PAGEPAGE422023年稷山縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．下列各項(xiàng)中，屬于合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制所特有的控制是()。A、結(jié)賬控制B、對(duì)賬控制C、審核控制D、抵銷(xiāo)分錄控制答案：D解析：合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制要設(shè)置與編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)控制、抵銷(xiāo)分錄控制、工作底稿控制、其他合并資料控制等。2．下列選項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制弱點(diǎn)的是()。A、購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的付款支票未經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽章B、設(shè)備通常在所估計(jì)使用壽命即將結(jié)束時(shí)才重置固定資產(chǎn)C、所有設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)均由使用設(shè)備部門(mén)自行辦理D、出售設(shè)備時(shí)，將所得價(jià)款貸記其他業(yè)務(wù)收入答案：C解析：C項(xiàng)，提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)相互獨(dú)立，批準(zhǔn)采購(gòu)與采購(gòu)部門(mén)應(yīng)相互獨(dú)立，可見(jiàn)設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)僅由設(shè)備部門(mén)自行辦理違反了職責(zé)分工的相關(guān)要求，說(shuō)明內(nèi)部控制存在缺陷。D項(xiàng)，賬務(wù)處理雖然存在錯(cuò)誤，但不屬于內(nèi)控缺陷。3．被審計(jì)單位在分配材料成本差異時(shí)，有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷(xiāo)售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的()。A、利潤(rùn)虛減B、資產(chǎn)虛減C、存貨虛增D、負(fù)債虛增答案：C解析：材料成本差異借方登記的是超支額，即實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異。如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷(xiāo)售，且有意少攤借方額，就會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)成本減少，剩余的存貨成本會(huì)虛增，資產(chǎn)會(huì)相應(yīng)虛增，當(dāng)期利潤(rùn)會(huì)虛增。4．下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、應(yīng)當(dāng)在正式出具之前征求被審計(jì)單位意見(jiàn)B、應(yīng)當(dāng)提交被審計(jì)單位管理層，并要求在規(guī)定的期間內(nèi)整改C、應(yīng)當(dāng)包括針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制權(quán)限提出審計(jì)建議D、應(yīng)當(dāng)清楚表達(dá)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，并向社會(huì)公開(kāi)審計(jì)結(jié)果答案：D解析：A項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。B項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和組織適當(dāng)管理層，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。C項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)建議，是針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的改善業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。D項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告無(wú)需向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。5．下列關(guān)于重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)之間關(guān)系的表述中不正確的是()。A、重要性和審計(jì)證據(jù)之間成反向變動(dòng)關(guān)系B、重要性與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成正向變動(dòng)關(guān)系C、審計(jì)證據(jù)和可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變動(dòng)關(guān)系D、重要性不影響審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，即兩者沒(méi)有關(guān)系答案：D解析：重要性和審計(jì)證據(jù)之間成反向變動(dòng)關(guān)系，即重要性越低，需要獲取的審計(jì)證據(jù)越多，反之亦然。6．下列有關(guān)采用總體審計(jì)方案的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以針對(duì)不同認(rèn)定采用不同的審計(jì)方案B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用綜合性方案應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用實(shí)質(zhì)性方案應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用與前期審計(jì)一致的審計(jì)方案，除非評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生重大變化答案：D解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及采取的總體應(yīng)對(duì)措施，對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案具有重大影響，無(wú)需考慮要與前期的審計(jì)方案一致，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。7．在未對(duì)總體進(jìn)行分層的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜使用的抽樣方法是()。A、均值估計(jì)抽樣B、比率估計(jì)抽樣C、差額估計(jì)抽樣D、概率比例規(guī)模抽樣答案：A解析：如果未對(duì)總體進(jìn)行分層，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不使用均值估計(jì)抽樣，因?yàn)榇藭r(shí)所需的樣本規(guī)?？赡芴?，不符合成本效益原則。8．被審計(jì)單位生產(chǎn)車(chē)間主任一直訂購(gòu)多余的原材料，篡改驗(yàn)收憑證并付款，將部分原材料運(yùn)到自己經(jīng)營(yíng)的一家公司。為了查明這一舞弊問(wèn)題，以下審計(jì)程序效果最好的是()。A、分析比較原材料入庫(kù)、發(fā)出、庫(kù)存數(shù)量和產(chǎn)品數(shù)量，追查產(chǎn)生差異的原因B、清點(diǎn)收到的原材料，觀(guān)察材料驗(yàn)收過(guò)程C、抽查貨幣資金支出，核對(duì)采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量、日期D、抽查貨幣資金支出，核對(duì)訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票答案：A解析：B項(xiàng)，只清點(diǎn)收到的原材料，則被偷運(yùn)的原材料無(wú)法核實(shí)，存在缺陷;CD兩項(xiàng)，抽查貨幣資金支出并不能核實(shí)原材料實(shí)有數(shù)量。9．