PAGEPAGE412023年赤峰市紅山區(qū)審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．在下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是()。A、控制風(fēng)險(xiǎn)B、控制活動(dòng)C、對(duì)控制的監(jiān)督D、控制環(huán)境答案：A解析：內(nèi)部控制的五要素：(1)控制環(huán)境;(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程;(3)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通;(4)控制活動(dòng);(5)對(duì)控制的監(jiān)督。2．下列有關(guān)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的是()。A、績(jī)效審計(jì)不需要使用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)B、行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平可以作為績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)之一C、會(huì)計(jì)制度不能作為績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D、績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不包括財(cái)務(wù)管理指標(biāo)答案：B解析：通?？梢宰鳛榭?jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：①有關(guān)法律法規(guī)和方針政策;②國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn);③專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn);④公認(rèn)的或良好的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平;⑤其他國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn);⑥被審計(jì)單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)，如可行性報(bào)告、預(yù)算、目標(biāo)、計(jì)劃、定額、技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)出能力等;⑦有關(guān)利益相關(guān)人的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。3．下列有關(guān)存貨實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的表述中，正確的是()。A、通過(guò)監(jiān)盤證實(shí)存貨的完整性和所有權(quán)B、通過(guò)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率檢查存貨的真實(shí)性C、結(jié)合營(yíng)業(yè)外支出賬戶對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行審查D、結(jié)合生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用等賬戶審查成本計(jì)算的正確性答案：D解析：A項(xiàng)，監(jiān)盤只能證實(shí)存貨的真實(shí)性，無(wú)法證實(shí)存貨的所有權(quán)歸屬;B項(xiàng)，通過(guò)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率檢查存貨的總體合理性;C項(xiàng)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的對(duì)應(yīng)科目為資產(chǎn)減值損失，并不計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出賬戶。4．為發(fā)現(xiàn)未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款，除了審查決算日后貨幣資金支出憑證、應(yīng)付賬款賬單、賣方對(duì)賬單之外，還需檢查的憑證是()。A、決算日之前的領(lǐng)料單B、決算日之前的驗(yàn)收單C、決算日之前的訂購(gòu)單D、決算日之前的請(qǐng)購(gòu)單答案：B解析：為查找未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)的審查內(nèi)容包括：①審查決算日以后貨幣資金支出的主要憑證;②追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的日期，審查相應(yīng)的收貨記錄;③追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單;④審核賣方對(duì)賬單，追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表;⑤審核決算出后數(shù)周內(nèi)應(yīng)付款項(xiàng)賬單及原始憑證;⑥結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，確定有無(wú)未入賬負(fù)債。5．下列不屬于內(nèi)部審計(jì)的作用的是()。A、提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量B、促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行C、促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理D、促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)答案：A解析：內(nèi)部審計(jì)的作用有：①促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行;②促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理;③促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。A項(xiàng)屬于社會(huì)審計(jì)的作用。6．下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是()。A、人力資源制度B、組織結(jié)構(gòu)C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D、憑證與記錄控制答案：D解析：內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容包括：①業(yè)務(wù)授權(quán)控制;②職責(zé)分工控制;③憑證與記錄控制;④實(shí)物控制;⑤獨(dú)立檢查。AB兩項(xiàng)屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素。C項(xiàng)屬于內(nèi)部控制要素，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制活動(dòng)是同一層次的要素概念。7．下列有關(guān)審計(jì)程序的種類說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、檢查可以為存在提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)和分?jǐn)偟日J(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)B、函證只能對(duì)賬戶余額進(jìn)行詢證C、重新計(jì)算可通過(guò)手工方式或電子方式進(jìn)行D、重新執(zhí)行通常只用于控制測(cè)試，而不用于了解內(nèi)部控制答案：B解析：函證不必僅僅局限于賬戶余額，例如，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能要求對(duì)被審計(jì)單位與第三方之間的協(xié)議和交易條款進(jìn)行函證。8．審計(jì)報(bào)告階段的主要工作有()。