十二月經(jīng)濟師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務》綜合測試卷一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分）。1、財政行政訴訟的主管機關是（）。A、財政部B、人民法院C、中央人民銀行D、國務院【參考答案】：B2、下列憑證中屬于自制原始憑證的是（）。A、進賬單B、匯款單C、運費發(fā)票D、收料單【參考答案】：D【解析】：本題考查自制原始憑證的內(nèi)容。只有D屬于自制原始憑證。3、下列項目中可以計人進口貨物采購成本的是（）。A、關稅B、增值稅C、外匯價差D、貨款的利息支出【參考答案】：D4、關于地方性公共產(chǎn)品和服務下列說法正確的是（）。A、提供者為中央政府B、其受益范圍具有地方局限性C、其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內(nèi)D、數(shù)量巨大【參考答案】：B【解析】：本題考查地方性公共產(chǎn)品和服務的內(nèi)容。ACD是關于全國性公共產(chǎn)品和服務。地方性公共產(chǎn)品和服務，是指那些只能滿足某一特定區(qū)域(而非全國)范圍內(nèi)居民的公共需要的產(chǎn)品和服務，其收益范圍具有地方局限性。5、下列關于預算外資金的正確說法是（）。A、預算外資金可以用于純盈利性項目開支B、預算內(nèi)外資金不存在此消彼長的關系C、預算外資金調控權屬于財政部門D、預算外資金所有權屬于國家【參考答案】：D【解析】：預算外資金在性質上屬于一種財政性資金，其財政性主要體現(xiàn)在“四權”的歸屬上：一是預算外資金的所有權歸國家，而不是歸哪一個部門和單位所有；二是預算外資金的支配權和調控權歸政府；三是預算外資金的管理權歸財政；四是預算外資金的使用權歸單位。6、在下列三級超額累進稅率下，若某人的應稅所得為10000元，則應納稅額為（）。級距應稅所得額稅率１5000元以下（含5000元）10%２5000元－20000元（含20000元）20%３20000元以上30%A、500元B、1500元C、2000元D、4000元【參考答案】：B7、按（），可以將國債分固定利率國債、市場利率國債和保值國債。A、國債償還期限B、債券是否流通C、借債的方法不同D、利率情況為標志【參考答案】：D8、在計算個人所得稅時不允許減除3200元附加減除費用的人員是（）。A、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員B、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員C、在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職取得工資、薪金所得的個人D、應聘在中國境內(nèi)企業(yè)工作的外方專家【參考答案】：B9、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年4月外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元，當月銷售貨物70萬元(不含稅)，銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該企業(yè)2005年4月應納增值稅為（）。A、8.5萬元B、7.6萬元C、5.8萬元D、17萬元【參考答案】：A10、在評標的基礎上裁決中標人的過程是（）。A、開標B、權標C、中標D、定標【參考答案】：D11、稅收支出是一種（），屬于財政補貼性支出。A、消費性支出B、直接性支出C、生產(chǎn)性支出D、間接性支出【參考答案】：D【解析】：本題考查稅收支出的內(nèi)容。稅收支出是一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。12、在我國，審理財政行政訴訟案件的是（）。A、人民檢察院B、人民法院C、財政機關D、各級人民政府【參考答案】：B【解析】：財政行政訴訟是指人們法院依據(jù)公民、法人或其他組織的請求，在當事人和其他訴訟參加人的參與下，依法審理和解決財政行政案件的活動。13、納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄范圍內(nèi)的，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅由（）。A、納稅人分別向土地所在地稅務機關申報繳納B、各省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定納稅地點C、納稅人向任一土地所在地稅務機關繳納D、納稅人向現(xiàn)居住地稅務機關繳納【參考答案】：A14、把全部財政支出分為購買性支出和轉移性支出的分類依據(jù)是（）。