下列關于公司會計組織機構設計責權對等原則的說法,錯誤的是（D）3-1-63Ａ、因事設崗、按崗設人?B、人員精干、各司其職C、有職必有權、有權必有責 D、管理者責任隨權力授予下屬而轉移８、會計與財務合并設立的小型公司合用的核算模式是(B）3-2-66A、總會計師領導下的集中核算形式B、財會主管領導下的集中核算形式C、會計部經(jīng)理領導下的集中核算形式Ｄ、總會計師(或會計部經(jīng)理)領導下的分散核算形式９、下列關于總會計師崗位的說法中，對的的是(D）3-4－73A、所有大中型公司必須設立總會計師崗位B、總會計師必須由具有三年以上財務管理經(jīng)驗的高級會計師擔任C、總會計師必須由具有三年以上會計管理經(jīng)驗的會計師或高級會計師擔任Ｄ、總會計師必須由具有五年以上財務與會計管理經(jīng)驗的高級會計師擔任10、“制造費用”明細科目設計的依據(jù)是（A）4-1-98Ａ、總分類科目涉及的部門 Ｂ、總分類科目的核算對象Ｃ、總分類科目來源或支出的用途?D、總分類科目核算的內(nèi)容類別1１、下列關于會計科目分類排列順序的設計中,錯誤的是（C)4-1－9９A、資產(chǎn)類科目按照流動性大小進行排列Ｂ、負債類科目按照求償先后的順序進行排列C、損益類科目按照先費用、損失,后收入、利得的順序排列Ｄ、損益類科目按照先收入、利得,后費用、損失的順序排列12、下列關于日記賬設計的說法中,對的的是（Ａ）4-3－１３4A、日記賬重要向專欄設立和賬簿分割方面發(fā)展B、普通日記賬可以簡化過賬工作C、特種日記賬對原始憑證起保護作用D、專欄日記賬便于記賬分工13、零星費用報銷支付鈔票的審核批準人是(D）5－3-17１A、業(yè)務部門主管?B、會計部門主管C、業(yè)務部門報銷人員 D、業(yè)務和會計部門主管14、在“四號定位法”下，編號為“1－3-5-7”的財產(chǎn)物資存放的地點位置是（D）A、1號、３號、5號、7號貨位 Ｂ、1號、3號、5號、7號倉庫Ｃ、1號、３號、５號、7號貨架?Ｄ、1號倉庫、3號貨架、5層、7號貨位１5、對公司生產(chǎn)經(jīng)營影響很大的投資項目，必須報經(jīng)批準的主體是(C)7-２-210A、財務經(jīng)理?B、總經(jīng)理C、董事會?D、車間經(jīng)理16、為了反映和監(jiān)督每項固定資產(chǎn)而開設的專用式明細賬是(B）８-３-2５4Ａ、固定資產(chǎn)登記簿 B、固定資產(chǎn)卡片Ｃ、固定資產(chǎn)交接證?Ｄ、固定資產(chǎn)盤點明細表１７、下列選項中,不符合籌資業(yè)務內(nèi)部會計控制規(guī)定的是(Ｄ)９-2－２72Ａ、籌資計劃編制人與審批人相分離Ｂ、會計核算人員與負責收付款的人員相分離Ｃ、辦理債券或股票分析的人員與會計核算崗位相分離D、由同一部門或者個人辦理籌資業(yè)務的全過程18、生產(chǎn)費用在竣工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分派方法,屬于比率分派法的是(D）1０-3-272A、不計算在產(chǎn)品成本法?B、在產(chǎn)品按定額成本計價法C、按年初數(shù)固定計算在產(chǎn)品成本法 Ｄ、在產(chǎn)品成本按竣工產(chǎn)品成本計算法１9、下列選項中,與提貨制不相符的是（A）11-3-346A、公司積極按協(xié)議規(guī)定發(fā)貨B、由購貨單位根據(jù)提貨單自行向公司提貨Ｃ、一般情況下先收款后提貨Ｄ、提貨單的格式和使用與發(fā)貨單基本相同2０、編制資產(chǎn)負債表依據(jù)的會計等式是(Ａ）12-2-362Ａ、資產(chǎn)=負債+所有者權益?Ｂ、利潤=收入－費用C、資產(chǎn)=負債＋所有者權益＋利潤 Ｄ、資產(chǎn)＋費用＝負債+所有者權益+收入二、多項選擇題(本大題共１0小題，每小題２分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目規(guī)定的,請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21、繪制業(yè)務流程圖時，應注意(ABCＤＥ)1-４-34A、業(yè)務流程一般從上到下、從左到右?B、業(yè)務部門設立以業(yè)務解決程序先后為序C、業(yè)務流程中信息載體符號在上端 D、信息解決操作在下端E、存檔符號在下端22、在變更任何會計政策時,都應嚴格遵守的規(guī)定有（ABE）２－3-57Ａ、謹慎性?B、重要性Ｃ、可比性?