PAGEPAGE432022年武宣縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的()、復(fù)雜程度及時(shí)間要求，合理安排審計(jì)資源。A、目的B、內(nèi)容C、范圍D、性質(zhì)答案：D2．審查應(yīng)付票據(jù)，發(fā)現(xiàn)其中兩份由于資金短缺未能按期支付，但賬面記錄未作調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位將其調(diào)整為()。A、借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“應(yīng)收賬款”B、借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“應(yīng)付賬款”C、借記“應(yīng)付賬款”，貸記“應(yīng)付票據(jù)”D、借記“預(yù)付賬款”，貸記“應(yīng)付票據(jù)”答案：B解析：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)付票據(jù)逾期未支付應(yīng)轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款，正確的賬務(wù)處理為：3．執(zhí)行分析程序的目標(biāo)不包括：()。A、確認(rèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息的真實(shí)性B、分析潛在的差異和漏洞C、發(fā)現(xiàn)差異D、發(fā)現(xiàn)不合法和不合規(guī)行為的線索答案：A4．以下對(duì)信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是()。A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)應(yīng)用控制，則需要對(duì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行驗(yàn)證B、有效的信息技術(shù)一般控制確保了應(yīng)用系統(tǒng)控制得以持續(xù)有效地運(yùn)行C、信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不依賴自動(dòng)控制，則無需了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制答案：D解析：即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師不依賴信息系統(tǒng)，也需要了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制。5．下列各項(xiàng)中，不屬于在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿作出的事務(wù)性的變動(dòng)的是()。A、刪除被取代的審計(jì)工作底稿B、記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)項(xiàng)討論并達(dá)成一致意見的審計(jì)證據(jù)C、對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引D、在審計(jì)報(bào)告日后獲知法院在審計(jì)報(bào)告日前已對(duì)被審計(jì)單位的訴訟、索賠事項(xiàng)作出最終判決結(jié)果答案：D解析：選項(xiàng)D屬于審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)。6．國家審計(jì)人員的法律責(zé)任主要體現(xiàn)在()。A、《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》B、《中華人民共和國審計(jì)法》C、《中華人民共和國民法典》D、《中華人民共和國刑法》答案：B解析：《中華人民共和國審計(jì)法》的頒布實(shí)施標(biāo)志著我國國家審計(jì)正式步入了法治化的軌道。審計(jì)法不僅賦予國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)，加重了執(zhí)法力度，而且對(duì)國家審計(jì)人員的法律責(zé)任也做出了明確的規(guī)定。國家審計(jì)人員是具體執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的國家專門工作人員，應(yīng)當(dāng)有高度的責(zé)任感，廉潔自律，客觀公正。如果審計(jì)人員違反職業(yè)道德和法律規(guī)定，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，造成不良后果甚至危害社會(huì)的，就要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。7．審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷售業(yè)務(wù)截止期測試，主要目的是審查()。A、銷售折扣合理性B、年末應(yīng)收賬款真實(shí)性C、銷售退回是否經(jīng)過審批D、銷售業(yè)務(wù)入賬時(shí)間正確性答案：D解析：截止測試的主要審計(jì)目標(biāo)為審查銷售業(yè)務(wù)是否記入了正確的會(huì)計(jì)期間，防止期間錯(cuò)誤，即審查銷售業(yè)務(wù)入賬時(shí)間的正確性。8．在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是()。A、將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)B、實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢C、對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證D、以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)答案：B解析：分析程序既可用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序，也可用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核。注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序有助于識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢。9．下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是()。A、內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任B、判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法C、《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任D、《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任答案：C解析：A項(xiàng)，《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第三十九條規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任;B項(xiàng)，在我國，判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法主要有《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國刑法》等。C項(xiàng)，《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。D項(xiàng)，《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是國家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任。10．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴旨在應(yīng)對(duì)超出正常經(jīng)營過程的關(guān)聯(lián)方交易的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的人工控制，假設(shè)該控制沒有發(fā)生變化，下列有關(guān)測試該控制運(yùn)行有效性的時(shí)間間隔的說法中，正確的是()。