下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營(yíng)業(yè)外支出的是()。A、固定資產(chǎn)盤(pán)虧B、違約金C、公益性捐贈(zèng)D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：D解析：按照有關(guān)規(guī)定，營(yíng)業(yè)外支出包括：①固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損凈損失;②非季節(jié)性和修理期間的停工損失;③非貨幣性資產(chǎn)交換損失;④債務(wù)重組損失;⑤職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi);⑥非常損失;⑦公益救濟(jì)性捐贈(zèng);⑧賠償金;⑨違約金。D項(xiàng)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目。10．內(nèi)部審計(jì)人員完成必要的舞弊檢查程序后，應(yīng)當(dāng)考慮舞弊行為的嚴(yán)重程度，并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。對(duì)舞弊行為程度的考慮一般包括：()。A、性質(zhì)和特征兩方面B、性質(zhì)和金額兩方面C、涉及人員和金額兩方面D、性質(zhì)和涉及人員兩方面答案：B11．在審計(jì)抽樣時(shí)，下列各項(xiàng)中與所需樣本量成反向關(guān)系的是()。A、總體容量B、總體項(xiàng)目差異C、審計(jì)結(jié)論的精確限度D、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度答案：C解析：審計(jì)結(jié)論的精確限度是指統(tǒng)計(jì)抽樣所作出的審計(jì)結(jié)論與總體實(shí)際情況之間所允許的誤差范圍。審計(jì)結(jié)論的精確限度與樣本量成反向關(guān)系。精確限度越低，所需的樣本量越大;精確限度越高，所需的樣本量越小。ABD三項(xiàng)與所需樣本量成正向關(guān)系。12．審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度，對(duì)其()的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。A、業(yè)務(wù)部門(mén)、派出機(jī)構(gòu)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。B、業(yè)務(wù)部門(mén)、派出機(jī)構(gòu)C、業(yè)務(wù)部門(mén)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、業(yè)務(wù)部門(mén)答案：A13．對(duì)被審計(jì)單位的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果推斷總體狀況的審計(jì)方法是()。A、順查法B、逆查法C、詳查法D、抽查法答案：D解析：A項(xiàng)，順查法指審計(jì)的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致的方法;B項(xiàng)，逆查法是指審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相反的方法;C項(xiàng)，詳查法是指對(duì)被審計(jì)的某類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的全部?jī)?nèi)容毫無(wú)遺漏地進(jìn)行全面詳細(xì)審查的方法。14．被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定。對(duì)應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政管理體制和國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳入()。A、國(guó)庫(kù)B、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)C、審計(jì)專(zhuān)戶(hù)D、單位賬戶(hù)答案：B15．在舞弊檢查過(guò)程中，除以下哪種情況外，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向組織適當(dāng)管理層報(bào)告：()。A、可以合理確信舞弊已經(jīng)發(fā)生，并需要深入調(diào)查B、發(fā)現(xiàn)了可疑線(xiàn)索但不能確認(rèn)是舞弊C、舞弊行為已經(jīng)導(dǎo)致對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)D、發(fā)現(xiàn)犯罪線(xiàn)索，并獲得了應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理的證據(jù)答案：B16．績(jī)效審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇、確定及溝通過(guò)程等重要信息，包括必要的：()。A、重要性分析B、局限性分析C、相關(guān)性分析D、合理性分析答案：B17．審查未入賬應(yīng)付賬款的審計(jì)程序時(shí)，最有效的是()。A、函證應(yīng)付賬款B、抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬C、抽查采購(gòu)貨物發(fā)票D、審查資產(chǎn)負(fù)債表日后付款業(yè)務(wù)答案：D解析：由于應(yīng)付款項(xiàng)這項(xiàng)負(fù)債最終是要清償?shù)?，即使該?xiàng)流動(dòng)負(fù)債發(fā)生時(shí)不入賬，支付貨款時(shí)仍要入賬。因此，可在決算日之后對(duì)有關(guān)支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，查明有無(wú)未入賬應(yīng)付款項(xiàng)，也可以對(duì)決算日之前的有關(guān)原始憑證進(jìn)行審查，達(dá)到審計(jì)目的。具體做法包括：①審查決算日以后貨幣資金支出的主要憑證;②追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的日期，審查相應(yīng)的收貨記錄;③追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單;④審核賣(mài)方對(duì)賬單，追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表;⑤審核決算日后數(shù)周內(nèi)應(yīng)付款項(xiàng)賬單及原始憑證;⑥結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，確定有無(wú)未入賬負(fù)債。18．信息系統(tǒng)審計(jì)主要是對(duì)組織層面信息技術(shù)控制、信息技術(shù)一般性控制及業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制的：()。A、審查和評(píng)價(jià)B、設(shè)計(jì)和運(yùn)行C、審計(jì)和評(píng)估D、組織和管理答案：A19．甲企業(yè)是一個(gè)盈利水平比較穩(wěn)定的企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲企業(yè)確定重要性時(shí)，通常選擇的基準(zhǔn)是()。A、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)B、總資產(chǎn)C、營(yíng)業(yè)收入D、凈資產(chǎn)答案：A解析：企業(yè)的盈利水平保持穩(wěn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常可以選擇的基準(zhǔn)是經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)。20．根據(jù)《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》，審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)主要包括六種。在審計(jì)中獲取哪些類(lèi)型的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同的審計(jì)事項(xiàng)及其()。A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、審計(jì)目標(biāo)C、審計(jì)結(jié)果D、審計(jì)報(bào)告答案：B21．