Ｄ、一貫性E、實質重于形式23、公司內(nèi)部銀行(或者內(nèi)部結算中心)的合用對象有(BCD）３－6-84Ａ、小型公司 Ｂ、公司集團C、控股性總公司?D、大中型實體性公司Ｅ、責任實體少的企事業(yè)單位2４、下列選項中,屬于匯總記賬型核算形式的有（CDE）4-4-1４6A、記賬憑證核算形式 B、日記總賬核算形式Ｃ、科目匯總表核算形式 Ｄ、憑單日記賬核算形式E、多欄式日記賬核算形式25、應付憑單制度的設計要點有(ＡBCD）5-3－168A、應付憑單作為授權付款的憑證使用B、應付憑單便于有效控制貨幣資金的事前審核和支出Ｃ、凡是涉及支出的業(yè)務，一律填制應付憑單D、月末未付憑單可以代替應付賬款明細分類賬E、應付憑單經(jīng)有關負責人批準簽字,說明出納部門已經(jīng)付款26、下列選項中，屬于商品儲存指標口徑的有（ABＣ）6-2-1８6A、業(yè)務部門的“可調庫存” B、倉庫部門的“保管庫存”Ｃ、財會部門的“會計庫存”?Ｄ、生產(chǎn)部門的“需求庫存”E、預算部門的“計劃庫存”27、與其他業(yè)務相比較,投資業(yè)務的一般特點有(ABCＤE)7-1-2０5A、收益與風險并存 Ｂ、投資資產(chǎn)的流動性較強C、投資資產(chǎn)的價值變化較大 D、發(fā)生的舞弊行為往往具有隱蔽性E、容易發(fā)生計價不妥和賬務解決弊端等問題2８、下列選項中，屬于無形資產(chǎn)基本特點的有（ＡCD）8－1－241A、沒有實物形態(tài) B、為貨幣性長期資產(chǎn)C、為公司自用而非出售的資產(chǎn)?D、獲利性不擬定E、具有不可辨認性29、為審核籌資活動對未來凈收益增長的也許性及籌資方式的合理性，公司應聘請的共同審核人有（DE）９-2-273A、總經(jīng)理 B、財務總監(jiān)C、財務經(jīng)理?D、財務顧問E、法律顧問３0、下列選項中,屬于期間費用報表的有（ＡBＤ）12－３－388A、管理費用分析表?B、銷售費用分析表C、制造費用明細賬?D、財務費用分析表E、采購日報表非選擇題部分注意事項:用黑色筆跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。三、名詞解釋(本大題共５小題,每小題３分,共１5分)31、會計制度1-1-1答:會計制度是由政府部門和公司單位對會計工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文獻。3２、局部設計2-1-37答：局部設計是指對個別部門的組織機構和會計核算資料,或部分經(jīng)濟業(yè)務的會計解決所進行的設計,可分為補充性設計和修訂性設計。3３、會計崗位責任制3－3-69答:會計崗位責任制是指明確各項會計工作的職責范圍、具體內(nèi)容和規(guī)定,并貫徹到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責任制度。34、會計核算形式4－4-142答：會計核算形式是指在會計核算中,以賬簿體系為核心,將會計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結合的形式。35、財務報表12-1-3５4答:財務報表是財務報告的核心，實際工作中稱為會計報表，它是對公司財務狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量的結構性描述,公司向外提供的財務報表涉及：資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權益變動表、鈔票流量表、附注,簡稱“四表一注”。四、簡答題(本大題共3小題，每小題5分,共15分)３6、簡述庫存鈔票會計控制制度的設計要點。5-2－160＼161答:(1）加強鈔票庫存限額的管理，超過庫存限額的鈔票應當及時存入開戶銀行。（２)根據(jù)《鈔票管理暫行條例》的規(guī)定，結合本公司的實際情況，擬定本公司的庫存鈔票開支范圍和鈔票支付限額。(3）庫存鈔票收入及時存入銀行，不得坐支庫存鈔票。(4)借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。（5)取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。37、簡述設備(固定資產(chǎn))購入、驗收到付款的業(yè)務流程。8-3-26５答：（1）由供貨單位將設備購買發(fā)票和運送提貨單函寄設備部門。(2）設備部門根據(jù)有關設備購買告知單和協(xié)議，編制設備入庫單一式三聯(lián)。(3)分別告知運送部門提貨和設備倉庫準備接貨。（4）廠內(nèi)運送部門到車站提取設備后編制到貨清單,并交設備部門驗收設備,設備部門驗收后登記設備庫存賬，并告知財會部門付款。（5)最后由會計部門核對協(xié)議副本和設備購買告知單,經(jīng)確認無誤后辦理貨款結算,并登記有關總賬和明細賬。38、簡述籌資業(yè)務的職責分離制度。９-２－272答：籌資業(yè)務的職責分離制度涉及：（1）籌資計劃編制人與審批人適當分離,重大籌資必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見,必要時可聘請外部財務顧問，以利于審批人從獨立的立場來評判計劃的優(yōu)劣。（2）辦理債券或者股票發(fā)行的人員與會計核算崗位適當分離，通常由獨立的機構代理發(fā)行債券和股票。