２023年全國稅務(wù)系統(tǒng)公司所得稅業(yè)務(wù)知識試題友情提醒:考試時(shí)間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2023年6月30日。所有計(jì)算結(jié)果保存兩位小數(shù)。所有計(jì)算結(jié)果保存兩位小數(shù)。1.依據(jù)現(xiàn)行公司所得稅的規(guī)定，下列表述對的的是Ａ.居民公司來源于中國境外的所得，合用稅率為10%B．非居民公司來源于中國境內(nèi)的所得，合用稅率為25%Ｃ．非居民公司在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場合來源于中國境內(nèi)的所得，合用稅率為25%。D.境外注冊的中資控股公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為居民公司,合用稅率為2５％２．計(jì)算判斷公司是否發(fā)生稅法意義上的虧損時(shí)，不得從收入總額中減除的是(A.不征稅收入Ｃ．各項(xiàng)扣除B．免稅收入Ｄ.允許填補(bǔ)的以前年度虧損3．某飯店有限責(zé)任公司202３年從業(yè)人數(shù)38人,資產(chǎn)總額９0０萬元,不具有準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額的條件。20２3年度終了后經(jīng)核定應(yīng)納稅所得額為240００元,該公司2023單位(Ａ．2４００C.４800)元。B.360０D.６００04．關(guān)于公司境外所得稅收抵免,下列表述對的的是（）。Ａ.當(dāng)期可實(shí)際抵免境外所得稅額＝來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額×法定稅率B．居民公司在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該公司所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額C.公司不能按照有關(guān)稅收法律法規(guī)準(zhǔn)確計(jì)算實(shí)際可抵免的境外分國別(地區(qū)）的所總分姓名記錄人復(fù)核人得稅稅額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅收抵免額D．由居民公司直接持有２0％以上股份的外國公司,才干合用間接抵免政策５．某公司２0２3年初開業(yè)，由于經(jīng)營不善,2023年3月3１日終止經(jīng)營活動(dòng)。２023年度納稅調(diào)整后所得為-８０萬元，202３年1-3月納稅調(diào)整后所得為-5０萬元。4月30日清算完畢,所有資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元、可變現(xiàn)價(jià)值為１200萬元,清償所有債務(wù)1０0萬元,清算過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)5０萬元、清算費(fèi)用1０萬元。該公司應(yīng)繳納清算所得稅(萬元。)A.２５．5C．31．2B.２５.54Ｄ.36)6．關(guān)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)和非境內(nèi)注冊居民公司，下列表述對的的是Ａ．公司負(fù)責(zé)實(shí)行平常生產(chǎn)經(jīng)營管理運(yùn)作的管理人員及其管理部門履行職責(zé)的場合位于中國境內(nèi),是判斷實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的條件之一Ｂ．非境內(nèi)注冊居民公司從中國境內(nèi)其他居民公司（非上市公司)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照稅法及其實(shí)行條例的規(guī)定,作為其免稅收入Ｃ.非境內(nèi)注冊居民公司在中國境內(nèi)投資設(shè)立的公司,不屬于外商投資公司D．境外中資公司由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其居民公司身份進(jìn)行確認(rèn)7．公司從政府及其有關(guān)部門取得的下列項(xiàng)目,應(yīng)計(jì)入收入總額的是(A．國家投資Ｃ.先征后退的增值稅）。B．使用后規(guī)定歸還本金的資金D.按規(guī)定取得的出口退稅款）。8.某公司2023年有一筆銷售鍋爐業(yè)務(wù),協(xié)議約定：鍋爐所有價(jià)款600萬元，生產(chǎn)過程中購貨方預(yù)付價(jià)款3０0萬元,余款在鍋爐檢查后正常運(yùn)營３個(gè)月后的10天內(nèi)一次性支付；鍋爐由供貨方生產(chǎn)、安裝，購貨方和供貨方共同檢查。關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間和金額,下列表述對的的是（)。Ａ.在購貨方接受鍋爐并安裝、檢查完畢時(shí)確認(rèn)收入6０0萬元B．在購貨方接受鍋爐并安裝、檢查完畢時(shí)確認(rèn)收入3０0萬元年度應(yīng)納公司所得稅C.在供貨方發(fā)出鍋爐時(shí)確認(rèn)收入６０0萬元Ｄ．在供貨方發(fā)出鍋爐時(shí)確認(rèn)收入３00萬元9．公司采用下列銷售方式銷售商品的，銷售收入確認(rèn)對的的是（A.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品一律按售價(jià)確認(rèn)收入）Ｂ．銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入C.商品銷售涉及折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣后的金額擬定銷售商品收入金額Ｄ.以買一贈一方式銷售本公司商品的,贈送的商品應(yīng)按視同銷售確認(rèn)收入10.某公司2023年12月有一項(xiàng)融資性售后回租業(yè)務(wù),出售資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為８０0萬元,出售價(jià)格為1200萬元，協(xié)議約定租賃期10年、租賃開始日為２0２3年１月１日、每年支付租金150萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù),下列表述對的的是(Ａ．