A、每年測試一次B、每二年至少測試一次C、每三年至少測試一次D、每四年至少測試一次答案：A解析：超出正常經(jīng)營過程的關(guān)聯(lián)方交易的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)，鑒于特別風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不論控制在本期是否發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不應(yīng)信賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)，應(yīng)在本期審計(jì)中測試這些控制的運(yùn)行有效性，選項(xiàng)A正確。11．從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論的審計(jì)取證模式是()。A、財(cái)務(wù)收支審計(jì)B、賬目基礎(chǔ)審計(jì)C、制度基礎(chǔ)審計(jì)D、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計(jì)答案：C解析：制度基礎(chǔ)審計(jì)是指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論。12．審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告的對(duì)象是()。A、被審計(jì)單位B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)D、審計(jì)機(jī)關(guān)答案：D解析：審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)實(shí)施情況和審計(jì)結(jié)果向派出的審計(jì)機(jī)關(guān)提出的書面報(bào)告。13．下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營業(yè)外支出的是()。A、固定資產(chǎn)盤虧B、違約金C、公益性捐贈(zèng)D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：D解析：按照有關(guān)規(guī)定，營業(yè)外支出包括：①固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損凈損失;②非季節(jié)性和修理期間的停工損失;③非貨幣性資產(chǎn)交換損失;④債務(wù)重組損失;⑤職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi);⑥非常損失;⑦公益救濟(jì)性捐贈(zèng);⑧賠償金;⑨違約金。D項(xiàng)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目。14．下列有關(guān)信息技術(shù)的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、自動(dòng)化程序和相關(guān)控制能夠消除個(gè)人凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)B、信息技術(shù)可以提高對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營業(yè)績及其政策和程序執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督的能力C、信息技術(shù)有利于促進(jìn)對(duì)信息的深入分析，進(jìn)行復(fù)雜的運(yùn)算D、信息技術(shù)可以降低控制被規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)答案：A解析：自動(dòng)化程序和相關(guān)控制可能降低了發(fā)生無意錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，但是并沒有消除個(gè)人凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。15．下列有關(guān)針對(duì)重大賬戶余額注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法中，正確的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用綜合性方案C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用實(shí)質(zhì)性方案D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施細(xì)節(jié)測試答案：A解析：無論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)A正確。針對(duì)重大賬戶余額可以采用綜合性方案或?qū)嵸|(zhì)性方案，選項(xiàng)BC不正確;實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序，選項(xiàng)D以偏概全,不正確。16．下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性審查程序的是()。A、查閱存貨保管與領(lǐng)用制度B、檢查材料領(lǐng)用有無經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)C、檢查成本開支的合法性D、檢查不相容職責(zé)的分離答案：C解析：生產(chǎn)成本的實(shí)質(zhì)性審查程序包括：①運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本總體合理性;②標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)審查;③成本項(xiàng)目的審查。C項(xiàng)屬于其中成本項(xiàng)目的審查;ABD三項(xiàng)為內(nèi)部控制測評(píng)內(nèi)容。17．下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的是()。A、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批B、運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本的總體合理性C、審查生產(chǎn)通知單等原始憑證是否連續(xù)編號(hào)D、詢問成本管理制度的遵循情況答案：B解析：對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的主要內(nèi)容包括：①運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本總體合理性;②標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)審查;③成本項(xiàng)目的審查;④在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的審查。ACD三項(xiàng)屬于內(nèi)部控制測試程序。18．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)當(dāng)經(jīng)批準(zhǔn)后生效，有權(quán)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程的是：()。A、董事會(huì)B、最高管理層C、董事會(huì)或最高管理層D、監(jiān)事會(huì)答案：C19．A公司于2011年度由于失去重要的市場而對(duì)其持續(xù)經(jīng)營能力造成了重大影響。在A公司采取適當(dāng)措施后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師雖認(rèn)為A公司的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)合理但仍心存疑慮，為此提請(qǐng)A公司在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露，A公司接受了披露建議。在隨后評(píng)價(jià)對(duì)A公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果時(shí)，審計(jì)小組確定的重要性水平為200萬元。假定審計(jì)過程中，除了A公司拒絕向?qū)徲?jì)小組提供已在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的余額為150萬元的長期投資明細(xì)賬及相關(guān)資料和累計(jì)折舊項(xiàng)目中存在的80萬元錯(cuò)報(bào)情況以外，審計(jì)小組沒有發(fā)現(xiàn)A公司財(cái)務(wù)報(bào)表中存在其他錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。綜合上述情況，項(xiàng)目合伙人李平應(yīng)出具的審計(jì)報(bào)告意見類型是()。A、保留意見B、帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見C、標(biāo)準(zhǔn)無保留意見D、帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見答案：B解析：由于范圍受限金額與錯(cuò)報(bào)漏報(bào)金額的合計(jì)已超過重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見。