A、內(nèi)部控制測(cè)試B、復(fù)核并審定審計(jì)報(bào)告C、編制審計(jì)方案D、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查答案：B解析：審計(jì)報(bào)告階段的主要工作包括：①編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定;②公布審計(jì)結(jié)果;③檢查審計(jì)整改情況。AD兩項(xiàng)屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作;C項(xiàng)屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作。9．內(nèi)部審計(jì)人員完成必要的舞弊檢查程序后，應(yīng)當(dāng)考慮舞弊行為的嚴(yán)重程度，并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。對(duì)舞弊行為程度的考慮一般包括：()。A、性質(zhì)和特征兩方面B、性質(zhì)和金額兩方面C、涉及人員和金額兩方面D、性質(zhì)和涉及人員兩方面答案：B10．在審計(jì)抽樣時(shí)，下列各項(xiàng)中與所需樣本量成反向關(guān)系的是()。A、總體容量B、總體項(xiàng)目差異C、審計(jì)結(jié)論的精確限度D、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度答案：C解析：審計(jì)結(jié)論的精確限度是指統(tǒng)計(jì)抽樣所作出的審計(jì)結(jié)論與總體實(shí)際情況之間所允許的誤差范圍。審計(jì)結(jié)論的精確限度與樣本量成反向關(guān)系。精確限度越低，所需的樣本量越大;精確限度越高，所需的樣本量越小。ABD三項(xiàng)與所需樣本量成正向關(guān)系。11．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的()、復(fù)雜程度及時(shí)間要求，合理安排審計(jì)資源。A、目的B、內(nèi)容C、范圍D、性質(zhì)答案：D12．審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。A、本級(jí)人民政府B、省級(jí)人民政府C、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、國(guó)務(wù)院答案：A13．針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的下列措施中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、利用專家的工作B、項(xiàng)目合伙人提供更多的督導(dǎo)C、向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性D、實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試答案：D解析：針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，選項(xiàng)D不正確;針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施：(1)向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性(C);(2)指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作(A);(3)提供更多的督導(dǎo)(B);(4)在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)融入更多的不可預(yù)見(jiàn)的因素;(5)對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排或范圍作出總體修改。14．審計(jì)意見(jiàn)段出現(xiàn)下述措辭，其中用在因無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而發(fā)表的保留意見(jiàn)中恰當(dāng)?shù)氖?)。A、除……可能產(chǎn)生的影響外B、除……所述事項(xiàng)產(chǎn)生的影響外C、由于上述措辭D、受……影響答案：A解析：C、D是不恰當(dāng)?shù)拇朕o，B適用于因財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表的保留意見(jiàn)。15．以下審計(jì)程序中，不屬于分析程序的是()。A、根據(jù)增值稅申報(bào)表估算全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計(jì)對(duì)象總體誤差C、將購(gòu)入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較D、將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格、毛利率進(jìn)行對(duì)比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性答案：B解析：選項(xiàng)B屬于審計(jì)抽樣。16．下列有關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指受托人在管理或經(jīng)營(yíng)方面所承擔(dān)的義務(wù)和所應(yīng)履行的職責(zé)C、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任在不同的歷史條件下有著相同的內(nèi)涵D、現(xiàn)代受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容不局限于單純的財(cái)務(wù)責(zé)任答案：C解析：C項(xiàng)，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是不斷演進(jìn)的，它是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任這一概念在不同的歷史條件下有著不同的內(nèi)涵和外延，其內(nèi)容是從單純的財(cái)務(wù)責(zé)任，逐漸向更為廣泛的經(jīng)營(yíng)責(zé)任、管理責(zé)任方面縱深擴(kuò)展，進(jìn)而形成包括環(huán)境責(zé)任和社會(huì)責(zé)任等在內(nèi)的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)責(zé)任的完整概念。17．審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)是()。A、社會(huì)生產(chǎn)力B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C、國(guó)家權(quán)力D、資產(chǎn)私有制答案：B解析：審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營(yíng)、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立是審計(jì)產(chǎn)生的前提條件。這里所說(shuō)的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，是指在受托管理和受托經(jīng)營(yíng)條件下，受托人在管理或經(jīng)營(yíng)方面對(duì)委托人承擔(dān)義務(wù)和職責(zé)。18．審查J原材料時(shí)，發(fā)現(xiàn)數(shù)量為0，而金額為68萬(wàn)元，可能的原因是()。A、少計(jì)成本B、多計(jì)成本C、材料盤虧D、材料盤盈答案：A解析：庫(kù)存商品已經(jīng)賣出，但是成本還沒(méi)有相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)，即少計(jì)存貨成本。19．對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)政收支審計(jì)決定不服的，被審計(jì)單位可以()。A、依法申請(qǐng)行政復(fù)議B、依法提起行政訴訟C、提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)裁決D、提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決答案：D解析：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。