公司所得稅法業(yè)務知識試題一、單項選擇題1、以下哪個是公司所得稅納稅人（)。A、個人獨資公司B、合作公司Ｃ、一人有限責任公司Ｄ、居民個人2、下面哪項收入應當征收公司所得稅()。Ａ、股息、紅利等權(quán)益性投資收益B、財政撥款C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費D、依法收取并納入財政管理的政府性基金3、在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除(）。A、繳納的營業(yè)稅B、合理分派的材料成本C、公司所得稅稅款D、銷售固定資產(chǎn)的損失４、公司納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得填補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過(）年。A、五年B、三年C、十年D、不能填補５、在計算應納稅所得額時,公司財務、會計解決辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應當依照(）的規(guī)定計算。A、按公司財務、會計解決辦法B、按稅收法律、法規(guī)C、按上級機關(guān)的指示D、按有資質(zhì)的中介機構(gòu)６、符合條件的小型微利公司，減按(）的稅率征收公司所得稅。Ａ、20%B、15％C、２５％D、18％7、公司與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務發(fā)生的成本,在計算應納稅所得額時應當按照（)進行分攤。A、公平交易原則B、獨立交易原則C、方便管理原則D、節(jié)約成本原則８、居民公司中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的,應當()計算并繳納公司所得稅。A、分別B、匯總C、獨立D、就地預繳9、公司應當自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳公司所得稅申報表,預繳稅款。A、10B、１５C、７Ｄ、5１0、公司所得稅法公布前批準設(shè)立的公司，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定,享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定,可以在本法施行后()年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A、三B、五Ｃ、二D、十11、下面哪個不是公司所得稅納稅人(）。Ａ、國有公司B、外商投資公司Ｃ、私營有限責任公司D、私營合作公司１2、公司發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額(）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A、10％B、3%C、所有D、12％1３、下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（）。Ａ、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)Ｂ、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備)D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地14、公司對外投資期間，投資資產(chǎn)的(）在計算應納稅所得額時不得扣除。A、利息B、折舊Ｃ、成本D、管理費用15、公司的下列收入中,哪個是應稅收入()A、國債利息收入B、符合條件的居民公司之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、符合條件的非營利組織的收入D、銀行存款利息收入１６、國家需要重點扶持的高新技術(shù)公司,減按(）的稅率征收公司所得稅。A、20％B、１5%C、２5%D、18％17、公司從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（)支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。A、管理費用B、利息C、生產(chǎn)成本D、損失1８、某公司于2023年5月５日開業(yè)，該公司的納稅年度時間為（)A、20２3年１月1日至２023年12月31日Ｂ、2023年5月5日至2０23年5月4日Ｃ、2023年5月5日至2０2３年１2月３１日D、以上三種由納稅人選擇1９、公司所得稅法從（)起施行。A、202３年3月16日B、2023年１０月１日C、2023年1月1日D、２023年７月1日20、公司開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時（)扣除。Ａ、全額B、加計C、減半D、加倍21、下列固定資產(chǎn)在計算應納稅所得額時準予計算折舊扣除有（)。A、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地B、未投入使用的房屋、建筑物Ｃ、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)２2、公司購置并實際使用的下列除(）外,其設(shè)備投資額的10％可從公司當年的應納所得稅額中抵免。當年局限性抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A、環(huán)境保護專用設(shè)備B、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備C、道路建設(shè)專用設(shè)備D、安全生產(chǎn)專用設(shè)備２3、稅務機關(guān)按照規(guī)定作出的特別納稅調(diào)整，可以向以前年度追溯,但最長不超過（)。A、３年Ｂ、5年C、2０2３Ｄ、20232４、公司應當自年度終了之日起（)內(nèi),向稅務機關(guān)報送年度公司所得稅納稅申報表，并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款。A、1５日B、45日Ｃ、四個月D、五個月２5、在一個納稅年度內(nèi)，公司取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,（)以內(nèi)的部分免征公司所得稅。A、30萬元B、50萬元C、100萬元D、５00萬元二、多項選擇題1、下面哪些是公司所得稅納稅人(）Ａ、國有獨資公司B、私營有限責任公司C、中外合資公司D、一人有限責任公司2、公司所得稅法將公司所得稅納稅人分為(）。A、居民公司Ｂ、本地公司C、外地公司D、非居民公司3、下面哪些是非居民公司（）。A、在北京注冊的公司在寧德市設(shè)立的分公司B、在香港注冊的公司設(shè)在廈門的分公司C、在中國北京取得專利權(quán)使用費的美國某公司D、在日本取得租賃費收入的美國公司4、下面關(guān)于公司所得稅的表述對的的是（）。A、公司每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許填補的以前年度虧損后余額,為應納稅所得額。Ｂ、公司的應納稅所得額乘以合用稅率,減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額,為應納稅額。C、所有的非居民公司都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納公司所得稅。D、公司以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。收入總額中涉及征稅收入、不征稅收入、免稅收入。5、下面哪些收入是不征稅收入（)。A、依法收取并納入財政管理的政府性基金B(yǎng)、依法收取并納入財政管理的行政收費C、國債利息收入Ｄ、信用社存款利息收入６、對公司發(fā)生的公益性支出,下面說法不對的的是（)。A、在年度利潤總額1０％以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。B、在年度利潤總額1２%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。C、在年度應納稅所得額１0％以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。Ｄ、在年度應納所得稅總額1２%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。7、下面哪些支出在計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除()。A、汽車到期報廢的損失B、按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷C、公司從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過規(guī)定比例標準而支付的利息D、租入固定資產(chǎn)改良支出攤費用E、對外投資設(shè)備的購買款8、下面可以在稅前計算攤銷費用的是(）Ａ、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出Ｃ、自創(chuàng)商譽Ｄ、固定資產(chǎn)的大修理支出9、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場合的非居民公司,其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計算繳納公司所得稅（)。