僅就持續(xù)經(jīng)營假設(shè)相關(guān)事項(xiàng)而言，應(yīng)在意見段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段?？紤]到強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段不影響已確定的審計(jì)意見類型，綜合而言，應(yīng)發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見。20．審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府委托提出的審計(jì)工作報(bào)告的報(bào)告對(duì)象是()。A、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B、本級(jí)人民政府C、上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、本級(jí)人大常委會(huì)答案：D解析：審計(jì)工作報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于審計(jì)上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告。審計(jì)法第四條規(guī)定：“國務(wù)院和縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告?！?1．在確定實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間時(shí)，下列說法中正確的是()。A、不需要考慮內(nèi)部控制的情況B、評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，針對(duì)該認(rèn)定所需獲取的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求也就越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中于期中實(shí)施C、如果擬將期中測試得出的結(jié)論延伸至期末，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮針對(duì)剩余期間僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序是否足夠D、在以前審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)，通常對(duì)本期也有很強(qiáng)的證明力答案：C解析：控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不宜在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，可見在確定實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間時(shí)需要考慮內(nèi)部控制的情況，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，針對(duì)該認(rèn)定所需獲取的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求也就越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中于期末實(shí)施，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。在以前審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)，通常對(duì)本期只有很弱的證據(jù)效力或沒有證據(jù)效力，不足以應(yīng)對(duì)本期的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。22．修訂后的《審計(jì)法》自()年()月()日起施行。A、2006228B、200661C、199511D、200687答案：C23．由于電子表格能夠非常容易進(jìn)行修改，并可能缺少控制活動(dòng)，所以電子表格面臨的重大固有風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤，其中不包括()。A、輸入錯(cuò)誤B、邏輯錯(cuò)誤C、計(jì)算錯(cuò)誤D、接口錯(cuò)誤答案：C解析：電子表格面臨的重大固有風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤包括輸入錯(cuò)誤、邏輯錯(cuò)誤、接口錯(cuò)誤和其他錯(cuò)誤，不包括計(jì)算錯(cuò)誤。24．采用監(jiān)督盤點(diǎn)檢查有形資產(chǎn)的方法是為了確定被審計(jì)單位()，并且與賬面記錄相符，查明有無短缺、毀損及貪污、盜竊等問題。A、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)所有權(quán)手續(xù)B、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實(shí)C、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值D、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在答案：D解析：檢查有形資產(chǎn)是審計(jì)人員對(duì)資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行審查。檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨和現(xiàn)金，也適用于有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)和固定資產(chǎn)等。采用檢查有形資產(chǎn)方法是為了確定被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并且與賬面記錄相符，查明有無短缺、毀損及貪污、盜竊等問題。25．下列關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)B、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)均不能量化C、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是人為造成的，可以降低或防范D、抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)答案：C解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;在統(tǒng)計(jì)抽樣中可以量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)，不能量化非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。26．社會(huì)審計(jì)人員的下列行為中，符合職業(yè)道德規(guī)范的是()。A、同時(shí)在兩家社會(huì)審計(jì)組織執(zhí)業(yè)B、以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)C、對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳D、接受繼續(xù)教育以提高專業(yè)勝任能力答案：D解析：中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括：①誠信。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在所有的職業(yè)活動(dòng)中，保持正直，誠實(shí)守信。②獨(dú)立性。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承辦審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)及其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從整體層面和具體業(yè)務(wù)層面采取措施，以保持會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組的獨(dú)立性。③客觀和公正。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，不得由于偏見、利益沖突或他人的不當(dāng)影響而損害自己的職業(yè)判斷。④專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過教育、培訓(xùn)和執(zhí)業(yè)實(shí)踐獲取和保持專業(yè)勝任能力。