20．在確定實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間時(shí)，下列說(shuō)法中正確的是()。A、不需要考慮內(nèi)部控制的情況B、評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，針對(duì)該認(rèn)定所需獲取的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求也就越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中于期中實(shí)施C、如果擬將期中測(cè)試得出的結(jié)論延伸至期末，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮針對(duì)剩余期間僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序是否足夠D、在以前審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)，通常對(duì)本期也有很強(qiáng)的證明力答案：C解析：控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不宜在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，可見(jiàn)在確定實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間時(shí)需要考慮內(nèi)部控制的情況，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，針對(duì)該認(rèn)定所需獲取的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求也就越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中于期末實(shí)施，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。在以前審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)，通常對(duì)本期只有很弱的證據(jù)效力或沒(méi)有證據(jù)效力，不足以應(yīng)對(duì)本期的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。21．在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以同時(shí)負(fù)責(zé)()。A、接收和保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬B、接收和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票答案：A解析：B項(xiàng)，資產(chǎn)的保管應(yīng)與會(huì)計(jì)相分工，保管資產(chǎn)的人員不得兼任該項(xiàng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)工作;C項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控;D項(xiàng)，業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)應(yīng)與執(zhí)行相分工，批準(zhǔn)某項(xiàng)交易的職責(zé)與經(jīng)辦該項(xiàng)交易的職責(zé)不應(yīng)由一個(gè)人兼任。22．我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是()。A、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則B、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則C、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則答案：A解析：我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的規(guī)范全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)的部門規(guī)章，適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。其他審計(jì)組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則。23．下列對(duì)社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則的表述最為正確的是()。A、指出了實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)應(yīng)采用的方法和程序B、規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍和內(nèi)容C、為注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃審計(jì)工作、編寫審計(jì)報(bào)告提供了指南D、提供了評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)答案：D解析：對(duì)審計(jì)質(zhì)量的統(tǒng)一社會(huì)評(píng)價(jià)，主要依靠對(duì)審計(jì)人員和審計(jì)過(guò)程中專業(yè)行為的評(píng)價(jià)，審計(jì)準(zhǔn)則提供了這種評(píng)價(jià)的尺度。24．注冊(cè)會(huì)計(jì)師要測(cè)試被審計(jì)單位2015年現(xiàn)金支付授權(quán)控制是否有效運(yùn)行，在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)定義的總體是()。A、該企業(yè)2015年12月份所有現(xiàn)金支付單據(jù)B、該企業(yè)2015年12月份所有應(yīng)支付未支付的票據(jù)C、該企業(yè)2015年1-12月所有現(xiàn)金支付單據(jù)D、該企業(yè)2015年1-12月所有已支付但未經(jīng)授權(quán)的現(xiàn)金支付單據(jù)答案：C解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在界定總體時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保總體的適當(dāng)性和完整性。本題測(cè)試該企業(yè)2015年的內(nèi)部控制，所涵蓋的期間應(yīng)為2015年1-12月。注冊(cè)會(huì)計(jì)師要獲取現(xiàn)金支付授權(quán)控制是否有效運(yùn)行，代表總體的實(shí)物就是該時(shí)期的所有現(xiàn)金支付單據(jù)。25．審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其()實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)年度考核制度，考核審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。A、業(yè)務(wù)部門、派出機(jī)構(gòu)B、業(yè)務(wù)部門和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)B、派出機(jī)構(gòu)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)C、下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)答案：A26．統(tǒng)計(jì)抽樣的方法有屬性抽樣和變量抽樣，有關(guān)屬性抽樣和變量抽樣的說(shuō)法中，不正確的是()。