內(nèi)部控制無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證，其原因是()。A、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是公司管理層的職責(zé)B、未經(jīng)授權(quán)改變系統(tǒng)或程序C、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤D、對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任答案：C解析：內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響。這些限制包括：(1)在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效;(2)控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避;(3)如果被審計(jì)單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮;(4)被審計(jì)單位實(shí)施內(nèi)部控制的成本效益問(wèn)題也會(huì)影響其效能，當(dāng)實(shí)施某項(xiàng)控制成本大于控制效果而發(fā)生損失時(shí)，就沒(méi)有必要設(shè)置該控制環(huán)節(jié)或控制措施;(5)內(nèi)部控制一般都是針對(duì)經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，原有控制就不可能適用。22．為了保證審計(jì)工作有序、高效地完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，需要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行科學(xué)的管理，以下是審計(jì)管理核心的是()。A、審計(jì)質(zhì)量管理B、審計(jì)計(jì)劃管理C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理D、審計(jì)檔案管理答案：A解析：審計(jì)質(zhì)量管理是對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的控制。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。23．下列選項(xiàng)中，不屬于分析方法的是()。A、比較分析法B、比率分析法C、趨勢(shì)分析法D、內(nèi)容分析法答案：D解析：分析，是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息做出評(píng)價(jià)并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。主要包括以下內(nèi)容：①多期比較;②實(shí)際和預(yù)算比較;③與行業(yè)數(shù)據(jù)比較;④數(shù)據(jù)間關(guān)系研究;⑤財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析。常用的方法包括：①比較分析法;②比率分析法;③趨勢(shì)分析法。24．下列審計(jì)證據(jù)中證明力最弱的是()。A、債務(wù)人詢(xún)證函的回函B、被審計(jì)單位提供的領(lǐng)料單C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤(pán)存貨的監(jiān)盤(pán)表D、銀行對(duì)賬單答案：B解析：選項(xiàng)AD屬于外部來(lái)源的證據(jù);選項(xiàng)C是注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自取得的證據(jù)，證明力都較強(qiáng);“被審計(jì)單位提供的領(lǐng)料單”屬于被審計(jì)單位內(nèi)部提供，證明力最弱。25．下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性控制的是()。A、將預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用的差異列入計(jì)算機(jī)編制的報(bào)告中并由部門(mén)經(jīng)理復(fù)核B、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)生成收貨報(bào)告，并更新采購(gòu)檔案C、會(huì)計(jì)主管每月末將銀行賬戶(hù)余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、管理層定期執(zhí)行存貨盤(pán)點(diǎn)，以確定永續(xù)盤(pán)存制的可靠性答案：B解析：選項(xiàng)ACD屬于檢查性控制26．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在利用外部專(zhuān)家服務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)與外部專(zhuān)家簽訂書(shū)面協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容不包括：()。A、外部專(zhuān)家服務(wù)的目的、范圍及相關(guān)責(zé)任B、外部專(zhuān)家利用相關(guān)資料的范圍C、對(duì)保密性的要求D、對(duì)外部專(zhuān)家專(zhuān)業(yè)勝任能力的評(píng)價(jià)答案：D27．審查應(yīng)付票據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一份帶息票據(jù)出票日為2019年9月1日，到期日為2020年3月1日，面值1000萬(wàn)元，票面利率月息0.5%，未按規(guī)定計(jì)提利息費(fèi)用，2019年度終了應(yīng)計(jì)提()。A、20萬(wàn)元B、150萬(wàn)元C、250萬(wàn)元D、50萬(wàn)元答案：A解析：應(yīng)計(jì)提利息=面值×月利率×月數(shù)=1000×0.5%×4=20(萬(wàn)元)。28．以下關(guān)于細(xì)節(jié)測(cè)試中樣本結(jié)果評(píng)價(jià)的說(shuō)法中，正確的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將被審計(jì)單位已更正的錯(cuò)報(bào)從推斷的總體錯(cuò)報(bào)金額中減掉，將調(diào)整后的推斷總體錯(cuò)報(bào)與可容忍錯(cuò)報(bào)相比較，但必須考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際錯(cuò)報(bào)來(lái)推斷總體錯(cuò)報(bào)，并與可容忍錯(cuò)報(bào)相比較C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際錯(cuò)報(bào)要求被審計(jì)單位調(diào)整賬面記錄金額，并與可容忍錯(cuò)報(bào)相比較D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際錯(cuò)報(bào)與可容忍錯(cuò)報(bào)相比較答案：A解析：在細(xì)節(jié)測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先必須根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際錯(cuò)報(bào)要求被審計(jì)單位調(diào)整賬面記錄金額。將被審計(jì)單位已更正的錯(cuò)報(bào)從推斷的總體錯(cuò)報(bào)金額中減掉，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將調(diào)整后的推斷總體錯(cuò)報(bào)與該類(lèi)交易或賬戶(hù)余額的可容忍錯(cuò)報(bào)相比較，但必須考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A正確。29．內(nèi)部控制按照控制的功能可以分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制。以下屬于預(yù)防式控制的有()。A、授權(quán)審批控制B、定期核對(duì)會(huì)計(jì)記錄C、實(shí)物資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)D、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：A解析：預(yù)防式控制是指為防止錯(cuò)弊的發(fā)生所實(shí)施的控制。