⑤保密。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息保密。⑥良好的職業(yè)行為。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，避免發(fā)生任何損害職業(yè)聲譽(yù)的行為，不得損害職業(yè)形象。27．A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。在詢問銷售人員的過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到銷售經(jīng)理本年的銷售目標(biāo)是在去年的基礎(chǔ)上增長25%，如果完成會(huì)有10%的股份激勵(lì)和100萬元的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)了解到本年整個(gè)行業(yè)的銷售狀況與去年基本持平，并且出現(xiàn)了大量新的競爭者。針對(duì)這種情況，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)錯(cuò)誤的是()。A、考慮營業(yè)收入的發(fā)生和截止認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、考慮應(yīng)收賬款的完整性存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、從營業(yè)收入明細(xì)賬追查到發(fā)運(yùn)單D、向客戶函證收貨、結(jié)清價(jià)款時(shí)間答案：B解析：銷售經(jīng)理為了完成銷售目標(biāo)，可能會(huì)高估收入和應(yīng)收賬款，選項(xiàng)A正確;應(yīng)收賬款完整性和應(yīng)收賬款的低估有關(guān)，選項(xiàng)B不正確;選項(xiàng)C是逆查，可以檢查營業(yè)收入和應(yīng)收賬款的高估;選項(xiàng)D是針對(duì)虛構(gòu)收入的具有不可預(yù)見性的審計(jì)程序。28．()即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果采取的控制措施，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、業(yè)績分析和績效考評(píng)控制。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)控制C、控制活動(dòng)D、評(píng)估控制答案：C29．被審計(jì)單位將以下開支計(jì)入生產(chǎn)成本，錯(cuò)誤的是()。A、生產(chǎn)工人工資B、生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料C、存貨盤虧損失D、季節(jié)性停工損失答案：C解析：生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料包括原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動(dòng)力等;直接工資包括生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等;制造費(fèi)用包括分廠、車間管理人員工資、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、修理費(fèi)及其他制造費(fèi)用等。C項(xiàng)，存貨盤虧應(yīng)計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢，經(jīng)查明原因后分情況計(jì)入管理費(fèi)用或營業(yè)外支出。30．審計(jì)的基本職能是()。A、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能B、經(jīng)濟(jì)控制職能C、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能D、經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能答案：C解析：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的基本職能，它是由審計(jì)的性質(zhì)所決定的。在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員從依法檢查到依法評(píng)價(jià)，從依法做出審計(jì)處理處罰決定到督促?zèng)Q定的執(zhí)行，無不體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。31．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中執(zhí)行了控制測試，并獲取了控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，下列說法中，正確的是()。A、如果在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，說明與該項(xiàng)認(rèn)定相關(guān)的控制是有效的，不需要再對(duì)相關(guān)控制進(jìn)行測試B、如果某一控制在剩余期間內(nèi)發(fā)生變動(dòng)，在評(píng)價(jià)整個(gè)期間的控制運(yùn)行有效性時(shí)，無需考慮期中測試的結(jié)果C、對(duì)某些自動(dòng)化運(yùn)行的控制，可以通過測試信息系統(tǒng)一般控制的有效性獲取控制在剩余期間運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)D、如果某一控制在剩余期間內(nèi)未發(fā)生變動(dòng)，不需要補(bǔ)充剩余期間控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)答案：C解析：如果在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，并不能說明控制是有效的，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;如果某一控制在剩余期間內(nèi)發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解并測試控制變化對(duì)期中審計(jì)證據(jù)的影響，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;控制在剩余期間未發(fā)生變動(dòng)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師測試的是整個(gè)期間的控制，所以要針對(duì)剩余期間獲取補(bǔ)充的審計(jì)證據(jù)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。32．對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)()。A、安排盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)盤點(diǎn)的結(jié)果負(fù)責(zé)B、作為盤點(diǎn)小組成員參加盤點(diǎn)C、收集盤點(diǎn)單，編制盤點(diǎn)表D、根據(jù)監(jiān)盤情況進(jìn)行抽查答案：D解析：A項(xiàng)，被審計(jì)單位安排盤點(diǎn)計(jì)劃，審計(jì)人員參與盤點(diǎn)計(jì)劃的制訂，包括確定盤點(diǎn)的目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、方法與時(shí)間安排、人員分工;B項(xiàng)，審計(jì)人員監(jiān)督盤點(diǎn)工作的進(jìn)行;C項(xiàng)，被審計(jì)單位編制盤點(diǎn)單和盤點(diǎn)表。33．內(nèi)部審計(jì)人員在審查和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，對(duì)舞弊發(fā)生可能性進(jìn)行評(píng)估時(shí)不需要評(píng)估：()。A、控制意識(shí)和態(tài)度的科學(xué)性B、員工行為規(guī)范的合理性和有效性C、信息系統(tǒng)運(yùn)行的有效性D、審計(jì)目標(biāo)的可行性答案：D34．實(shí)地觀察固定資產(chǎn)可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是()。A、證實(shí)固定資產(chǎn)真實(shí)性B、證實(shí)固定資產(chǎn)完整性C、證實(shí)固定資產(chǎn)交易事項(xiàng)的合法性D、確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)答案：A解析：實(shí)地觀察固定資產(chǎn)，可以核實(shí)固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在，但不能判斷其所有權(quán)、合法性以及完整性。