A、屬性抽樣是一種用來(lái)對(duì)總體中某一事件發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法B、屬性抽樣主要用于控制測(cè)試中C、變量抽樣是一種用來(lái)對(duì)總體金額得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法D、通常變量抽樣得出的結(jié)論與總體發(fā)生率有關(guān)答案：D解析：屬性抽樣是一種用來(lái)對(duì)總體中某一事件發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法，一般用于控制測(cè)試中，選項(xiàng)AB正確;變量抽樣是一種用來(lái)對(duì)總體金額得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法，主要用途是進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試，選項(xiàng)C正確;一般而言，屬性抽樣得出的結(jié)論與總體發(fā)生率有關(guān)，而變量抽樣得出的結(jié)論與總體的金額有關(guān)，所以選項(xiàng)D不正確。27．當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)但被審計(jì)單位拒絕更正時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型是()。A、無(wú)法表示意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)C、保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)D、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)答案：B解析：當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大但不具有廣泛性時(shí)出具保留意見(jiàn)，認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)。28．A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。在詢問(wèn)銷售人員的過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到銷售經(jīng)理本年的銷售目標(biāo)是在去年的基礎(chǔ)上增長(zhǎng)25%，如果完成會(huì)有10%的股份激勵(lì)和100萬(wàn)元的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)了解到本年整個(gè)行業(yè)的銷售狀況與去年基本持平，并且出現(xiàn)了大量新的競(jìng)爭(zhēng)者。針對(duì)這種情況，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)錯(cuò)誤的是()。A、考慮營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生和截止認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、考慮應(yīng)收賬款的完整性存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、從營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬追查到發(fā)運(yùn)單D、向客戶函證收貨、結(jié)清價(jià)款時(shí)間答案：B解析：銷售經(jīng)理為了完成銷售目標(biāo)，可能會(huì)高估收入和應(yīng)收賬款，選項(xiàng)A正確;應(yīng)收賬款完整性和應(yīng)收賬款的低估有關(guān)，選項(xiàng)B不正確;選項(xiàng)C是逆查，可以檢查營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收賬款的高估;選項(xiàng)D是針對(duì)虛構(gòu)收入的具有不可預(yù)見(jiàn)性的審計(jì)程序。29．審查企業(yè)H產(chǎn)品，賬面庫(kù)存為2000噸，實(shí)地檢查結(jié)果為1300噸，保管人員提供一份由某單位出具的收貨收條抵頂庫(kù)存，而業(yè)務(wù)部門則解釋為因本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)容量有限，委托其他單位保存。對(duì)此，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施為()。A、認(rèn)定賬實(shí)不符B、認(rèn)定為賒銷C、請(qǐng)被審計(jì)單位提供合法有效的文件再做認(rèn)定D、請(qǐng)被審計(jì)單位沖銷賬面記錄答案：C解析：審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果與賬面結(jié)果不一致，且保管人員與業(yè)務(wù)部門人員解釋不一致。對(duì)于有疑慮的事項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查，而不是直接做出結(jié)果判斷，故此時(shí)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步向被審計(jì)單位所要合法有效的正式文件，然后進(jìn)行判斷。30．審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)應(yīng)審計(jì)組成員的工作實(shí)施()。A、監(jiān)督B、督導(dǎo)C、指導(dǎo)D、評(píng)估答案：B31．審計(jì)的基本職能是()。A、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能B、經(jīng)濟(jì)控制職能C、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能D、經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能答案：C解析：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的基本職能，它是由審計(jì)的性質(zhì)所決定的。在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員從依法檢查到依法評(píng)價(jià)，從依法做出審計(jì)處理處罰決定到督促?zèng)Q定的執(zhí)行，無(wú)不體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。32．在組織內(nèi)部對(duì)建立、健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為負(fù)有責(zé)任的是：()。A、管理層B、董事會(huì)C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D、監(jiān)事會(huì)答案：A33．在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不必形成最終審計(jì)工作底稿的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位管理層對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行討論的結(jié)果B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能實(shí)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的目標(biāo)的情形C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的信息與針對(duì)重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論不一致的情形D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得的已被取代的財(cái)務(wù)報(bào)表草稿答案：D解析：審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿。34．對(duì)兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)()。A、將該筆應(yīng)收賬款應(yīng)確認(rèn)為壞賬B、認(rèn)定被審計(jì)單位虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名，捏造應(yīng)收賬款C、查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單，驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性D、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表答案：C解析：肯定式詢證函若未能在規(guī)定時(shí)期內(nèi)回復(fù)，應(yīng)再寄出第二次詢證函，二次發(fā)出后仍一直不回復(fù)，要做具體分析與調(diào)查。