例如，授權(quán)審批控制、職責(zé)分工控制等。BCD三項(xiàng)均屬于察覺(jué)式控制。30．下列方法中，不屬于變量抽樣法的是()。A、單位均值估計(jì)法B、差異估計(jì)法C、比率估計(jì)法D、分層選樣法答案：D解析：變量抽樣法的基本方法：①單位均值估計(jì)法;②差異估計(jì)法;③比率估計(jì)法。31．下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是()。A、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司B、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的報(bào)告年度的銷(xiāo)售退回C、資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案D、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)答案：A解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)包括下列各項(xiàng)：①資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾;②資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)價(jià)格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化;③資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失;④資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)行股票和債券及其他巨額舉債;⑤資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本;⑥資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生巨額虧損;⑦資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司。BCD三項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。32．下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是()。A、客戶(hù)賒銷(xiāo)限額的批準(zhǔn)B、表賬證之間的定期核對(duì)C、原材料采購(gòu)和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離D、財(cái)產(chǎn)物資的專(zhuān)人保管制度答案：A解析：業(yè)務(wù)授權(quán)控制的目的在于保證每一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)授權(quán)才能產(chǎn)生。經(jīng)過(guò)授權(quán)，可以盡可能地減少不合法或不合規(guī)、不合理業(yè)務(wù)的發(fā)生，從而保證決策和計(jì)劃的正確執(zhí)行。B項(xiàng)屬于憑證與記錄控制;C項(xiàng)屬于職責(zé)分工控制;D項(xiàng)屬于實(shí)物控制。33．屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員預(yù)計(jì)的總體誤差率提高，則所需樣本量()。A、增加B、減少C、不變D、無(wú)法確定答案：A解析：預(yù)計(jì)總體誤差率是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)對(duì)象的重要性、對(duì)內(nèi)部控制的依賴(lài)程度和職業(yè)判斷，預(yù)先確定的總體中錯(cuò)誤發(fā)生的頻率。預(yù)計(jì)總體誤差率越大，需要的樣本量越大。34．下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試銷(xiāo)售收入的完整性認(rèn)定時(shí)將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入日記賬界定為總體B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)總體中的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試現(xiàn)金支付授權(quán)控制的有效性時(shí)，未將簽字人未得到適當(dāng)授權(quán)的情況界定為控制偏差D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴(lài)應(yīng)收賬款函證來(lái)揭露未入賬的應(yīng)收賬款答案：B解析：選項(xiàng)B，在審計(jì)抽樣中，如果未對(duì)總體中的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，則屬于導(dǎo)致抽樣風(fēng)險(xiǎn)的情形。35．審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，就是要求審計(jì)人員必須()。A、具備從事審計(jì)工作必要的技能和知識(shí)B、保持超然獨(dú)立的態(tài)度C、嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則的各項(xiàng)要求D、謹(jǐn)慎小心地從事審計(jì)工作答案：C解析：公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的合理的職業(yè)謹(jǐn)慎的含義就是遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，因此只要切實(shí)遵照這些規(guī)則進(jìn)行審計(jì)，就可以避免法律訴訟案的發(fā)生，即便受到牽連，也可以據(jù)此抗訴。36．按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為()。A、國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)B、全部審計(jì)、局部審計(jì)C、定期審計(jì)、不定期審計(jì)D、授權(quán)審計(jì)、委托審計(jì)答案：B解析：A項(xiàng)，按照實(shí)施審計(jì)的主體不同，可分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì);C項(xiàng)，按實(shí)施審計(jì)的周期，可以將審計(jì)劃分為定期審計(jì)和不定期審計(jì);D項(xiàng)，按審計(jì)的項(xiàng)目來(lái)源，可以將審計(jì)劃分為授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)。37．社會(huì)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨(dú)立于被審計(jì)單位的身份和形象，這種獨(dú)立稱(chēng)為()。A、實(shí)質(zhì)上獨(dú)立B、思想上獨(dú)立C、形式上獨(dú)立D、經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立答案：C解析：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員沒(méi)有損害誠(chéng)信原則、客觀(guān)和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。A項(xiàng)，實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠(chéng)信行事，遵循客觀(guān)和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。38．抽查被審計(jì)單位隨產(chǎn)品發(fā)出的全新包裝箱800個(gè)，出租給M公司，每個(gè)包裝箱收取抵押金50元，收款40000元的賬務(wù)記錄為借記“銀行存款”、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”。被審計(jì)單位所作的分錄()。A、不正確，應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“其他應(yīng)付款”B、正確C、不正確，應(yīng)借記“現(xiàn)金”、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”D、不正確，應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“預(yù)收賬款”答案：A解析：40000元的抵押金在租期結(jié)束后要退還給M公司，因此該款項(xiàng)屬于一筆負(fù)債，應(yīng)該記入“其他應(yīng)付款”，而不應(yīng)該作為一項(xiàng)收入。