35．對(duì)關(guān)聯(lián)方交易審查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查()。A、確認(rèn)關(guān)聯(lián)方的權(quán)利和義務(wù)B、函證關(guān)聯(lián)方的真實(shí)性C、關(guān)聯(lián)方交易的披露D、證實(shí)關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的公允性答案：C解析：對(duì)關(guān)聯(lián)方交易審查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查關(guān)聯(lián)方交易的披露，企業(yè)報(bào)表中應(yīng)充分披露所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的相關(guān)信息。36．審計(jì)人員選擇若干具體業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)處理過程檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行的方式是()。A、功能測試B、實(shí)質(zhì)性程序C、分析D、業(yè)務(wù)程序測試答案：D解析：內(nèi)部控制測試可以采取的方式包括：①業(yè)務(wù)程序測試(簡稱業(yè)務(wù)測試)，即選擇若干具體的典型業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)處理過程檢查業(yè)務(wù)處理程序中的各項(xiàng)內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。這種測試常被看成是一種縱向的內(nèi)部控制測試;②功能測試，即針對(duì)某項(xiàng)控制的某個(gè)控制環(huán)節(jié)，選擇若干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，查明該控制環(huán)節(jié)的處理程序存被審計(jì)期內(nèi)是否按規(guī)定發(fā)揮了作用。這種測試常被看成是一種橫向的內(nèi)部控制測試。37．被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定。對(duì)應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政管理體制和國家有關(guān)規(guī)定繳入()。A、國庫B、財(cái)政專戶C、審計(jì)專戶D、單位賬戶答案：B38．隨著組織面臨風(fēng)險(xiǎn)的日益復(fù)雜和多元，為有效配置審計(jì)資源，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面關(guān)注：()。A、組織風(fēng)險(xiǎn)B、內(nèi)部控制C、組織業(yè)務(wù)D、組織目標(biāo)答案：A39．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受組織董事會(huì)或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，在日常工作中保持有效的溝通，向其定期提交()，適時(shí)提交()。A、審計(jì)報(bào)告工作報(bào)告B、工作報(bào)告審計(jì)報(bào)告C、審計(jì)計(jì)劃結(jié)果報(bào)告D、結(jié)果報(bào)告審計(jì)計(jì)劃答案：B40．在審計(jì)證據(jù)中占主要部分，數(shù)量最多、來源最廣的審計(jì)證據(jù)是()。A、實(shí)物證據(jù)B、書面證據(jù)C、口頭證據(jù)D、視聽或電子證據(jù)答案：B解析：書面證據(jù)是指以書面形式存在的，以其記載內(nèi)容證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。書面證據(jù)往往是審計(jì)證據(jù)中的主要部分，數(shù)量多、來源廣。41．審計(jì)人員通過存貨監(jiān)盤、分析相關(guān)業(yè)務(wù)及費(fèi)用開支等，核實(shí)營業(yè)收入的()。A、賬務(wù)處理是否正確B、銷售折讓合理性C、截止期D、完整性答案：D解析：審計(jì)人員通常運(yùn)用分析方法及監(jiān)盤方法檢查營業(yè)收入完整性，通過比較分析和存貨監(jiān)盤，審計(jì)人員可獲得被審計(jì)單位營業(yè)收入在整體上是否合理的證據(jù)，對(duì)于一些異?；蛴兄卮蟛町惖捻?xiàng)目，確定進(jìn)一步審查的范圍與方法，以便查明有無故意漏記收入或人為虛增收入及分類劃分不當(dāng)?shù)惹闆r。42．審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是()。A、及時(shí)性B、廣泛性C、獨(dú)立性D、科學(xué)性答案：C解析：在我國，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系包括審計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、金融監(jiān)督、工商行政監(jiān)督、物價(jià)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督等。其中，除了審計(jì)監(jiān)督，其他監(jiān)督的監(jiān)督職能都是從其管理職能中派生出來的附帶職能，是為了執(zhí)行其具體業(yè)務(wù)而進(jìn)行的監(jiān)督，只有審計(jì)監(jiān)督才是由專門機(jī)構(gòu)、專職人員進(jìn)行的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)監(jiān)督?？梢?，審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的根本特征就是審計(jì)具有獨(dú)立性，這是其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式所不具備的。43．以下項(xiàng)目應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上銀行存款余額中做出處理的是()。A、決算日下午上班時(shí)仍未解繳銀行的收入?yún)R票B、決算日下午下班時(shí)仍未解繳銀行的收入?yún)R票C、決算日下午已知的在途存款D、決算日下午付出的銀行存款答案：D解析：財(cái)務(wù)報(bào)表上所列示的銀行存款余額，應(yīng)包括當(dāng)年最后一天下午所收到或付出的銀行存款，而不應(yīng)包括其后所發(fā)生的。審查時(shí)應(yīng)注意有無人為地多列銀行存款，決算日不結(jié)賬，將決算日后收到的銀行存款計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表的貨幣資金項(xiàng)目的情況。如將年終前未解繳銀行的收入?yún)R票與支票或在途存款列入銀行存款，均屬于提前入賬、高估銀行存款的錯(cuò)誤。為此，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)決算日前后數(shù)天所發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。44．下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是()。A、審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)實(shí)踐中的特色做法進(jìn)行的歸納和總結(jié)B、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最高要求C、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)可以參考的行為規(guī)范D、審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度答案：D解析：AC兩項(xiàng)，審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范，是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)。B項(xiàng)，審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最低要求。45．被審計(jì)單位記錄了虛假的銷售收入100萬元，審計(jì)人員認(rèn)為其影響的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是()。