如果經(jīng)過(guò)多次發(fā)函后，仍沒(méi)有回復(fù)，審計(jì)人員可考慮實(shí)施替代審計(jì)程序來(lái)驗(yàn)證這些應(yīng)收賬款的真實(shí)性與正確性。如審查相關(guān)合同、訂單、銷售發(fā)票副本、發(fā)運(yùn)單、現(xiàn)金收入，以及客戶與其客戶之間的書信往來(lái)，證實(shí)應(yīng)收賬款真實(shí)性。35．下列各項(xiàng)中，屬于憑證與記錄控制措施的是()。A、業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工B、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度C、倉(cāng)庫(kù)由專人負(fù)責(zé)保管D、定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬答案：D解析：憑證與記錄控制一般要求：①建立嚴(yán)格的憑證制度;②建立嚴(yán)格的簿記制度;③建立嚴(yán)格的定期核對(duì)、復(fù)核與盤點(diǎn)制度。A項(xiàng)屬于職責(zé)分工控制的措施;B項(xiàng)屬于獨(dú)立檢查的措施;C項(xiàng)屬于實(shí)物控制的措施。36．抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)對(duì)于合理推斷審計(jì)總體特征具有重要意義，評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)從兩方面進(jìn)行，包括定量和：()。A、定性B、數(shù)量C、范圍D、方法答案：A37．在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)觀察對(duì)賬單的寄出情況，其目的是()。A、證實(shí)應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在B、證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性C、證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期D、測(cè)試該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況答案：D解析：銷售與收款循環(huán)中的內(nèi)部控制機(jī)制包括：①適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離;②信息傳遞程序控制;③實(shí)物控制;④定期寄出對(duì)賬單。在業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)中，審計(jì)人員通過(guò)觀察對(duì)賬單寄出情況，掌握該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況。38．如果總體中某種特征樣本的分布具有一定的規(guī)律性，則下列選樣方法選擇的樣本最不具有代表性的是()。A、簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法B、系統(tǒng)選樣法C、分層選樣法D、判斷選樣法答案：B解析：系統(tǒng)選樣法又稱等距選樣法。使用系統(tǒng)選樣法時(shí)，審計(jì)人員首先計(jì)算抽樣間距，然后從第一個(gè)間距中選擇一個(gè)隨機(jī)起點(diǎn)，以隨機(jī)起點(diǎn)作為開(kāi)端，按照計(jì)算的抽樣間距等距離地順序選取樣本。它具有簡(jiǎn)便易行的特點(diǎn)，但只有在總體的特征隨機(jī)分布于總體中時(shí)，選擇的樣本才具有代表性。如果測(cè)試的特征在總體內(nèi)的分布具有某種規(guī)律性，則選擇的樣本的代表性就可能較差。39．關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么，該業(yè)務(wù)不構(gòu)成一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)B、審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系中的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，指的不是執(zhí)業(yè)人員，而是會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、管理層和治理層應(yīng)對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)完全責(zé)任，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任D、審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者，但實(shí)務(wù)中往往很難做到這一點(diǎn)答案：B解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，通常是指項(xiàng)目合伙人或項(xiàng)目組其他成員，有時(shí)也指其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。40．誤拒風(fēng)險(xiǎn)和信賴不足風(fēng)險(xiǎn)可能影響()。A、審計(jì)效率B、審計(jì)效果C、樣本的選擇D、審計(jì)質(zhì)量控制答案：A解析：信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)一般會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率;信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)很可能導(dǎo)致審計(jì)人員形成不正確的審計(jì)結(jié)論，影響審計(jì)效果，是審計(jì)人員應(yīng)著重控制的風(fēng)險(xiǎn)。41．根據(jù)《審計(jì)抽樣準(zhǔn)則》，確定抽樣總體應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：()。A、相關(guān)性B、充分性C、經(jīng)濟(jì)性D、可靠性答案：D42．下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是()。A、審計(jì)人員親自編制的相關(guān)材料B、被審計(jì)單位提供的證明材料C、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員的口頭證據(jù)D、有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的環(huán)境證據(jù)答案：A解析：一般來(lái)講，受個(gè)人支配程度越小，被篡改和偽造的機(jī)會(huì)越少，審計(jì)證據(jù)就越可靠。判斷審計(jì)證據(jù)可靠性的原則一般包括：①?gòu)谋粚徲?jì)單位外部獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)更可靠;②內(nèi)部控制有效時(shí)生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的審計(jì)證據(jù)更可靠;③審計(jì)人員直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠;④以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠;⑤從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。43．測(cè)試計(jì)提折舊費(fèi)用的整體合理性，難以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的是()。