39．員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的()。A、控制活動(dòng)B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制環(huán)境D、對(duì)控制的監(jiān)督答案：C解析：控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)設(shè)置和實(shí)施內(nèi)部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱(chēng)，它的內(nèi)容主要包括：①管理層的觀(guān)念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;②組織結(jié)構(gòu);③董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);④責(zé)權(quán)配置;⑤員工的素質(zhì);⑥人力資源制度;⑦外部影響。40．被審計(jì)單位存貨內(nèi)部控制目的之一是準(zhǔn)確發(fā)貨并恰當(dāng)開(kāi)票，以下控制程序最為無(wú)效的是()。A、嚴(yán)格控制產(chǎn)品價(jià)格，只有經(jīng)授權(quán)的銷(xiāo)售人員才可以調(diào)價(jià)B、由銷(xiāo)售代理商核實(shí)訂單數(shù)量、價(jià)格、總金額C、客戶(hù)必須按照產(chǎn)品目錄中的產(chǎn)品代碼訂貨D、由銷(xiāo)售人員與銷(xiāo)售代理商核對(duì)產(chǎn)品數(shù)量、價(jià)格答案：B解析：和準(zhǔn)確發(fā)貨并恰當(dāng)開(kāi)票相關(guān)的控制是貨物的單價(jià)和數(shù)量，應(yīng)由被審計(jì)單位人員嚴(yán)格控制貨物的單價(jià)和數(shù)量。41．甲公司內(nèi)部控制中，規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)職員S每周應(yīng)對(duì)上周金額總額前10位的收入確認(rèn)交易進(jìn)行復(fù)核，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試該項(xiàng)控制全年運(yùn)行有效性時(shí)，考慮該控制的執(zhí)行頻率應(yīng)為()。A、1次/月度B、1次/周C、1次/日D、每日數(shù)次答案：D解析：控制總體規(guī)模=52×10=520，大于250次，因此控制的執(zhí)行頻率應(yīng)為每日數(shù)次。42．社會(huì)審計(jì)人員的下列行為中，符合職業(yè)道德規(guī)范的是()。A、同時(shí)在兩家社會(huì)審計(jì)組織執(zhí)業(yè)B、以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)C、對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳D、接受繼續(xù)教育以提高專(zhuān)業(yè)勝任能力答案：D解析：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括：①誠(chéng)信。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在所有的職業(yè)活動(dòng)中，保持正直，誠(chéng)實(shí)守信。②獨(dú)立性。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承辦審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)及其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從整體層面和具體業(yè)務(wù)層面采取措施，以保持會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組的獨(dú)立性。③客觀(guān)和公正。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，不得由于偏見(jiàn)、利益沖突或他人的不當(dāng)影響而損害自己的職業(yè)判斷。④專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)教育、培訓(xùn)和執(zhí)業(yè)實(shí)踐獲取和保持專(zhuān)業(yè)勝任能力。⑤保密。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息保密。⑥良好的職業(yè)行為。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，避免發(fā)生任何損害職業(yè)聲譽(yù)的行為，不得損害職業(yè)形象。43．被審計(jì)單位編制的工薪結(jié)算表屬于下列各類(lèi)審計(jì)證據(jù)中的()。A、親歷證據(jù)B、外部證據(jù)C、內(nèi)部證據(jù)D、實(shí)物證據(jù)答案：C解析：內(nèi)部證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)。例如，被審計(jì)單位職工、管理人員應(yīng)審計(jì)人員的要求對(duì)某些審計(jì)事項(xiàng)所做的介紹和說(shuō)明;被審計(jì)單位提供的與外部其他單位共同編制的資料，如采購(gòu)合同、銷(xiāo)售訂單、委托加工合同、租賃合同及主管部門(mén)審批的文件等。A項(xiàng)，親歷證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)親眼目擊、親自參加或親自動(dòng)手取得的證據(jù)。B項(xiàng)，外部證據(jù)是指審計(jì)人員從被審計(jì)單位以外的其他單位所取得的審計(jì)證據(jù)，包括其他單位陳述和外來(lái)資料。D項(xiàng)，實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)，通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證券和現(xiàn)金等。44．證明被審計(jì)事項(xiàng)真相的是()。A、審計(jì)人員B、審計(jì)證據(jù)C、會(huì)計(jì)憑證D、審計(jì)工作底稿答案：B解析：審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)根據(jù)。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的判斷，必須建立在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，了解客觀(guān)事實(shí)真相的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員不能憑想當(dāng)然做出審計(jì)判斷。45．審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是()。A、及時(shí)性B、廣泛性C、獨(dú)立性D、科學(xué)性答案：C解析：在我國(guó)，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系包括審計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、金融監(jiān)督、工商行政監(jiān)督、物價(jià)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督等。其中，除了審計(jì)監(jiān)督，其他監(jiān)督的監(jiān)督職能都是從其管理職能中派生出來(lái)的附帶職能，是為了執(zhí)行其具體業(yè)務(wù)而進(jìn)行的監(jiān)督，只有審計(jì)監(jiān)督才是由專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)職人員進(jìn)行的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。可見(jiàn)，審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的根本特征就是審計(jì)具有獨(dú)立性，這是其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式所不具備的。46．