出售資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得400萬元B．租賃期間每年允許扣除支付的租金150萬元C.回租資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)重新擬定為１2０0萬元D.租賃期間每年允許扣除融資利息為30萬元1１．甲公司２023年與乙公司簽訂了向其轉(zhuǎn)讓持有A公司7０%股權(quán)的協(xié)議；2０23年Ａ公司股東大會審議通過、相關(guān)主管部門審核批準(zhǔn),協(xié)議生效；202３年完畢了股權(quán)變更手續(xù)；202３年乙公司支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。甲公司確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的年度是(A.2０23年C．２02３年B.２０２3年D．2023年12．關(guān)于國債投資業(yè)務(wù)的公司所得稅解決,下列表述對的的是A.公司到期前轉(zhuǎn)讓國債,應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時(shí)確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)Ｂ．計(jì)算國債利息收入的“國債金額”,也就是國債面值Ｃ.公司投資購買國債到期兌付的，只確認(rèn)國債利息收入,不確認(rèn)國債轉(zhuǎn)讓收入D．取得國債的成本不涉及取得國債時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)13．公司向職工發(fā)放的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)作為Ａ．工資薪金支出C．職工工會經(jīng)費(fèi)Ｂ.職工福利費(fèi)D.職工家庭生活支出１4.公司為職工繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除的是A．年金Ｃ．家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)Ｂ.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D．特殊工種職工人身安全保險(xiǎn)費(fèi)15.2023年，某公司全年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、其他業(yè)務(wù)收入100萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元（涉及將購買價(jià)格為8萬元的貨品用于職工福利）。在不考慮增值稅的情況下,該公司２023年允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（)萬元。１6.公司為下列用途借款發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化的是A.建造固定資產(chǎn)Ｃ.建造生產(chǎn)周期為18月的存貨Ｂ．購置無形資產(chǎn)D.取得長期股權(quán)投資17.關(guān)于公益性捐贈稅前扣除政策,下列表述對的的是A.群眾團(tuán)隊(duì)不得申請公益性捐贈稅前扣除資格B．國家機(jī)關(guān)也應(yīng)申請公益性捐贈稅前扣除資格Ｃ.縣級以上人民政府及其部門涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府D.救濟(jì)貧困社會群體和個(gè)人的支出屬于公益事業(yè)的捐贈支出18．關(guān)于公司關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除,下列表述對的的是()。A．債權(quán)性投資涉及公司從關(guān)聯(lián)方獲得的只需要償還本金不需要支付利息的借入資金B(yǎng).公司實(shí)際支付給任何關(guān)聯(lián)方的利息支出,超過規(guī)定比例和稅法及其實(shí)行條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分,均不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除C．假如所有者權(quán)益小于實(shí)收資本(股本)與資本公積之和,則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和Ｄ.不得扣除利息支出＝實(shí)際支付的所有關(guān)聯(lián)方利息×（1－關(guān)聯(lián)債資比例/標(biāo)準(zhǔn)比例）19．下列股權(quán)和債權(quán)允許作為資產(chǎn)損失在稅前扣除的是A.公司之間與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的往來款項(xiàng)B．債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的公司債權(quán)Ｃ.公司未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)D．公司發(fā)生非經(jīng)營活動(dòng)的債權(quán))解決。20．假如“7·2３”A．200C.7００)萬元。B.28０D．7８0)。21.“同期同類貸款利率”是指在條件基本相同下，金融公司提供貸款的利率。這些條件不涉及（)。A.金融機(jī)構(gòu)相同C.貸款金額相同B．貸款期限相同D.貸款擔(dān)保相同22．金融公司的下列項(xiàng)目允許在稅前扣除的是(Ａ.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.計(jì)提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備B．繳存中央銀行的準(zhǔn)備金D.計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備）。23.