(3)會計核算人員與負責收付款的人員相分離,利息或股利計算及會計核算的人員與支付利息或股利的人員適當分離，并盡也許應聘請獨立的機構負責支付業(yè)務。(4)保管未發(fā)行的債券或股票的人員與負責會計核算人員適當分離。(5)不得由同一部門或者個人辦理籌資業(yè)務的全過程。五、綜合題(本大題共3小題，每小題10分，共３0分）39、某公司在對存貨的采購與驗收進行控制設計的過程中,碰到以下困惑：(1)如何根據(jù)采購物資及其供應情況擬定采購方式?(2)如何建立采購物資的驗收制度?規(guī)定：為該公司的采購方式和驗收制度,提出適當?shù)目刂圃O計建議。6－2-18０／181答案:(1)、公司應當根據(jù)商品或勞務等的性質及其供應情況擬定采購方式:一般物品或勞務采用訂單采購或協(xié)議訂貨等方式,小額零星物品或勞務可以采用直接購買等方式；公司應當對例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購解決程序作出明確規(guī)定。成立由公司管理層，以及來自采購、請購、生產(chǎn)、財會、內(nèi)審、法律等部門的負責人組成的采購價格委員會,明確采購價格形成機制；大宗商品或勞務采購等必須采用招投標方式擬定采購價格,并明確招投標的范圍、標準、實行程序和評標規(guī)則；其他商品或勞務的采購,應當根據(jù)市場行情制定最高采購限價，不得以高于采購限價的價格采購；以低于最高采購限價進行采購的應以適當方式予以獎勵。公司應根據(jù)市場行情的變化適時調整最高采購限價，委托中介機構進行招投標的，應當加強對中介機構的監(jiān)督。(2)、公司應當建立嚴格的驗收制度：根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、協(xié)議等采購文獻,由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內(nèi)容進行驗收，出具檢查報告、計量報告和驗收證明;對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況,負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告;有關部門應當查明因素，及時解決。40、某公司為鼓勵銷售人員打開銷路，實行“基本工資加獎金”制度,獎金由總經(jīng)理根據(jù)員工銷售情況以“紅包”形式不公開發(fā)放。為保證生產(chǎn)消耗的需要，原材料請購申請由車間主任根據(jù)生產(chǎn)消耗情況提出，通過總經(jīng)理批準后交采購部門進行采購。生產(chǎn)工人執(zhí)行計件工資制度，銷售部員工抱怨銷售情況時好時壞，產(chǎn)品質量下降,產(chǎn)成品庫存很大。規(guī)定:分析該公司成本核算業(yè)務存在的問題,并進行設計上的改善。６-2-１79、10-2-29１答案：(1)、該公司成本核算業(yè)務存在如下問題:①銷售部門薪酬制度不合理，導致銷售部門工作悲觀,影響公司的銷售業(yè)績;②采購業(yè)務缺少預算管理,容易導致原料緊缺或積壓，影響公司生產(chǎn)；③原材料請購程序不規(guī)范;④生產(chǎn)工人執(zhí)行計件工資，使生產(chǎn)部門偏重產(chǎn)量忽視質量，導致產(chǎn)品質量下降,影響產(chǎn)品的銷售。⑤缺少產(chǎn)品計劃管理和控制，盲目生產(chǎn)導致產(chǎn)成品庫存積壓。(2)、應進行如下改善：①銷售部門應建立公開透明的薪酬制度，形成內(nèi)部激勵和競爭;②加強采購業(yè)務的預算管理，嚴格按預算有計劃地進行采購,既保證生產(chǎn)的順利進行，又避免占用過多采購資金；③建立規(guī)范的采購申請制度，明確相關部門或人員的職責權限及請購程序,例如:由請購部門（倉庫）填制請購單，送交供應部門，由供應部門會同財會部門在授權范圍內(nèi)批準；④建立產(chǎn)品質量控制制度，通過對操作人員、機器設備、材料和工藝方法等影響因素進行控制，例如：將產(chǎn)品質量合格品率或等級率作為考核工資的依據(jù);⑤加強產(chǎn)品計劃管理，對產(chǎn)品進行市場預測，根據(jù)市場預測的結果以及公司的生產(chǎn)能力,確立生產(chǎn)任務,編制生產(chǎn)計劃,避免導致產(chǎn)成品積壓。４1、某公司辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門分別設立。同時,考慮到銷售部門比較熟悉客戶情況，也便于銷售部門進行業(yè)務談判,授權銷售部門兼任信用管理機構。對大額銷售業(yè)務，銷售部門可自主定價、簽署銷售協(xié)議。為逃避銀行對公司資金流動的監(jiān)控,公司在銷售業(yè)務中盡也許運用各種機會由業(yè)務員向客戶收取鈔票,然后交財會部門存放在專門的賬戶上。某月銷售業(yè)務員甲聯(lián)系到一個大客戶，辦理3０0萬元的銷售任務,并將款項交財會部門入賬。次月,該業(yè)務員謊稱對方規(guī)定退貨,并自行從其它