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行()認(rèn)定，并按照其性質(zhì)和影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由()根據(jù)上述要求，結(jié)合本組織具體情況確定。A、初步內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B、最終董事會(huì)C、初步最高管理層D、最終董事會(huì)或最高管理層答案：A47．審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中需要持續(xù)關(guān)注標(biāo)準(zhǔn)的()。A、適用性B、相關(guān)性C、可靠性D、適當(dāng)性答案：A48．下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是()。A、審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)實(shí)踐中的特色做法進(jìn)行的歸納和總結(jié)B、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最高要求C、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)可以參考的行為規(guī)范D、審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度答案：D解析：AC兩項(xiàng)，審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范，是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)。B項(xiàng)，審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最低要求。49．審計(jì)人員初步調(diào)查付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)幾筆應(yīng)付賬款是對(duì)以前采購(gòu)業(yè)務(wù)重復(fù)付款所作的調(diào)整，這些發(fā)現(xiàn)說(shuō)明了()。A、有必要對(duì)應(yīng)付賬款內(nèi)部控制實(shí)施進(jìn)一步測(cè)試，揭示重復(fù)付款原因B、驗(yàn)收部門(mén)未能及時(shí)通知財(cái)會(huì)部門(mén)記錄應(yīng)付賬款C、財(cái)會(huì)部門(mén)未能及時(shí)記錄應(yīng)付賬款D、采購(gòu)部門(mén)未能及時(shí)登記采購(gòu)業(yè)務(wù)答案：A解析：BCD三項(xiàng)，應(yīng)付賬款存在的問(wèn)題是重復(fù)記錄，部門(mén)之間未及時(shí)傳達(dá)或未及時(shí)登記會(huì)造成應(yīng)付賬款漏記或延期入賬。50．審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告不包括下列基本要素()A、標(biāo)題B、文號(hào)C、被審計(jì)單位名稱(chēng)D、審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)答案：B二、多選題1．下列各項(xiàng)中，與控制測(cè)試樣本規(guī)模呈反向變動(dòng)關(guān)系的有()。A、可接受的信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B、可容忍偏差率C、預(yù)計(jì)總體偏差率D、總體規(guī)模答案：AB解析：選項(xiàng)C，預(yù)計(jì)總體偏差率與樣本規(guī)模同向變動(dòng);選項(xiàng)D，總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響很小。2．檢查貨幣資金部分不相容職務(wù)劃分情況時(shí)，審查內(nèi)容包括()。A、抽查收付款憑證上有無(wú)審批授權(quán)人的簽章B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，檢查編制人簽章是否為出納員以外人員C、抽查現(xiàn)金及銀行存款日記賬與相應(yīng)的記賬憑證，檢查是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章D、支票的保管和登記及印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)答案：BCD解析：貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試中的查閱制度即為實(shí)地觀(guān)察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職責(zé)的分離，主要內(nèi)容包括：①抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，了解編制人簽章是否為出納員以外的人員;②抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，憑證上是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章;③支票保管、登記與印章的保管是否分別由不同人員負(fù)責(zé);④各項(xiàng)貨幣資會(huì)的收付程序有無(wú)明確的制度規(guī)定，如差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)、借支現(xiàn)金手續(xù)等。A項(xiàng)，收款憑證上不需要審批授權(quán)人的簽章，付款憑證上需要審批授權(quán)人的簽章。3．績(jī)效審計(jì)與財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異主要體現(xiàn)在()。A、審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)程序C、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)方法答案：ACD解析：績(jī)效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異和特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①審計(jì)目標(biāo)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為所進(jìn)行的專(zhuān)案審計(jì)?？?jī)效審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位(或?qū)徲?jì)項(xiàng)目)資源管理和使用的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)目標(biāo)具有多樣性和靈活性的特點(diǎn)。②審計(jì)范圍和方向。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是對(duì)歷史的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)?？?jī)效審計(jì)有可能使用對(duì)未來(lái)情況進(jìn)行的分析和預(yù)測(cè)，多數(shù)情況下，績(jī)效審計(jì)要對(duì)未來(lái)提出改進(jìn)建議。③所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是法律、法規(guī)、有關(guān)準(zhǔn)則和制度?？?jī)效審計(jì)由于每個(gè)項(xiàng)目的具體目標(biāo)不同，所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。④所運(yùn)用的審計(jì)方法。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)所運(yùn)用的方法相對(duì)比較固定?？?jī)效審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)方法是無(wú)法固定的，幾乎所有社會(huì)科學(xué)研究的方法，在績(jī)效審計(jì)中都有可能用到。4．審計(jì)人員判斷重要性時(shí)，可以關(guān)注下列因素：()。A、是否屬于涉嫌犯罪的問(wèn)題或?qū)儆诜煞ㄒ?guī)和政策禁止的問(wèn)題B、政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)及公眾的關(guān)注程度C、是否涉及政策、體制或者機(jī)制的嚴(yán)重缺陷或信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷D、可能存在問(wèn)題涉及的數(shù)量或者金額答案：ABCD5．