某公司２0２3年將一棟辦公樓推倒重置，該辦公樓原值１０00萬元、已提折舊700萬元,重置支出300０萬元。按照國家稅務(wù)總局公告２０2３年第３４號的規(guī)定，重置后的辦公樓計(jì)稅成本應(yīng)擬定為(A.3０00C．３700）萬元。B．3300D.４00024．A公司收購Ｂ公司的80％實(shí)質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)作價(jià)1５０0萬元、B公司持有時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100０萬元。A公司支付的對價(jià)為本公司股權(quán)1４00萬元和銀行存款1００萬元。如當(dāng)事各方選擇特殊性稅務(wù)解決，則Ｂ公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（A．0C.10０B．33．33D.５00）萬元。２5.公司擁有的下列無形資產(chǎn)允許在生產(chǎn)經(jīng)營期間攤銷扣除的是(A.接受投資取得的商標(biāo)權(quán)Ｃ.外購的商譽(yù)Ｂ.自創(chuàng)的商譽(yù)Ｄ.已作為研究開發(fā)費(fèi)在稅前扣除的專利技術(shù)）。26.關(guān)于虧損填補(bǔ),下列表述對的的是（Ａ.同一個(gè)國家(或地區(qū)）不同營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的盈虧允許互抵B．被合并、分立公司合并、分立前發(fā)生的虧損不得由合并、分立公司承繼填補(bǔ)C．計(jì)算預(yù)繳公司所得稅的“實(shí)際利潤額”時(shí)不得填補(bǔ)以前年度虧損D．減、免征所得額項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目的盈虧允許互抵27.關(guān)于公司所得稅稅收優(yōu)惠及其管理，下列表述對的的是(A.居民公司被認(rèn)定為高新技術(shù)公司，同時(shí)又處在國發(fā)[202３]３9號第一條第三款規(guī)定享受公司所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠過渡期的,該居民公司的所得稅可以享受15%稅率的減半征稅B．居民公司取得公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目可減半征收公司所得稅的所得，是指居民公司應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照２5%的法定稅率減半繳納公司所得稅C．享受減免稅優(yōu)惠的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的,受讓方不得在剩余期限內(nèi)繼續(xù)該項(xiàng)目的減免稅優(yōu)惠Ｄ.享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算,不需要分?jǐn)偲陂g費(fèi)用28．下列公司的公司所得稅，不得實(shí)行核定征收辦法的是(）。A．小型微利公司Ｃ．房地產(chǎn)開發(fā)公司B.軟件開發(fā)公司D.稅務(wù)師事務(wù)所29.公司關(guān)聯(lián)交易的同期資料不涉及（A.組織結(jié)構(gòu)Ｃ．關(guān)聯(lián)交易情況）。B．生產(chǎn)經(jīng)營情況D.年度公司所得稅納稅申報(bào)表）。3０．關(guān)于公司所得稅匯算清繳，下列表述對的的是（A．核定征收公司不需要參與匯算清繳Ｂ.納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，必須辦理退稅C.納稅人在匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年申報(bào)有誤的,可重新辦理年度納稅申報(bào)Ｄ.分支機(jī)構(gòu)均需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行匯算清繳二、多項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是對的的，請將你認(rèn)為對的的答案符號[A、B、C、D、E中選兩個(gè)或兩個(gè)以上]填入下表中。本題共15小題,每小題2分,多選、錯(cuò)選本題不得分,少選但所選答案對的的，每個(gè)得0．5分，共３0分。)題號答案題號答案1.對來源于中國境內(nèi)、境外的所得,下列判斷原則對的的有(）。A．銷售貨品所得屬于動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照銷售貨品的公司所在地?cái)M定)。B．提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地?cái)M定Ｃ．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地?cái)M定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資公司所在地?cái)M定Ｅ.不動(dòng)產(chǎn)租金所得,按照不動(dòng)產(chǎn)所在地?cái)M定2.公司在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果可以可靠估計(jì)的,應(yīng)采用竣工進(jìn)度(完工比例)法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。下列提供勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件,應(yīng)按竣工進(jìn)度確認(rèn)收入的有(）。B．藝術(shù)表演活動(dòng)收費(fèi)D.軟件費(fèi)A．專業(yè)安裝費(fèi)C.廣告的制作費(fèi)Ｅ.特許權(quán)費(fèi)３．關(guān)于就地預(yù)繳公司所得稅，下列表述對的的有()。A.資產(chǎn)涉及長期待攤費(fèi)用B．公司的各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)Ｃ.公司持有各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)增值或者減值，一律不得調(diào)整其計(jì)稅基礎(chǔ)D.盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)E.自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)４.下列情形中也許產(chǎn)生股東或投資方股息性所得的有(Ａ.被投資公司股東會或股東大會作出利潤分派的決定Ｂ．被投資公司股東會或股東大會作出用盈余公積轉(zhuǎn)增股本或注冊資本的決定C.被投資公司股東會或股東大會作出用股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本或注冊資本的決定D.被投資公司清算,且有剩余資產(chǎn)和累計(jì)未分派利潤的E.與房地產(chǎn)開發(fā)公司合作或合資開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目,該項(xiàng)目未成立獨(dú)立法人公司,開發(fā)協(xié)議或協(xié)議中約定分派項(xiàng)目利潤的，投資方取得該項(xiàng)目的營業(yè)利潤5．關(guān)于金融公司貸款利息收入的所得稅解決，下列表述對的的有A.未逾期貸款，應(yīng)于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)Ｂ．貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，必須于實(shí)際收到的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)C.貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，雖未實(shí)際收到，但會計(jì)上確認(rèn)為利息收入的,稅法上也應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.金融公司已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，無論會計(jì)上是否已沖減當(dāng)期利息收入，均準(zhǔn)予抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額E．金融公司已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后年度收回時(shí),應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額6．下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售的有（A.有公允價(jià)值的非貨幣資產(chǎn)互換Ｃ.將自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)E.用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于櫥窗陳列B.用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)Ｄ．將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于分派股利7.公司按照有關(guān)規(guī)定提取的下列專項(xiàng)資金或費(fèi)用,準(zhǔn)予在稅前扣除的有（Ａ．環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金C．生態(tài)恢復(fù)專項(xiàng)資金E.物業(yè)完善費(fèi)用B.煤礦公司維簡費(fèi)D．高危行業(yè)公司安全生產(chǎn)費(fèi)用8.關(guān)于資產(chǎn)和資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),下列表述對的的有(）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司按當(dāng)年所有保費(fèi)收入的15％計(jì)算手續(xù)費(fèi)及傭金的扣除限額）。Ｂ．支付對象必須是具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人Ｃ．以非轉(zhuǎn)賬方式向中介服務(wù)機(jī)構(gòu)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除D．購置固定資產(chǎn)期間發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,允許在發(fā)生當(dāng)期直接扣除E．公司支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或協(xié)議金額9關(guān)于資產(chǎn)損失的稅前扣除,下列表述對的的有(A.股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失不得在稅前扣除B．公司實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計(jì)上已作損失解決的年度申報(bào)扣除Ｃ.未經(jīng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，不得在稅前扣除D．公司以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失不得追補(bǔ)確認(rèn)扣除E．自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失,應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除10.關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金的稅前扣除,下列表述對的的有(）。A.上年度認(rèn)定為小型微利公司的,其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳所得稅B．新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳所得稅C.不設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的公司,不就地預(yù)繳所得稅D．