A、根據(jù)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及折舊率，重新計(jì)算折舊費(fèi)用B、根據(jù)各月初固定資產(chǎn)原值以及綜合折舊率，重新計(jì)算折舊費(fèi)用C、計(jì)算本年度折舊費(fèi)用與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上年度進(jìn)行比較D、復(fù)核折舊費(fèi)用分配匯總表，并與總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)答案：D解析：在不考慮固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備前提下，固定資產(chǎn)折舊額應(yīng)以月初固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，審查時(shí)應(yīng)注意固定資產(chǎn)的月初原值的確定是否正確。審查折舊費(fèi)用總體合理性的方法包括：①將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性;②計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較，分析本期計(jì)提折舊額的合理性。44．下列內(nèi)部控制措施中，屬于預(yù)防式控制的是()。A、實(shí)物盤點(diǎn)B、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)C、職責(zé)分工控制D、計(jì)劃控制答案：C解析：預(yù)防式控制，是指為防止錯(cuò)弊的發(fā)生所實(shí)施的控制。例如授權(quán)審批控制、職責(zé)分工控制等。AB兩項(xiàng)屬于察覺(jué)式控制;D項(xiàng)屬于經(jīng)營(yíng)決策控制。45．審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存被審計(jì)單位有關(guān)資料和違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)，封存的期限為()以內(nèi)。A、6日B、7日C、8日D、9日答案：B46．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制要求的是()。A、選擇簡(jiǎn)單易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)B、對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試C、對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)都采用詳查法D、對(duì)所有審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核答案：D解析：A項(xiàng)，選擇簡(jiǎn)單易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)不符合職業(yè)謹(jǐn)慎的原則;B項(xiàng)，內(nèi)部控制測(cè)試并不是必須要執(zhí)行的程序，只有在滿足一定的條件下才會(huì)實(shí)施：C項(xiàng)，并不是所有事項(xiàng)都適用詳查法，詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單的被審計(jì)單位。內(nèi)部控制比較薄弱的被審計(jì)單位以及可能存在重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的被審計(jì)單位，也可考慮采用詳查法。47．內(nèi)部控制存在固有局限對(duì)審計(jì)的影響是()。A、審計(jì)不能依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制B、控制風(fēng)險(xiǎn)可能為零C、審計(jì)必須實(shí)施或多或少的內(nèi)部控制測(cè)試D、審計(jì)必須實(shí)施或多或少的實(shí)質(zhì)性程序答案：D解析：由于內(nèi)部控制具有一些固有局限，因此，審計(jì)中總是存在一定的控制風(fēng)險(xiǎn)，即在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零。這就要求審計(jì)人員注意，不論被審計(jì)單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)方法對(duì)被審計(jì)單位重要的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，即內(nèi)部控制測(cè)試不能代替實(shí)質(zhì)性程序。48．下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理解中，不正確的是()。A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境能夠?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)，但并非必要程序B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)C、評(píng)價(jià)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解是否足以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)而對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度答案：A解析：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序，能夠?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)。49．審計(jì)人員抽取銷售退回記錄，審查是否經(jīng)業(yè)務(wù)記錄以外的人員批準(zhǔn)，其目的是()。A、檢查不相容職責(zé)是否分離B、審查銷售退回的合理性C、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性D、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性答案：A解析：檢查不相容職責(zé)的劃分的主要內(nèi)容包括：①走訪、觀察信用部門與應(yīng)收款項(xiàng)處理部門是否獨(dú)立，或分別由不同的人員負(fù)責(zé);②抽取銷售退回或折讓發(fā)票，審查其是否由業(yè)務(wù)記錄以外的人員批準(zhǔn);③驗(yàn)證壞賬沖銷是否經(jīng)過(guò)收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)以外的人員批準(zhǔn);④了解應(yīng)收款項(xiàng)賬簿記錄人員與出納員的職責(zé)分工。50．審計(jì)組實(shí)行()負(fù)責(zé)制。A、組長(zhǎng)B、主審C、協(xié)審D、副組長(zhǎng)答案：A二、多選題1．審計(jì)報(bào)告的編寫要求包括()。A、要陳述要客觀B、詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C、內(nèi)容要完整D、編制程序要規(guī)范答案：ACD解析：審計(jì)報(bào)告的編寫要求包括：①在形式結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)格式規(guī)范、結(jié)構(gòu)合理、邏輯嚴(yán)謹(jǐn);②在內(nèi)容表達(dá)方面，應(yīng)事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論正確;③在行文用語(yǔ)方面，應(yīng)行文簡(jiǎn)練、概念準(zhǔn)確、用詞適當(dāng)。B項(xiàng)，審計(jì)報(bào)告分為詳式審計(jì)報(bào)告和簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告，不必都詳細(xì)描述審計(jì)基本情況。2．針對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付款項(xiàng)，審計(jì)人員分析可能存在的原因有()。A、被審計(jì)單位償債能力弱B、被審計(jì)單位隱匿收入C、被審計(jì)單位隱匿負(fù)債D、債權(quán)人已破產(chǎn)清算答案：ABD解析：檢查長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付款項(xiàng)，分析原因，判斷被審計(jì)單位償債能力，特別注意是否利用應(yīng)付款項(xiàng)隱匿收入。