為了檢查決算日產(chǎn)成品的數(shù)量，審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有()。A、核對(duì)產(chǎn)成品總賬與明細(xì)賬余額是否一致B、核對(duì)計(jì)入產(chǎn)成品借方金額與計(jì)入生產(chǎn)成本貸方的相應(yīng)金額是否一致C、抽查決算日前后若干日的產(chǎn)成品入庫(kù)單與驗(yàn)收單D、抽查決算日前后若干日的產(chǎn)成品銷(xiāo)售發(fā)票副聯(lián)與提貨單答案：CD解析：審計(jì)人員采取的審查程序包括：①檢查生產(chǎn)部門(mén)提供的“產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)表”和財(cái)會(huì)部門(mén)提供的“產(chǎn)品成本計(jì)算單”并進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)產(chǎn)品數(shù)量的一致性;②檢查“產(chǎn)成品明細(xì)賬”，并與“產(chǎn)品成本計(jì)算單”相核對(duì)，驗(yàn)證其中產(chǎn)品數(shù)量是否相符;③將成品庫(kù)的“產(chǎn)品入庫(kù)單”與生產(chǎn)車(chē)間的完工產(chǎn)品記錄進(jìn)行核對(duì)，查明產(chǎn)品完工數(shù)與入庫(kù)數(shù)是否一致;④檢查“產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存匯總表”，證實(shí)本期產(chǎn)品數(shù)量的正確性。AB兩項(xiàng)主要是檢查產(chǎn)成品金額的正確與否。6．風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于()。A、固有風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：CD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。7．審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以對(duì)直接有關(guān)的()等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。A、設(shè)計(jì)B、施工C、供貨D、監(jiān)理答案：ABC8．審計(jì)機(jī)關(guān)組成審計(jì)組時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解審計(jì)組成員可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形，并根據(jù)具體情況采取下列措施，避免損害審計(jì)獨(dú)立性：()。A、依法要求相關(guān)審計(jì)人員回避B、對(duì)相關(guān)審計(jì)人員執(zhí)行具體審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍作出限制C、對(duì)相關(guān)審計(jì)人員的工作追加必要的復(fù)核程序D、依被審計(jì)單位申請(qǐng)決定相關(guān)審計(jì)人員回避答案：ABC9．按審查范圍劃分的審計(jì)種類(lèi)有()。A、詳細(xì)審計(jì)B、抽樣審計(jì)C、全部審計(jì)D、局部審計(jì)答案：CD解析：AB兩項(xiàng)，詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)是兩種審計(jì)方法，不屬于審計(jì)種類(lèi)的范疇。無(wú)論進(jìn)行全部審計(jì)還是局部審計(jì)，都既可以運(yùn)用詳查法，也可以運(yùn)用抽查法。10．注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常在期中實(shí)施控制測(cè)試，關(guān)于獲取剩余期間的證據(jù)的說(shuō)法中正確的有()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將總體定義為整個(gè)被審計(jì)期間的交易，也可以定義為從年初到期中測(cè)試日為止的交易B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能高估剩余項(xiàng)目的數(shù)量，導(dǎo)致部分被選取的編號(hào)對(duì)應(yīng)的交易沒(méi)有發(fā)生，可以用其他交易代替C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能低估剩余項(xiàng)目的數(shù)量，對(duì)未包含在重新定義總體中的項(xiàng)目，可以實(shí)施替代程序D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須將測(cè)試擴(kuò)展至在剩余期間發(fā)生的交易，以獲取控制運(yùn)行的有效性是否支持其計(jì)劃評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的結(jié)論答案：ABC解析：在許多情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不需等到被審計(jì)期間結(jié)束，就能得出關(guān)于控制的運(yùn)行有效性是否支持其計(jì)劃評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的結(jié)論，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。11．為了檢查采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)人員可以采取的測(cè)試程序有()。A、抽取部分采購(gòu)業(yè)務(wù)，檢查請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)B、檢查驗(yàn)收單是否連續(xù)編號(hào)C、比較分析當(dāng)年與上年應(yīng)付賬款余額的變動(dòng)情況D、向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款答案：AB解析：AB兩項(xiàng)屬于采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試中對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的檢查與驗(yàn)證;CD兩項(xiàng)均屬于對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)采取的實(shí)質(zhì)性程序。12．審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)()，依法應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理處罰決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)決定書(shū)。A、違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為B、內(nèi)部控制制度不健全的問(wèn)題C、違反國(guó)家政策的決策行為D、違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為答案：AD13．審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的()進(jìn)行審計(jì)。A、單位B、項(xiàng)目C、資金D、經(jīng)濟(jì)責(zé)任答案：ABC14．下列各項(xiàng)中，屬于職責(zé)分工控制活動(dòng)的有()。A、所有業(yè)務(wù)執(zhí)行均需經(jīng)過(guò)授權(quán)B、資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分離C、憑證應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號(hào)D、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分離答案：BD解析：職責(zé)分工控制的目的在于預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員在履行其職責(zé)時(shí)所發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為。它要求互不相容的職責(zé)不應(yīng)由一個(gè)人兼任，以減少發(fā)生錯(cuò)弊的可能性。