A、完整性B、存在或發(fā)生C、計(jì)價(jià)與分?jǐn)侱、截止期正確性答案：B解析：存在或發(fā)生是指記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的，被審計(jì)單位通常存在高估的可能性;完整性是指實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)，被審計(jì)單位通常存在低估的可能性;計(jì)價(jià)和正確性是指記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過正確的計(jì)量、計(jì)算與分?jǐn)?截止期正確性是指各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。46．抽樣風(fēng)險(xiǎn)指的是()。A、審計(jì)程序可能不適應(yīng)審計(jì)目標(biāo)的要求B、審計(jì)人員不能發(fā)現(xiàn)樣本中的錯(cuò)誤C、審計(jì)人員無法取得被選為樣本的憑證進(jìn)行審查D、隨機(jī)選取的樣本在某特征方面不能代表總體答案：D解析：抽樣風(fēng)險(xiǎn)，是指審計(jì)人員依據(jù)樣本測試結(jié)果形成的審計(jì)結(jié)論，與審計(jì)對(duì)象總體實(shí)際情況不一致的可能性。抽樣風(fēng)險(xiǎn)是抽樣技術(shù)所固有的，它是因測試的樣本量不足而引起的。抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本量成反比，樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低。47．《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是()。A、國家審計(jì)的法律責(zé)任B、社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任C、內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任D、國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任答案：A解析：《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是指在國家審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任。它是國家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任，是在國家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任。48．審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，可以查明這些有形資產(chǎn)()。A、是否真實(shí)存在B、是否歸被審計(jì)單位所有C、計(jì)價(jià)是否正確D、是否存在被抵押的情況答案：A解析：采用監(jiān)盤方式檢查有形資產(chǎn)是為了確定被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并且與賬面記錄相符，查明有無短缺、毀損及貪污、盜竊等問題。49．內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施抽樣過程中，由于抽樣過程沒有按照規(guī)范程序執(zhí)行造成的風(fēng)險(xiǎn)是指：()。A、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)B、抽樣風(fēng)險(xiǎn)C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)D、誤受風(fēng)險(xiǎn)答案：A50．審查材料等存貨時(shí)，首要的審計(jì)目標(biāo)是()。A、攤銷正確性B、分類正確性C、計(jì)價(jià)正確性D、資產(chǎn)真實(shí)性答案：D解析：只有確定存貨是真實(shí)存在的，后續(xù)審計(jì)其分?jǐn)?、分類以及?jì)價(jià)正確性才有意義。二、多選題1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在審計(jì)報(bào)告中提及對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的特定情況有()。A、導(dǎo)致對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無保留意見的事項(xiàng)在本期尚未解決B、上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，已經(jīng)經(jīng)過更正并重新出具了審計(jì)報(bào)告C、上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)D、上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而以前對(duì)該財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了無保留意見，且對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)未經(jīng)適當(dāng)重述或恰當(dāng)披露答案：ACD解析：B選項(xiàng)，由于存在重大錯(cuò)報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)進(jìn)行更正并重新出具了審計(jì)報(bào)告就需要再提及對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。2．檢查原始憑證時(shí)應(yīng)注意()。A、原始憑證的抬頭是否是被審計(jì)單位的名稱B、業(yè)務(wù)處理過程中各經(jīng)辦單位或部門及有關(guān)人員蓋章是否齊全C、記賬憑證是否及時(shí)過賬D、金額計(jì)算是否正確，明細(xì)金額與匯總金額是否相符答案：ABD解析：檢查原始憑證時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)包括：①原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合有關(guān)法律、規(guī)章和制度;②原始憑證的抬頭是否是被審計(jì)單位的名稱;③業(yè)務(wù)處理過程中各經(jīng)辦單位或部門及有關(guān)人員蓋章是否齊全;④業(yè)務(wù)內(nèi)容是否正常;⑤金額計(jì)算是否正確;⑥明細(xì)金額與匯總金額是否相等;⑦填制時(shí)有無涂改。3．下列各項(xiàng)中屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處理措施的有()。A、警告B、罰款C、責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)D、責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)答案：CD解析：根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，對(duì)本級(jí)各部門(含直屬單位)和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：①責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng);②責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn);③責(zé)令限期退還違法所得;④責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;⑤其他處理措施。AB兩項(xiàng)屬于審計(jì)處罰措施。4．審計(jì)工作底稿的內(nèi)容主要包括：()。A、審計(jì)項(xiàng)目名稱和事項(xiàng)名稱B、審計(jì)過程和結(jié)論，及審計(jì)人員姓名及審計(jì)工作底稿編制日期并簽名C、審核人員姓名、審核意見及審核日期并簽名D、索引號(hào)、頁碼和附件數(shù)量答案：ABCD5．審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大，審計(jì)質(zhì)量管理的意義有()。A、提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性B、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C、有利于保證年度計(jì)劃的編制和計(jì)劃的完成D、為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠信息答案：ABD解析：審計(jì)質(zhì)量管理的意義包括：①加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性;②加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);③加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提高審計(jì)信息的質(zhì)量，可為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。