3．下列職務(wù)或工作出納員不能同時(shí)兼任的有()。A、每日現(xiàn)金清點(diǎn)B、保管空白支票C、保管財(cái)務(wù)專用章D、登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬答案：CD解析：出納員主管現(xiàn)金和銀行單據(jù)的收付與保管，應(yīng)及時(shí)按順序登記現(xiàn)金與銀行存款日記賬。C項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控;D項(xiàng)，出納與會(huì)計(jì)相互獨(dú)立分管貨幣資金收支和記錄，現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬、明細(xì)賬需相互獨(dú)立。4．財(cái)務(wù)審計(jì)中，與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)包括()。A、權(quán)利和義務(wù)B、效益性C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱、完整性答案：ACD解析：與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)包括：①存在;②權(quán)利和義務(wù);③完整性;④計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?．在下列情況下，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶或交易的部分或全部認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平的有()。A、內(nèi)部控制設(shè)置極不健全B、相關(guān)內(nèi)部控制完全失效C、難以對(duì)內(nèi)部控制的有效性做出評(píng)價(jià)D、內(nèi)部控制比較健全有效答案：ABC解析：D項(xiàng)，當(dāng)內(nèi)部控制比較健全有效時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶或交易的部分或全部認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為較低水平。6．在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)有()。A、誤拒風(fēng)險(xiǎn)B、誤受風(fēng)險(xiǎn)C、信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)D、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)答案：AB解析：在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式為：①誤拒風(fēng)險(xiǎn)，是指抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上不存在重大錯(cuò)誤的可能性;②誤受風(fēng)險(xiǎn)，是指抽樣結(jié)果表明總體金額不存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上存在重大錯(cuò)誤的可能性。CD兩項(xiàng)屬于內(nèi)部控制測(cè)試中抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。7．下列情況中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有()。A、存貨長(zhǎng)期閑置B、存貨實(shí)體已經(jīng)部分被損壞C、存貨的市價(jià)大幅度下跌D、當(dāng)期存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生了變動(dòng)答案：ABC解析：D項(xiàng)，計(jì)價(jià)方法的變動(dòng)不是判斷存貨發(fā)生減值的依據(jù)。8．審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)()，依法應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理處罰決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)決定書。A、違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為B、內(nèi)部控制制度不健全的問(wèn)題C、違反國(guó)家政策的決策行為D、違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為答案：AD9．在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果被審計(jì)單位存在()情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試。A、上年度內(nèi)部控制存在重大缺陷，沒(méi)有跡象表明本期有所改進(jìn)B、內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實(shí)施，沒(méi)有跡象表明本期發(fā)生變化C、在與所考慮的內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，全年總計(jì)發(fā)生三筆大額交易D、采用電子方式交易2萬(wàn)次，但不存在可以利用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)答案：BD解析：選項(xiàng)A，沒(méi)有理由認(rèn)為預(yù)期內(nèi)部控制有效，不應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試;選項(xiàng)B，可以預(yù)期內(nèi)部控制有效，一般應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試;選項(xiàng)C，業(yè)務(wù)金額大、筆數(shù)少，應(yīng)全部實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序;選項(xiàng)D屬于典型的“僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)”的情形，按規(guī)定，應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試。10．根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有()。A、要求被審計(jì)單位提供運(yùn)用計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)B、經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶C、凍結(jié)被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款D、制止被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿等資料的行為答案：ABD解析：C項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止;制止無(wú)效的，經(jīng)縣級(jí)以下人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，暫停使用。審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)凍結(jié)被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的存款。11．下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序、錯(cuò)報(bào)與內(nèi)部控制運(yùn)行關(guān)系的表述中，正確的有()。A、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的B、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的C、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮D、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不一定需要在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮答案：AC解析：如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的;但如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮，所以選項(xiàng)AC正確。