A、財政支出的經(jīng)濟性質B、財政支出的收益范圍C、財政支出的目的性D、財政支出在社會再生產(chǎn)中的地位【參考答案】：A15、在國家的法律體系中，財政法屬于（）的法律。A、第一個層次B、第二個層次C、第三個層次D、最基本的【參考答案】：C16、營業(yè)稅的納稅期限，分別為5日、10日、15日或1個月，其中保險業(yè)的納稅期限為（）。A、1個月B、10日C、15日D、5日【參考答案】：A【解析】：本題考查營業(yè)稅的納稅期限。保險業(yè)的納稅期限為1個月。17、稅務機關在2008年年終結賬前，檢查某飯店營業(yè)稅的納稅情況，發(fā)現(xiàn)“其他應付款”的貸方記錄的一筆往來款項金額為1萬元，是該飯店的關系戶的就餐款，未計收入，因而未繳營業(yè)稅(營業(yè)稅率為5%)。暫不考慮城市維護建設稅和教育費附加，則下列賬務處理中，錯誤的是（）。A、借：其他應付款10000貸：主營業(yè)務收入10000B、借：營業(yè)稅金及附加500貸：應交稅費一應交營業(yè)稅500C、借：應交稅費一應交營業(yè)稅500貸：銀行存款500D、借：銀行存款500貸：其他應付款500【參考答案】：D18、下列征稅行為中，體現(xiàn)了稅收橫向公平原則的是（）。A、對經(jīng)濟條件相同的納稅人同等課稅B、對經(jīng)濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅C、對經(jīng)濟條件相同的納稅人區(qū)別課稅D、對經(jīng)濟條件不同的納稅人同等課稅【參考答案】：A【解析】：本題考查稅收的平等原則。橫向公平是對經(jīng)濟條件相同的納稅人同等課稅。19、（）屬于增值稅征收范圍。A、煙B、小汽車C、化妝品D、電力【參考答案】：D20、能夠簡單明了地反映政府活動的全貌，但卻不利于政府對復雜的財政活動進行深入分析和管理的政府預算是（）。A、零基預算B、績效預算C、單式預算D、復式預算【參考答案】：C21、對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用（）方式進行稅款的征收。A、定期定額B、查定C、查驗D、查賬【參考答案】：A22、更新改造支出屬于（）。A、預算外投資B、預算外經(jīng)常性支出C、基本建設支出D、科技三項費用【參考答案】：B23、下列貨物中不適用13%的增值稅稅率的是（）。A、報紙B、自來水C、服裝D、化肥【參考答案】：C【解析】：本題考查適用增值稅17%稅率的貨物。其他三項的稅率是13%。24、稅務機關審查某工業(yè)企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用直接記入“制造費用”科目，其中會造成虛增生產(chǎn)成本的事項是（）。A、企業(yè)將辦公樓增加了樓層B、對車間進行一年一次的粉刷C、對車間機器設備每半年進行一次調試、檢測、更換部分零配件D、對房屋建筑物的輕微損傷進行修補【參考答案】：A25、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年5月向消費者銷售一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明價款10000元?？铐椧咽盏?。企業(yè)帳務處理為：借：銀行存款10000貸：資本公積10000企業(yè)上述帳務處理會造成（）。A、少計提銷項稅額1700元B、少計提銷項稅額1452.99元C、少計提銷項稅額400元D、少計提銷項稅額384.62元【參考答案】：B【解析】：普通發(fā)票所記載價款應該屬于含稅價，換算為不含稅銷售額后計算銷項稅10000/（1+17%）×17%=1452.9926、A國政府采取限額抵免法來消除其居民國外所得的重復征稅。該國居民甲某2007年來自國外所得100萬元，已納國外所得稅40萬元，來自國內(nèi)所得200萬元，該國所得稅率為33%，則A國政府對甲某國外已納的稅款允許抵免額為（）。A、40萬元B、7萬元C、33萬元D、47萬元【參考答案】：C27、在國家財政資金的籌集、供應過程中，對財政活動和相關的業(yè)務進行檢查和督促活動是指（）。A、財政監(jiān)督B、財政收支C、財政管理D、財政行政復議【參考答案】：A28、各級人民政府及其部門、機構履行出資人職責的企業(yè)上繳的國有資本收益指的是（）。A、政府公共預算收入B、社會保障預算收入C、政府性基金預算收入D、國有資本經(jīng)營預算收入【參考答案】：D【解析】：本題考查國有資本經(jīng)營預算的收入的含義。