6．下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的有()。A、被審計(jì)單位的人力資源政策與實(shí)務(wù)B、被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)C、被審計(jì)單位管理層的理念D、被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)答案：ABC解析：控制環(huán)境要素包括：(1)對(duì)誠信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí);(2)對(duì)勝任能力的重視;(3)治理層的參與程度;(4)管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格(選項(xiàng)C);(5)組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配(選項(xiàng)B);(6)人力資源政策與實(shí)務(wù)(選項(xiàng)A)。7．在對(duì)工薪審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位把在建工程人員的工資、福利部門人員的工資計(jì)入產(chǎn)品成本。審計(jì)人員可以據(jù)此認(rèn)定()。A、工資總額不真實(shí)B、生產(chǎn)成本不真實(shí)C、利潤總額不真實(shí)D、多計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)答案：BC解析：只有將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)以計(jì)提折舊的方式分?jǐn)傆?jì)入產(chǎn)品成本時(shí)，才能將在建工程人員的工資計(jì)入產(chǎn)品成本，否則應(yīng)增加在建工程的入賬價(jià)值。而福利部門人員的工資應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。可見，該單位的做法虛增了生產(chǎn)成本，增加了當(dāng)期利潤。8．審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)()，依法應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理處罰決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)決定書。A、違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為B、內(nèi)部控制制度不健全的問題C、違反國家政策的決策行為D、違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為答案：AD9．根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有()。A、要求被審計(jì)單位提供運(yùn)用計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)B、經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶C、凍結(jié)被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款D、制止被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿等資料的行為答案：ABD解析：C項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止;制止無效的，經(jīng)縣級(jí)以下人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，暫停使用。審計(jì)機(jī)關(guān)無權(quán)凍結(jié)被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的存款。10．下列有關(guān)審計(jì)管理的說法中，正確的有()。A、審計(jì)管理包括審計(jì)業(yè)務(wù)管理、審計(jì)行政管理、審計(jì)組織管理等B、審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率C、審計(jì)管理貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終D、審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)答案：ABCD解析：審計(jì)管理是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為了有效地實(shí)現(xiàn)既定的審計(jì)目標(biāo)而進(jìn)行的計(jì)劃、決策、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制活動(dòng)。它包括審計(jì)業(yè)務(wù)管理、審計(jì)行政管理、審計(jì)組織管理等。審計(jì)管理的特征包括：①審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)管理是對(duì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)的管理，是為了完成審計(jì)工作任務(wù)而進(jìn)行的管理;②審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理。實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)要靠審計(jì)人員，審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量高低和審計(jì)工作效率的高低在很大程度上取決于審計(jì)人員的素質(zhì)高低;③審計(jì)管理要貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終;④審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。11．審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容有()。A、審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過程的控制B、審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果的檢查和考核C、審計(jì)計(jì)劃的修改D、審計(jì)計(jì)劃編制工作的管理答案：ACD解析：審計(jì)計(jì)劃管理是審計(jì)機(jī)構(gòu)制訂審計(jì)計(jì)劃，組織計(jì)劃實(shí)施，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核的一系列活動(dòng)。審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容包括：①審計(jì)計(jì)劃編制的管理;②審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行的管理;③審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃監(jiān)督檢查的管理。12．審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查的()出示專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的書面通知。A、地方B、個(gè)人C、部門D、單位答案：ACD13．下列各項(xiàng)中，影響被審計(jì)單位存貨周轉(zhuǎn)率的因素有()。A、存貨數(shù)量發(fā)生變動(dòng)B、存貨期末余額發(fā)生變動(dòng)C、存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生變動(dòng)D、銷售總成本發(fā)生變動(dòng)答案：ABCD解析：審計(jì)人員通常運(yùn)用存貨周轉(zhuǎn)率衡量銷售能力、存貨有無積壓，分析存貨余額存在錯(cuò)弊的可能性。存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷平均存貨。將被審計(jì)單位不同會(huì)計(jì)期間的存貨周轉(zhuǎn)率比較并與同行業(yè)其他企業(yè)比較，分析存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)是否存在以下情況：①存貨成本項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng);②存貨核算方法變動(dòng);③存貨儲(chǔ)備減少;④存貨控制程序變動(dòng);⑤存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提基礎(chǔ)變動(dòng);⑥銷售變動(dòng)。