A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額Ｂ、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額Ｃ、利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額D、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應納稅所得額10、下面收入為免稅收入的有（)A、符合條件的居民公司之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益Ｂ、國債利息收入Ｃ、符合條件的非營利組織的收入D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場合的非居民公司從居民公司取得與該機構(gòu)、場合有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。11、對于公司所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法對的的是(）。Ａ、對小型微利公司，減按１５％的稅率征收。B、安頓殘疾人員的公司,所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除。Ｃ、創(chuàng)業(yè)投資公司從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額D、公司綜合運用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計收入。E、公司購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額,可以按一定比例實行稅額抵免。1２、公司與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務往來解決,下面說法符合公司所得稅法規(guī)定的有()A、不符合獨立交易原則而減少公司或者其關(guān)聯(lián)方應納稅收入或者所得額的,稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。B、公司可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，稅務機關(guān)與公司協(xié)商、確認后，達成預約定價安排。C、公司不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務往來資料,或者提供虛假、不完整資料,未能真實反映其關(guān)聯(lián)往來情況的,稅務機關(guān)有權(quán)依法核定其應納稅所得額。D、公司實行其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的,稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。13、某公司２０2３年7月1日開業(yè),因故在2023年6月３0日終止經(jīng)營，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該公司的公司所得稅管理,下列做法符合規(guī)定的是（)A、該公司的第一個納稅年度是２0２3年7月1日至２０23年12月31日；B、該公司２02３年５月31日前，報送２0２3年度公司所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳;C、該公司應當在２02３年8月29日之前辦理２023年度的公司所得稅匯算清繳；D、該公司應當在７月15日前繳清清算所得稅款。14、下面哪些不是公司所得稅納稅人（）A、一人有限責任公司Ｂ、私營合作公司C、個體工商戶Ｄ、個人獨資公司15、下面哪些是居民公司(）。A、在福建省工商局登記注冊的公司Ｂ、在日本注冊但實際管理機構(gòu)在北京的的公司C、在日本注冊的公司設(shè)在北京的辦事處D、在福建省注冊但在中東開展工程承包的公司１6、下面有關(guān)公司所得稅稅率說法對的的是（）。Ａ、公司所得稅的稅率為25％Ｂ、非居民公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場合的,其來源于中國境內(nèi)的所得合用稅率為20%C、符合條件的小型微利公司合用稅率為２0%D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)公司合用稅率為15%17、下面哪些收入是征稅收入(）。A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入Ｂ、財政撥款收入C、租金收入Ｄ、接受捐贈收入18、公司實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,涉及()和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。A、成本B、費用Ｃ、稅金D、損失１９、在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除(）。A、土地增值稅稅款B、公司所得稅稅款C、稅收滯納金D、向環(huán)保部門繳納的罰款E、對外投資設(shè)備的購買款２0、對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法對的的是()Ａ、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊B、未使用的機器不能提取折舊Ｃ、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊D、價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊2１、按照公司所得稅法規(guī)定,下面說法對的的是()Ａ、公司銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。Ｂ、公司轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值假如是負數(shù),可以在稅前扣除。C、公司境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的賺錢進行匯總繳納公司所得稅。Ｄ、公司納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到填補完為止。22、公司可以從其當期應納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是(）。A、抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應納稅額；B、超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額抵補；Ｃ、是指居民公司來源于中國境外的應稅所得；Ｄ、是指非居民公司在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場合，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場合有實際聯(lián)系的應稅所得。E、居民公司從其直接或者間接控制的外國公司分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,外國公司在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得承擔的部分，可以在抵免限額內(nèi)抵免。23、下面所得項目中按公司所得稅法規(guī)定,可以減免稅的所得有（)。Ａ、從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得；Ｂ、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的所得Ｃ、從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得；D、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。24、公司所得稅法規(guī)定,可以實行源泉扣繳的情形是（）Ａ、非居民公司納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場合,有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務人。B、非居民公司在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務所得，