29、我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，年所得（）以上的納稅人需要到稅務機關辦理自行納稅申報。A、8萬元B、10萬元C、12萬元D、15萬元【參考答案】：C30、在計劃經(jīng)濟體制下，我國財政收入主要采取企業(yè)收入形式，其主要理論依據(jù)是（）。A、國家對國有企業(yè)的法人財產(chǎn)所有權B、國家對國有企業(yè)的財產(chǎn)所有權C、國家對國有企業(yè)的經(jīng)營權D、國家對國有企業(yè)的管理權【參考答案】：B31、對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率是（）。A、定額稅率B、比例稅率C、全額累進稅率D、超率累進稅率【參考答案】：B【解析】：本題考查比例稅率的概念。對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率是比例稅率。32、增值稅的納稅地點一般遵循的原則是（）。A、屬人主義原則B、屬地主義原則C、固定地原則D、選擇性原則【參考答案】：B33、財政法制調整的對象不包括（）。A、國家征稅產(chǎn)生的稅收關系B、國家債務關系C、財政監(jiān)督關系D、個體企業(yè)之間的關系【參考答案】：D34、國債的發(fā)行機關是（）。A、中央政府B、中央銀行C、郵政儲蓄系統(tǒng)D、金融機構【參考答案】：A【解析】：本題考查國債的發(fā)行機關。國債的發(fā)行機關是中央政府。35、當政府購買性支出增加時，產(chǎn)生的結果是（）。A、社會生產(chǎn)萎縮B、國民收入增加C、資本的利潤率降低D、勞動力的工資率降低【參考答案】：B36、改革開放以來，我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重變化的趨勢是（）。A、上升B、保持平穩(wěn)，變化不大C、下降D、基本平穩(wěn)，但個別年份上升較大【參考答案】：C【解析】：改革開放以來，國民經(jīng)濟實現(xiàn)了快速發(fā)展，與此同時，我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重卻呈現(xiàn)出明顯下降的趨勢。37、管理各級預算的國家行政機關是（）。A、各級人民代表大會B、各級人民政府C、各級政府財政部門D、各級審計機關【參考答案】：B38、下列關于稅收抵免限額的描述中正確的是（）。A、在分國抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免B、在綜合抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免C、在分項抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免D、在分國不分項抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免【參考答案】：B39、在總需求嚴重不足、生產(chǎn)能力未得到充分利用的情況下，應當采取的政策組合是（）。A、“雙緊”政策B、“雙松”政策C、緊的財政改策與松的貨幣政策配合D、松的財政政策與緊的貨幣政策配合【參考答案】：B40、預算外投資支出不包括（）。A、基本建設支出B、大修理支出C、養(yǎng)路費支出D、更新改造支出【參考答案】：C41、一般而言，政府對經(jīng)濟進行宏觀調控的目標是資源有效配置，經(jīng)濟穩(wěn)定和（）。A、經(jīng)濟增長B、人民富裕C、公平分配D、市場公平【參考答案】：C42、已知甲企業(yè)2009年2月底“原材料”賬戶余額為50000元，“材料成本差異”賬戶借方余額為5000元(甲企業(yè)原材料成本的核算采用計劃成本法)，則計入資產(chǎn)負債表上的原材料金額為（）元。A、55000B、45000C、50000D、5000【參考答案】：A43、發(fā)票的真?zhèn)舞b定由（）負責。A、財政機關B、工商部門C、稅務機關D、技術監(jiān)督局【參考答案】：C44、以下不屬于預算外資金管理范疇的是（）。A、合法合規(guī)的行政事業(yè)性收費B、國務院和財政部批準設立的基金C、主管部門從所屬單位集中的資金D、國有企業(yè)稅后留用資金【參考答案】：D45、下列屬于預算資金供給方的行為特征的是（）。A、具有委員會決策機制的特點B、有追求預算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動C、面臨偏好加總的困難以及組織協(xié)調的交易成太D、政府預算管理活動中有誘發(fā)設租尋租收益的可能【參考答案】：D【解析】：本題考查預算資金供給方的行為特征。