金稅三期測試小結(jié)

--國際稅收模塊一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè)稅務(wù)管理操作二、對外付匯&協(xié)定待遇一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè)稅收管理模式：參照居民企業(yè)管理（一）稅務(wù)登記（開業(yè)）登記注冊類型：1、外國企業(yè)——金融和保險企業(yè)2、（港澳臺商）企業(yè)——（港澳臺商）金融和保險企業(yè)一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè)稅收管理模式：參照居民企業(yè)管理（二）納稅申報1、季度預(yù)繳——主附表樹結(jié)構(gòu)，先附表再主表（1）優(yōu)惠備案：同居民企業(yè)（76號公告）

優(yōu)惠事項名稱——從居民企業(yè)取得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅（以前）一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè)稅收管理模式：參照居民企業(yè)管理（二）納稅申報1、年度申報——先季度預(yù)繳，再年度申報（1）優(yōu)惠備案：同居民企業(yè)（76號公告）（2）操作順序完成非居民企業(yè)所得稅申報；完成關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表申報一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè)稅收管理模式：參照居民企業(yè)管理（三）代扣代繳（四）歇業(yè)清算（1）經(jīng)營期清算（2）清算期清算（暫無模塊，紙質(zhì)流轉(zhuǎn)）一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè)稅收管理模式：參照居民企業(yè)管理（五）其他業(yè)務(wù)1、申請開具居民稅收證明（企業(yè)/個人）2、非居民匯總申報企業(yè)所得稅（友邦保險）

須先完成行政審批流程，再行申請3、特別納稅調(diào)整4、情報交換二、對外支付&協(xié)定待遇管理對象：境外非居民納稅人申報方式：代扣代繳/自行申報（一）稅務(wù)登記1、臨時納稅人登記——組織臨時登記、扣繳稅款登記2、稅種核定——稅（費(fèi)）種認(rèn)定：企業(yè)所得稅、增值稅、附加稅費(fèi)

（二）合同備案1、形式——勞務(wù)類、源泉扣繳類2、時限——簽訂合同30天內(nèi)；取得本次支付所得7日內(nèi)二、對外支付&協(xié)定待遇管理對象：境外非居民納稅人申報方式：代扣代繳/自行申報（三）扣繳稅款1、根據(jù)收入性質(zhì)正確完成各稅種申報扣繳2、扣繳企業(yè)所得稅款類型與合同備案類型勾稽

勞務(wù)類——指定扣繳

源泉扣繳類——源泉扣繳3、注意其他必錄信息的采集二、對外支付&協(xié)定待遇管理對象：境外非居民納稅人申報方式：代扣代繳/自行申報（四）協(xié)定待遇1、發(fā)起環(huán)節(jié)：扣繳企業(yè)所得稅時2、所得類型：股息、利息、特許權(quán)等3、申請界面：與現(xiàn)行申請表格式一致，注意必錄項的填寫4、享受期限：默認(rèn)三個公歷年度（T，T+1，T+2）5、不征稅或者免稅的企業(yè)名單二、對外支付&協(xié)定待遇管理對象：境外非居民納稅人申報方式：