與管理職能部門分開核算的、具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，不就地預(yù)繳所得稅Ｅ．建筑公司所屬二級分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部,不就地預(yù)繳所得稅11.可抵免境外所得稅稅額,是指公司來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的公司所得稅性質(zhì)的稅款。但不涉及（)。A．按照該國(地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳的稅額Ｂ．按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款）。C.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款D．因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款Ｅ．境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?。1２.下列稅收優(yōu)惠屬于公司所得稅納稅申報(bào)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表中“減免所得額”優(yōu)惠類別的有(）。B．林木的哺育和種植D.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖A．符合條件的小型微利公司C．過渡期稅收優(yōu)惠E．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得13.關(guān)于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠，下列表述對的的有(A.享受稅收優(yōu)惠的主體必須是居民公司B．公司承包經(jīng)營國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,不得享受該項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠C．國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目涉及城市公共交通D．享受該項(xiàng)優(yōu)惠的公司應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后,方可享受有關(guān)公司所得稅優(yōu)惠E.減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠項(xiàng)目的,受讓方重新計(jì)算享受減免稅優(yōu)惠1４.關(guān)于資產(chǎn)收購業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)解決,下列表述對的的有（)A．如收購公司支付的對價(jià)都是直接持有的公司的股權(quán),符合特殊性稅務(wù)解決的條件Ｂ.特殊性稅務(wù)解決的前提是收購公司支付的對價(jià)中必須有股權(quán)支付C.被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)如享受項(xiàng)目優(yōu)惠未期滿的,受讓方不得繼續(xù)享受剩余期限的項(xiàng)目優(yōu)惠Ｄ.轉(zhuǎn)讓方取得受讓方股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ),以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)擬定Ｅ.轉(zhuǎn)讓方如取得的對價(jià)所有是受讓方的股權(quán)，暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失１5．房地產(chǎn)開發(fā)公司在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的會所、物業(yè)管理場合等配套設(shè)施,下列情形中可以作為公共配套設(shè)施解決的有（A.無償贈與地方政府)。B.無償贈與公用事業(yè)單位C.屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主Ｄ．產(chǎn)權(quán)歸開發(fā)公司所有E．未明確產(chǎn)權(quán)歸屬三、判斷題（判斷下列各題，對的的劃“√”,錯(cuò)誤的劃“×”，請將你所選答案符號[√、×中選一個(gè)]填入下表中。本題共10小題,每小題1分,共10分。)題號答案１.某非居民公司委托某自然人在中國境內(nèi)經(jīng)常代其儲存、交付貨品，該自然人應(yīng)視為該非居民公司在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場合。2.公司取得的各項(xiàng)免稅收入所相應(yīng)的成本、費(fèi)用、資產(chǎn)損失，不得在計(jì)算公司應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3．稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司以前年度納稅情況進(jìn)行檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡公司以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于稅法規(guī)定允許填補(bǔ)的,應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額填補(bǔ)該虧損。４．公司預(yù)繳所得稅的方法一經(jīng)擬定，不得變更。5.公司發(fā)生債務(wù)重組,應(yīng)在債務(wù)重組協(xié)議或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。６.