14．各國國家審計(jì)機(jī)關(guān)主要有()。A、隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國家元首報(bào)告工作B、隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作C、具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開展工作，向議會(huì)或國家元首報(bào)告工作D、獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國家元首報(bào)告工作答案：ABCD解析：由于國家政治經(jīng)濟(jì)體制和治理模式的差異，各國國家審計(jì)機(jī)關(guān)在整個(gè)國家機(jī)構(gòu)中的組織地位也不相同。根據(jù)國家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬關(guān)系和審計(jì)報(bào)告的報(bào)告對(duì)象，國家審計(jì)劃分為：①隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國家元首報(bào)告工作;②隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作;③具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開展工作，向議會(huì)或國家元首報(bào)告工作;④獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國家元首報(bào)告工作。15．審計(jì)質(zhì)量全面管理的內(nèi)容主要包括()。A、審計(jì)計(jì)劃階段管理B、審計(jì)的一般管理C、審計(jì)實(shí)施階段管理D、審計(jì)業(yè)務(wù)管理答案：BD解析：審計(jì)質(zhì)量全面管理的內(nèi)容主要包括：①一般管理，指不直接針對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的管理，目的在于為保證審計(jì)質(zhì)量提供先決條件。例如，對(duì)審計(jì)組織、審計(jì)人員獨(dú)立性的管理，對(duì)保證和提高審計(jì)人員技能的管理，對(duì)有效審計(jì)方法開發(fā)和利用的管理，對(duì)技術(shù)咨詢、法律咨詢及專家利用的管理，對(duì)檢查監(jiān)督工作的管理等;②業(yè)務(wù)管理，指針對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的管理，目的在于保證和提高項(xiàng)目審計(jì)的質(zhì)量。16．審計(jì)人員對(duì)銀行存款函證的主要內(nèi)容包括()。A、存款戶賬號(hào)、存款性質(zhì)B、存款余額C、借款性質(zhì)、抵押品D、借款期限、利率答案：ABCD解析：審計(jì)人員寄發(fā)的詢證函通常應(yīng)涵蓋以下事項(xiàng)及相關(guān)信息：①銀行存款，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、幣種、利率、賬戶類型、余額、起止日期(僅適用于定期存款)、是否用于擔(dān)?；虼嬖谄渌褂孟拗?②銀行借款，包括借款人名稱、銀行賬號(hào)、幣種、余額、借款日期、到期日期、利率、抵(質(zhì))押品、擔(dān)保人;③本期內(nèi)已注銷的賬戶，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、幣種、注銷賬戶日;④被審計(jì)單位作為貸款方的委托貸款，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、資金借入方、幣種、利率、余額、貸款起止日期;⑤被審計(jì)單位作為借款方的委托貸款，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、資金借出方、幣種、利率、余額、貸款起止日期;⑥擔(dān)保(包括保函);⑦被審計(jì)單位為出票人且由銀行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票;⑧被審計(jì)單位已向銀行貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票;⑨被審計(jì)單位為持票人且由銀行托收的商業(yè)匯票;⑩被審計(jì)單位為申請(qǐng)人、由銀行開具的、未履行完畢的不可撤銷信用證;?被審計(jì)單位與銀行之間未履行完畢的外匯買賣合約;?被審計(jì)單位存放于銀行托管的有價(jià)證券或其他產(chǎn)權(quán)文件;?被審計(jì)單位購買的由銀行發(fā)行的未到期銀行理財(cái)產(chǎn)品;?其他，審計(jì)人員認(rèn)為重大且應(yīng)予函證的其他事項(xiàng)。17．被審計(jì)單位對(duì)下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了折舊，審計(jì)人員認(rèn)為正確的有()。A、經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)B、融資租入固定資產(chǎn)C、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備D、單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地答案：ABC解析：D項(xiàng)，單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地應(yīng)當(dāng)作為無形資產(chǎn)核算，不屬于固定資產(chǎn)的范疇。18．將存貨存放在很多地點(diǎn)，可能導(dǎo)致哪些風(fēng)險(xiǎn)?()A、商品途中毀損或遺失B、存貨在兩個(gè)地點(diǎn)被重復(fù)列示C、轉(zhuǎn)移定價(jià)的錯(cuò)誤D、舞弊答案：ABCD解析：大型企業(yè)可能將存貨存放在很多地點(diǎn)，并且可以在不同的地點(diǎn)之間配送存貨，這將增加商品途中毀損或遺失的風(fēng)險(xiǎn)，或者導(dǎo)致存貨在兩個(gè)地點(diǎn)被重復(fù)列示，也可能產(chǎn)生轉(zhuǎn)移定價(jià)的錯(cuò)誤或舞弊。19．以下項(xiàng)目可以作為外幣業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)的有()。A、各項(xiàng)核算是否符合制度規(guī)定B、證實(shí)外幣金額的正確性C、外幣交易事項(xiàng)的合法性D、外幣分類的合法性答案：AC解析：外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金的審計(jì)目標(biāo)包括：①證實(shí)外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金余額的真實(shí)性和所有權(quán);②證實(shí)外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金余額的完整性;③證實(shí)外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金收付業(yè)務(wù)的合法性;④證實(shí)外幣計(jì)價(jià)的正確性;⑤證實(shí)外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金分類的正確性、過賬和匯總的正確性。20．應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告可能損害審計(jì)獨(dú)立性情形的()。A、與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系B、與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系C、對(duì)曾經(jīng)管理或者直接辦理過的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)D、可能損害審計(jì)獨(dú)立性的其他情形答案：ABCD21．下列項(xiàng)目屬于營業(yè)外支出的有()。A、經(jīng)營租入的設(shè)備折舊費(fèi)B、因污染環(huán)境而支付的罰款C、向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)D、非季節(jié)性和修理期間的停工損失答案：BCD解析：按照有關(guān)規(guī)定，營業(yè)外支出包括：①非季節(jié)性和修理期間的停工損失;②債務(wù)重組損失;③職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi);④非常損失;⑤盤虧損失;⑥公益性捐贈(zèng)支出;⑦非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失;⑧