46、政府預算按收支管理范圍和編制程序劃分為（）。A、年度預算和多年預算B、總預算和部分單位預算C、投入預算和產(chǎn)出預算D、中央預算和地方預算【參考答案】：B47、一個預算年度跨越兩個日歷年度的是（）。A、歷年制B、跨年制C、滾動年度制D、周期制【參考答案】：B48、下列憑證中屬于自制原始憑證的是（）。A、發(fā)票B、匯款單C、運費發(fā)票D、現(xiàn)金收據(jù)【參考答案】：D【解析】：本題考查自制原始憑證的內(nèi)容?，F(xiàn)金收據(jù)是自制原始憑證。49、在經(jīng)濟社會中，充分就業(yè)是指（）。A、100%的就業(yè)B、在企事業(yè)單位就業(yè)達到一定的水平C、在全社會范圍內(nèi)，大家都有固定收入的工作D、有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作【參考答案】：D50、國家物資儲備支出屬于（）。A、補償性支出B、消費性支出C、積累性支出D、不可控制支出【參考答案】：C【解析】：企業(yè)挖潛改造支出屬于補償性支出；文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會救濟費、行政管理費、國防費屬于消費性支出；基本建設支出、流動資金支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出屬于積累性支出。51、一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，連續(xù)彌補期最長不得超過（）。A、5年B、3年C、10年D、2年【參考答案】：A52、某咨詢公司從工商行政管理部門領取營業(yè)執(zhí)照，其辦理設立稅務登記的期限是自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）。A、10日B、15日C、30日D、60日【參考答案】：C【解析】：本題考查稅務登記期限。某咨詢公司從工商行政管理部門領取營業(yè)執(zhí)照，其辦理設立稅務登記的期限是自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日。53、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，領用一批自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，下列會計處理中正確的為（）。A、借：在建工程貸：庫存商品B、借：在建工程貸：原材料C、借：在建工程貸：原材料應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)D、借：在建工程貸：庫存商品應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)【參考答案】：D54、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10%B、20%C、50%D、50%以下【參考答案】：B55、政府采購的主要目的是（）。A、利潤最大化B、提高政府職能和實現(xiàn)公共服務的效率C、公共管理D、財政監(jiān)督【參考答案】：B56、我國國庫制度改革的核心內(nèi)容是建立（）。A、國庫集中收入制度B、國庫分散支付制度C、國庫集中管理制度D、國庫集中收付制度【參考答案】：C57、某生產(chǎn)性企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為17%，產(chǎn)品對外不含稅售價為每件1000元，成本為每件800元，某月份對外銷售產(chǎn)品400件，另收取包裝費400元，另外將40件產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該企業(yè)本月份應納增值稅的銷售額為（）。A、440400元B、432400元C、400341.88元D、440341.88元【參考答案】：D58、我國建設性預算收支差額依靠（）彌補。A、債務B、經(jīng)常性收支盈余C、銀行透支D、資本預算盈余【參考答案】：A59、下列支出項目中，屬于補償性支出的是（）。A、科學衛(wèi)生事業(yè)費支出B、企業(yè)挖潛改造支出C、撫恤和社會救濟費支出D、國家物資儲備支出【參考答案】：B60、歷史上第一次提出稅收原則的是（）。A、威廉?配第B、攸士第C、亞當?斯密D、瓦格納【參考答案】：A【解析】：本題考查稅收原則。歷史上第一次提出稅收原則的是威廉#8226;配第。二、多項選擇題（共30題，每題2分）。61、下列收入測算公式中，正確的是（）。