A項(xiàng)屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制;C項(xiàng)屬于憑證與記錄控制。15．下列有關(guān)績(jī)效審計(jì)的表述中，正確的有()。A、績(jī)效審計(jì)是對(duì)資源管理和使用的有效性進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)B、績(jī)效審計(jì)常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類(lèi)C、績(jī)效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)在審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征方面存在根本差別D、績(jī)效審計(jì)可以利用外部專(zhuān)家工作答案：ABD解析：C項(xiàng)，績(jī)效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)在審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征方面并不存在根本差別。績(jī)效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異和特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①審計(jì)目標(biāo);②審計(jì)范圍和方向;③所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);④所運(yùn)用的審計(jì)方法。16．下列關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間的說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠?)。A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施控制測(cè)試具有更積極的作用C、控制環(huán)境對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間安排沒(méi)任何影響D、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師何時(shí)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序答案：ABD解析：良好的控制環(huán)境可以抵消在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的局限性，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間時(shí)有更大的靈活度。所以控制環(huán)境對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間有影響,選項(xiàng)C不正確。17．下列方法中可提高審計(jì)人員審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承受能力的有()。A、回避風(fēng)險(xiǎn)較大的審計(jì)項(xiàng)目B、明確審計(jì)范圍C、聘請(qǐng)法律顧問(wèn)D、辦理職業(yè)保險(xiǎn)答案：CD解析：對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力。例如，建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)。雖然這些措施不能防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但可減少訴訟失敗時(shí)的經(jīng)濟(jì)損失。審計(jì)組織還可聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，對(duì)可能發(fā)生的法律責(zé)任問(wèn)題及時(shí)同法律顧問(wèn)商洽，以便采取合理的對(duì)策。18．內(nèi)部控制測(cè)試的方法有()。A、檢查文件資料B、詢(xún)問(wèn)C、現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察D、重復(fù)執(zhí)行答案：ABCD解析：審計(jì)人員可以通過(guò)檢查、詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、重復(fù)操作等方法來(lái)測(cè)試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。19．在審計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所定義的總體應(yīng)具備的特征有()。A、適當(dāng)性B、準(zhǔn)確性C、完整性D、真實(shí)性答案：AC解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確?？傮w的適當(dāng)性和完整性，選項(xiàng)AC正確。20．應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整內(nèi)容有()。A、審計(jì)組組長(zhǎng)B、審計(jì)目標(biāo)C、審計(jì)人員數(shù)量D、審計(jì)人員分工答案：AB解析：審計(jì)人員數(shù)量和審計(jì)人員分工由審計(jì)組組長(zhǎng)批準(zhǔn)即可。21．下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有()。A、助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核B、建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)C、建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作D、審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃答案：BC解析：對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的具體措施包括：①審計(jì)組織應(yīng)建立保證審計(jì)人員獨(dú)立性的政策方法，對(duì)審計(jì)人員的獨(dú)立性隨時(shí)予以監(jiān)督;②審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度，不斷提高審計(jì)人員的政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，保證全體審計(jì)人員隨時(shí)掌握與更新履行其職責(zé)應(yīng)具備的知識(shí)、技能并不斷提高熟練程度;③審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作;④審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù);⑤審計(jì)組織應(yīng)設(shè)立咨詢(xún)部門(mén)，為審計(jì)人員提供當(dāng)前審計(jì)技術(shù)發(fā)展方面的有關(guān)信息和資料。AD兩項(xiàng)屬于對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制。22．審計(jì)工作要求，包括()。A、項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度安排B、審計(jì)組內(nèi)部重要管理事項(xiàng)C、職責(zé)分工D、遵守審計(jì)紀(jì)律答案：ABC23．編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)當(dāng)()。A、服務(wù)大局B、圍繞政府工作中心C、突出審計(jì)工作重點(diǎn)D、合理安排審計(jì)資源答案：ABCD24．審計(jì)人員判斷以下應(yīng)列入材料采購(gòu)成本的有()。A、材料買(mǎi)價(jià)(不含增值稅)B、運(yùn)雜費(fèi)C、儲(chǔ)存保管費(fèi)D、入庫(kù)前加工整理費(fèi)答案：ABD解析：材料采購(gòu)成本包括買(mǎi)價(jià)和采購(gòu)費(fèi)用兩部分，買(mǎi)價(jià)即為發(fā)票價(jià)格。存貨的采購(gòu)成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用等。從國(guó)外進(jìn)口的材料，其發(fā)生的進(jìn)口環(huán)節(jié)的各種價(jià)內(nèi)稅金也應(yīng)列