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品,無論工程質(zhì)量是否通過驗(yàn)收合格，或是否辦理竣工（竣工)備案手續(xù)以及會計(jì)決算手續(xù),當(dāng)公司開始辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）、或已開始實(shí)際投入使用時(shí),為開發(fā)產(chǎn)品開始投入使用,應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)竣工。7.公司當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種因素未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,公司在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。８．凡公司投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,該公司對外借款所發(fā)生的利息支出，應(yīng)由公司投資者承擔(dān),不得在計(jì)算公司應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.公司發(fā)生的職工福利費(fèi),應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)立賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)立賬冊準(zhǔn)確核算的,公司發(fā)生的職工福利費(fèi)不得在稅前扣除。10．通過支付鈔票方式取得的固定資產(chǎn),以購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅成本。四、簡答題(根據(jù)問題列出你所給出的答題要點(diǎn),請將答題要點(diǎn)寫在問題下面,表述要規(guī)范。本題共2小題,每題5分,共1０分。）（一）請列舉五種與權(quán)責(zé)發(fā)生制原則不同的收入確認(rèn)方法。（二）對跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅公司的所得稅征收管理,其重要辦法和目的是什么?五、計(jì)算題(根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)問題，請將你認(rèn)為對的的答案符號［A、C、中選一個(gè)]填入下表中。B、D本題共10小題,每小題2分，共20分。）（一)某居民公司２0２3年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（１)產(chǎn)品銷售收入3１5０萬元，其中1５０萬元為綜合運(yùn)用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的收入。(２）從其他居民公司（非上市公司）取得直接投資的股息收入80萬元，記入“投資收益”；接受鈔票捐贈10０萬元,記入“營業(yè)外收入”。(3)銷售成本18０0萬元；非增值稅銷售稅金及附加9５萬元；銷售費(fèi)用４00萬元,其中涉及2６０萬元的廣告費(fèi)；管理費(fèi)用4０0萬元,涉及研究開發(fā)費(fèi)１20萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用８0萬元，涉及向投資者支付股息20萬元,以及于202３年２月即開始加工、本年6月才可銷售產(chǎn)品的借款利息支出５萬元。（4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資1２0萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)3.5萬元、支出職工福利費(fèi)18萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)５萬元。（5）營業(yè)外支出30萬元,涉及通過公益性社會團(tuán)隊(duì)向貧困山區(qū)的捐款1０萬元。規(guī)定：根據(jù)以上資料,計(jì)算并回答下列問題：1.該公司2023年應(yīng)稅收入（不涉及免稅收入、減計(jì)收入)為(A.3１50C.331５（Ｂ．3２35Ｄ.3３３０)2．該公司２023年納稅調(diào)整增長額為（A.48.5５Ｃ.63.55B.58.55D．73.５5）3.該公司2023年納稅調(diào)整減少額為(Ａ.6０C.1４0B.７5Ｄ．155）萬元。4．該公司2023年納稅調(diào)整后所得為萬元。B．51３.55Ｄ．５88．55)萬元。A．４33.5５C.5２５５．該公司２0２3年應(yīng)納公司所得稅（A．１08.３9C.131．25B．128.3９D.14９．64(二)某房地產(chǎn)開發(fā)公司20２3年5月設(shè)立，當(dāng)年有關(guān)資料如下：（1）征用開發(fā)用地１０００0平方米，支付土地價(jià)款2023萬元,繳納契稅1０0萬元,發(fā)生其他征用土地費(fèi)用５0萬元。(２)在該土地上開發(fā)一樓盤,發(fā)生前期工程費(fèi)３0０萬元,基礎(chǔ)設(shè)施建造費(fèi)500萬元，建筑安裝工程費(fèi)3000萬元，開發(fā)間接費(fèi)用150萬元，至年終未竣工。(3)采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司預(yù)售該樓盤，委托銷售協(xié)議約定買斷價(jià)為每平方米8000元,超過買斷價(jià)的價(jià)差歸銷售公司所有,開發(fā)公司不另支付手續(xù)費(fèi)；當(dāng)年預(yù)售202３０平方米，預(yù)售協(xié)議均由開發(fā)公司與購房者簽訂,協(xié)議均價(jià)為每平方米9000元，銷售公司與開發(fā)公司按買斷價(jià)進(jìn)行結(jié)算,并已將結(jié)算款項(xiàng)通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)公司會計(jì)解決為:借記“銀行存款”16000萬元,貸記“預(yù)收賬款”16000萬元；（4)發(fā)生管理費(fèi)用400萬元,其中一次性列支房屋租賃費(fèi)22０萬元，租賃期為２023年1月1日至202３年12月3１日;銷售費(fèi)用３0０萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用37０萬元,其中列