A、計劃年度增值稅收入＝計劃課稅數(shù)量×上年實際單位稅率B、計劃年度企業(yè)所得稅收入＝計劃年度應納稅所得額×平均稅率C、某產(chǎn)品計劃消費稅收入＝計劃銷售數(shù)量×適用稅率D、計劃年度企業(yè)所得稅收放＝上年企業(yè)所得稅收入×（1+計劃年度增長率）E、計劃年度企業(yè)所得稅收入＝計劃年度銷售收入×平均純益率×平均稅率【參考答案】：A,B,D,E62、增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方取得的全部價款和價外費用，但下列費用中不屬于價外費用的有（）。A、向購買方收取的增值稅稅款B、向購買方收取的手續(xù)費C、向購買方收取的包裝費D、向購買方收取的儲備費E、同時符合兩個條件的代墊運費：承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的；納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的【參考答案】：A,E【解析】銷售額中包括價外費用。但下列項目不包括在內(nèi)：(1)向購買方收取的銷項稅額；(2)受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；(3)同時符合以下條件的代墊運費：①承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的；②納稅人將該項發(fā)票轉交給購貨方的。63、預算外支出一般包括（）。A、基本建設支出B、大修理支出C、更新改造支出D、簡易建筑費支出【參考答案】：A,B,C,D64、國債相對規(guī)模的衡量指標主要是（）。A、國債依存度B、財政償債率C、國債負擔率D、國債發(fā)行額E、國民經(jīng)濟償債率【參考答案】：A,B,C,E【解析】本題考查國債相對規(guī)模的衡量指標。國債相對規(guī)模的衡量指標主要是國債依存度、財政償債率、國債負擔率、國民經(jīng)濟償債率。65、下列屬于政府投資的決策標準的是（）。A、就業(yè)創(chuàng)造標準B、資本一技術最大化標準C、資本一產(chǎn)出比率最小化標準D、資本一勞動力最大化標準E、資本一產(chǎn)出比率最大化標準【參考答案】：A,B66、目前我國的企業(yè)所得稅的稅率都包括（）。A、33%B、25%C、10%D、15%E、5%【參考答案】：B,C,D【解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅率。目前我國的企業(yè)所得稅的稅率都包括25%、20%、15%、10%。67、現(xiàn)行個人所得稅的法律規(guī)范是（）。A、《中華人民共和國個人所得稅法》B、09華人民共和國個人所得稅實施條例》C、《對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法》D、《勞動法》E、《公司法》【參考答案】：A,B,C68、納稅申報可采用（）方式。A、直接申報B、電子申報C、委托申報D、郵寄申報E、傳真申報【參考答案】：A,B,C,D,E69、政府預算的原則隨社會經(jīng)濟的發(fā)展而不斷變化，在預算制度發(fā)展的各個階段重點強調的預算原則包括（）。A、控制性B、周密性C、年度性D、分類性E、功能性【參考答案】：B,C,D70、稅負轉嫁的存在，主要取決于（）。A、商品經(jīng)濟的存在B、附加和加成C、自由的價格體制D、稅收資本化【參考答案】：A,C71、與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財政支出效益的特點有（）。A、計算的所費范圍寬B、計算的所得范圍寬C、效益考核全部采取貨幣指標D、擇優(yōu)的方法不同E、選擇的時間周期不同【參考答案】：A,B,D【解析】本題考查財政支出效益的特點。與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財政支出效益特點有計算的所費范圍寬、計算的所得范圍寬、擇優(yōu)的方法不同。72、市場失靈主要表現(xiàn)在（）。A．市場不能提供公共產(chǎn)品B．經(jīng)濟不完全競爭C．收入分配的社會公平D．經(jīng)濟波動和失衡【參考答案】：A,B,D【解析】市場失靈是財政存在的前提，從而決定了財政的職能范圍。市場失靈的表現(xiàn)主要有公共產(chǎn)品、外部效應、不完全競爭、收入分配不公、經(jīng)濟波動與失衡。73、下列個人所得中適用20%比例稅率的有（）。A、股息所得B、財產(chǎn)轉讓所得C、承租經(jīng)營所得D、偶然所得E、特許權使用費用所得【參考答案】：A,B,D,E【解析】承租經(jīng)營所得