12．下面說(shuō)法正確的有()。A、計(jì)量不同產(chǎn)品的存儲(chǔ)量的方法都可能不一樣，因此審計(jì)人員每次清點(diǎn)存貨都需要專家配合B、同一行業(yè)中的所有企業(yè)都應(yīng)采用同一種的認(rèn)定和計(jì)量基礎(chǔ)C、有時(shí)候存貨雖然還放在企業(yè)。但可能已經(jīng)不歸企業(yè)所有D、制造類企業(yè)的數(shù)量龐大且業(yè)務(wù)復(fù)雜，這就增加了錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)答案：CD解析：A項(xiàng)，審計(jì)人員只需在必要時(shí)聘請(qǐng)專家對(duì)存貨的質(zhì)量與價(jià)值加以鑒定，并不是每次都需要請(qǐng)求專家的幫助;B項(xiàng)，不同的企業(yè)可以根據(jù)自身存貨的性質(zhì)選擇認(rèn)定和計(jì)量基礎(chǔ)。13．下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)備階段工作的有()。A、提出審計(jì)報(bào)告初稿B、初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)C、確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D、編制審計(jì)方案答案：BCD解析：就單個(gè)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目而言，審計(jì)準(zhǔn)備階段需要做的主要工作包括：①初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng);②確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、重點(diǎn);③確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);④設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系;⑤編制審計(jì)方案。A項(xiàng)屬于審計(jì)報(bào)告與后續(xù)跟蹤階段的工作內(nèi)容。14．審計(jì)人員檢查重大違法行為，應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位和相關(guān)人員實(shí)施重大違法行為的：()。A、動(dòng)機(jī)B、性質(zhì)C、方法和手段D、后果答案：ABD15．審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位提供資料的()作出書面承諾。A、合法性B、真實(shí)性C、完整性D、客觀性答案：BC16．審計(jì)記錄包括()。A、調(diào)查了解記錄B、審計(jì)工作底稿C、重要管理事項(xiàng)記錄D、審理會(huì)議記錄答案：ABC17．在記錄已實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄的內(nèi)容有()。A、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員及其復(fù)核的日期B、測(cè)試的具體項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征C、審計(jì)工作的執(zhí)行人員及完成審計(jì)工作的日期D、審計(jì)工作的復(fù)核人員及復(fù)核的日期和范圍答案：BCD解析：并不是所有的審計(jì)項(xiàng)目都需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，只有在需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的情況下，才需要注明項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員及復(fù)核的日期，所以選項(xiàng)A不正確18．審計(jì)人員可以從()方面調(diào)查了解被審計(jì)單位信息系統(tǒng)控制情況。A、一般控制B、應(yīng)用控制C、自動(dòng)控制D、內(nèi)部控制答案：AB19．審計(jì)決定書的內(nèi)容主要包括：()。A、審計(jì)的依據(jù)、內(nèi)容和時(shí)間B、違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)、定性、處理處罰決定以及法律法規(guī)依據(jù)C、處理處罰決定執(zhí)行的期限和被審計(jì)單位書面報(bào)告審計(jì)決定執(zhí)行結(jié)果等要求D、依法提請(qǐng)政府裁決或者申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟的途徑和期限答案：ABCD20．審計(jì)人員判斷以下應(yīng)列入材料采購(gòu)成本的有()。A、材料買價(jià)(不含增值稅)B、運(yùn)雜費(fèi)C、儲(chǔ)存保管費(fèi)D、入庫(kù)前加工整理費(fèi)答案：ABD解析：材料采購(gòu)成本包括買價(jià)和采購(gòu)費(fèi)用兩部分，買價(jià)即為發(fā)票價(jià)格。存貨的采購(gòu)成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用等。從國(guó)外進(jìn)口的材料，其發(fā)生的進(jìn)口環(huán)節(jié)的各種價(jià)內(nèi)稅金也應(yīng)列入材料采購(gòu)成本。C項(xiàng)，儲(chǔ)存保管費(fèi)應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本或期間費(fèi)用，不計(jì)入材料采購(gòu)成本。21．信息技術(shù)在改造被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)，也產(chǎn)生以下()特定的風(fēng)險(xiǎn)。A、可能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理或處理那些本身就錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)B、數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)或數(shù)據(jù)無(wú)法訪問(wèn)風(fēng)險(xiǎn)C、不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)D、自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無(wú)效，會(huì)增加對(duì)數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問(wèn)的風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD22．以下哪些標(biāo)準(zhǔn)可以作為審計(jì)人員在調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況過(guò)程中的職業(yè)判斷依據(jù)：()。A、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度B、公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或者良好實(shí)務(wù)C、專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專家的意見(jiàn)D、預(yù)算、計(jì)劃和合同答案：ABCD23．在了解控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素不包括()。A、信息處理B、內(nèi)部控制的自動(dòng)化成分C、董事會(huì)是否獨(dú)立于管理層D、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)答案：ABD解析：本題題干部分問(wèn)的是